Memorndum de Planeacin

Empresa: Almacenes Salgado S.A de C.V

Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de2015

PLANEACION DE AUDITORIA FISCAL

NOMBRE DE LA FIRMA: Gmez y Asociados
NOMBRE DEL CLIENTE: Almacenes Salgado S.A DE CV
PERIODO DE REVISION: Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2015

1. Objetivo de la auditoria
A) GENERAL
Emitir dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones formales y sustantivas
contenidas en la ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de
Servicios, ley de Impuesto Sobre la Renta y sus respectivos reglamentos.
B) ESPECIFICOS
1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno.
2. Examinar las obligaciones formales de inters fiscal

IVA

Renta

2) NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO

A) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
CONSTITUCION
La empresa inici en 1989 bajo la forma de persona natural, con un capital inicial de de
40,000.00 en Casa Matriz 4 Calle Oriente No 1205 San Miguel.
Hoy cuenta con cinco sucursales a nivel Oriental y desde el 2004 se convirti en Sociedad
Annima con un total de 3 accionistas.

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B) ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Estructura operativa.
Las unidades operativas segn las principales reas son
1. rea operativa
2. Departamento de ventas
3. reas financieras.
Entre los principales departamentos de rea administrativa estn
1. Ventas facturacin.
2. Departamento de contabilidad
3. rea financiera
4. Crditos y cobros
5. Servicios de seguridad y monitoreo
Estructura administrativa.
Ala fecha de nuestra visita de planeacin la junta directiva vigente e inscrita en el Registro
de Comercio se encuentra conformada de la siguiente manera.

La junta directiva tendr una vigencia de 5 aos, contados a partir del da.

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C) PUESTOS CLAVE
El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que sern
parten importante de nuestro apoyo durante la auditoria.
El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que sern
parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente.

D) ORGANIGRAMA

E) MARCO REGULATORIO APLICABLE

Cdigo tributario

Reglamento de Aplicacin del Cdigo Tributario

Ley de Impuesto Sobre la Renta

Reglamento de ley de Impuesto Sobre la Renta

Ley de impuesto a la Transferencia de Bienes Mueble y la Prestacin de

Servicios.

Ley de Superintendencia de Obligaciones Mercantiles

Ley del ISSS

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Cdigo de Comercio

Ley de Fondo de Pensiones

Cdigo de Trabajo

F) MISION Y VISION DE LA EMPRESA

MISION
Nos esforzamos da a da para que nuestro personal se dirija con ideologas que vallan
enfocadas hacia la satisfaccin de necesidades de los consumidores, con calidad en
nuestros productos, atencin, servicio y tecnologas de primera enmarcadas en un solo
fin beneficiar al cliente.
VISION
Ser una empresa principal lder en la Zona Oriental que ofrezca productos y servicios de
alta calidad, para servir al mercado global e internacional.
G) POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS
1. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS
.
1.4 Los libros legalizados por la compaa son
1.5 Las anotaciones en los registros contables se asientan de la siguiente manera.
1.6 El mtodo de depreciacin de la propiedad, planta y equipo adoptado actualmente
en riesgo computarizado y adems genera informacin pormenorizada por clase de
activo con su valor original, depreciacin acumulada y valor en libros.

2) DOCUMENTOS FUNDAMENTALES

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2.1Ventas:
2.2 Ingresos:
2.3 Egresos:
2.4 Comprobantes de diario:.
2.5 Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso y egreso y diario
y su asiento en los registros son:
2.6 Se hacen comprobantes por cada operacin, archivndose en legajos diarios.
2.7 Como el sistema contable es computarizado se digitara n los registros por cada
partida que cubra una operacin ya sea de venta, ingreso, pagos etc.
2.8 Los comprobantes
2.9 Con el sistema genera muchos reportes con informacin completa de todas las
operaciones de la empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de cuentas.
2.10 Codificacin
Activo
Pasivos
Patrimonio
Resultado deudora
Resultado acreedora
Liquidacin de resultado deudora y acreedora
3) POLITICAS CONTABLES Y SISTEMAS LEGALIZADOS
A continuacin

se resumen las polticas contables ms importantes adaptadas por la

empresa ara el registro de las operaciones y preparacin de los estados financieros.

A) BASE DE PRESENTACION Y CUMPLIMIENTO

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B) EJERCICIO SOCIAL

C) EFECTIVO Y EQUIVAENTES DE EFECTIVO

D) PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Desembolsos posteriores

DEPRECIACION

Bienes Muebles
Mobiliario y equipo de oficina
Bienes inmuebles

Deterioro del valor de maquinaria, mobiliario y equipo

E) Propiedad de inversin
F) Indemnizaciones

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De acuerdo con las disposiciones del cdigo de trabajo vigente las compensaciones en
concepto de indemnizaciones que se acumulan a favor delos empleados de la empresa,
segn el tiempo de servicio, podran ser pagadas en causa de despido por causa no
justificada. La empresa sigue la poltica de indemnizar a su personal al 31 de diciembre de
cada ao.
4) ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
Direccin y supervisin de la auditoria
El personal asignando para la auditoria y el total de horas a invertir para el desarrollo de ll a
misma es el siguiente:
El trabajo se desarrollara asignado al personal siguiente
Gerente de auditoria
Supervisor de auditoria
Auditor
Auditor
Auditor

Nota el cuadro anterior, es conforme a las estimaciones y acuerdos entre auditor cliente y la
estructura de la firma y despacho de auditoria.

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Comunicacin e informes a presentar

Al finalizar la auditoria presentaremos el informe sobre la auditora practicada, el cual ser
dirigido al Ministerio de Hacienda por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015.