CORPORACIN UNIVERSITARIA REMINGTON

EDUCACIN A DISTANCIA
Plan de asignatura

1. AREA: Tributaria
2. PROGRAMA:: CONTADURA PBLICA
3. UNIDAD ACADEMICA: Administracin impuesto de renta
3.1. INTENSIDAD HORARIA TOTAL:
4 crditos
NIVEL ACADMICO: SEMESTRE VII
4.OBJETIVOS
Interpretar y aplicar correctamente las normas legales que, regulan en Colombia las
relaciones entre los particulares y el estado, en materia del impuesto de renta y
complementarios.
Instruir sobre los elementos de distinto orden que convergen en la creacin de los
impuestos, y su importancia dentro del sistema poltico, social y econmico de la
Nacin.
Ambientar al estudiante en los aspectos generales del impuesto de renta y
complementarios, mediante la socializacin de conceptos y el uso del Estatuto
Tributario como gua del contenido temtico del curso.
Identificar y aplicar los factores que inciden en la depuracin de la renta de los
contribuyentes, a partir del proceso de depuracin de los ingresos, costos, gastos y
beneficios y presunciones consagradas en la ley.
Estructurar los conceptos que asocian este impuesto como uno de los complementarios
al de renta.
Conocer y aplicar los elementos que conforman este impuesto en las transacciones
efectuadas desde y hacia el exterior.
Depurar la informacin del contribuyente para construir el concepto de patrimonio y
valorarlo en la declaracin de ste.
Reconocer, aplicar y cuantificar el efecto que tiene el fenmeno inflacionario en la
determinacin del impuesto de renta de los contribuyentes.
Reconocer los principales aspectos que caracterizan este rgimen dentro de la rbita
del impuesto de renta, as como las obligaciones y responsabilidades de quienes
conforman este grupo especial de contribuyentes.
3. Contenido temtico:
Unidad 1 Aspectos constitucionales, normativos, y econmicos de los impuestos en
general, y del impuesto de renta y complementarios en particular.
3. 1.1 Introduccin.
-

Conceptos y anlisis de: impuesto, tasa, contribucin, y parafiscalidad.

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-

Plan de asignatura
Fundamento constitucional de los impuestos
Las ramas del poder pblico y su incidencia en las normas tributarias
Elementos de la Obligacin Tributaria
Estructura del sistema impositivo colombiano

3.1.2
-

Aspectos econmicos y de Hacienda Pblica

Los impuestos y la Poltica Econmica: aspectos de la Teora de la Hacienda Pblica

en que se enmarcan los impuestos.
Los Impuestos dentro del Presupuesto de ingresos de la Nacin
Repaso a la Teora General de los impuestos, segn sus caractersticas especiales.
Los impuestos y el dficit fiscal.
Presin tributaria del Impuesto de renta en Colombia.
Papel del impuesto de renta en el presupuesto de la Nacin
Caractersticas bsicas del impuesto de renta y complementarios.

Unidad 2:
Disposiciones generales, sujetos pasivos, contribuyentes y no
contribuyentes del impuesto de renta y complementarios. Ingresos de fuente nacional
y extranjera.

Temas:
3.2.1 Disposiciones generales.
- Definicin del impuesto
- Impuesto de los no declarantes.
- Hecho generador
- Elementos de la obligacin tributaria
- Periodo del impuesto
3.2.2 Sujetos Pasivos
- Contribuyentes.
- No Contribuyentes.
- Residencia para efectos fiscales.
- Concepto de sociedad extranjera.
- Domicilio de las sociedades.
3.2.3 Ingresos de fuente nacional y extranjera
-

Ingresos de fuente nacional

Ingresos de fuente extranjera
Ingresos que no se consideran de fuente nacional

Unidad 3: Renta
Temas:
3.3.1 Ingresos
3.3.2 Costos

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3.3.3
3.3.4
3.3.5
3.3.6
3.3.7
3.3.8
3.3.9
3.3.10
3.3.11

Plan de asignatura
Renta Bruta
Rentas Brutas Especiales
Deducciones
Renta Lquida
Rentas Exentas
Renta Gravable Especial
Tarifas del impuesto de renta
Descuentos tributarios
Precios de Transferencia

Unidad 4: Patrimonio
Temas:
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4

Patrimonio Bruto
Patrimonio Lquido
Deudas
Impuesto al Patrimonio

Unidad 5: Impuesto de Ganancias Ocasionales

Temas:
3.5.1
3.5.2
3.5.3
3.5.4
3.5.5

Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional.

Ganancias ocasionales exentas.
Ganancia ocasional neta
Tarifas del impuesto de G.O.
Rgimen aplicable a partir de 1992

Unidad 6: Impuesto de Remesas

Temas:
3.6.1
3.6.2
3.6.3
3.6.4

Generalidades.
Determinacin.
Excepciones
Disposiciones varias

Unidad 7: Ajustes integrales por inflacin

Temas:
3.7.1
3.7.2
3.7.3
3.7.4
3.7.5
3.7.6

mbito de aplicacin
Ajustes de los activos
Ajustes de los pasivos
Ajustes al patrimonio lquido
Utilidad o prdida por exposicin a la inflacin
Compensacin de prdidas fiscales

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3.7.7 Tratamiento de las ganancias ocasionales
3.7.8 Normas de transicin
Unidad 8: Rgimen Tributario Especial
Temas:
3.8.1
3.8.2
3.8.3
3.8.4
3.8.5
3.8.6

Disposiciones generales
Tratamiento especial para algunos contribuyentes
Entidades sin nimo de lucro
Sector Solidario
Cambios originados en la ley 863 de 2003.
Condiciones especiales de este rgimen.

4. Metodologa
El desarrollo de este seminario implica para el logro de sus objetivos, una lectura
constante de las normas tributarias y legales que trasciendan al tema fiscal, para
formar una posicin crtica sobre los temas, que le permita al alumno desenvolverse
con propiedad y manejo de las herramientas metodolgicas plasmadas en los talleres y
trabajos de grupo.
Se privilegia el mtodo alemn como una metodologa que facilita la interaccin
profesor alumno, y posibilita la construccin del debate constructivo y crtico.
4.1

Razn metodolgica

El Contador Pblico tiene un campo de accin muy significativo en el rea tributaria,

por lo tanto su perfil profesional se debe fortalecer en la interpretacin de las normas
legales y la solucin de casos prcticos que simulen la realidad tributaria de las
organizaciones.

EVALUACIN

5.1

LOGROS ESPERADOS POR LOS ESTUDIANTES DENTRO DE SU PERFIL

PROFESIONAL

Capacidad de anlisis y de aplicacin de la normatividad tributaria que regula las

relaciones entre el estado y los particulares.
5.2

LOGROS ESPERADOS POR LOS ESTUDIANTES FRENTE A SU PERFIL

OCUPACIONAL

Esta asignatura empieza la formacin de futuro Contador Pblico en el campo de los

impuestos

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Habr exposiciones y foros, que permiten la retroalimentacin de conceptos.
En el anexo de bibliografa encontrarn ayuda para adelantar y ampliar los temas que
conforman el contenido temtico, para facilitar la aplicacin en rigor del mtodo
alemn.
En aplicacin de la reglamentacin vigente en materia de acreditacin (Decreto 2566
de 2003 del MEN), la metodologa busca una participacin directa y proactiva del
personal dicente.
6.

Bibliografa

Constitucin Poltica de Colombia

Estatuto Tributario (D.R. 624/89)
Leyes y decretos reglamentarios.
Cdigos de Comercio, civil, laboral.
Sentencias del Consejo de Estado y de la Corte Constitucional.
Martnez Herrera, Gerardo. La Determinacin de Impuestos. Ed. Leyer. Bogot,
2001.
Bravo Arteaga, Juan Rafael. Nociones Fundamentales de Derecho Tributario., 3
edicin Ed. Legis. Bogot, 2002.
Sanin Bernal, Ignacio. Un nuevo derecho societario: el propuesto desde el Estatuto
Tributario2 edicin, Ed. Temis. Bogot, 2001
Ministerio de Justicia. Escuela Judicial Rodrigo Lara Bonilla, Hermenutica del
Derecho Ed. Seal Editora. Medelln, 1989.
Casa Editorial Legis. Visitas y Requerimientos Tributarios 2. Edicin. Ed. Legis.
Bogot, 2002.
Universidad de Antioquia. Facultad de Ciencias Econmicas. Separata: Coleccin
los Quipus. Cuadernos Contables No2. La Hacienda Pblica, documento preparado
por el profesor Rafael Uribe Uribe. Ed. Marn Vieco Ltda. Medelln, 2000.
Parra Escobar, Armando. Planeacin Tributaria para la Organizacin Empresarial.
Estrategias y Objetivos, 2 edicin. Editorial Legis. Bogot, 2002.
Trujillo Muoz, Augusto. El Estado y el Derecho.Ediciones academia Colombiana
de Jurisprudencia. Ed. Quebecor World. Bogot, 2001.
Garca Restrepo, Javier. Cuentas de Orden Fiscal. Tareas Tributarias 1. Ed. Ecoe
Ediciones. Bogot, 2002.
Cadavid A., Luis Alberto y Otros. Elementos del Derecho Comercial, Tributario y
Contable. Serie Jurdica. Bogot. Editorial Mc Graw Hill, 2001.

Pginas web: Slo constituyen algunas recomendadas del amplio portafolio de internet,
algunas de ellas slo permiten acceso previa suscripcin.
6.1 Cibergrafa
www.dian.gov.co
www.impuestos.com.
www.actualicese.com
www.ceta.org.co
www.gobiernoenlinea.gov.co

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www.cijuf.org.co
www.banrep.gov.co
www.legisnews.com
www.icdt.org.co
www.contabilidad.com.co

Adems se recomienda la lectura de artculos y textos especficos de las siguientes

revistas:
6.2 Revistas y textos especializados
Impuestos, revista de orientacin tributaria de Legis.
Revista Legis del Contador.
Revista de derecho tributario, de la casa editorial Leyer.
Textos de los diarios La Repblica, Portafolio, El Tiempo, El Colombiano, entre
otros.
Revistas Semana, Dinero, Cambio, entre otras.
Diario Oficial, del Congreso de la Repblica.
Revista Contadura. Universidad de Antioquia.

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