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7. Pela legislao atual do IR e CSLL, com exceo da despesa com proviso para 13 salrio e despesa com
proviso para frias, nenhuma despesa com proviso dedutvel para o clculo do lucro real, sendo este a base
de clculo dos referidos tributos.
Na DRE, juros passivos, honorrios da diretoria e despesa de equivalncia patrimonial so, respectivamente, despesas:
a) financeiras, comerciais e administrativas;
b) comerciais, financeiras e outras despesas operacionais;
c) financeiras, administrativas e outras despesas operacionais;
d) financeiras, comerciais e outras despesas operacionais;
e) administrativas, financeiras e comerciais.
8. A empresa de Vai que Da Certo S/A demonstrou no exerccio de 2015, os valores, como seguem:
Lucro bruto
R$ 90.000,00
Lucro operacional
R$ 70.000,00
Receitas operacionais
R$ 7.500,00
Despesas operacionais
R$ 27.500,00
Participao de administradores
R$ 2.500,00
Participao de debenturistas
R$ 3.500,00
Participao de empregados
R$ 3.000,00
A tributao do lucro dessa empresa dever ocorrer alquota de 30% para Imposto de Renda e
Contribuio Social sobre Lucro Lquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente
o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exerccio, constituio da reserva legal, dever
ser de:
a) R$2.000,00
b) R$2.070,00
c) R$2.090,00
d) R$2.097,00
e) R$2.135,00
8) A demonstrao do resultado de certa empresa, e que foi elaborada em 31 de dezembro, apresentava, entre
outros, os seguintes dados (valores em reais):
Impostos sobre Vendas.....................
Despesas com Vendas.......................
Lucro Operacional...........................
Juros Ativos......................................
Despesas Administrativas...............
Outras Receitas Operacionais.........
Despesas no Operacionais..............
Receita de Vendas............................
7.500
7.500
15.000
8.750
20.000
11.250
5.000
48.000
1.200
Levando em considerao somente essas informaes, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto era de:
a)
R$ 7.500
b) R$ 17.500
c) R$ 22.500
Tabela Resposta
Receita Bruta de Vendas
(-) Dedues de Vendas / Servios
- Impostos sobre Vendas
Receita Lquida de Vendas / Servios
(-) Custo das Mercadorias (Produtos) Vendidas ou dos
Servios Prestados
Lucro (Prejuzo) Bruto
(-/+) Despesas/Receitas Operacionais
(-) Despesas Administrativas
(-) Despesas com Vendas
(-/+) Despesas/Receitas Financeiras
Juros Ativos
(-/+) Outras Despesas Operacionais/ Outras Receitas Operacionais
Lucro (Prejuzo) Operacional
(-/+) Outras Despesas
Lucro (Prejuzo) antes do Imposto de Renda, da CSLL e das Participaes
(-) Imposto de Renda e CSLL
Lucro (Prejuzo) antes das Participaes
(-) Participaes Estatutrias de Empregados
Lucro (Prejuzo) Lquido do Exerccio
d) R$ 33.000
c) R$ 38.000