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TALLER EVALUACION AUDITORIA I

CONTADURIA PBLICA

1. Indique (V o F) y sustente sus respuestas a las siguientes afirmaciones:


a. Los auditores Forenses son diferentes a los auditores financieros. Al centrarse en
excepciones, rarezas, irregularidades y patrones de conducta, no se centran solo en
errores y omisiones (V)
b. Desde la perspectiva de auditora financiera, el fraude es la representacin equivocada
e intencional de hechos financieros de naturaleza material. Desde la perspectiva de
auditora forense, el fraude es una representacin equivocada y material de hechos
econmicos intencional. (V)
c. El cdigo de procedimiento penal, indica que el fundamento de las sanciones, falta de
delito y el sujeto delictivo, los actos irregulares, toman diversas denominaciones, segn
la forma como son llevados a cabo. ( )
d. Segn el cdigo de procedimiento penal, el fraude, abuso de confianza, hurto, estafa,
fraude mediante cheque. Son agrupados bajo la denominacin de Delitos contra el
patrimonio econmico (V)
2. Qu concepto se est definiendo, bajo que despectiva? Declaracin falsa, omisin de
operaciones y registros falsos, amortizaciones o depreciaciones no efectuadas o hechas
en tiempos asignados inadecuadamente o manipulacin de registros contables del ente
econmico. FRAUDE
3. Que concepto se est desarrollando cuando se dice que; Existe cuando una persona,
ilcitamente pone sus intereses personales sobre los de las personas y los ideales que
est comprometido a servir CORRUPCIN
4. Relacione los conceptos:
a. Irregularidades que produzcan
Perdida inmediata de activos.

(d) Desviacin

b. Consiste en malversacin de activos


Antes de que estos sean interpretados

(e) Colusin

c. Son malversaciones de activos registrados


Efectuados por no registrarlos y demostrar
La disponibilidad
d. Son registros de activos, mediante falsos
Abonos o desembolsos.
e. Forma delictiva que vulnera un sistema de
Control interno.
f.

Acto de cometer irregularidades, descartando


Cualquier oportunidad de encubrimiento.

(f) Perpetracin
(c) Malversacin

(b) Interpretacin
(a) Sustraccin

5. En la contadura investigativa, el contador acta no solo en procesos en curso, si no en


la etapa previa, realizando investigacin, clculos que permitan determinar la existencia
de un delito y su cuanta para definir si se justifica el inicio de un proceso. Enuncie los
procesos que se siguen dentro de la investigacin.
6. Indique la siguiente definicin a que concepto hace referencia. La ciencia de obtener y
presentar informacin financiera en una forma que ser aceptada por una parte de
jurisprudencia contra los autores y responsables del crimen econmico.
a. Auditoria Forense
b. Contabilidad Forense
7. Indique el siguiente pronunciamiento a que norma hace referencia. Reglamenta la
responsabilidad adicional al director, supervisor, auditor externo, regulando la
independencia del auditor externo y mejorando la informacin contable, igual penaliza el
delito de cuello blanco y el fraude corporativo
a.
b.
c.
d.

SAS 82
Ley Sarlaft
NIA 320
Ley Sarbanes

8. Enuncie las modalidades de lavado de Activos

Colocacin fsica de la moneda en el sistema financiero: lo que supone la entrega


del dinero a una entidad financiera.

Estratificacin o mezcla con fondos de origen legal: en donde el principal objetivo


es eliminar el rastro, realizando traslados a otras entidades bancarias en lo posible a
parasos fiscales.

La integracin o inversin: que se caracteriza por devolver el dinero al mercado de


donde inicialmente sali, pero disfrazado de fondos legtimos, generalmente, este
proceso se realiza con la compra de inmuebles, la integracin de fondos al negocio
comercial.

9. Enuncie los fraudes que se pueden generar en una empresa

10. Enuncie que fraudes se pueden cometer en contra de la empresa

11. Enuncie que caractersticas debe tener la evidencia para convertirse en una prueba
legal para acusacin.

Que sean ordenadas por un juez competente


Que sean obtenidas bajo un sistema tcnico de investigacin y planeacin
No haber cometido errores o mala prctica por negligencia o inexperiencia en el
momento de la recopilacin No deben ser recopiladas de forma maliciosa para
incriminar a alguien
No debe obtenerse evidencia solo por una de las partes
Documentar ampliamente paso a paso los diferentes procedimientos que se
llevaron a cabo para la recoleccin.

Si el auditor forense comete fallas o errores en el proceso de la obtencin de evidencia,


stas pueden ser anuladas por el tribunal a cargo del caso, inclusive por la defensa que
puede interponer una contrademanda o pedir la anulacin del juicio.
12. Enuncie las tcnicas de Investigacin
Verificacin ocular
Verificacin oral
Verificacin escrita
Verificacin documental
Verificacin fsica
Tcnicas analticas
Tcnicas informticas

13. Enuncie los estndares y/o normas internacionales que regulan el aseguramiento de
la informacin financiera y su prctica.
Estndares Internacionales de Auditoria y Aseguramiento de la Informacin
NIAs
NIA 200
Objetivos globales del auditor independiente
NIA 210
Acuerdo de los trminos de encargo de auditora
NIA 220
Control de calidad de la auditora de estados financieros
NIA 230
Responsabilidad del auditor en la preparacin de la documentacin
NIA 240
Responsabilidades del auditor en la auditora de estados financieros con
respecto al fraude
NIA 250
Responsabilidad del auditor de considerar las disposiciones legales y
reglamentarias
NIA 260
Responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los responsables
del gobierno
NIA 265
Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente
NIA 300
Responsabilidad que tiene el auditor de planificar
NIA 315
Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos
NIA 320
Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia
relativa

NIA 330
Responsabilidad del auditor de disear e implementar respuestas
NIA 402
Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener evidencia de
auditoria
NIA 450
Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones
identificadas
NIA 500
Evidencia de auditora en una auditora de estados financieros
NIA 501
Consideraciones especficas del auditor
NIA 505
Procedimientos de confirmacin externa
NIA 510
Relacin con los saldos de apertura en un encargo inicial
NIA 520
Procedimientos analticos como procedimientos sustantivos
NIA 530
Muestreo de auditora en la realizacin de procedimientos
NIA 540
Responsabilidad del Auditor en relacin con las estimaciones contables
NIA 550
Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditora
NIA 560
Respecto a los hechos posteriores al cierre
NIA 570
Utilizacin de la direccin de hiptesis de empresa en funcionamiento
NIA 580
Obtener manifestaciones escritas de los responsables
NIA 600
Consideraciones particulares aplicables a las auditoras del grupo
NIA 610
Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos
NIA 620
Organizacin en un campo de especializacin distinto
NIA 700
Formarse una opinin sobre los estados financieros
NIA 705
Emitir un informe adecuado
NIA 706
Comunicaciones adicionales
NIA 710
Relacin con la informacin comparativa
NIA 720
Informacin incluida en documentos que contienen estados financieros
auditados
14. Qu diferencia existe entre los estndares NIAS y NAGAS
15. Relacione el concepto con el Estndar correspondiente
a. Estudio, evaluacin y proyeccin de riesgos
700

(f) NIA

b. Responsabilidad del auditor por reportar y detectar errores e irregularidades


SAS 53

(b)

c. Conocer el negocio, objeto social, clientes, competencia, relaciones financieras (e)


NIA 320
d. Evaluacin de evidencias e indicios, procedimiento para revisin analtica.
(a) SAS 82
e. Identifica y clasifica 25 factores de riesgo para considerar fraude
NIA 520

(d)

f. Proceso y requerimientos para la elaboracin del informe de auditora forense


315

(c) NIA

http://interamerican-usa.com/articulos/Auditoria/Audi-fore-tec-inv.htm

https://docs.google.com/document/d/1shWvCYPNFPLxxypG1zdKTTA3-5kkHVhZPbh8Kq_9EI/edit?hl=es
http://www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-trabajo-auditoria/
http://sitios.poder-judicial.go.cr/auditoria/documentos/XVI_CLAI-PARAGUAY_2012/Jos
%C3%A9%20Luis%20Rojas-T%C3%A9cnicas%20de%20Auditor%C3%ADa%20Forense.pdf

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