PROFESOR:

LIC. GEINNER RODRIGUEZ RAMIREZ

ALUMNA:
DIANA LAURA OVANDO CARRETA
ASIGNATURA:
FINANZAS I
CARRERA:
LIC. EN CONTADURIA FINANCIERA

EL PROCEDIMIENTO PARA INTEGRAR EL PRESUPUESTO DE CAJA.

El presupuesto de efectivo o de flujo de
caja nos permite hacer una previsin
estimada de la cantidad de dinero del
que va a disponer una empresa en un
periodo de tiempo concreto.
Este presupuesto es
esencial
para
cualquier empresa, ya que nos permite
plantificar, controlar y salvaguardar los
recursos de los que dispone una
empresa. Sin embargo, su elaboracin
no es tan sencilla ya que requiere un
ejercicio de conocimiento de la
empresa, as como de los gastos y las
ventas previstas. Un presupuesto de efectivo mal elaborado puede tener
consecuencias a corto y largo plazo en la salud financiera de cualquier pyme.
Partes de las que consta un presupuesto de efectivo

El presupuesto de caja est divido en las siguientes partes principalmente:

Flujo de entradas: ingresos de efectivo previstos
Flujo de salidas: gastos o salidas de efectivo previstas
Flujo de efectivo neto: es decir, la diferencia de la resta entre los ingresos y
salidas de efectivo de una empresa.
Efectivo final: la suma de efectivo inicial ms el flujo de efectivo neto del
periodo que abarca el presupuesto.
Saldo de efectivo excedente: la cantidad de efectivo de la que dispone la
empresa para invertir si el resultado de las operaciones es de excedente.
Aunque esta es la estructura ms comn, lo cierto es que las partes
del presupuesto de flujo de caja pueden variar en funcin de las necesidades
de la empresa o del periodo que puedan abarcar, aunque no es la prctica ms
habitual.
Pasos para hacer un presupuesto de efectivo

1.

Establece el periodo temporal que pretendes abarcar y reflejar

en tu presupuesto
2.
Ten a mano una lista con todas las entradas y salidas de
efectivo previstas para el periodo que se va a trabajar.
3.
Elabora primero los presupuestos de ingresos y ventas, y
despus introduce los de datos de los presupuestos de compras y de
pagos.
4.
Por ltimo, si estas elaborando un presupuesto de efectivo ten en cuenta
los pequeos imprevistos que pueden surgir y que pueden afectar el flujo de caja
de tu empresa.

Elaborarlo correctamente nos dar una imagen general del estado financiero de
la empresa y nos permitir tomar decisiones, como realizar futuras inversiones
o buscar formas de financiacin. Todo depender del resultado.
La informacin que se obtiene de los estados financieros es muy relevante para
las organizaciones. El estado de flujo de efectivo en particular es de gran ayuda
para la planeacin y elaboracin de presupuestos, sin perder de vista el anlisis y
medicin de indicadores que te permite tener una visin ms exacta de lo que la
empresa requiere para cumplir con los compromisos previamente adquiridos.
Mtodos de elaboracin de flujo de efectivo
Existen dos formas o mtodos para la presentacin de las actividades de
operacin en el estado de flujo de efectivo:
Mtodo directo
En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado
de resultados, las empresas que elijan este mtodo deben de brindar informacin
de los movimientos relacionados con:
1. Cobranza en efectivo a los clientes
2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
3. Cobros derivados de la operacin.
4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
En este mtodo se dividen las actividades de operacin por categoras principales
de cobros y pagos en trminos brutos. En esencia, el mtodo indirecto organiza
las operaciones de la empresa y las clasifica en categoras semejantes a lo que
sera un estado de cuenta bancaria, por ejemplo en las actividades de operacin
detalla el efectivo que se recibe de los clientes, una entrada de efectivo y enlista
las salidas de efectivo como podran ser el pago de la renta de las instalaciones
como nmero negativo (restndolo) y as obtener el monto neto como diferencial
entre entradas y salidas de dinero.
.

Mtodo indirecto
Si se elige el mtodo indirecto para la elaboracin del flujo de efectivo se prepara
una conciliacin entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de
operacin, la cual debe informar de manera separada todas las partidas
conciliatorias. En este caso se toma como punto inicial o base la utilidad.
Entre las partidas mencionadas estn:
1. Depreciacin y amortizacin
2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias
3. Utilidad o prdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de
operacin.
4. Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios,
cuentas por pagar, pasivos, etc.
5. Depreciacin, amortizacin y agotamiento.
6. Provisiones para proteccin de activos.
7. Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
8. Utilidades o prdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u
otros activos operacionales.
9. Correccin monetaria del periodo de las cuentas del balance.
10. Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en
cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y
provisiones.
Esta tcnica para realizar el flujo de efectivo puede resultar ms compleja ya que
incluye en el clculo cuentas que no representan una salida o entrada de efectivo
tangible como pueden ser las depreciaciones.
Diferencia entre mtodo directo e indirecto
La principal diferencia entre ambos es que el mtodo directo presenta los
movimientos del efectivo ordenado en relacin a las categoras principales de
pagos y cobros por lo cual tenemos actividades de:

 Operacin
Inversin
Financiamiento
Esta es la frmula bsica del mtodo directo:
Actividades de operacin + actividades de inversin
+ Actividades de financiamiento
Por otro lado, el mtodo indirecto adems presenta los movimiento de efectivo con
un ajuste en la utilidad o prdida considerando los importes de las cuentas que no
requieren efectivo pero que de alguna manera influyen en la capacidad de la
empresa para realizar sus pagos, un ejemplo de esto son las prdidas cambiarias
o la depreciacin de activos.
La frmula de este mtodo es:
Resultado del perodo +/- importes sin uso de efectivo
+ actividades de inversin + actividades de financiamiento
El estado de flujo de efectivo, cuando se utiliza de manera eficiente y coordinada
con el resto de los estados financieros brinda informacin de valor que permite a
los administradores evaluar los cambios en los activos de una empresa, su
estructura financiera y su capacidad para cumplir con sus compromisos y hacer
frente a las eventualidades. De igual manera es relevante para conocer la
capacidad de la empresa para generar efectivo.