CONSULTORES ASESORES, S.C.

Contadores Pblicos, Auditores y Consultores

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EL JUBILADO FELIZ, S. A.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA

I. OBJETIVOS
Emitir una opinin en calidad de Auditores Independientes basados en Normas
Internacionales de Auditora
II. VISITA
Llevaramos a cabo la revisin de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria a travs de una visita, iniciando en cuanto se nos confirme la aceptacin
de la presente, cubriendo 12 meses del ao, del 1 de enero al 31 de diciembre de
2014.
III. PERSONAL ASIGNADO:
Socio: Lic. Jos Abel Gurin Llanes,
Auditor Senior: Lic. Noel Mauricio Sazo,
tresasistentes.
IV. ALCANDE DE LA AUDITORIA
1. Nuestro trabajo lo desarrollaramos de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoria, con nfasis en las reas de mayor importancia, sobre bases
selectivas.

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2. Revisaramos los documentos de soporte de los registros contables, as
como otra documentacin operativa.
3. En el rea de inventarios observaramos los inventarios fsicos al cierre de
2014 y haramos pruebas de ellos. Adems aplicaramos procedimientos
de auditoria para obtener evidencia de la correcta valuacin de los mismos,
con especial atencin a la inclusin de todos los elementos de costo y del
correcto corte de las operaciones relacionadas con los mismos.
4. Observaramos los activos fijos y examinaramos la documentacin que
soporte su costo registrado y que los mismos sean

propiedad de la

empresa. Comprobaramos la correcta determinacin de las depreciaciones

y su aplicacin a los resultados del ejercicio.
5. Revisaramos las adiciones y los retiros de activos fijos y nos
cercioraramos selectivamente de la existencia de los bienes que
conforman el inventario de estos bienes. Evaluaramos el control interno
sobre los mismos.
6. Confirmaramos las cuentas por pagar y otros acreedores de importancia y
llevaramos a cabo las pruebas necesarias para obtener evidencia de todas
las obligaciones de la empresa fueron contabilizados.
7. Por los prstamos bancarios, obtendramos toda informacin pertinente de
los mismos, la cual confirmaramos directamente con las entidades
acreedoras. Verificaramos la correcta presentacin de los saldos por pagar
a corto y largo plazo y recalculo de intereses.
8. Verificaramos el clculo del Impuesto Sobre la Renta, IVA y el ISO del ao.

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9. Examinaramos la formacin del capital de la compaa, especialmente por
su acumulacin de utilidades, aplicando los procedimientos de auditoria
necesarios.
10. Comprobaramos selectivamente los gastos del ao.
11. Haramos pruebas de ventas, facturacin y su costo de ventas relativo.
12. Confirmaramos los saldos de las cuentas por cobrar y por pagar. Tambin
confirmaramos las cuentas bancarias.
13. Examinaramos los ingresos para determinar sus adecuada contabilizacin
y control.
14. Para obtener una fuente de contabilidad sobre los procedimientos de
control y de registro, evaluaramos el sistema de control interno en
operacin, realizando las pruebas selectivas necesarias. Los alcances que
aplicaramos serian lo suficientemente amplios para lograr la eficacia y
representatividad en los resultados.
15. Dicha evaluacin incluir los controles administrativos y operativos de los
ciclos de las transacciones econmicas de la compaa, en particular los
ciclos siguientes: ventas, cuentas por cobrar e ingresos; compras, cuentas
por pagar, egresos y gastos; nminas; efectivo y equivalente de efectivo;
rgimen fiscal y cumplimiento de las obligaciones tributarias que le apliquen
a la empresa. Es importante hacer notar que nuestras revisiones no se
restringen nicamente a examinar el registro en libros, sino que
evaluaramos lo procedente y adecuado de las operaciones entre si.
16. Los procedimientos generales que aplicaramos serian los siguientes:
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a) Examen de egresos, de ingresos y de las conciliaciones bancarias.
b) Arqueos de caja (y documentos, cuando aplique).
c) Examen de cuantas por cobrar y seguimiento al cobro de las mismas y
confirmacin directa.
d) Confirmacin directa de entidades relacionadas con la empresa, tales
como bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, proveedores, etc.
e) Examen de adquisiciones de activos fijos y especialmente de sus
compras.
f) Examen de nomina de sueldos y planillas de gastos y su distribucin en
el rea de resultados de operacin.
g) Revisin de cumplimiento de los empleados con las polticas
establecidas.
h) Examinaramos los archivos del personal.
i) Nos aseguraramos de la adecuada contabilizacin de las operaciones,
especialmente por el registro de los sueldos y de las provisiones
laborales.
j) Revisin de los estados financieros y otras informaciones financieras.
k) Revisaramos selectivamente las declaraciones del IVA e ISR y los
formularios del ISO del ao.
l) Dentro de nuestras pruebas de egresos revisaramos selectivamente si
se efectuaron las retenciones del ISR aplicables.
m) Revisaramos las actas de la junta directiva y de la junta general de
socios.
n) Aplicaramos los dems procedimientos de auditoria que precise segn
las circunstancias.
Adems de las reas arriba mencionadas, calificadas como especiales,
aplicaramos los procedimientos normales de auditoria a las dems reas
con el objeto de establecer la razonabilidad y confiabilidad de la informacin

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financiera que se produzca y, desde luego, de los estados financieros de
cierre.
V. ENFOQUES ESPECIALES
Se examinara especialmente las inversiones en valores ya que es el activo ms
representativo de la entidad.
Dentro de nuestro trabajo daramos nfasis al activo fijo que puede ser objeto de
tratamiento especial.
Tambin enfocaramos procedimientos especiales para revisar los inventarios
obsoletos o de lento movimiento.

VI. INFORMES DE AUDITORIA

Emitiramos los informes siguientes:

Informe sobre los estados financieros, base ley de actualizacin tributaria

decreto 10-2012 que incluira:
a) Opinin
b) Estados financieros
c) Notas a los estados financieros

Informe sobre los estados financieros, base NIIF para Pymes que incluira:
a) Opinin
b) Estados financieros
c) Notas a los estados financieros

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Informe sobre los estados financieros resumidos, base NIIF para Pymes
que incluira:
a) Opinin
b) Estados financieros
c) Notas a los estados financieros

Informe

como Auditores

Independientes

sobre

estados

financieros

expresados en moneda extranjera (USD$)

a) Opinin
b) Estados financieros
c) Notas a los estados financieros

Un informe que incluir recomendaciones y comentarios sobre la

evaluacin del control interno (Carta a la gerencia).

Informe como Auditores Independientes sobre las inversiones en valores.

Informe para atestiguar sobre el cumplimiento de clusulas contractuales

Cada informe seria discutido con la administracin, en borrador, previo a su

emisin final. Seran emitidos en tres ejemplares.

VII. FACILIDADES PARA LA REALIZACIN DEL TRABAJO

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Para la realizacin de nuestro trabajo requeriramos espacio fsico dentro de las
oficinas de la compaa, para cuatro auditores y el equipo de oficina necesario
como normalmente sucede en estos casos.
VIII. ASESORA
Proporcionaramos asesora a la administracin de las empresas en los campos
siguientes:
Finanzas, contabilidad, administracin e impuestos rutinarios.
Nuestro objetivo, como parte de la auditoria, es ser un verdadero apoyo a la
administracin, proporcionando la asesora necesaria sobre los aspectos rutinarios
de nuestra especialidad mencionados, contestando consultas verbales o por
escrito, cuando nos sean formuladas. Tambin podemos asistir a sesiones de
trabajo cuando nos sea requerido.
Dicha asesora podramos iniciarla desde el momento que se nos apruebe la
presente oferta y la proporcionaramos sin sujetarnos a horario u poca definidos,
sino que de acuerdo con las necesidades de la empresa.
Conviene aclarar que sta no incluye aspectos especiales y de fondo como
estudios especficos, defensas fiscales y otros ajenos a la rutina, los cuales seran
pactados por separado.
IX. ASISTENCIA A REUNIONES DE TRABAJO
Ofrecemos a la administracin asistir a reuniones de trabajo en horarios definidos.
X. ASUNTOS IMPORTANTES
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Nuestra firma pretende ser, como ya lo indicamos, un verdadero apoyo para la
administracin, por lo cual estamos disponibles para contestar las consultas y
asistir a sesiones tal como ya lo mencionamos, cuando nos sea requerido.
Nuestro personal se mantiene altamente capacitado a travs de estudios de 6
horas semanales como mnimo, en asuntos financieros contables e impositivos, lo
que redunda en beneficio de nuestras empresas clientes.
Las recomendaciones y sugerencias que emitimos son de carcter constructivo
para que ayuden a mejorar los procedimientos de control y registro o en su caso,
para establecer aquellos que no existan en las empresas.
Constante y normalmente emitimos circulares a nuestros clientes de aspectos
tributarios y financieros para mantenerlos actualizados e informados de los
cambios en las leyes tributarias y otros aspectos similares.
XI. HONORARIOS
Los honorarios que hemos calculado por la auditoria de los estados financieros de
2014 de la compaa, son como sigue;

(*) Gastos:
Los gastos en que incurramos por cuenta de la empresa serian liquidados por
separado, los mismos corresponden a papelera, utilera de oficina, telefonemas,
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fotocopias, emisin de reportes, circulares (que emitimos para mantener a
nuestros clientes informados sobre aspectos tributarios importantes), transporte
local, etc. Tales gastos los estimamos en un estndar equivalente al 2% del valor
de los honorarios.
XII. FACTURACIN

35% al aceptar
35% al inicial el trabajo de campo
30% al entregar informe final

Q
Q
Q
Q

87,500.00
87,500.00
75,000.00
250,000.00

Quedamos a su disposicin para cualquier ampliacin o aclaracin que usted

requiera al respecto y, mientras tanto, nos suscribimos.

Atentamente,
Lic. Jos Abel G. Llanes
Contador Pblico y Auditor

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