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Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN
I.
N Pg.
ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
1
1
2
2
6
7
II.
III.
OBSERVACIONES
10
1. [Sumilla]
10
2. [Sumilla]
11
3. [Sumilla]
11
4. [Sumilla]
11
n. ()
Auditora de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima
Perodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
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Vigencia : Junio 2015
IV.
CONCLUSIONES
12
V.
RECOMENDACIONES
14
VI.
APNDICES
16
ANTECEDENTES
1
ORIGEN
La auditora de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, en adelante
entidad, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de
Control 2015 del rgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolucin de
Contralora n. 431-2014-CG del 22 de diciembre de 2014, registrada en el Sistema de
Control Gubernamental (SCG) con el cdigo n. 2-2161-2015-001. La comisin auditora
comunic el inicio de la auditora con oficio n. 100-2015-OCI-MDM de 20 de mayo de
2015.
La auditora de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, en adelante entidad,
corresponde a un servicio de control posterior no programado en el Plan Anual de Control 2015 del
rgano de Control Institucional, efectuada por encargo de la Contralora General de la Repblica
en atencin a denuncias presentadas, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el
cdigo n. 2-2161-2015-001. La comisin auditora comunic el inicio de la auditora con oficio n.
100-OCI-MDM de 20 de mayo de 2015.
OBJETIVOS
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Nota:
Tener en cuenta que los objetivos de auditora deben ser los sealados en el plan de auditora definitivo.
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4.1 Antecedentes
Norma de creacin (incluir modificatorias)
.
.
Naturaleza y finalidad de la entidad
.
.
Funciones
.
.
a)
b)
c)
d)
-
Nota:
Indicar las principales funciones de la entidad relacionadas con la materia examinada, considerando su ley
de creacin, ley orgnica o normativa que regule su funcionamiento.
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos.
Misin
..
..
Visin
..
..
Objetivos estratgicos
..
..
Fuente: [indicar documento y fecha de aprobacin del Plan Estratgico Institucional]
Nota:
Auditora de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima
Perodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
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La informacin del Plan Estratgico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la
fuente de informacin corresponde a las pginas web institucionales, validar que stos correspondan al
aprobado y vigente.
En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mencin de esta situacin en este rubro.
Estructura orgnica
Nota:
- Estructura orgnica vigente, presentado a travs de diagrama o grfico de organigrama en una sola pgina,
legible con indicacin de documento y fecha de aprobacin [la estructura orgnica no debe trasladarse a un
anexo].
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Fuente
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Rubro
Ingresos
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales
- Canon, Sobrecanon, Regalas
Rentas de Aduanas y Participaciones
Total ingresos
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
Total gastos
PIM
S/.
2014
Recaudado/Ejecutado
Devengado
Avance
S/.
%
5 145 871
78 150 194
3 597 439
69 135 261
69,9
88,5
1 269 424
282 825
319 414
243 536
25,2
86,1
2 939 717
98 235 555
1 138 346
86 536 755
38,7
88.1
683 069
536 997
78,6
86,5
29 175 378
7 936 449
25 339 082
6 321 117
86,9
79,6
96,2
1 441 079
5 478 617
37 597 523
1 416 134
5 470 747
21 832 166
98,3
99,9
58,1
879 039
877 531
99,8
161,507,749
86,5
Fuente
: Consulta amigable - Transparencia Econmica del MEF [Ingresos por fuente de financiamiento y
gastos por genrica de gasto]
Elaborado : Comisin auditora
Nota:
- Presupuesto institucional correspondiente a los ejercicios del perodo auditado, considerando como
fuente Consulta Amigable Transparencia Econmica del MEF [ingresos por fuente de
financiamiento y gastos por genrica de gasto], informes de auditora presupuestaria o de
evaluacin presupuestaria [informacin auditada].
- Para las empresas bajo el mbito del FONAFE, adecuar el cuadro precedente el rubro de ingresos y
gastos segn corresponda.
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Normas generales
..
..
Normas de funcionamiento
[Ejemplo:
Ley Orgnica de Municipalidades - Ley n. 27972, vigente desde el 28 de mayo de 2003]
Normas presupuestales
..
..................................................................................................................................................
Normas de contrataciones
..
..
Normas de personal internas y externas
..
..
Normas de control
..
..
5
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II
1.
2.
()
3.
()
Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos
de control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron
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III
OBSERVACIONES
1. [1) SUMILLA]
.
.
-
Nota:
Considerar condicin y efecto, sin exceder cuatro lneas.
Nota:
En la condicin precisar el nombre y cargo de los partcipes cada vez que se revela su actuacin u omisin.
En la causa revelar la razn o motivo que dio lugar a la situacin observada, focalizando en aspectos que
permitan la mejora de la gestin.
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Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios [de ser el caso
indicar debidamente documentados], conforme se detalla en el Apndice n 2 [adjuntar
copia autenticada de los comentarios presentados].
Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos, no
presentaron sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas.
Nota: Considerar este prrafo de ser aplicable.
Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos,
presentaron extemporneamente sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento
comunicadas, [de ser el caso indicar debidamente documentados].
Nota: Considerar este prrafo de ser aplicable.
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que no puede ser recuperado por la va administrativa, dando mrito al inicio del
procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias competentes,
respectivamente.
Nota: Considerar en caso de sealamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional y civil.
2. ()
3. ()
4. ()
Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento no se han identificado
observaciones.
Nota: Considerar este prrafo de ser aplicable.
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], se
formulan las conclusiones siguientes:
1.
(Observacin n. 1)
2. ......
..
(Observacin n. 2)
3.
.
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(Observacin n. 3)
4.
.
(Observacin n. 4)
5.
(Aspecto relevante n. 2)
10.
(Aspecto relevante n. 3)
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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], en uso
de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artculo 15, literal d) de artculo
22 y artculo 45 de la Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, modificados por la Ley n. 29622, con el propsito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el
manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
1. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,
al rgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador
respecto de los funcionarios y servidores sealados en el presente informe.
(Conclusiones n.s).
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artculo 15 de la Ley n.
27785, con el propsito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en
la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
Al Titular de la entidad [sealar el cargo]
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Perodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
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(Conclusiones n.s)
5.
(Conclusiones n.s)
6.
(Conclusiones n.s)
7.
(Conclusiones n.s)
8.
(Conclusiones n.s)
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VI APNDICES
Apndice n. 1 Relacin de personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 2 La(s) [cdula / notificacin] de comunicacin de desviaciones de cumplimiento
y los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 3 Evaluacin de los comentarios presentados por las personas comprendidas en
los hechos.
Apndice n. 4 ....
Apndice n. 5 ....
Apndice n. 6 ...
-
Nota:
Se presentan con separador rojo al inicio, continuando con los index para su fcil ubicacin.
Lima de de 2015
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Vigencia : Junio 2015
___________________________
__________________________
Nombres y apellidos
Jefe de comisin
Nombres y apellidos
Supervisor de comisin
______________________________________
Nombres y apellidos
Jefe del rgano de Control Institucional
Nota:
- El presente informe incluyendo los apndices deben ser visados en todas sus pginas por el supervisor, jefe de
comisin y Jefe de OCI.
- En razn al contenido y naturaleza del informe, podr ser firmado por el integrante de la comisin (abogado, ingeniero u
otra especialidad relacionada) o experto participante de la auditora de cumplimiento.