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ALCALOfA

MAYOR

OEBOGOTO-C.
__ ~Jt
__

Hosprtal Simn Bolvar


111Nivel E.S.E.

HOSPITAL SIMON BOLlVAR 11 NIVEL DE ATENCiN E.S.E.


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DICIEMBRE DE 2015
NOTAS DE CARCTER GENERAL

NI. NATURALEZA JURIDICA, FUNCION SOCIAL, COMETIDO

ESTATAL

Nl.1 NATURALEZA JURIDICA


EL HOSPITAL SIMON BOLlVAR E.S.E., Es una Empresa Social del Estado de Tercer Nivel, con
personera jurdica, adscrita a la Secretara de Salud de Bogot. Fundado el 24 de julio de 1982
como Entidad Centralizada y transformada en Empresa Social del Estado mediante Acuerdo 17 de
1997 proferido por el Concejo de Santa Fe de Bogot D.C.,
N1.2 FUNCiN SOCIAL O COMETIDO
ESTATAL Prestacin de los servicios de salud
especializados y de alta complejidad, prioritariamente a la poblacin pobre y vulnerable del Distrito
Capital, mediante una atencin acorde con altos estndares de calidad, impactando positivamente
sus condiciones de bienestar.
N2 POLlTICAS V PRACTICAS CONTABLES
N2.1 APLICACiN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL P.G.c.P.
Para la preparacin de los Estados Financieros se han adoptado los procedimientos contables
establecidos en la Resolucin No. 356 de 2007 Por la cual se adopta el Manual. de Procedimientos
del Rgimen de Contabilidad Pblica, Resolucin No. 355 de 2007 Por la cual se adopta el Plan
General de Contabilidad Pblica, Resolucin No. 354 del 2007 por la cual se adopta el Rgimen
de Contabilidad Pblica, se establece su conformacin y se define el mbito de aplicacin, as
como la Resolucin.No. 357 de 2008, por la cual se adopta el procedimiento de control interno
contable, la Resolucin No. 421 del 21 de diciembre del 2011 Por medio de la cual se modifica el
catlogo general de cuentas del manual de procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica; y
dems resoluciones complementarias, circulares externas y cartas circulares del Contador General
de la Nacin y el Contador del Distrito Capital de Bogot, en relacin con la organizacin del
Sistema Nacional de Contabilidad Pblica.
Los estados contables han sido preparados a partir de los registros de contabilidad que se llevan
en pesos colombianos y sus saldos son el reflejo de los libros oficiales de la empresa.

En cumplimiento de lo establecido por la Resolucin 414 del 8 de septiembre de 2014, Por la cual
se incorpora, en el Rgimen de Contabilidad Pblica, el marco normativo aplicable para algunas
empresas sujetas a su mbito y se dictan otras disposiciones, expedida por la Contadura General
de la Nacin; el hospital inici en 2014 el periodo de preparacin obligatoria para la convergencia
al nuevo marco conceptual y normativo para el reconocimiento, medicin, revelacin y
presentacin de los hechos econmicos en los Estados Financieros. Por lo anterior, mediante el
Acuerdo No. 023 del 11 de diciembre de 2014, expedido por la gerencia de la ESE, se aprob el
cronograma de trabajo y el equipo de trabajo, para tal fin.
En la vigencia 2016 el Hospital de acuerdo a la circular Externa No 000001 de 19 de Enero de
2016, en su artculo segundo, de la Sper intendencia Nacional de Salud, se acoge al nuevo
cronograma de aplicacin de las NIIF, que establece como periodo de transicin el 1 de enero de
2016 al 31 de diciembre de 2016, informacin que fue enviada y validada el da 4 de febrero de
2016.

N2.2 APLICACiN DEL CATALOGO GENERAL DE CUENTAS


Para realizar los registros contables se tuvo en cuenta el Catalogo General de Cuentas del Plan
General de Contabilidad Pblica expedido por la Contadura General de la Nacin mediante
Resolucin No. 355 de 2007, en el cual se encuentran consignados los lineamientos conceptuales
que se deben tener en cuenta para la construccin del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica
(SNCP) e integra el marco conceptual, estructura y descripcin de las clases.
Igualmente, se observan los lineamientos establecidos por la Resolucin No: 357 de 2008 de la
Contadura General de la Nacin, para el manejo del control interno contable.
N2.3 APLICACiN

DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

En cuanto a la aplicacin de normas y procedimientos contables, se ha tenido en cuenta lo


dispuesto por la Contadura General de la Nacin a travs de las diferentes resoluciones,
instructivos, conceptos y dems orientaciones que esta seala, as como las directrices que
imparte la Direccin Distrital de Contabilidad sobre los registros contables en consonancia con la
Contadura General de la Nacin. Los activos y pasivos se reconocen y valan aplicando los
criterios y normas relacionadas con la constitucin de provisiones, depreciaciones y
amortizaciones.
Con relacin a la implementacin de las Normas Internacionales detnforrnacin Financiera - NIIF Y
Normas Internacionles de Contabilidad del Sector Publico- NICSP,el hospital ha iniciado su
proceso de convergencia de acuerdo a la Resolucin 414 del 8 de septiembre de 2014 expedida
por la Contadura General de la Nacin. Dentro del plan de trabajo aprobado por la junta directiva
de la ESE se han establecido las actividades generales para llevar a buen trmino la etapa de
transicin programada para la vigencia fiscal 2015, dentro de las cuales se incluyenprocesos de
capacitacin, anlisis de estndares aplicables a la entidad, evaluacin de los impactos operativos,
tecnolgicos, administrativos y financieros del proceso, evaluar el sistema de informacin para la
implementacin de NIIF, establecer y ajustar polticas, modificar y/o ajustar los manuales de

funciones, procesos y procedimientos y socializar a todos los funcionarios y colaboradores


los nuevos manejos y actividades a desarrollar como resultado del proceso de convergencia.

sobre

N2.4. REGISTRO OFICIAL DE LIBROS DE CONTABILIDAD

La entidad da cabal cumplimiento a las normas tcnicas relativas a los libros de


contabilidad y los documentos
soporte. Registro, conservacin, exhibicin,
conservacin y custodia, de libros principales y auxiliares, de comprobantes de
contabilidad y sus respectivos soportes.
N3 LIMITACIONES
CONTABLE

Y DEFICIENCIAS

OPERATIVAS

O ADMINISTRATIVAS

EN EL PROCESO

N3.1 PROCESO DE ANALlSIS y DEPURACiN


Para la vigencia 2.015 el Hospital adelanto y fijo metas en depuracin contable para los saldos que
se encontraban en las reas de Cartera y Contabilidad con el fin de mejorar la razonabilidad de las
cifras entre las reas, para ello se capacitaron las personas que intervienen en el proceso y se
mejor el cruce de informacin mensual, permitiendo de esta manera tener una mejor claridad en
la depuracin de Cartera con Eps-s, Fondo Financiero Distrital de Salud, Pagares, y Convenios.
Por consiguiente el clculo de la provisin fue ajustado y la entidad se anticip de esta manera al
impacto que la aplicacin de normas internacionales, que se present con la generacin del
balance de apertura por efectos del deterioro de la cartera y la existencia de partidas por depurar.
Es de anotar que el proceso de cartera debe culminarse en la vigencia 2016, paro la cual la
Subgerencia Financiera realizara seguimiento Bimensual en los Comits Financieros
Para el cierre de la vigencia 2015 se llevaron a cabo los inventarios de almacn y farmacia de la
ESE,cuyos resultados fueron presentados con informe escrito al comit de inventarios, registrando
las compensaciones correspondientes, as como los sobrantes y faltantes definitivos a 31 de
diciembre de 2015.
N4. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS

EN LA INFORMACION

CONTABLE

N4.11 LIMITACIONES
DE ORDEN ADMINISTRATIVO.
Parte del personal de las reas
responsable del proceso y anlisis de la informacin que debe transmitirse y/o entregarse al rea
de Contabilidad para su consolidacin y/o registro, no poseen el perfil requerido Contable,
desconocen el manejo preciso del sistema de informacin Hipcrates, lo cual incide en la calidad y
oportunidad de la informacin.
De igual manera el apoyo del rea de sistemas para los casos relacionados con el sistema de
informacin es deficiente y el apoyo se limita a consultar a la empresa del Software todos los
problemas presentados, generando una dependencia total en la solucin de inconvenientes, y por
consiguiente inoportunidad.
Por otra parte la informacin contable es tambin afectada por el desconocimiento
de la
interrelacin de procesos entre las reas administrativas y Financieras.
N4-2 LIMITACIONES DE ORDEN CONTABLE. La informacin por concepto de provisiones de
prestaciones sociales y cartera, al igual que las planilla de contratistas, deben ser digitadas en el
mdulo de contabilidad por no contar con las interfaces necesarias, lo que conlleva a la utilizacin

de tiempo y personal
sistematizados.

superior

a lo que debera

N5- EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS


N5.1 POR APLICACiN

utilizarse,

si se tuvieran

EN LA INFORMACiN

estos

procesos

CONTABLE.

DE NORMAS CONTABLES

En la vigencia 2015 hubo la necesidad de realizar los registros correspondientes por concepto de
identificacin de giros realizados por las entidades responsables de pago, esto como producto de
un plan de depuracin de Estados Financieros y estados de cartera, que mejoraron la presentacin
de la informacin reflejando una mejor composicin de los saldos que refleja el rea de cartera.
Por lo anteriormente expuesto el Hospital
$2.440 millones en la vigencia 2015, cifra
ingresos corrientes en mayor participacin
Responsables de pago no aclararon con el

paso de tener en la vigencia 2014 $22.719 millones a


esta ltima razonable, en razn a que corresponden a
del mes inmediatamente anterior, que las ENTIDADES
hospital.

De igual manera el Hospital registro en la vigencia 2015 saneamiento de cartera con EPS-S y
pagares por el orden de los $8 mil millones, registros stos que reflejan una disminucin de
cuentas de difcil cobro considerablemente, mejorando la informacin en estados de Cartera y por
ende en Estados financieros.
Por otra parte el Hospital por venta de servicios a las EPS Saludcoop y Caprecom, presentaba una
cartera corriente que fue necesaria provisionar en razn a que estas entidades entraron en
liquidacin en el mes de diciembre de 2015 y cuyo impacto asciende a $23.000 millones,
generando un impacto en la Situacin Financiera Econmica y Social negativo, reflejando as un
dficit en el ejercicio por valor de $25.000 millones.

NOTAS DE CARCTER ESPECFICO

CONSISTENCIA

Y RAZONABILIDAD

DE LAS CIFRAS

La informacin registrada en los libros de contabilidad corresponde a la suministrada por las


diferentes reas involucradas en el proceso contable, siendo necesario precisar que se encuentran
conciliadas, proceso ste de conciliacin que fue modificando en el sentido, que ahora se
involucran las reas responsables y se corrigen las diferencias identlcando all, las causas que
dieron lugar a ello, proceso que ha generado un mejor compromiso y acercamiento de las reas.
De otra parte, se debe continuar con los procesos de depuracin con cronogramas rigurosos en
razn a que la vigencia 2016 se debe adaptar la entidad a las normas internacionales lo que
conllevara a un cambio en los procedimientos contables y administrativos.
VALUACION
En la vigencia 2014 se registraron
empresas en liquidacin

al 100% las provisiones

para cartera de difcil cobro

y para

De la misma manera los procesos jurdicos fueron provisionados y conciliados con SIPROJ, de tal
manera se encuentran registrados todos los procesos que fueron reportados al rea contable.
Importante precisar y como hecho posterior al cierre, existe la posibilidad que el Hospital incurra en
un gasto por sentencias por valor aproximado a los $9.000 millones por demanda en contrato de
cartera, sin embargo al momento del cierre no fueron allegados los documentos necesarios para
registrar la provisin.

1. ACTIVO
Esta clase registra los bienes y derechos que posee la entidad con corte a 31 de Diciembre de
2015, con los cuales garantiza la prestacin de los servicios de salud y respalda sus compromisos
y obligaciones. Aunque no todos los bienes inmuebles que utiliza el Hospital se encuentran
legalizados, la propiedad planta y equipo es el rubro ms representativo del activo y la cartera que
se convierte en el principal activo que respalda las obligaciones de la ESE.

1.1. EFECTIVO
Representa los derechos de liquidez inmediata que tiene la institucin y respaldan los pasivos
contrados a corto plazo.
Para el cierre de la vigencia 2015, el hospital tiene (28) cuentas
bancarias as]: Dos (02) cuentas corrientes con el banco Davivienda, 23 cuentas de ahorro con el
banco Davivienda, una (1) cuenta de ahorras con Bancolombia, una (1) cuanta de ahorroscon el
bancoBBVA, y una(1) cuenta de ahorros con elbanco Agrario de Colombia, y cajas de recaudo
de efectivo:
Durante la vigencia fiscal 2015 se realizaron las conciliaciones
presentar inconsistencias.

de Bancos de manera mensual, sin

1.2 CAJA
Este rubro est conformado por los valores recaudados el ltimo da hbil del mes de Diciembre
que no se alcanzaron a consignar. Como poltica de seguridad, el Hospital realiza la consignacin
del efectivo recaudado al da siguiente o a ms tardar el da hbil siguiente, para evitar que los
recursos permanezcan en poder de los cajeros o el tesorero, garantizar la adecuada custodia de
los recursos y reducir riesgos, estos recursos son enviados a travs de transportadora de valores.
CAJA PRINCIPAL

Con el nimo de garantizar el manejo adecuado y seguro de los recursos, el rea de tesorera lleva
el control diario de los recursos en efectivo entregados por los facturadores encargados del
recaudo en la entidad con los soportes correspondientes (relacin de facturas, relacin de recibos,
traslados, pagares, y cuadres de caja), verifica el efectivo entregado contra los soportes del
sistema de informacin Hipcrates, efecta la consignacin diaria a travs de la transportadora de
valores y elabora el boletfn diario de tesorera, el cual es debidamente archivado con los soportes y
presenta el estado total diario de los saldos en caja y bancos.

Al cierre de la vigencia 2015, la caja general presenta un saldo por $4.884.108 correspondientes al
valor por consignar del ltimo da del mes de diciembre.
1.3 BANCOS Y CORPORACIONES

Est conformado por las cuentas de ahorro (26) y corrientes (1) registradas por el hospital en las
entidades financieras Bancolombia, Banco Davivienda, BBVA; y Banco Agrario este ltimo no
tiene movimiento pero est pendiente la cancelacin de la cuenta, donde se manejan los recursos
en efectivo de la ESE provenientes del desarrollo de su objeto social y/o de la suscripcin de
convenios para destinacin especfica.
Los saldo reflejados a 31 de diciembre de 2015 en las cuentas corrientes ascendieron a
$33.149.928 yen las cuentas de ahorro a $6.484.299.442
Importante precisar que a todas las cuentas al cierre de la vigencia 2015 se les realizo la
conciliacin bancaria respectiva, con el seguimiento mensual por parte del rea. de contabilidad,
utilizando como herramienta las interfaces.
Sin embargo aunque se controla el efectivo la contrapartida registrada cuando existe dispersin de
fondos fue depurada por valor de $20.279 millones, en razn a que el rea de tesorera registra
estos movimientos en el NIT de cada empresa responsable de pago a la que el hospital vende
servicios de salud y faltaba realizar los registros contables que llevaran a descontar estos valores
contra el NIT de cada Empresa Responsable de Pago (ERP), por lo anterior se acord con el rea
de Cartera conciliar y reclasificar mensualmente estos recursos, garantizando as, no solo el control
de efectivo si no tambin el control de los pagos realizados por las ERP.
Cabe anotar que durante la vigencia fiscal 2015, se dio cumplimiento al Plan de Mejoramiento de
los hallazgos formulados por la Contralora Distritalde Bogot

De tal manera al cierre de la vigencia 2015, las conciliaciones bancarias presentan una condicin
clara con un nivel de partidas conciliatorias aceptable y razonable cuyo seguimiento permanente se
hace desde tesorera y de manera coordinada con el rea de cartera y contabilidad.
DE AHORROS BANCARIAS

A continuacin se aclara el uso de las cuentas


CUENTA CONTABLE
11006002

CUENTA BANCARIA
2005-15684773
ahorros
Bancolombia

11100603

4507-0000686-6
Davivienda

11100604

309-95044-2 BBVA

111100608

4507-00058321
ahorros

Davivienda

11100610

4507-00065433
ahorros

Davivienda

Es utilizada para el recaudo de


incapacidades que .giran las
EPS-c por las incapacidades
de los funcionarios

11100612

4507-00072827
ahorros

Davivienda

Cuenta
con
destinacin
especfica del convenio 16602012 utilizado para la Rutade
la Salud.

11100613

4507-00072850
ahorros

Davivienda

Cuenta
con
destinacin
. especfica convenio 1870/12
que se utiliza para controlar los
recursos en el mejoramiento
de la Unidad de Salud Mental
de la sede Clnica Fray.

ahorros

DESCRIPCION
Esta cuenta es utilizada para
el recaudo de cartera, de los
pagos de
las entidades
responsables de pago.
Es utilizada para cumplir con el
pago de planilla de prestacin
de servicios, nmina, pago de
seguridad social y recauda a
suvez el pago de servicios
realizados por EPS.
Esta cuenta era la encargada
de recaudar el valor de los
pagos realizados por EPS, en,
la prestacin de. servicios de
salud, actualmente no tiene
movimiento y su saldo ser
trasladado para su posterior
cancelacin.
Cuenta
con
destinacin
especffica para el convenio
907/2006 cuyo objeto es la
adecuacin de la sede Fray,
es de anotar que de acuerdo a
la liquidacin del contrato se
definir el uso de stos
recursos.

11100616

4507 -00073593
ahorros

Davivienda

cuenta
con
destinacin
especfica para el convenio
2231/2012
utilizada
para
controlar los recursos en la
compra de medicamentos con
economa
escala
a
Cooperativa APC
Es una cuenta con destinacin
especfica para el convenio
2591/2012
que es utilizada
el
para
Proyecto
de
Infraestructura Simn Bolivar

11100617

4507 -0073676
ahorros

Davivienda

11100618

4507 -00073619
ahorros

Davivienda

11100619

4507- 00073627
ahorros

Davivienda

11100620

0045-0700073700
ahorros

Davivienda

Cuenta
con
destinacin
especfica para controlar los
recursos del convenio 2555/12
que consiste en la adecuacin
de la Central de Esterilizacin.

11100621

0045-70073650
ahorros

Davivienda
,

cuenta
con
destinacin
especfica para controlar los
recursos del convenio 2139/12
..
Dotacin
servicios
de
de
ginecoobstetricia y adaptacin
neonatal

11100622

0045-700073668
ahorros

Davivienda

Cuenta
destinacin
con
especfica convenio 2589/12
Remodelacin y ampliacin del
servicio de urgencia.

11100623

0045-700073635
ahorros

Davivienda

11100624

450-700073684
ahorros

davivienda

destinacin
especfica
con
convenio
2590/2012
adecuacin y dotacin de la
central de esterilizacin
Cuenta
con
destinacin
especifica convenio 2580/2012

Cuenta
con
destinacin
especfica convenio 2283/12
en donde se controlan
los
recursos
para la Atencin
lnteqralen Rehabilitacin en el
marco de redes Integradas del
Servicio de Salud
cuenta
destinacin
con
especfica para manejar los
recursos del convenio 2529/12
que consiste en la Atencin en
Salud Mental en el marco de
redes Integradas del Servicio
de Salud

dotacin
hospitalario
de la
unidad neonatal
destinacin
Cuenta
con
especfica convenio 1759/2013
Mejoramiento
y Seguimiento
de la Red de rehabilitacin en
el de la redes integradas de
servicios de salud.

11100625

450-70047378
ahorros

Davivienda

11106626

4507-00079319
ahorros

Davivienda

Cuenta
con
destinacin
especfica convenio 1715/2013
Fortalecimiento
y
Mejoramiento de la Atencin
Integral de los Servicios de
Salud
de
las
Empresas
Sociales del Estado en el
marco de las redes integradas.

11100628

4507-00033761
Davivienda

ahorros

en esta cuenta se maneja el


recaudo de la sede Fray

11100629

4507 -00090670
ahorros

Davivienda

11100630

4507-0009-3153
ahorros

Davivienda

11100631

4507-00093161
ahorros

Davivienda

11100632

45Q7-0009-2361
ahorros

Davivienda

11100633

4507 -0009-2379
ahorros

Davivienda

11100634

4507 -0009-2387
ahorros

Davivienda

Cuenta
con
destinacin
especfica
convenio
1354/2014, compra sistemas
de informacin.
Cuenta
con
destinacin
especfica
convenio
1168/2015, operaciones rutas
saludables de las ESE
Cuenta
con
destinacin
especfica
convenio
1276/2015, fortalecimiento de
la especializacin de las ESE
destinacin
Cuenta
con
especfica
convenio
1118/2015,
mejoramiento
y
seguimiento
red
de
rehabilitacin.
destinacin
Cuenta
con
especfica
convenio
1169/2015, manejo del dolor y
. medicina alternativa
Cuenta
con
destinacin
especfica
convenio
1159/2015, implementacin de
la poltica de humanizacin.

DE CUENTA CORRIENTE
En la cuenta contable 11100504 se encuentra registrada la cuenta corriente 4507-6999-9852 con
el banco Davivienda, utilizada para el giro a proveedores, servicios pblicos, impuestos,

descuentos de nmina, entre otros, es decir es la cuenta por donde el hospital cumple con la
mayora de sus obligaciones.

1.4 INVERSIONES
Este grupo est constituido por las inversiones patrimoniales del hospital en organismos del sector
solidario como parte integral de la Administradora Pblica Cooperativa Salud Bogot - APC, para
la adquisicin conjunta de medicamentos con el fin de reducir costos por los volmenes de compra.
Hacen parte de esta cooperativa el Hospital Simn Bolvar, Hospital de Suba, San Cristbal,
Chapinero, San Bias, Rafael Uribe Uribe, Tunal, Tunjuelito, Vista Hermosa y Centro Oriente.
El
saldo de esta cuenta al cierre de la vigencia 2015 presenta un saldo por valor de $45 millones.
1.5 DEUDORES
Estas cuentas consolidan el valor de los derechos de la entidad originados en la prestacin de
servicios de salud, este grupo est constituido por las cuentas por cobrar producto de la venta de
servicios de salud, anticipos y avancen entregados, el saldo del Fondo de cesantas retroactivas,
las cuentas por cobrar por concepto de prstamo de medicamentos, incapacidades, deudas de
difcil cobro, Pagares, entre otros, que representan derechos del hospital para el cumplimiento de
sus obligaciones.
Se incluye en este grupo la cuenta de provisiones de pagars, de cartera de
difcil cobro y la cartera por la venta de servicios de salud superior a 360 das.
1.5.1 SERVICIOS DE SALUD.
Refleja la cartera a favor de la institucin con las diferentes Entidades Responsables de Pago
pagadores producto de la venta de servicios de salud, que con corte a diciembre de 2015 present
un saldo por valor de $74.015 millones, sin embargo es importante precisar que en esta cuenta se
controla la facturacin radicada y pendiente de radicar, permitiendo ejercer un mejor control por
parte del rea contable sobre estos registros, de otra parte esta cuenta se ve influenciada por
$2.440 millones de giros directos
que se encuentran pendientes por descargar el pago, e
identificarles las ERP respectivas. En consecuencia de lo anteriormente expuesto, los saldos de
contabilidad difieren de los saldos de cartera en la suma anotada teniendo en cuenta que
contablemente los pagos por descargar estn disminuyendo la cartera, mientras que cartera no los
descuenta de su reporte de cartera debido a que la falta del soporte de pago no le permite
descargar adecuadamente el pago factura a factura.
De otra parte esta cuenta 1409 reflejara una mejor composicin si los ingresos pendientes por
. identificar que se encuentran registrados en la cuenta 2450 lograsen ser depurados generando por
ende una disminucin en las cuentas por cobrar, es por esto que como estrategia de depuracin el
Hospital aplicara Decreto 1095 de mayo de 2013, en la aplicacin de pagos a facturacin que no
presenta objeciones cuando no ha sido posible que la entidad responsable de pago entregue los
soportes, pese a que el Hospital a circularizado cartera, las Empresas promotoras de Salud
Subsidiadas - EPS -S, no han informado dichos pagos a que facturas corresponden.
El cruce de informacin entre las reas se lleva a cabo mes a mes con el levantamiento
por cada rea y se lleva a cabo el seguimiento de los mismos.

del acta

1.5.2

RECURSOS ENTREGADOS

EN ADMINISTRACiN

Registra un saldo de $ 1.179 millones


que
corresponde a los depsitos entregados en
administracin a las empresas administradoras de cesantas provenientes del manejo dado a las
apropiaciones para cubrir el gasto y el costo por este concepto
conforme a lo asignado
anualmente por Sistema General de Participacin. Su dinmica se ejecuta mediante abonos por
concepto de los depsitos mensuales del SGP y los crditos por concepto de retiros parciales o
totales del rgimen retroactivo y por los retiros definitivos durante la vigencia o traslados anuales a
la cuenta individual en rgimen Ley 50.

1.5.3 DEPOSITOS JUDICIALES


Registra un saldo de $ 45.570, de esta cifra, $ 39.900.corresponde
a embargo del proveedor
textiles Granada en el ao 2003 y el saldo de $ 5.670. corresponde a embargo de Cooperativa la
Economa en el ao 2013
1.5.4 OTROS DEUDORES
Esta cuenta registra derechos del Hospital por concepto de operaciones diferent~s a servicios de
salud, al cierre de vigencia el saldo es $ 5.328 millones, de esta cifra hacen parte en orden de
representatividad
los siguientes conceptos: $209 millones
que corresponden a los derechos
adquiridos de la firma OIC en los trminos de los contratos suscritos por las partes;-$ 1.221.304
que corresponde al valor pendiente de cancelar con cargo al Contrato de Concurrencia conforme
al acta firmada por los representantes de Foncep y el hospital simn Bolvar en octubre de 2012 y
los lineamientos impartidos en la Circular Externa 006 del 30 de diciembre de 2012 emanada de la
Direccin Distrital de Contabilidad;$ 975 millones que corresponden al saldo de incapacidades por
cobrar a las diferentes EPS,

1.5.5 DEUDAS DE DIFCil

COBRO

Refleja el valor equivalente de los pagadores que presentan dificultad en el pago de sus
obligaciones; tal es el caso de las entidades en liquidacin, las glosas definitivas y parte de la
cartera que est en proceso de depuracin.

Igualmente, se registra el valor de los pagars pendientes de cobrar con vigencia superior a 360
das, que se le aprueban y realizan a los pacientes que en sus atenciones generaron copagos o
son usuarios particulares que por presentar problemas de solvencia econmica no pueden
cancelar stos valores, razn por la cual se le realiza estudio de caso y se elabora pagares; Para la
vigencia 2015 esta cuenta fue depurada por un valor de $4.311 millones por los conceptos
Prescripcin y costo beneficio, importante mencionar que estas cuentas se encontraban
provisionadas, de tal manera su depuracin no impacto sobre el estado de resultados del Hospital.
1.5.6 PROVISiN PARA DEUDORES.
El clculo de la provisin corresponde a una evaluacin tcnica realizada por ~I ejecutivo de
cartera de cada pagador revisada y avalada por el lder de cartera, de tal forma
permite

determinar la contingencia de prdida o riesgo por la eventual insolvencia del deudor adems de
los aspectos legales que originan el derecho y siendo afectada mensualmente.
De otra parte y teniendo en cuenta los mtodos de provisin de cartera sealados en el prrafo
155 del PGCP, el Hospital determina la utilizacin del mtodo individual que se fundamenta en el
anlisis de la antigedad y revisin de las condiciones de cada pagador.
Es por ello que para el cierre de estados financieros de la vigencia 2015, el hospital provisiono el
100% de la cartera mayor a 360 das para el cierre de la vigencia, anticipndose, al impacto de la
implementacin de normas internacionales.
Importante mencionar que para el cierre de la vigencia 2015 fue necesario provisionar $23.000
millones de cartera corriente con las EPS Caprecom y Saludcoop por encontrarse en liquidacin,
lo que impacto negativamente en el resultado del ejercicio.

1.6

INVENTARIOS

Registra el valor de los medicamentos y medico quirrgicos, utilizados en el desarrollo de las


actividades propias de la prestacin de los servicios de salud, presenta un saldo de $ 2.626
millones. Representados principalmente por $ 1.787 millones corresponden a medico Quirurgicos y $815 millones a Medicamentos. Como parte de los procesos propios de cierre de
vigencia, Almacn y Farmacia levantaron el inventario de fin de ao.
Esta cuenta es manejada por las reas de almacn y farmacia quienes en su estructura contable y
administrativa, cuentan con dos bodegas independientes y controladas por personal diferente,
quienes son las encargadas
de satisfacer las necesidades
de consumo de las reas
administrativas y asistenciales, en donde cada uno de estos consumos es registrado por centro de
costos y transmitidos al rea de.contabilidad por medio de interface.
Referente a los ingresos estos son registrados por cada bodega y transmitidos por interface al
mdulo de Cuentas por pagar quien es el rea encargada de revisar la correctacausacin
de estas
compras corrigiendo de ser necesario la parte impositiva.
Para el cierre de la vigencia 2015 se llevaron a cabo los inventarios de almacn y farmacia de la
ESE, cuyos resultados fueron presentados con informe escrito al comit de inventarios.
Para el cierre de la vigencia 2015 la cuenta de farmacia presenta una diferencia con el rea
contable la cual queda consignada en la conciliacin mensual que se realiza y es una prioridad en
depuracin en el primer trimestre de la vigencia 2016.
Dentro del proceso de anlisis que debe llevar a cabo el rea de suministros se incluye la
obligacin de revisar y asegurar el buen funcionamiento de los costos promedio, lo que incluye el
establecimiento de puntos de control que aseguren el registro adecuado de los precios de
adquisicin y se reduzcan errores que pueda afectar los costos promedio.
1.7 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.7.1 Terrenos
terreno donde
Simn Salivar:
registradas en

- Esta cuenta registra un saldo de $ 9.418.millones


Que corresponde al valor del
estn construidas las instalaciones de los dos inmuebles propiedad del Hospital
CI 165 conKr.
7 y Cr. 65 con calle 103. Las valorizaciones de los terrenos estn
la cuenta 1999 y ascienden a $ 8.111.millones
..
.

1.7.2 BIENES

EN BODEGA

En bodega se encuentran los elementos sin uso, recibidos por el almacn general y que al cierre
de a vigencia 2015 se encuentran por entregar al servicio en la medida que los servicios los
requieran.
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 presenta un saldo de $241 millones y su
dinmica se ejecuta a travs del mdulo de Suministros-Almacn que a su vez interacta con el
mdulo de Activos Fijos quien es el rea encargada de controlar estos activos una vez se
encuentren en servicio
1.7.3 PROPIEDAD,

PLANTA Y EQUIPO

1640- Edificaciones- Esta cuenta registra un saldo de $ 27.993 millones Que corresponde al
valor de los dos inmuebles de propiedad del hospital Simn Bolvar donde funcionan las
instalaciones ubicadas en la CI 165 con Kr. 7 y Cr. 65 con calle 103, estos inmuebles estn
debidamente legalizados mediante escritura pblica. Las valorizaciones de los inmuebles estn
registradas en la cuenta 1999 para la vigencia 2015.

Los saldos de estas cuentas son alimentados por el mdulo de Activos Fijos y reflejan el valor de
los bienes muebles y depreciacin de inmuebles que posee la institucin y que se encuentran en
servicio, es as como a travs del mdulo de activos fijos se lleva el control de cada uno de los
bienes muebles e inmuebles que posee la institucin y se registra el valor de la depreciacin
afectando el gasto y el costo mensualmente. Tambin se controlan desde el mdulo de activos
fijos los bienes muebles e inmuebles en proceso de legalizacin, las mejoraras sobre bienes
propios y ajenos y las valorizaciones tanto de los bienes que son propiedad de la ESE como de
aquellos que se encuentran en proceso de legalizacin. Igualmente se lleva el control del activo
de acuerdo a su ubicacin y persona a cargo.
.
De otra parte vale la pena poner en contexto la importancia, de valorizar los inventariasen la
vigencia 2016, en razn y de acuerdo a las normas internacionales, no es posible tener registrado
en estados financieros activos fijos que se encuentren totalmente depreciados y aun estn en
servicio, es decir si el activo fijo ya cumpli su vida til y se encuentra depreciado totalmente, este
debe ser valorizado y generndole as una nueva vida til por el tiempo que se estime
tcnicamente, lo anterior preocupa en razn a que el hospital debe identificar los activos que se
encuentran en esta situacin pues al cierre de esta vigencia la depreciacin acumulada es de
$19.575 millones y los muebles e inmuebles suman $43.332 es decireI44%.

1.8 OTROS ACTIVOS


1.8.1 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Esta cuenta registra un saldo de $ 4.283 millones discriminados de la siguiente manera: $53
Millones Por concepto de seguros pagados por anticipado correspondientes a las diferentes plizas
tomadas por la entidad para el amparo de sus bienes, su amortizacin se causa mensualmente en
Contabilidad conforme a la distribucin entregada por Costos y $ 4.229 millones. Que corresponde
al acumulado de los registros mensuales por aplicacin del procedimiento descrito en el Instructivo
35 del 2006 emanado de la Direccin Distrital de Contabilidad-procedimiento contable para el
registro de los recursos provenientes del Sistema General de Participacin. Su dinmica contable
se desarrolla de acuerdo a la informacin entregada por l Grupo Funcional d Gestin Humana
quien tiene a cargo su debida ejecucin.

Frente a estos valores se adelant un proceso de depuracin con el rea de Talento Humano en
donde se realizaron todos los ajustes y cruces necesarios para reflejar cifras conciliadas entre las
reas de Contabilidad y Talento Humano para la vigencia 2015
1.8.2 Valorizaciones
199952 Terrenos- 199962 Edificaciones El saldo de estas cuentas registra la valorizacin a
terrenos y edificaciones de propiedad del hospital Simn Bolvar por valor de $ 51.393.474.041,
producto de actualizaciones catastrales y avalo del Instituto Agustn Codazzi. Para la vigencia
2015 no se registr incremento alguno en esta cuenta. Su contrapartida se registra en las
correspondientes cuentas del patrimonio.
2. PASIVO
Esta clase registra el valor de las obligaciones que tiene el Hospital a favor de terceros tales como
cuentas por pagar por adquisicin de bienes y servicios, acreedores, impuestos, anticipos
recibidos, ingresos recibidos por anticipado, obligaciones laborales, pasivos estimados
y
obligaciones contingentes, entre otros a consecuencia deldesarrollo desu objeto SOCi!!.
2.1 ADQUISICiN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES
2401- Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales: Esta cuenta representa el valor de las
obligaciones reconocidas con proveedores nacionales por suministro de bienes y/o servicios en
desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal, su saldo al cierre de vigencia es $32.902
millones, de los cuales las obligaciones amparadas con respaldo presupuestal ascienden a
$21.933 millones y por valor de $ $7.633 millones prstamos, de otra parte las obligaciones sin
respaldo presupuestal para esta vigencia registra un valor de $ $3.335 millones.
Importante mencionar que a lo largo de la vigencia 2015 se trabaj semanalmente en la depuracin
de saldos de los mdulos de Contabilidad y Cuentas Por Pagar.

2.2 Acreedores. Esta cuenta registra un valor de $1.636 millones en contraste con la vigencia
2014 que registro $ 2.075 millones que corresponden a obligaciones adquiridas por el ente
pblico, en cumplimiento de su funcin administrativa o cometido estatal, por concepto de
servicios pblicos, seguros, descuentos de nmina, aportes a salud, pensiones, parafiscales, caja
de compensacin, servicios prestados por contratistas, disminuyo en un 21% como consecuencia
de la depuracin realizada al Sistema general de Participaciones.

2.3 Retencin en la Fuente: El valor de esta cuenta corresponde a las Retenciones en la fuente
practicadas por la Entidad. Renta, IVA, e ICA su saldo al cierre de la vigencia asciende a $ 554
millones, de igual manera se aclara que esta retenciones se declaran oportunamente de acuerdo a
los plazos definidos por la DIAN, por consiguienteestas retencionesson canceladas el mes siguiente.
2.4 Avances y Anticipos Recibidos: Esta cuenta registra el consolidado de ingresos recibidos por
diferentes conceptos clasificados como ingresos recibidos por anticipado, su saldo asciende a $18.924
millones frente a $ 21.082 millones registrados en la vigencia 2014 este valor que tiene su origen en
depsitos bancarios no aplicados a los giros hechos por deudores por servicios de salud, el cual
desvirta de una parte el valor del pasivo y de otra el valor de los deudores por servicios de salud. .
2.5 Obligaciones Laborales

2.5.1 Salarios y Prestaciones


Sociales. Consolida las obligaciones ciertas contradas con los
funcionarios una vez transcurrido el tiempo reglamentario para la consolidacin
del derecho y
adems, el valor de las provisiones de prestaciones sociales que an no se consolidan como
pasivo pero que por norma deben trasladarse a esta cuenta al cierre de vigencia, su acumulado es
de $14.608 millones frente a $ 14.088.millones en la vigencia 2014 Esta cifra es el resultado de la
informacin certificada por el grupo de Gestin Humana a 31 de diciembre de 2015, conciliada
con los saldos consolidados de Contabilidad que tambin son el resultado de la informacin
mensual transmitida una parte por interface.
Su principal afectacin est dada por el registro de Cesantas que registran un saldo al cierre de
esta vigencia por valor de $10.580 millones.
2.6 PASIVOS ESTIMADOS
2.6.1 Provisin para Contingencias.
El saldo de esta cuenta al cierre de vigencia es de$ 1.179
millones frente $1.059 millones registrados en la vigencia 2014, que corresponde a los valores
provisionados para cubrir posibles obligaciones a cargo del Hospital como resultado de demandas
interpuestas en su contra en espera del fallo definitivo de cada uno de los procesos. Para la
vigencia 2015 su incremento respecto a la vigencia anterior fue del 10% impactando en la misma
. proporcin el resultado de la vigencia. La dinmica de esta cuenta se ajusta a lo contemplado en el
instructivo del manejo contable de Obligaciones Contingentes, emanado de la Secretaria Distrital
de Hacienda-Direccin Distrital de Contabilidad y conciliado conSIPROJ ..

3. PATRIMONIO
Este grupo registra un saldo de $142.343 millones al cierre de la vigencia 2015 frente a $ 133.846
millones de la vigencia 2014, la variacin que es del 6.5% con relacin al perodo anterior se
produce especficamente por el registro de los convenios con el Fondo Financiero Distrital de Salud
4. INGRESOS

4.1 VENTA DE SERVICIOS


4.1.1 Servicios de Salud -Registra el valor de los ingresos causados por el hospital, originados en la
prestacin de servicios de salud y conexos en desarrollo de su cometido estatal, al cierre de la
vigencia, registra un acumulado neto de $131.374 millones y para la vigencia 2014$ 113.648
registrando un incremento del 16% con relacin a la vigencia 2014, evidenciando de esta manera un
aumento en la produccin y un mejor control en la facturacin de todos los servicios prestados,
seguimiento que se realiza quincenalmente en los comits Financieros.

4.2 OTROS INGRESOS


4.2.1 Financieros Esta cuenta registra los rendimientos obtenidos sobre depsitos en cuentas de
ahorro por valor de $ 18 millones, adems se consolidan en esta cuenta los descuentos por pronto
pago otorgados.

4.2.2 Ajuste a Ejercicios Anteriores: Esta cuenta refleja el valor de registros que tienen su origen en
operaciones llevadas a cabo en vigencias anteriores y que afectan resultados de la vigencia actual,
para esta vigencia se afect principalmente afectada por el registro de $6.121 millones que fueron
necesarios reconocer en sta vigencia, en razn a que no fueron registrados en la vigencia 2014, y
que con el proceso de depuracin entre las reas de talento humano, contabilidad y cartera se
identificaron.
5 GASTOS
Los gastos registran un acumulado de $53.546 millones y para la vigencia 2014 se acumularon $
37.674 que consolidan la totalidad de causaciones reportadas a Contabilidad correspondientes a los
gastos necesarios en la administracin para el desarrollo de las actividades ordinarias del ente pblico.
En los resultados del ejercicio, los gastos representan el 33% del valor acumulado de costos y
gastos incurridos en la vigencia, sin embargo es importante aclarar que esta cuenta presenta un
incremento significativo con respecto a la vigencia anterior en razn a que se registraron en
cuentas de gastos por baja de activos y margen de contratacin por valor de $3.498 y provisiones
de cartera principalmente en las empresas de Saludcoop y Caprecom por 24 mil millones.
5.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
Estas cuentas registran los gastos incurridos por sueldos y salarios, contribuciones imputadas,
contribuciones efectivas y aportes sobre la nmina, necesarios, en el desarrollo de las actividades
ordinarias del ente pblico en lo correspondiente a personal Administrativo, El consolidado al cierre de
vigencia 2015 asciende a $9.134 millones y para el ao 2014 registro $ 8.580 millones, Los
procesos relacionados con la ejecucin de estos rubros estn cargo del Grupo deGesfin Humana y
su consolidacin en Contabilidad se lleva a cabo a travs de interface la parte de nminas y manual
la parte de prestaciones sociales.
5.2 Gastos Generales - Esta cuenta registra el valor de los gastos generales necesarios para el
normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas y el apoyo a las reas misionales,
su saldo al cierre de la vigencia es de $ 9.841 millones
5.3 PROVISIONES, DEPRECIACIONES

Y AMORTIZACiN.

5.3.1 Provisin para Deudores- Esta cuenta registra el valor del gasto generado por la provisin
hecha a deudores de servicios de salud, su saldo asciende a $29.904 millones y para la vigencia 2014
$6.075, su variacin en esta vigencia por un 392% ms, surge como consecuencia de un estudio de
provisiones despus de depuracin y castigo de cartera, establecido
por el Grupo Funcional de
Cartera de acuerdo. al conocimiento directo que se tiene de cada uno de los pagadores y las
circunstancias que rodean a cada situacin y a la entrada en liquidacin de las EPS" Saludcoop y
Caprecom con quienes se tena cartera corriente que hubo la necesidad de provisionar al 100%
5.3.2 Litigios y Demandas. Esta cuenta registra un saldo para la presente vigencia por valor de $132
millones y para la vigencia anterior $623 que corresponde al valor provisionado por concepto de
demandas en contra de la entidad perdidas en primera instancia en la vigencia 2015, Su dinmica se
ajusta a lo normado por el instructivo SIPROJ emanado de la Direccin Distrital de Contabilidad.
5.3.3 Depreciacin

de Propiedades

Planta y Equipo Registra un saldo de $297 millones frente a

$ 281en la vigencia anterior que corresponde al valor por desgaste o prdida de capacidad
operativa de la propiedad planta y equipo. Para la depreciacin se utiliza el mtodo de lnea recta y
su registro es, mensual

5.4 OTROS GASTOS

y se genera a travs del mdulo de Activos Fijos, responsable del proceso.

5.4.1 Gastos Financieros: Registra un saldo de $26 millones que corresponden a los gastos
incurridos por algunas operaciones bancarias.
5.5 OTROS GASTOS ORDINARIOS
Prdida en baja de Activos - Registra un saldo de $3.498 millones frente a $ 3.690 millones en la
vigencia 2014, en esta cuenta se registraron margen de.contratacin por valor de $729 millones, este
ltimo como producto de la diferencia entre la tarifa soat registrada en el sistema por atenciones de
pacientes vinculados y la tarifa de acuerdo a lo contratado con el Fondo Financiero por pago fijo
Global Prospectivoy a $2.768 millones por baja en activos fijos.
5.6 Ajuste de Ejercicios Anteriores se registran en esta cuenta los gastos reconocidos
esta vigencia pero que pertenecen a vigencias anteriores, esta cuenta se vio
principalmente afectada por los registros de glosas con el Fondo Financiero, y en
contraste con la vigencia anteriorsu naturaleza se encuentra acordea las normas de
cOntabilidad Generalmente Aceptadas.
. .

6. COSTO DE VENTAS y OPERACiN


6.1 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
6.1.1 Costo de Ventas de Servicio de Salud: Consolida el valor de los costos incurridos en la
prestacin de servicios de salud de acuerdo a la distribucin hecha a cada servicio. Su
acumulado al cierre de la vigencia 2015 asciende a $ 109.313 millones y para la vigencia 2014
$ 91.514 registrando un incremento del 19% con relacin a la vigencia 2014, aumento
soportado en una mayor produccin que conllevo a un aumento en la facturacin y por ende
incrementos en consumos de insumos y mano de obra.
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8.1 DEUDORAS DE CONTROL
8333-Facturaci6n Glosada en Venta de Servicios de Salud- Esta cuenta registra el valor de
la glosa parcial por Servicios de Salud, su saldo a diciembre 31 de 2015 asciende a los $3.022
millones y para la vigencia 2014fue de $9.185.millones Las cifras registradas corresponden al
informe entregado el Funcional de Glosas, responsable del proceso integral del manejo de
glosas.
Por lo anteriormente expuesto se puede apreciar que el Hospital en su gestin de respuesta de
glosa ha logrado disminuir en $6.163 millones, para esta vigencia, a pesar que el volumen de
facturacin en esta vigencia ha sido superior.

9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
9.1 VALORACIONES- Esta cuenta corresponde al consolidado de las valoraciones de las
demandas laborales y administrativas que cursan contra el Hospital Simn Bolvar, su saldo

asciende a $13.459 millones y para la vigencia 2014 fue de$6.101 millones, Los registros se
adelantan conforme a lo normado
en el instructivo emanado de la Direccin Distrital de
Contabilidad Siproj. EL proceso de actualizacin de datos en el Siproj est a cargo de la oficina
jurdica de la entidad, su incremento obedece a la valorizacin del proceso de acuerdo a la
calificacin efectuada por el apoderante del proceso de la empresa GGC LTOA.
9.2 ACREEDORAS

DE CONTROL

BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS - Registra un saldo de $ 2.027.871 que corresponde


presuntamente a los bienes recibidos en comodato, esta cuenta registra incertidumbre por la
antigedad de sus saldos y porque el Grupo Funcional de Activos responsable de su manejo no
ha dado respuesta a las diferentes solicitudes elevadas desde Contabilidad para la depuracin
de estos valores.
PRETENCIONES - Esta cuenta corresponde al consolidado de las pretensiones iniciales de las
diferentes demandas que cursan contra el hospital Simn Bolvar. Su saldo a diciembre 31 de
2015 es de $ 37.317 millones Los registros se adelantan conforme ala
norrnado
en el
...aplicativo Siproj. La dinmica de actualizacin el sistema es un proceso a cargo de la oficina
jurdica.

YOINER

HOSPITA

SIMON SOLlVAR