TRABAJO COLABORATIVO FASE 1

FINANZAS

ERIKA DANIELA CAMPOS

CODIGO 1.118.122.847
ERIKA ALEJANDRAS PIEROS FERNANDEZ
CODIGO CURSO: 1.110.534.162

ELIDA YALILE RUBIO ROMERO

CODIGO 1.118.543.854

GRUPO: 102038_132

PRESENTADO A:
RENE CARLOS PAREDES

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGA E INGENIERIA
PROGRAMA DE INGENIERIA INDUSTRIAL
2014

INTRODUCCION
El desarrollo de este trabajo permite identificar el anlisis de una problemtica
empresarial, en donde se generan nuevas actualizaciones sobre la contabilidad y finanzas
en donde se mejora la comunicacin, deteccin de problemas a la toma de decisiones
utilizando los nuevos programas de automatizacin como son los Elisa,NIIF,Contapyme
entre otros.
Por esta razn se ha considerado importante evaluar y estudiar como primer pilar como se
distribuyen u organizan los estados financieros para cada empresa, esto tambin depende
del modelo y estndar que tenga cada empresa.
En donde se identifiquen las falencias y sea posible proponer soluciones para contrarrestar
las causas de las debilidades en cualquier rea de la organizacin ya sea Logstica,
Produccion, Contaduria,Finanzas,Cartera Etc

OBJETIVOS

Identificar problemticas de manejo de la informacin ya que puede hacer mucha

informacin pero no es la ms efectiva. Facilitando un clculo de recursos
adecuados.
Identificar las debilidades y fortalezas en cuanto el manejo de software,
capacitacin en las normas NIIF, adaptacin al sistema en cuanto a la calidad y
satisfaccin de los clientes.

1. Estado de situacin financiera (Balance general) y Estado de resultados integral

(Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera - NIIF Para Pymes, para los aos 1 y 2.
COMPAA ABC S.A ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA AL 31 DE
DIC DEL AO 1

COMPAA ABC S.A ESTADO DE

SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DIC
DEL AO 2

Activo

Activo

Corriente
Efectivo
Inversiones
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente
Activos Fijos
Intangibles
Total Activo

$11,413
$34,000
$29,433
$85,000
$159,846
$408,653
$11,430
$579,929

Pasivo y Patrimonio
Pasivo
Cuentas por pagar
Proveedores
Obligaciones laborales
Total Pasivo Corriente
Pasivos por impuestos
Total Pasivo
Patrimonio
Aportes sociales
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

$11,268
$87,147
$15,128
$113,543
$141,781
$255,324
$35,000
$5,805
$283,800
$324,605
$579,929

Corriente
Efectivo
Inversiones
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente
Activos Fijos
Intangibles
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar
Proveedores
Obligaciones laborales
Total Pasivo Corriente
Pasivos por impuestos
Total Pasivo
Patrimonio
Aportes sociales
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
Utilidades acumuladas
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

$21,607
$47,800
$39,954
$104,000
$213,361
$620,670
$23,826
$857,857

$9,685
$78,953
$15,256
$103,894
$148,175
$252,069
$35,000
$6,450
$280,538
$283,800
$605,788
$857,857

COMPAA ABC S.A

ESTADO DE RESULTADO A 31 DE DICIEMBRE
AO 1
INGRESOS DE ACTIVIDAD
INGRESOS FINANCIEROS
( - ) COSTO DE VENTAS
( = ) UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS OPERACIONALES
( + ) INGRESOS NO OPERACIONALES
( - ) GASTOS NO OPERACIONALES
( = ) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO DE RENTA
( = ) UTILIDAD NETA

AO 2

2,050,000
36,321
1,470,000
616,321
185,246
54,239
61,733

2,180,000
39,832
1,608,000
611,832
176,548
45,783
62,354

423,581

418,713

139,781
283,800

138,175
280,538

2. Analizar e interpretar la situacin financiera de la compaa, aplicando las tcnicas

de anlisis vertical y horizontal a los estados financieros; Estado de situacin
financiera (Balance general) y Estado de resultados integral (Estado de resultados)
Tcnicas de Anlisis vertical
Tcnica de porcientos integrales
Tcnica de razones
COMPAA ABC S.A
ESTADO DE RESULTADO A 31 DE DICIEMBRE
Porcientos
AO 1
AO 2
integrales
INGRESOS DE ACTIVIDAD
INGRESOS FINANCIEROS
( - ) COSTO DE VENTAS
( = ) UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS OPERACIONALES
( + ) INGRESOS NO OPERACIONALES
( - ) GASTOS NO OPERACIONALES
( = ) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO DE RENTA
( = ) UTILIDAD NETA

2,050,000
36,321
1,470,000
616,321
185,246
54,239
61,733

100% 2,180,000
1.77%
39,832
71.7% 1,608,000
30.1% 611,832
9.0% 176,548
2.6%
45,783
3.0%
62,354

423,581

20.7%

418,713

139,781
283,800

6.8%
13.8%

138,175
280,538

Porcientos
integrales
100%
1.83%
73.76%
28.07%
8.10%
2.10%
2.86%
19.21%
6.34%
12.87%

COMPAA ABC S.A ESTADO DE

SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DIC
DEL AO 1
Activo
Corriente
Porcientos
Efectivo
$11,413
1.97
5.86
Inversiones
$34,000
5.08
Cuentas por cobrar
$29,433
14.66
Inventarios
$85,000
27.56
Total Activo Corriente
$159,846
70.47
Activos Fijos
$408,653
1.97
Intangibles
$11,430
Total Activo
$579,929
100.00
Pasivo y Patrimonio
Pasivo
Cuentas por pagar
Proveedores
Obligaciones laborales
Total Pasivo Corriente
Pasivos por impuestos
Total Pasivo
Patrimonio
Aportes sociales
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y
Patrimonio

$11,268
$87,147
$15,128
$113,543
$141,781
$255,324

1.94
15.03
2.61
19.58
24.45
44.03

$35,000
$5,805
$283,800
$324,605

6.04
1.00
48.94
55.97

$579,929

100.00

COMPAA ABC S.A ESTADO DE

SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DIC
DEL AO 2
Activo
Corriente
Efectivo
Inversiones
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente
Activos Fijos
Intangibles
Total Activo

$21,607
$47,800
$39,954
$104,000
$213,361
$620,670
$23,826
$857,857

Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar
$9,685
Proveedores
$78,953
Obligaciones laborales
$15,256
Total Pasivo Corriente
$103,894
Pasivos por impuestos
$148,175
Total Pasivo
$252,069
Patrimonio
Aportes sociales
$35,000
Reserva legal
$6,450
Utilidad del ejercicio
$280,538
Utilidades acumuladas
$283,800
Total Patrimonio
Total Pasivo y
Patrimonio

Porcientos
2.52
5.57
4.66
12.12
24.87
72.35
2.78
100.00

1.13
9.20
1.78
12.11
17.27
29.38
4.08
0.75
32.70
33.08

$605,788

70.62

$857,857

100.00

Tcnica de Razones Ao 1
Razones de liquidez (Liquidez corriente y prueba acida)
Liquidez corriente
Act. Corriente
Pas corriente

$ 159,846 =
$ 113,543

$ 1.41

Prueba cida
(Act. Corriente- Invent.)
Pas. Corriente

$ 74,846 =
$ 113,543

$ 0.66

ndices de actividad (Rotacin de inventarios, Periodo promedio de

cobro, periodo promedio de pago y rotacin de los activos totales)
Rotacin de
inventarios
Costo M/cas Vendidas =
Promedio Inventarios

$ 1,045,200 =
$ 85,000

12.30

Perodo promedio de
cobro
Cuentas por cobrar
=
Ventas promedio por da

$ 29,433 =
5,616.44

5.24

$ 2,050,000 =

$ 3.53

Rotacin de activos
totales
Ventas netas
Activos totales
promedio

$ 579,929

Razones de endeudamiento (ndices de endeudamiento y razn de

cargos de inters fijo)
ndices de endeudamiento
Pasivo Total
Activo Total

Razn de cargos de inters

fijo
Utilidad antes de intereses e
impuestos
=
Intereses

$ 255,324 =
$ 579,929

44.03%

$ 485,314 =
$ 61,733

$ 7.86

ndices de rentabilidad (Margen de rentabilidad bruta, margen de

rentabilidad operativa, margen de rentabilidad neta, ROA y ROE)
Margen de rentabilidad
bruta
(Ventas - Costo de Ventas)
Ventas

$ 580,000 =
$ 2,050,000

28.29%

$ 518,267 =
$ 2,050,000

25.28%

$ 283,800 =
$ 2,050,000

13.84%

Utilidad Neta
Total Activos

$ 283,800 =
$ 579,929

48.94%

Utilidad Neta
Capital en acciones
comunes

$ 283,800 =

98.00%

Margen de rentabilidad
operativa
(Ventas-Cto ventas-Gtos
Fcros)
Ventas
Margen de rentabilidad
neta
Utilidad Neta
Ventas
ROA

ROE

$ 289,605

Razones de mercado (Relacin precio/Ganancia y ganancias por

accin)
Relacin
precio/ganancia
Precio accin
Beneficio accin

= $
$

1,200
0.38

3,171.25

Ganancias por
accin
Utilidad Neta
N acciones

$ 283,800 =
750000

0.3784

Tcnica de Razones Ao 2
Razones de liquidez (Liquidez corriente y prueba acida)
Liquidez corriente
Act. Corriente
Pas corriente

$ 213,361
$ 103,894

$ 2.05

Prueba cida
(Act. CorrienteInvent.)
=
$ 109,361 =
$ 1.05
Pas. Corriente
$ 103,894
ndices de actividad (Rotacin de inventarios, Periodo promedio de cobro,
periodo promedio de pago y rotacin de los activos totales)
Rotacin de
inventarios
Costo M/cas Vendidas
Promedio Inventarios

Perodo promedio de
cobro
Cuentas por cobrar
=
Ventas promedio por da

$ 1,045,200 =
$ 104,000

$ 10.05

$ 39,954 =

$ 6.69

5,972,60

Rotacin de activos
totales
Ventas netas
=
$ 2,180,000 =
$ 3.03
Activos totales promedio
$ 718,893
Razones de endeudamiento (ndices de endeudamiento y razn de cargos de
inters fijo)
ndices de endeudamiento
Pasivo Total
Activo Total

$ 252,069 =
$ 857,857

29.38%

Razn de cargos de inters fijo

Utilidad antes de intereses e
impuestos
=
Intereses

$ 481,067 =
$ 62,354

$ 7.72

ndices de rentabilidad (Margen de rentabilidad bruta, margen de rentabilidad

operativa, margen de rentabilidad neta, ROA y ROE)
Margen de rentabilidad
bruta
(Ventas - Costo de Ventas)
Ventas
Margen de rentabilidad
operativa
(Ventas-Cto ventas-Gtos
Fcros)
Ventas

$ 572,000 =
$ 2,180,000

26.24%

$ 509,646 =
$ 2,180,000

23.38%

$ 280,538 =
$ 2,180,000

12.87%

$ 280,538 =
$ 857,857

32.70%

$ 280,538 =
$ 822,857

34.09%

Margen de rentabilidad neta

Utilidad Neta
=
Ventas
ROA
Utilidad Neta
Total Activos
ROE
Utilidad Neta
Capital en acciones comunes

Razones de mercado (Relacin precio/Ganancia y ganancias por accin)

Relacin precio/ganancia
Precio accin
Beneficio accin

1250 =
0,374050667

3,341.79

Ganancias por accin

Utilidad Neta
N acciones

$ 280,538 =
750000

$ 0.3741

Tcnicas de anlisis horizontal

Tcnica de aumentos y disminuciones
Tcnica de tendencias
COMPAA ABC S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Ao 1
VENTAS
INGRESOS
FINANCIEROS
OTROS
INGRESOS
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
UTILIDAD BRUTA
EN VENTAS
GASTOS DE
ADMINSTRACI
ON
OTROS GASTOS
UTLIDAD
OPERATIVA
IMPUESTOS DE
RENTA (33%)
UTILIADA NETA

$2,050,000

Ao 2

Variacin
Variacin
absoluta
relativa
$2,180,000
$ 130,000
6.34%

$36,321

$39,832

$ 3,511

9.67%

$54,239

$45,783

($ 8,456)

-15.59%

$1,470,000

$1,608,000

$ 138,000

9.39%

$670,560

$657,615

($ 12,945)

-1.93%

$185,246

$176,548

($ 8,698)

-4.70%

$61,733

$62,354

$ 621

1.01%

$423,581

$418,713

($ 4,868)

-1.15%

$139,781

$138,175

($ 1,606)

-1.15%

$283,800

$280,538

($ 3,262)

-1.15%

COMPAA ABC S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Ao 1
Activo
Corriente
Efectivo
Inversiones
Cuentas por
cobrar
Inventarios
Total Activo
Corriente
Activos Fijos
Intangibles
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo
Cuentas por pagar
Proveedores
Obligaciones
laborales
Total Pasivo
Corriente
Pasivos por
impuestos
Total Pasivo
Patrimonio
Aportes sociales
Reserva legal
Utilidad del
ejercicio
Utilidades
acumuladas
Total Patrimonio
Total Pasivo y
Patrimonio

Ao 2

Variacin
absoluta

Variacin
relativa

$ 11,413
$ 34,000

$ 21,607
$ 47,800

$ 10,194
$ 13,800

89.32%
40.59%

$ 29,433

$ 39,954

$ 10,521

35.75%

$ 85,000

$ 104,000

$ 19,000

22.35%

$ 159,846

$ 213,361

$ 53,515

33.48%

$ 408,653
$ 11,430
$ 579,929

$ 620,670
$ 23,826
$ 857,857

$ 212,017
$ 12,396
$ 277,928

51.88%
108.45%
47.92%

$ 11,268
$ 87,147

$ 9,685
$ 78,953

($ 1,583)
($ 8,194)

-14.05%
-9.40%

$ 15,128

$ 15,256

$ 128

0.85%

$ 113,543

$ 103,894

($ 9,649)

-8.50%

$ 141,781

$ 148,175

$ 6,394

4.51%

$ 255,324

$ 252,069

($ 3,255)

-1.27%

$ 35,000
$ 5,805

$ 35,000
$ 6,450

$0
$ 645

0.00%
11.11%

$ 283,800

$ 280,538

($ 3,262)

-1.15%

$0

$ 283,800

$ 283,800

$ 324,605

$ 605,788

$ 281,183

86.62%

$ 579,929

$ 857,857

$ 277,928

47.92%

CONCLUSIONES

Se realiz la aplicacin de los diversos mtodos de interpretacin, que nos permitieron

transformar a una forma til la informacin proporcionada por estos informes y utilizarla
para conocer la situacin financiera y econmica de empresas de empresas dedicadas a la
produccin o la prestacin de servicios, que le faciliten la toma de decisiones.
Teniendo la intencin de instruirnos y fortalecernos para que podamos comprender el
curso como instrumento de representacin de estrategias, en la cual se refleja en nosotros
para la mejora en un contexto social, administrativo, industrial y empresarial.

BIBLIOGRAFIA

Marulanda, Oscar, Revis: Robinson J Moreno (2011) Modulo finanzas, UNAD

universidad nacional abierta y a distancia. Extrado el mes de febrero de 2011desde
http://66.165.175.230/moodle/course/view.php?id=60

Daz M, Hernando, (2001) Contabilidad general, enfoque prctico con aplicaciones

informticas PRIMERA EDICIN, Bogot D.C. Pearson Educacin de Colombia Ltda.