TP Espana

PAUTAS
EJERCICIO VII - 2
ESPAA
OBJETIVO :
El objetivo de este ejercicio es similar al anterior (ejerc. "Portugal"). Partiendo del anlisis de los distintos
cuadros, observar los datos considerados para la confeccin de cada uno de ellos y, dadas las alternativas que
mas adelante se detallan, evaluar los cambios que se producen cuando alguna variable se modifica.
Contenido :
Esta Planilla de Clculo contiene 1 hoja de datos ("0-DATOS") donde estn las variables necesarias para la
confeccin de los distintos presupuestos (hojas 1 a 8) hasta concluir en el Presupuesto Integrado (hoja 9).
Tarea :
Analizar conceptualmente los cambios producidos en los Presupuestos ante las distintas alternativas y las
razones que generan esas modificaciones.
Procedimiento :
Introducir los cambios sugeridos en cada alternativa en la hoja "0-DATOS" y observar que cuadros alteran su
resultado original en cada caso. (el programa modificar automaticamente los Presupuestos).
ALTERNATIVA N 1
a) Se logra un contrato de venta adicional del artculo "M" que incrementa la venta normal en 4.000 unidades en
cada mes. Esto genera cambios en la mezcla normal, que pasa a ser el 50 % para cada producto.
b) El nuevo negocio ha generado buena nimo en la empresa por lo que se propusieron volver a la mezcla
original pero en el nivel de ventas que se detalla. La duda es si esta alternativa permite la venta adicional del
punto anterior. De ser as, esto se lograra con una disminucin en el precio de venta del artculo "L" a los
siguientes valores :
Octubre :
50.000 unidades totales y
$ 550 p/unidad "L"
(anterior $ 580)
Noviembre :
$ 570 p/unidad "L"
(anterior $ 600)
Diciembre :
$ 610 p/unidad "L"
(anterior $ 630)
ALTERNATIVA N 2
Por un problema de abastecimiento, el precio de compra de la Materia Prima "C" pas a ser $ 10/unidad
(anterior $ 6 p/unidad) mantenindose las variaciones originales en los porcentajes por mes.
ALTERNATIVA N 3
Los gastos de Comercializacin aumentaron en los siguientes items :
Fletes de Ventas : $ 12 por unidad vendida (estaba en $ 10)
Varios Fijos : $ 1.350.000 por mes (estaba en $ 1.250.000)
Los gastos de Administracin aumentaron a $ 820.000 por mes (estaban en $ 740.000 p/mes).
ALTERNATIVA N 4
Cambi la poltica de stock de Materia Prima de acuerdo al siguiente detalle :
Materia Prima "A" : 1 mes siguiente de consumo (eran 2 meses)
Materia Prima "B" : 1 mes siguiente de consumo (eran 2 meses)
ALTERNATIVA N 5
Gracias a estudios realizados se pudo llevar a cabo una reduccin en el costo de la Carga Fabril Fija de
Operacin que lleva los valores mensuales a los siguientes :
H/10.000 HM H/15.000 HM
Mantenimiento :
$ 275,000
$ 300,000
Sueldos y Cs. Sociales :
$ 650,000
$ 800,000
Materiales Indirectos :
$ 94,000
$ 110,000
sis de los distintos

as las alternativas que
se modifica.
es necesarias para la
ntegrado (hoja 9).
as alternativas y las
que cuadros alteran su
al en 4.000 unidades en
producto.
volver a la mezcla
a venta adicional del
l artculo "L" a los
erior $ 580)
erior $ 600)
erior $ 630)
a ser $ 10/unidad
rga Fabril Fija de
PAUTAS
0-DATOS
EJERCICIO VII - 2
ESPAA
TAREA : Presupuesto Integral para el ltimo trimestre del ao

Modelo Completo Predeterminado
Las compras se realizan el primer da de cada mes.
Capacidad Mxima de Planta :
Nivel Actividad Previsto trimestre :
Cambio de nivel de actividad cada :
Inventarios al 30/09 :
Mat. Prima "A"
Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
Producto "M"
Producto "L"
15,000 Hs. Mquina por mes

10,000 Hs. Mquina por mes
5,000 Hs. Mquina
28,672.00
9,727.80
19,800.00
3,680
4,320
Kg.
Kg.
unidades
unidades
unidades
VENTAS
MEZCLA NORMAL
TOTAL UNID. VENTA NORMAL
MES
UNIDADES
Agosto
40,000
Septiembre
40,000
Octubre
40,000
Noviembre
38,000
Diciembre
34,000
Enero
34,000
Febrero
34,000
PRECIO VENTA UNIT.

Octubre
Noviembre
Diciembre
"M"
$ 650
$ 650
$ 700
"M"
45 %
VARIACIONES S/MEZCLA NORMAL

MES
"M"
"L"
Agosto
45 %
55 %
Septiembre
45 %
55 %
Octubre
46 %
54 %
Noviembre
47 %
53 %
Diciembre
48 %
52 %
Enero
48 %
52 %
Febrero
48 %
52 %
"L"
$ 580
$ 600
$ 630
DATOS PREDETERMINADOS
FACTORES A INSUMIR POR UNIDAD
ELEMENTOS
Mat. Prima "A"
Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
M. O. D. Operac. 1
M. O. D. Operac. 2
Tiempo de Mquina
"L"
55 %
ART. "M"
0.40 Kg./un.
0.10 Kg./un.
2 unid./un.
20 Min. Hombre
6 Min. Hombre
15 Min. Mquina
Pgina 3
ART. "L"
0.35 Kg./un.
0.15 Kg./un.
2 unid./un.
20 Min. Hombre
3 Min. Hombre
15 Min. Mquina
0-DATOS
CARGA FABRIL MENSUAL
Fija de Capacidad
Amortizaciones
$ 542,250
Seguros
$ 150,000
Total
$ 692,250
Fija de Operacin
Mantenimiento
Sueldos y Cs. Sociales
Materiales Indirectos
Total
h/10.000 HM h/15.000 HM
$ 302,500
$ 325,000
$ 800,000
$ 905,000
$ 98,000
$ 120,000
$ 1,200,500 $ 1,350,000
Variable
Fuerza Motriz
Mantenimiento
Total
$ por H.M.
10.000 HM
$ 80
$ 800,000
$ 30
$ 300,000
$ 10
$ 100,000
$ 120 $ 1,200,000
Mat. Prima "A"

Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
M. O. D. Operac. 1
M. O. D. Operac. 2
PRECIO FACTORES
$ 350 por Kg.
$ 280 por Kg.
$ 6 por Unidad
$ 480.00 por H. Hombre (incl. Cs. Soc.)
$ 540.00 por H. Hombre (incl. Cs. Soc.)
VARIACIONES EN LOS PRECIOS

Octubre
Noviembre
Mat. Prima "A"
0%
0%
Mat. Prima "B"
0%
0%
Mat. Prima "C"
0%
-10 %
M. O. D. Operac. 1
0%
0%
M. O. D. Operac. 2
0%
0%
Diciembre
0%
0%
-10 %
0%
0%
GASTOS COMERCIALIZACIN
Comisiones por Ventas
2 % S/ $ Ventas
Fletes de Ventas
$ 10 P/ unidad vendida
Varios Fijos
$ 1,250,000 por mes
Varios Fijos
GASTOS ADMINISTRACIN
$ 740,000 por mes
POLTICAS DE STOCK
Mat. Prima "A"
Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
2 meses siguientes de consumo

2 meses siguientes de consumo
0.25 mes siguiente de consumo
Productos Terminados
0.20 unidades ventas del mes siguiente
Pgina 4
1-VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS
OCTUBRE
Producto
"M"
"L"
TOTAL
Mezcla
46 %
54 %
Unidades
18,400
21,600
40,000
Producto
"M"
"L"
TOTAL
Mezcla
47 %
53 %
Unidades
17,860
20,140
38,000
Precio/Un.
$ 650
$ 580
TOTAL
$ 11,960,000
$ 12,528,000
$ 24,488,000
NOVIEMBRE
Precio/Un.
$ 650
$ 600
TOTAL
$ 11,609,000
$ 12,084,000
$ 23,693,000
DICIEMBRE
Producto
"M"
"L"
TOTAL
Mezcla
48 %
52 %
T O TAL
Unidades
16,320
17,680
34,000
Precio/Un.
$ 700
$ 630
TOTAL
$ 11,424,000
$ 11,138,400
$ 22,562,400
TRIMESTRE
Producto
"M"
"L"
TOTAL
Mezcla
47 %
53 %
Unidades
52,580
59,420
112,000
Producto
"M"
"L"
TOTAL
Mezcla
48 %
52 %
Unidades
16,320
17,680
34,000
TOTAL
$ 34,993,000
$ 35,750,400
$ 70,743,400
ENERO
Precio/Un.
$ 700
$ 630
TOTAL
$ 11,424,000
$ 11,138,400
$ 22,562,400
2-PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
(EN UNIDADES)
OCTUBRE
Ventas Presupuestadas
Inventario Final Previsto
Unidades Necesarias
Inventario Inicial Previsto
Unidades a Producir
Nivel de Actividad en Hs.Mq.
"M"
18,400
3,572
21,972
(3,680)
18,292
"L"
21,600
4,028
25,628
(4,320)
21,308
TOTAL
40,000
7,600
47,600
(8,000)
39,600
4,573
5,327
9,900
"M"
17,860
3,264
21,124
(3,572)
17,552
"L"
20,140
3,536
23,676
(4,028)
19,648
TOTAL
38,000
6,800
44,800
(7,600)
37,200
4,388
4,912
9,300
"M"
16,320
3,264
19,584
(3,264)
16,320
"L"
17,680
3,536
21,216
(3,536)
17,680
TOTAL
34,000
6,800
40,800
(6,800)
34,000
4,080
4,420
8,500
NOVIEMBRE
Unidades Necesarias
Unidades a Producir
DICIEMBRE
Unidades Necesarias
Unidades a Producir
T O TAL
DEL
TRIMESTRE
Unidades Necesarias
Unidades a Producir
"M"
52,580
3,264
55,844
(3,680)
52,164
"L"
59,420
3,536
62,956
(4,320)
58,636
TOTAL
112,000
6,800
118,800
(8,000)
110,800
13,041
14,659
27,700
Pgina 6
2-PRODUCCIN
ENERO
Unidades Necesarias
Unidades a Producir
"M"
16,320
3,264
19,584
(3,264)
16,320
"L"
17,680
3,536
21,216
(3,536)
17,680
TOTAL
34,000
6,800
40,800
(6,800)
34,000
"L"
17,680
3,536
21,216
(3,536)
17,680
TOTAL
34,000
6,800
40,800
(6,800)
34,000
FEBRERO
Unidades Necesarias
Unidades a Producir
"M"
16,320
3,264
19,584
(3,264)
16,320
Pgina 7
3-M.PRIMA
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COMPRA MATERIA PRIMA

OCTUBRE
Producto
Unidades a Producir
"M"
18,292
"L"
21,308
0.40
7,316.80
13,548.80
20,865.60
14,337.60
6,528.00
0.35
7,457.80
13,064.80
20,522.60
14,334.60
6,188.00
NOVIEMBRE
Total
39,600
"M"
17,552
"L"
19,648
MATERIA PRIMA "A"

Comp. Fsico M. Prima
Requerimiento de Produccin
Materia Prima Necesaria
MATERIA PRIMA A COMPRAR (Kg.)
Precio Kg. Mat. Prima
MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)
14,774.60
26,613.60
41,388.20
28,672.20
12,716.00
$ 350.00
$ 4,450,600
0.40
7,020.80
13,056.00
20,076.80
13,548.80
6,528.00
0.35
6,876.80
12,376.00
19,252.80
13,064.80
6,188.00
MATERIA PRIMA "B"

0.10
1,829.20
3,387.20
5,216.40
3,584.40
1,632.00
0.15
3,196.20
5,599.20
8,795.40
5,376.60
3,418.80

MATERIA PRIMA A COMPRAR (Un.)
2.00
36,584.00
8,776.00
45,360.00
9,146.00
36,214.00
2.00
42,616.00
9,824.00
52,440.00
10,654.00
41,786.00
5,025.40
8,986.40
14,011.80
8,961.00
5,050.80
$ 280.00
$ 1,414,224
0.10
1,755.20
3,264.00
5,019.20
3,387.20
1,632.00
0.15
2,947.20
5,304.00
8,251.20
5,599.20
2,652.00
MATERIA PRIMA "C"
TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)
79,200.00
18,600.00
97,800.00
19,800.00
78,000.00
$ 6.00
$ 468,000
2.00
35,104.00
8,160.00
43,264.00
8,776.00
34,488.00
2.00
39,296.00
8,840.00
48,136.00
9,824.00
38,312.00
$ 6,332,824
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

PERODO
30 de Setiembre
31 de Octubre
30 de Noviembre
31 de Diciembre
MATERIA PRIMA "A"

Kilos
Precio
TOTAL
28,672.20
$ 350.00 $ 10,035,270
26,613.60
$ 350.00
$ 9,314,760
25,432.00
$ 350.00
$ 8,901,200
25,432.00
$ 350.00
$ 8,901,200
Pgina 8
MATERIA PRIMA "B"

Kilos
Precio
8,961.00
$ 280.00
8,986.40
$ 280.00
8,568.00
$ 280.00
8,568.00
$ 280.00
3-M.PRIMA
MA
EMBRE
DICIEMBRE
Total
37,200
Producto
Unidades a Producir
"M"
16,320
"L"
17,680
Total
34,000
MATERIA PRIMA "A"

13,897.60
25,432.00
39,329.60
26,613.60
12,716.00
$ 350.00
$ 4,450,600

0.40
6,528.00
13,056.00
19,584.00
13,056.00
6,528.00
0.35
6,188.00
12,376.00
18,564.00
12,376.00
6,188.00
12,716.00
25,432.00
38,148.00
25,432.00
12,716.00
$ 350.00
$ 4,450,600
MATERIA PRIMA "B"

4,702.40
8,568.00
13,270.40
8,986.40
4,284.00
$ 280.00
$ 1,199,520

0.10
1,632.00
3,264.00
4,896.00
3,264.00
1,632.00
74,400.00
17,000.00
91,400.00
18,600.00
72,800.00
$ 5.40
$ 393,120

MATERIA PRIMA A COMPRAR (Un.)
2.00
32,640.00
8,160.00
40,800.00
8,160.00
32,640.00
0.15
2,652.00
5,304.00
7,956.00
5,304.00
2,652.00
4,284.00
8,568.00
12,852.00
8,568.00
4,284.00
$ 280.00
$ 1,199,520
MATERIA PRIMA "C"
$ 6,043,240
TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)
2.00
35,360.00
8,840.00
44,200.00
8,840.00
35,360.00
68,000.00
17,000.00
85,000.00
17,000.00
68,000.00
$ 5.40
$ 367,200
$ 6,017,320
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

PRIMA "B"
TOTAL
$ 2,509,080
$ 2,516,192
$ 2,399,040
$ 2,399,040
MATERIA PRIMA "C"

Kilos
Precio
TOTAL
19,800.00
$ 6.00
$ 118,800
18,600.00
$ 6.00
$ 111,600
17,000.00
$ 5.40
$ 91,800
17,000.00
$ 5.40
$ 91,800
Pgina 9
3-M.PRIMA
TOTAL
TRIMESTRE
110,800
A "A"
41,388.20
77,477.60
118,865.80
80,717.80
38,148.00
$ 13,351,800
A "B"
14,011.80
26,122.40
40,134.20
26,515.40
13,618.80
$ 3,813,264
A "C"
221,600.00
52,600.00
274,200.00
55,400.00
218,800.00
$ 1,228,320
$ 18,393,384
TERIA PRIMA
TOTAL
$ 12,663,150.00
$ 11,942,552.00
$ 11,392,040.00
$ 11,392,040.00
Pgina 10
4-M.OBRA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
OCTUBRE
Producto
Unidades a Producir
(en Minutos Hombre)
Comp. Fsico Mano Obra
Tarifa por Minuto Hombre
COSTO M.O.D. Operacin 1
(en Minutos Hombre)

"M"
18,292
NOVIEMBRE
"L"
21,308
Total
39,600
OPERACIN
20
20
365,840 426,160
792,000
$ 8.00
$ 6,336,000
3
63,924
173,676
$ 9.00
$ 1,563,084
$ 7,899,084
DICIEMBRE
"M"
16,320
"L"
17,680
(en Minutos Hombre)

OPERACIN
20
20
326,400 353,600
(en Minutos Hombre)

OPERACIN
6
3
97,920
53,040
COSTO TOTAL M.O.D.
Total
34,000
1
680,000
$ 8.00
$ 5,440,000
2
150,960
$ 9.00
$ 1,358,640
$ 6,798,640
"L"
19,648
20
351,040
OPERACIN
6
109,752
COSTO TOTAL M.O.D.
Producto
Unidades a Producir
"M"
17,552
20
392,960
6
105,312
3
58,944
4-M.OBRA
CTA
OVIEMBRE
Total
37,200
744,000
$ 8.00
$ 5,952,000
164,256
$ 9.00
$ 1,478,304
$ 7,430,304
TOTAL
TRIMESTRE
110,800
OPERACIN 1
2,216,000
$ 17,728,000
OPERACIN 2
488,892
$ 4,400,028
$ 22,128,028
5-CARGA FABRIL
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

Determinacin del Componente Monetario ($ por Hora Mquina)
VARIABLE
Fuerza Motriz
Mantenimiento
Total
IMPORTE
NIVEL ACTIV.
$ 800,000
10,000
$ 300,000
10,000
$ 100,000
10,000
CUOTA
$ 80.00
$ 30.00
$ 10.00
$ 120.00
FIJA DE OPERACIN
Mantenimiento
Total
$ 302,500
$ 800,000
$ 98,000
10,000
10,000
10,000
$ 30.25
$ 80.00
$ 9.80
$ 120.05
FIJA DE CAPACIDAD
Amortizaciones
Seguros
Total
$ 542,250
$ 150,000
15,000
15,000
$ 36.15
$ 10.00
$ 46.15
OCTUBRE
$ 325,000
$ 905,000
$ 120,000
15,000
15,000
15,000
NOVIEMBRE
CARGA FABRIL VARIABLE

Nivel Actividad C. Monetario
COSTO
(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
Fuerza Motriz
9,900
$ 80.00
$ 792,000
Mantenimiento
9,900
$ 30.00
$ 297,000
9,900
$ 10.00
$ 99,000
TOTAL
$ 120.00 $ 1,188,000

(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
9,300
$ 80.00
9,300
$ 30.00
9,300
$ 10.00
$ 120.00
CARGA FABRIL FIJA DE OPERACIN

COSTO
(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
Mantenimiento
10,000
$ 30.25
$ 302,500
10,000
$ 80.00
$ 800,000
10,000
$ 9.80
$ 98,000
TOTAL
$ 120.05 $ 1,200,500

(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
10,000
$ 30.25
10,000
$ 80.00
10,000
$ 9.80
$ 120.05
CARGA FABRIL FIJA DE CAPACIDAD

(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
Amortizaciones
15,000
$ 36.15
Seguros
15,000
$ 10.00
TOTAL
$ 46.15

(Hs. Mquina)
($/H.Mq.)
15,000
$ 36.15
15,000
$ 10.00
$ 46.15
COSTO
$ 542,250
$ 150,000
$ 692,250
Pgina 13
5-CARGA FABRIL
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL
$ 21.67
$ 60.33
$ 8.00
$ 90.00
MBRE
DICIEMBRE
COSTO
$ 744,000
$ 279,000
$ 93,000
$ 1,116,000
COSTO
$ 302,500
$ 800,000
$ 98,000
$ 1,200,500
COSTO
$ 542,250
$ 150,000
$ 692,250
CARGA FABRIL VARIABLE

COSTO
(Hs. Mquina) ($/H.Mq.)
8,500
$ 80.00
$ 680,000
8,500
$ 30.00
$ 255,000
8,500
$ 10.00
$ 85,000
$ 120.00 $ 1,020,000
TOTAL
TRIMESTRE
$ 2,216,000
$ 831,000
$ 277,000
$ 3,324,000
CARGA FABRIL FIJA DE OPERACIN

COSTO
10,000
$ 30.25
$ 302,500
10,000
$ 80.00
$ 800,000
10,000
$ 9.80
$ 98,000
$ 120.05 $ 1,200,500
$ 907,500
$ 2,400,000
$ 294,000
$ 3,601,500
CARGA FABRIL FIJA DE CAPACIDAD

COSTO
15,000
$ 36.15
$ 542,250
15,000
$ 10.00
$ 150,000
$ 46.15
$ 692,250
$ 1,626,750
$ 450,000
$ 2,076,750
Pgina 14
6-COSTO UNIT.
COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCIN TERMINADA
FACTORES
C. Fsico
"M"
C. Monet.
COSTO
C. Fsico
"L"
C. Monet.
COSTO
OCTUBRE
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima
MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra
CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril
0.40
0.10
2.00
$ 350.00
$ 280.00
$ 6.00
$ 140.00
$ 28.00
$ 12.00
$ 180.00
0.35
0.15
2.00
$ 350.00
$ 280.00
$ 6.00
$ 122.50
$ 42.00
$ 12.00
$ 176.50
20
6
$ 8.00
$ 9.00
$ 160.00
$ 54.00
$ 214.00
20
3
$ 8.00
$ 9.00
$ 160.00
$ 27.00
$ 187.00
0.25
0.25
0.25
$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15
$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55
0.25
0.25
0.25
$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15
$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55
COSTO UNITARIO TOTAL
$ 465.55
$ 435.05
NOVIEMBRE
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima
MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra
CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril
0.40
0.10
2.00
$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40
$ 140.00
$ 28.00
$ 10.80
$ 178.80
0.35
0.15
2.00
$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40
$ 122.50
$ 42.00
$ 10.80
$ 175.30
20
6
$ 8.00
$ 9.00
$ 160.00
$ 54.00
$ 214.00
20
3
$ 8.00
$ 9.00
$ 160.00
$ 27.00
$ 187.00
0.25
0.25
0.25
$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15
$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55
0.25
0.25
0.25
$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15
$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55
$ 464.35
Pgina 15
$ 433.85
6-COSTO UNIT.
COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCIN TERMINADA
DICIEMBRE
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima
MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra
CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril
0.40
0.10
2.00
$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40
$ 140.00
$ 28.00
$ 10.80
$ 178.80
0.35
0.15
2.00
$ 350.00
$ 280.00
$ 5.40
$ 122.50
$ 42.00
$ 10.80
$ 175.30
20
6
$ 8.00
$ 9.00
$ 160.00
$ 54.00
$ 214.00
20
3
$ 8.00
$ 9.00
$ 160.00
$ 27.00
$ 187.00
0.25
0.25
0.25
$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15
$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55
0.25
0.25
0.25
$ 120.00
$ 120.05
$ 46.15
$ 30.00
$ 30.01
$ 11.54
$ 71.55
$ 464.35
Pgina 16
$ 433.85
7-COSTO VTAS
PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCADERA VENDIDA

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
MATERIA PRIMA
Inv. Inicial
Compras
Inv. Final
$ 12,663,150
$ 6,332,824
($ 11,942,552)
$ 7,053,422
$ 11,942,552
$ 6,043,240
($ 11,392,040)
$ 6,593,752
$ 11,392,040
$ 6,017,320
($ 11,392,040)
$ 6,017,320
$ 35,997,742
$ 18,393,384
($ 34,726,632)
$ 19,664,494
$ 7,899,084
$ 7,430,304
$ 6,798,640
$ 22,128,028
$ 1,188,000
$ 1,188,495
$ 456,885
$ 2,833,380
$ 1,116,000
$ 1,116,465
$ 429,195
$ 2,661,660
$ 1,020,000
$ 1,020,425
$ 392,275
$ 2,432,700
$ 3,324,000
$ 3,325,385
$ 1,278,355
$ 7,927,740
TOTAL COSTO FABRICACIN
$ 17,785,886
$ 16,685,716
$ 15,248,660
$ 49,720,262
Inv. Inicial Prod. Terminados

Inv. Final Prod. Terminados
$ 3,592,640
($ 3,415,326)
$ 3,415,326
($ 3,049,732)
$ 3,049,732
($ 3,049,732)
$ 10,057,698
($ 9,514,790)
COSTO MERCAD. VENDIDA
$ 17,963,200
$ 17,051,310
$ 15,248,660
$ 50,263,170
Costo MATERIA PRIMA

Costo MANO OBRA DIR.
CARGA FABRIL APLICADA
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
Costo CARGA FABRIL
8-COM-ADM
PRESUPUESTO COMERCIALIZACIN - ADMINISTRACIN

OCTUBRE
COMERCIALIZACIN
Comisiones por Ventas
Fletes de Ventas
Varios Fijos
TOTAL
ADMINISTRACIN
TOTAL ADM. Y COMERC.
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
$ 473,860
$ 380,000
$ 1,250,000
$ 451,248
$ 340,000
$ 1,250,000
$ 1,414,868
$ 1,120,000
$ 3,750,000
$ 2,139,760 $ 2,103,860
$ 2,041,248
$ 6,284,868
$ 740,000
$ 740,000
$ 2,220,000
$ 2,879,760 $ 2,843,860
$ 2,781,248
$ 8,504,868
$ 489,760
$ 400,000
$ 1,250,000
$ 740,000
TOTAL
9-INTEGRADO
PRESUPUESTO INTEGRADO
OCTUBRE
VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA
$ 24,488,000
NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
$ 23,693,000
$ 22,562,400
$ 70,743,400
($ 17,963,200) ($ 17,051,310)
($ 15,248,660)
($ 50,263,170)
$ 6,524,800
$ 6,641,690
$ 7,313,740
$ 20,480,230
GASTOS COMERCIALIZACIN
GASTOS ADMINISTRACIN
($ 2,139,760)
($ 740,000)
($ 2,103,860)
($ 740,000)
($ 2,041,248)
($ 740,000)
($ 6,284,868)
($ 2,220,000)
DESVO C. FABRIL FIJA OPERACIN

DESVO C. FABRIL FIJA CAPACIDAD
$ 12,005
$ 235,365
$ 247,370
$ 84,035
$ 263,055
$ 347,090
$ 180,075
$ 299,975
$ 480,050
$ 276,115
$ 798,395
$ 1,074,510
$ 3,892,410
$ 4,144,920
$ 5,012,542
$ 13,049,872
TOTAL DESVOS
UTILIDAD NETA

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PAUTAS

sis de los distintos

que cuadros alteran su

rga Fabril Fija de

TAREA : Presupuesto Integral para el ltimo trimestre del ao

15,000 Hs. Mquina por mes

PRECIO VENTA UNIT.

VARIACIONES S/MEZCLA NORMAL

Mat. Prima "A"

VARIACIONES EN LOS PRECIOS

2 meses siguientes de consumo

0.20 unidades ventas del mes siguiente

Nivel de Actividad en Hs.Mq.

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COMPRA MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA "A"

MATERIA PRIMA "B"

Comp. Fsico M. Prima

MATERIA PRIMA "C"

TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA "A"

MATERIA PRIMA "B"

MATERIA PRIMA "A"

Comp. Fsico M. Prima

MATERIA PRIMA "B"

Comp. Fsico M. Prima

Comp. Fsico M. Prima

MATERIA PRIMA "C"

TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR ($)

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA "C"

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

(en Minutos Hombre)

(en Minutos Hombre)

(en Minutos Hombre)

COSTO TOTAL M.O.D.

COSTO TOTAL M.O.D.

PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

CARGA FABRIL VARIABLE

Nivel Actividad C. Monetario

CARGA FABRIL FIJA DE OPERACIN

Nivel Actividad C. Monetario

CARGA FABRIL FIJA DE CAPACIDAD

Nivel Actividad C. Monetario

PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

CARGA FABRIL VARIABLE

CARGA FABRIL FIJA DE OPERACIN

CARGA FABRIL FIJA DE CAPACIDAD

COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCIN TERMINADA

COSTO UNITARIO TOTAL

COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCIN TERMINADA

PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCADERA VENDIDA

TOTAL COSTO FABRICACIN

Inv. Inicial Prod. Terminados

COSTO MERCAD. VENDIDA

Costo MATERIA PRIMA

Costo CARGA FABRIL

PRESUPUESTO COMERCIALIZACIN - ADMINISTRACIN

TOTAL ADM. Y COMERC.

DESVO C. FABRIL FIJA OPERACIN

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