UNSTA

AUDITORIA I

TEORIA DE LOS SISTEMAS

2012

Un Problema en la Capacitacin
Enfoque Acadmico Vs. Enfoque Prctico
Enfoque Acadmico

Enfoque Prctico

Especulacin

Reglas
Prcticas

El por
qu

El cmo
hacer

Posibilita Mejora Continua

Cmo hemos estudiado?

Entendemos lo que estudiamos?
Si entendimos el por qu de las
cosas, tendremos base slida en
nuestro conocimiento.
De eso depende que tengamos
buen criterio profesional
. Sabremos aplicar las herramientas adquiridas
a los casos variados de la realidad

La frase que nos delata!

No nos toman lo que
han enseado

SISTEMA:
CONJUNTO DE ELEMENTOS
E
L
E
M
E
N
T
O
S

Propiedades o comportamiento de una

parte tiene su efecto en el conjunto
como un todo.
Propiedades o comportamiento de un
elemento depende de las propiedades
o comportamiento de al menos alguna
otra parte del conjunto.
Se puede agrupar elementos de un
sistema como otro subsistema del Sist.
Sist.
El sistema es mayor que la suma de
sus partes (SINRGIA).

ESQUEMA DE UN SISTEMA
Flujo Operativo

INPUT
(Recursos)

PROCESO
(TAREAS)

Diseo y
Evaluacin

OUTPUT
(Resultados)

OBJETIVO
(Razn de
ser)

OBJETIVOS Y RIESGOS
SI HAY SISTEMA

OBJETIVOS

RIESGOS

NATURALEZA
(INHERENTES)

DISEO Y
FUNCIONAMIENTO

RELACIN ENTRE RIESGOS - DISEO Y

OBJETIVOS DEL SISTEMA
Objetivos

Debe Observar
EL
FUNCIONAMIENTO

El Diseo

Probabilidad
de no
Observar
Riesgos
Funcionamiento

Riesgos
Inherentes
Riesgos
Diseo

Estructura y
Procesos

Deberan identificarse
con los Objetivos
Los Riesgos
Inherentes
Atentan

IDENTIFICACIN DE SUBSISTEMAS
DE LA EMPRESA

T
O
D
O
S

SISTEMAS
FUNCIONALES

Organigrama Funcional

Por ejemplo:
Subsist. Administracin
Subsist.
Comercializacin, etc.

SISTEMAS
TRANSACCIONALES
(CICLOS)

Ms General

Por ejemplo:
Compra
Vende
Cobra, etc.

ESQUEMA GENERAL QUE DEBE SEGUIR UN

PROFESIONAL QUE REALIZA TAREAS DE
AUDITORIA O CONSULTORIA BASADO EN
TEORIA DE SISTEMAS

1. Identificar el sistema o sistemas objeto de la auditoria o

consultora.
1.2. Identificar los objetivos y riesgos inherentes del
sistema o sistemas sobre los que va a actuar.

3. Segn la naturaleza de su trabajo analizar el output vs

objetivos, y/o el diseo en funcin de objetivos y riesgos
inherentes y /o el funcionamiento en funcin del diseo.
4. Emitir informe para el tipo de usuarios segn sea la tarea.

AUDITORIA
EXAMEN DE UN SISTEMA
REALIZADO POR UN EXPERTO
INDEPENDENTE DEL SISTEMA
PARA EVALUARLO SOBRE SU ( OUTPUT /
DISEO / FUNCIONAMIENTO)
Y EMITIR OPININ A USUARIOS QUE
BUSCAN MXIMA CONFIABILIDAD

TIPOS DE AUDITORIA

SEGN EL OBJETO
OPERATIVAS / GESTIN

CLASIFICACIN

FINANCIERAS O DE EECC
SEGN EL SUJETO
INTERNA
EXTERNA

AUDITORIA DE EECC

Objetivo: opinar sobre razonabilidad de

afirmaciones de los EECC
Objeto de la auditoria: Los EECC
Sistema Involucrado: Sistema Contable
Usuario de la informacin: interno y terceros.