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2014
3. Un centro de copias rpidas cambia los mtodos contables cada ao con el fin de declarar el
importe mximo posible de utilidad neta.}
4. Se paga pliza de seguro contra incendio que tiene vigencia de tres aos, el contador la
contabiliza como un activo por el importe total.
5. Despus de iniciar operaciones en febrero del ao 2010, una compaa minera de carbn no
lleva registros contables para los aos 2011, 2012 y 2013. El Director est esperando hasta
el agotamiento de la mina para determinar el xito o el fracaso del negocio.
C$ 350,000
3,050,000
1,650,000
9,500,000
15,000,000
2,150,000
1,000,000
C$2,600,000
13,000,000
1,500,000
3,000,000
(2,800.000)
TOTAL ACTIVOS
_________________
Elaborado por:
PASIVO
Corriente
Proveedores
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Seguro social por pagar
Prstamo bancario
Documentos por pagar
C$32,700,000 Bonos por pagar CP
C$ 10,780,000
700,000
1,830,000
1,170,000
5,000,000
1,320,000
2,000.000
C$ 22,800,000
C$ 8,000,000
3,000,000
11,000,000
Patrimonio
Capital social
C$10,000,000
Fondo futuros dividendos
2,700,000
17,300,000
Utilidades retenidas
3,500,000
C$50,000,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
16,200,000
C$50,000,000
_________________
Revisado por:
___________________
Autorizado por:
Caja
Bancos
Depsito a plazos
Clientes
Intereses por cobrar
IVA aplicable
Prstamos a empleados
Otras cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Provisin para cuentas incobrables
Almacn
Mercadera en trnsito
Seguros pagados por anticipado
200 PASIVO
A CORTO PLAZO
201
202
203
204
205
206
207
209
210
215
216
217
Proveedores
IVA por pagar
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Nmina por pagar
Seguro Social por pagar
Retenciones por pagar
Acreedores Diversos
Beneficios sociales por pagar
Documentos por pagar
Prstamo Bancario CP
Bonos por pagar CP
A LARGO PLAZO
230 Crditos hipotecarios
231 Bonos por pagar LP
300 CAPITAL
301
305
310
311
315
Capital Social
Fondos futuros dividendos
Resultado del ejercicio
Utilidades retenidas
Ajustes a perodos anteriores
400 RESULTADOS
401
405
501
502
503
504
505
506
Ventas
Costo de ventas
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos financieros
Productos financieros
Otros productos
Otros gastos
25. La vida til estimada de bienes races es de 20 aos, mobiliario 5 aos, vehculos y equipos 5
aos.
26. La parte corriente de los bonos hipotecarios asciende a C$2,000.000.
27. El saldo de la cuenta IVA aplicable se cancela y se transfiere a la cuenta IVA por pagar para
que se presente la deuda real con la entidad recaudadora.
28. Determine la provisin del impuesto sobre la renta del 30% de las utilidades.
Cuentas
Debe
Haber
Cuentas
10
Debe
Haber
Cuentas
11
Debe
Haber
Concepto
Debe
Haber
Saldo
Haber
Saldo
Haber
Saldo
Concepto
Debe
Concepto
12
Debe
Concepto
Debe
Haber
Saldo
Haber
Saldo
Haber
Saldo
Concepto
Debe
Concepto
13
Debe
Concepto
Debe
Haber
Saldo
Haber
Saldo
Haber
Saldo
Concepto
Debe
Concepto
14
Debe
CUENTAS
Movimientos
Deudor
Acreedor
TOTALES
15
Ajustes
Deudor
Acreedor
Saldo final
Deudor
Acreedor
C$
PASIVO
C$
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVO
Elaborado por
Revisado por
16
Autorizado por
Ventas Netas . . . . .
Menos:
Costo de lo vendido
(UTILIDAD / PERDIDA) BRUTA
C$
C$
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Ventas
C$
Gastos de Administracin
Gastos financieros
Productos financieros
(UTILIDAD / PERDIDA) EN OPERACIN
Otros gastos
Otros productos
(UTILIDAD/PERDIDA) NETA ANTES DE IR
Impuesto sobre la renta (30% de utilidades)
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR
Elaborado por
C$
Revisado por
17
Autorizado por
100%
Origen
31-Oct-2014
Aplicacin
31-Dic-2014
ACTIVO
C$
TOTAL ACTIVO
C$
______________
C$
______________
C$
______________
C$
______________
C$
______________
C$
______________
C$
PASIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
TOTAL
C$
18
C$