Comisin Tcnica de Sistemas y Tecnologa de la Informacin (CTSTI)

Lenguaje de Informacin de Negocios Ampliable1

XBRL:
Nuevo lenguaje de comunicaciones
de los Contadores Pblicos
Dr. CPC Carlos Pastor Carrasco1
1cpastorc@unmsm.edu.pe

Vicepresidente
Comisin Tcnica de Sistemas y Tecnologas de la Informacin

Setiembre 2014
2

Contenido
Introduccin
Antecedentes
Lenguaje de negocios
Necesidad de creacin de un lenguaje de
negocios
XBRL como un lenguaje de etiquetado
expresando reglas
Estructura del XBRL
Beneficios

Situacin

Informacin monoltica, y no se
puede hacer mucho con ella.
Word, PDF, HTML, archivos de texto
plano y documentos de Excel
representan bloques de
informacin.
Difcil comparar informacin entre s

Situacin
Ausencia de un formato digital comn para los
informes de negocio.
Consumo de recursos econmicos y de personas
para satisfacer las necesidades de informacin
de los requerimientos internos y externos que en
algunos casos exigen formatos digitales
especficos y presentaciones determinadas.
Las entidades reguladoras solicitan distinto tipo
de informacin que debe ser sistematizada y
consolidada de acuerdo con sus requerimientos

Situacin
Los contadores y auditores, deben obtener la
informacin de negocios y re-procesarla, para
fines de estudio y anlisis
Convertir la informacin de un formato de
presentacin a otro, conllevan una gran
posibilidad de error, adems del gasto de
tiempo.
Las reas contables y financieras utilizan
mucho tiempo en capturar, procesar y
sistematizar informacin.

Situacin
Incompatibilidad entre las fuentes de
informacin hace necesario el reingreso de
datos
Los tiempos requeridos para capturar y
procesar informacin de las diferentes fuentes
y formatos propietarios, pierde su utilidad,
debido a la falta de oportunidad de la misma
para la toma de decisiones.
La gran cantidad de informacin en Internet, y
la existencia de estructuras distintas para los
datos dispuestos en ella, provoca que la
bsqueda de informacin especfica resulte
imposible.
7

Lenguajes precursores: XML

GML (Generalized Markup Language ): creado por
IBM para facilitar el intercambio y manipulacin
de datos [1986]
SGML (Standard Generalized Markup Language ):
Creado para proporcionar un modo de dar
formato y mantener documentos legales en IBM
HTML (Hypertext Markup Language ): Lenguaje
de marcas para la presentacin de informacin
en la Web [1989]

Criterios para la creacin de un Lenguaje

empresarial

Basado en un formato universal y abierto:

el XML
Definiciones de metadatos a intercambiar
deben ser definiciones estndar,
independientemente de las aplicaciones
que usaran.
Sustenta las taxonomas (diccionarios
comunes de datos expresados en lenguaje
XBRL).
10

Criterios para la creacin de un Lenguaje

empresarial
Taxonomas fcilmente extensibles, de tal forma
que industrias, compaas y analistas fueran
capaces de publicar definiciones a medida
(independientemente
de
las
aplicaciones
informticas).
La forma de las colecciones de datos puedan
variar, consiguiendo un lenguaje con el que
expresar datos de calidad guiados por Reglas de
Negocio, que puedan ser usados por distintas
aplicaciones.
11

* Propuesta que buscaba una

mejor manera de crear,
compartir y distribuir
informacin financiera
mediante el uso del
lenguaje XML, extensible
Business Reporting
Language.

*
12

* Lo que resulta fcil

para nosotros, porque

el contexto define la
semntica del
contenido.

* Pero es realmente

complicado para ser

interpretado por un
computador.

* Plaza San Martin 28020

Lima, Per

*
13

XML
Juan A. Prez
Plaza San Martin 28080
Lima, Lima 1
+1(51) 515-1424
Cumpleaos: 19 octubre 58

Informacin
Ordinaria

<name>Juan A Prez</name>
<address>
<street>plaza San Martin 28080</street>
<city>Lima</city>
<state>Lima</state>
<country>Per </country>
<postcode>Lima 1</postcode>
</address>
<telephone>1515151424</telephone>
<birthdate>1958-10-19 </birthdate>

Metadatos:
Informacin acerca de la
informacin

14

Texto no estructurado

Inventario

El inventario consiste en productos comprados para su

reventa y se contabilizan a su costo de adquisicin o de
mercado utilizando el mtodo de primero en entrar,
primero en salir (FIFO), El inventario al 31 de
diciembre de 2012 y 2013 ascendi a $ 45,494 y $ 34
456, respectivamente.

15

Texto estructurado

<Inventoryinformation>\\
Inventario\\
El inventario consiste en productos comprados para su
reventa y se contabilizan a su costo de adquisicin o de
mercado utilizando el mtodo de primero en entrar,
primero en salir (FIFO), el inventario al 31 de diciembre
de 2012 y 2013 ascendi a \$ 45,494 y \$ 34 456,
respectivamente.\\
</Inventoryinformation>

16

Texto estructurado para presentacin

<html>
<p>
<blod>Inventario </blod> </p>
<p>El inventario consiste en productos comprados para su
reventa y se contabilizan a su costo de adquisicin o de mercado
utilizando el mtodo de primero en entrar, primero en salir
(FIFO), el inventario al 31 de diciembre de 2012 y 2013 ascendi
a <bold> \$ 45,494 y <bold>\$ 34 456, respectivamente.</p>
</html>

Inventario
El inventario consiste en productos comprados para su reventa y se
contabilizan a su costo de adquisicin o de mercado utilizando el
mtodo de primero en entrar, primero en salir (FIFO), el inventario al
31 de diciembre de 2012 y 2013 ascendi a $ 45,494 y $ 34 456,
respectivamente.
17

Texto estructurado por un significado

<Inventario>
<ConsistsOf>
Productos comprados para su reventa
</ConsistsOf>
<StatedAt>
Costo de adquisicin o de mercado
</StatedAt>
<ValuationMethod>FIFO</ValuationMethod>
<Value2012>\$45,494</Value2012>
<Value2013>\$34,456</Value2013>
<\Inventario>

18

Texto estructurado por un significado, estndar global

<InventarioComponentscontextRef="D.2013">
Productos comprados para su reventa
</InventoryComponents>
<InventoryCostBasiscontext="D-2013">
Costo de adquisicin o de mercado
</InventoryCostBasis>
<ValuationMethodcontextRef="D-2013">
FIFO
</ValuationMethod>
<Value2006contextRef="D-2013"uniRef="USD"decimals="0">
45494
</Value2013>
<Value2012contextRef="D-2013"uniRef="USD"decimals="0">
34456
</Value2012>
19

20

*Contenido
*Normas contables estndar (NIC/IFRS)

*Medio
*Soporte e-(Internet)

*Continente
*Lenguaje XML
*Estndar XBRL

*
21

Qu es el XML? (Extensible Markup Languaje)

Esquema
Archivo con una serie de restricciones que
controlan la estructura y contenido de los
elementos y el modo en el que stos pueden
combinase para forma un documento XML
Fichero de Datos
Fichero para Presentacin
El manejo de los tres ficheros permite el automatismo en el intercambio
y la presentacin

22

Aadir reglas al XML

Para conseguir la extensibilidad y garantizar la
unicidad en la definicin de los conceptos el
etiquetado de informacin XML no es
suficiente.
Linkbases

Adicionalmente a la definicin de los conceptos

a reportar se expresan unos metadatos de los
propios conceptos de la taxonoma, esto son, las
relaciones existentes entre los conceptos, y se
expresan mediante reglas con sintaxis XML.

23

Procesos de Informacin
Situacin actual informacin interna

Operacional

E-mail

Financiera
Otros
Sistemas datos consolidados
en informes mensuales

Disco duro

Preparacin,
anlisis
intensivo
Para cada
informe
(Manual)

Uso de los
datos para
toma de
decisiones y
medicin
desempeo

24

Procesos de Informacin
Situacin futura informacin interna con XML/XBRL

Operacional
Financiera

Otros

Empleo de grficos interactivos

(u otras soluciones) que utilizan
los datos etiquetados en un a
presentacin predefinida (sitios
web/intranet) para la toma de
decisiones
y
medicin
desempeo

Salida sistema datos a XBRL

25

Componentes de la Informacin financiera

Desde la perspectiva de la creacin y anlisis incluye:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Descubrimiento de datos
Re-introduccin de datos
Validacin de datos
Informes
Anlisis
Toma de decisiones
Costo total (sin XBRL)
1

Costo total (con XBRL)

1

26

Descripcin tcnica de XBRL

Extensible
Estructuras extensibles para cualquier usuario que
pretenda utilizar la informacin.
Markup:
Definicin/identificacin nica a los datos y
relacionarlos con otros a travs del marcado de
stos.
Language:
Mtodo de presentar informacin que se rige por
sus propias reglas y formatos.
Business Reporting:
Estructurado especficamente para trabajar con
transacciones y reportes de negocios (financieros y
operativos).
27

Niveles

En XBRl existen dos niveles

Instancias

Taxonomas

Documentos en XBRL

Esquemas

Linkbases

28

Niveles
Instancias

Taxonomas

Documentos en XBRL

Esquema.xsd

Linkbases.xml

Formula
Label

Presentation

Reference

Calculation

Definition
29

Arquitectura XBRL
Informes
financieros
impresos

Informes
regulatorios

Datos de las Organizaciones

Sitios web

Informes
bancarios

Declaracin de
impuestos

Instancia
XBRL

Definiciones de los datos de las organizaciones

Definiciones estndar de datos

Fundamentos comunes de XBRL

Taxonoma
XBRL

Especificacin
XBRL
XML Schema

30

Taxonoma
Conjunto de conceptos que se puede informar. La taxonoma y la
estructura da sentido a los conceptos y proporciona informacin
adicional.
Conceptos de negocio que debern ser incluidos en los informes
(instancias) generados posteriormente, as como todas sus restricciones.
Definen como elementos:
tems son elementos simples, de un tipo de dato en particular y,
dependiendo de este tipo heredarn algunos atributos especficos,
aunque tambin es posible incorporar nuevos atributos al tem.
Tuplas son estructuras de datos compuestos o complejos, formadas
por uno o ms tems y atributos. Datos que en forma individual
carecen de valor, en conjunto constituyen un bloque con informacin
lgica.
Es definida en uno o varios esquemas taxonmicos construidos bajo la
especificacin XML Schema

31

Taxonoma
Contiene informacin adicional sobre los conceptos de
negocio, relaciones entre los conceptos, la cual se agrega
en los documentos linkbases.
Etiquetas (Label): Permiten incluir, entre otros aspectos, el
nombre del concepto de negocio en otros idiomas.
Referencia (Reference): Referenciar textos normativos o
legales que entregan informacin adicional sobre un concepto
de negocio para la comprensin de ste.
Clculo (Calculation): Establecer relaciones aritmticas de
adicin y sustraccin, entre los conceptos de negocio.
Definicin (Definition): Documentar las relaciones abstractas
que se pueden dar entre los conceptos de negocio de una
taxonoma.
Presentacin (Presentation): Entregar informacin sobre la
jerarqua de presentacin de los conceptos de negocio que
deben respetar las aplicaciones informticas que generen los
reportes financieros desde los documentos instancia XBRL.
32

Instancia
Contiene la informacin o hechos ocurridos en un
cierto periodo o momento relacionados con una
determinada entidad y bajo ciertos escenarios.
Validado contra las reglas de negocio definidos en
la taxonoma que contiene las definiciones de los
conceptos y las relaciones entre ellos.

33

Discoverable Taxonomy Set

Conjunto de taxonomas (esquemas y linkbases) que intervienen
en la validacin de un informe XBRL.
Los procesadores utilizan el DTS para establecer las reglas que
aplican en la validacin de informes recibidos.
Los lmites de un DTS debe incluir a todos los esquemas de la
taxonoma y las linkbases que pueden ser descubiertas,
siguiendo enlaces o referencias en los esquemas de la
taxonoma y linkbases incluidas en el DTS.
Por lo menos, un esquema de la taxonoma en un DTS debe
importar el esquema normativo definido en la Especificacin
XBRL 2.1: xbrl-instance-2003-12-31.xsd.

34

Estructura

35

Beneficios del uso de XBRL

reas de negocio que ms se benefician

Las que producen y consumen informacin financiera de otras

empresas, tanto a la hora de enviar informacin a bancos,
accionistas y reguladores como los propios departamentos
financieros que elaboran informes consolidados.

36

Reporting a accionistas y analistas

Toda empresa debe ser capaz de transmitir correctamente a
los accionistas y analistas la informacin relevante de su
negocio. La demanda de informacin por parte de los
accionistas y analistas a veces no es del todo satisfecha.
Los informes con los resultados financieros y otros informes
con interesantes variables de gestin se envan con
periodicidades demasiado largas.
Los formatos en los que se enva esta informacin obligan a
unos y a otros a emplear la mayor parte de su tiempo
interpretando los datos y volvindolos a introducir en pesados
sistemas informticos.
Se reduce por tanto el tiempo que podemos dedicar al
anlisis y toma de decisiones.

37

Caso Per
Reguladores
Entidades
Supervisadas

solicitan la
Los reguladores tienen
Los
analistas
deben
misma informacin, en
sistemas de diferentes
copiar y pegar desde
diferentes
diferentes
fuentes ede
Un sloformatos.
requerimiento de tecnologas.
informacin basado en taxonomas
consistentes
informacin.
LBTR
integradas
La informacin est en
Los
conceptos
tienen
distintas
fuentes
de
diferentes
niveles
de
Reguladores publican la
datos.
detalle o de definicin,
informacin en diferentes
segn cada regulador (an
formatos y medios.
Un slo esfuerzo del supervisado
para cumplir con el reporte
Analistas dedicados
a
cuando se trata de los
tiempo
completo
a
mismos datos). MVNet
Compartir
informacin
preparar reportes para los
entre reguladores resulta
reguladores.
La misma informacin se
complejo.
Fcil de consumir para el usuario
final
(interno
y
externo):
extraer,
enva
en
diferentes
consumir, analizar,
publicar
Reguladores
solicitancomparar,
formatos
y tecnologas, lo
Estadsticas difieren en
modificaciones en los
que
impide
la
funcin al nivel de detalle
reportes que requieren
estandarizacin de los
definido
por
cada
tiempo
para
ser
reportes. SUCAVE
regulador.
realizadas.

38

39

40

41

Objetivos Internacionales
Creado por XBRL.org para:
1.Reducir el riesgo de entrada manual de datos y
facilita su anlisis.
2.Proporcionar una informacin precisa y fiable.
3.Medio apropiado para el manejo de datos por
diferentes fuentes.
4.Menor esfuerzo en la preparacin y utilizacin
de informes.
5.Permite comparar informacin de diferentes
fuentes y formatos.
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Dr. Carlos Pastor Carrasco

Vicepresidente
Comisin Tcnica de Sistemas y Tecnologa de la Informacin (CTSTI)
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