CAMBIOS EN LIBROS

ELECTRONICOS
RES. SUNAT 361-2015
(30/12/2015)
RES. SUNAT 169-2015

LIBROS QUE DEBEN LLEVAR

OBLIGATORIAMENTE PRICOS
NACIONALES
Libros del Anexo 6
Siempre que sus ingresos sean mayores a
3,000 UIT del ejercicio anterior.
Para 2016 S/. 11,550,000 de ingresos en
2015.

ANEXO 6

Libro de inventario y balances.

Registro de Activos Fijos
Registro de Consignaciones.
Registro de Costos
Registro de inventario permanente en
unidades fsicas
Registro de inventario permanente
valorizado.

REGISTRO DE OPERACIONES EN LOS

LIBROS ELECTRNICOS

Se utilizar el PLE Programa de Libros

Electrnicos versin 5.0 desde el
09/02/2016.
Presentacin conjunta de registro de
ventas y registro de compras electrnicos.

EXCEPCIONES EN EL LLEVADO DE
LIBROS

No se llevar libro Caja y Bancos y Libro

Mayor si la informacin se consigna en el
Libro Diario.

CAMPOS DE VALIDACION
REGISTRO DE COMPRAS
Tipo de cambio Campo 36.
No habidos Campo 37.
Renuncia a la exoneracin de IGV Campo
38.
DNI que cuenten con RUC. Campo 39.
Si se cancel con medio de pago.Campo 40
Clasificacin de bienes adquiridos Tabla 30.

REGISTRO DE COMPRAS
OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
Tipo de comprobante DUAS, otros.
Pas de residencia del emisor y del
beneficiario del pago. Tabla 35 Parasos
fiscales.
Convenios de doble imposicin tributaria.
Tabla 25
Exoneracin aplicada . Tabla 33
Tipo de renta . Tabla 31

REGISTRO DE COMPRAS
OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
Modalidad del servicio prestado. Tabla 32
Penltimo prrafo art. 76 LIR Campo 35
Gasto o costo , retencin en el mes que
se produzca su registro contable.

LIBRO DIARIO
Detalle de los comprobantes de pago que
sustentan las anotaciones.
Plan Contable Corporativo.

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

VALORIZADO
Registro de operaciones semestral.
Exceptuados de llevar Registro de Inventario

Permanente en Unidades Fsicas.

ESTRUCTURA DE LOS LIBROS

ELECTRNICOS
Contenidos en el Anexo N 2 de la Resolucin 3612015.

Sern utilizadas desde la fecha en que se ponga a

disposicin la versin 5.0 del PLE.

ANEXO 3: TABLAS
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS

ANEXO 3: TABLAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

ANEXO 3: TABLAS
TABLA 25: CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE
IMPOSICIN
TABLA 27: TIPO DE VINCULACIN ECONMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y
SERVICIOS ADQUIRIDOS.
TABLA 31: TIPO DE RENTA.
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR
EL SUJETO NO DOMICILIADO.
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE
NO DOMICILIADOS . ART. 19 LIR
TABLA 34: CDIGO DE RUBROS DE EE.FF.
TABLA 35: PAISES.

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIN

001 DEPSITO EN CUENTA

002 GIRO

003 TRANSFERENCIA DE FONDOS

004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DBITO
006 TARJETA DE CRDITO
CHEQUES CON LA CLUSULA DE "NO NEGOCIABLE",
007 "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE, A
QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5 DEL DECRETO
LEGISLATIVO.
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE
008 OBLIGACIN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

N

DESCRIPCIN

011

DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EDPYMES Y COOP DE

AHORRO Y CREDITO NO ATTORIZADAS A CAPTAR
DEPSITOS DEL PBLICO

012

TARJETA DE CRDITO EMITIDA EN EL PAS O EN EL EXTERIOR

POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL SISTEMA
FINANCIERO, CUYO OBJETO PRINCIPAL SEA LA EMISIN Y
ADMINISTRACIN DE TARJETAS DE CRDITO

013

TARJETA DE CRDITO EMITIDA EN EL EXTERIOR POR

EMPRESA S BANCARIAS O FINANCIERAS NO DOMICILIADAS .

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIN

101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR

102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR

105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CRDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CRDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR

999 OTROS MEDIOS DE PAGO

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N

DESCRIPCIN

OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS

DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)

CARNET DE EXTRANJERIA

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

PASAPORTE

CDULA DIPLOMTICA DE IDENTIDAD

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA 36 ENTIDADES

DESCRIPCIN

01

CENTRAL RESERVA DEL PERU

02

DE CREDITO DEL PERU

03

INTERNACIONAL DEL PERU

05

LATINO

07

CITIBANK DEL PERU S.A.

08

STANDARD CHARTERED

09

SCOTIABANK PERU

11

CONTINENTAL

12

DE LIMA

..

..

99

OTROS

TABLA 4: TIPO DE MONEDA 178 MONEDAS

COD.

DESCRIPCIN

PAS O ZONA DE
REFERENCIA

AED

UAE Dirham

Emiratos rabes Unidos

BRL

Brazilian Real

Brasil

BSD

Bahamian Dollar

Bahamas

CLP

Chilean Peso

Chile

CNY

Yuan Renminbi

China (Repblica Popular)

COP

Colombian Peso

Colombia

COU

Unidad de Valor Real

Colombia

EUR

Euro

Unin Europea

FJD

Fiji Dollar

Fiyi

FKP

Falkland Islands Pound

Islas Malvinas

PAB

Balboa

Panam

PEN

Nuevo Sol

Per

PGK

Kina

Papa Nueva Guinea

UGX

Uganda Shilling

Uganda

USD

US Dollar

Estados Unidos (EEUU)

USN

US Dollar (Next day)

Estados Unidos (EEUU)

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

N

DESCRIPCIN

01

MERCADERAS

02

PRODUCTOS TERMINADOS

03

MATERIAS PRIMAS

04

ENVASES

05

MATERIALES AUXILIARES

06

SUMINISTROS

07

REPUESTOS

08

EMBALAJES

09

SUBPRODUCTOS

10

DESECHOS Y DESPERDICIOS

91

OTROS 1

99

OTROS

Nota:

En los casos que se brinden servicios de produccin,

deber asignarse un cdigo diferente al tipo de
existencia que utilice internamente la empresa.

TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA ANTES SE

CODIFICABA POR NUMEROS , AHORA SON LETRAS.
N

DESCRIPCIN

4A

BOBINAS

BJ

BALDE

BG

BOLSA

BO

BOTELLAS

BX

CAJA

CT

CARTONES

CMK

CENTIMETRO CUADRADO

CMT

CENTIMETRO LINEAL

CEN

CIENTO DE UNIDADES

CY

CILINDRO

DZN

DOCENA

GRM

GRAMO

MTR

METRO

ONZ

ONZAS

23

GRAM PER CUBIC CENTIMETRE (ANTES)

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N
00 Otros
01 Factura

DESCRIPCIN

02 Recibo por Honorarios

03 Boleta de Venta
04 Liquidacin de compra
05 Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de
transporte areo de pasajeros

06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area

07 Nota de crdito
08 Nota de dbito
09 Gua de remisin Remitente
10 Recibo por Arrendamiento

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

11

Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de

Intermediacin por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas,
autorizadas por CONASEV

12

Ticket o cinta emitido por mquina registradora

13

Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de

seguros que se encuentren bajo el control de la SBS

14

Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua,

telfono, telex y telegrficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico

15

Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros

16

Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico

interprovincial de pasajeros dentro del pas

17
18

Documento emitido por la Iglesia Catlica por arrendamiento de inmuebles

Documento emitido por AFP

19

Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos

20

Comprobante de Retencin

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N

DESCRIPCIN

21

Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima

22

Comprobante por Operaciones No Habituales

23

Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de

bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de
terceros

24

Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A

25

Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e

Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).

26

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines
agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea
General de la Comisin de Regantes o
Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego
(Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)

27

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

28

Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N
29

DESCRIPCIN
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta
de terrenos, los correspondientes a las
subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta

30

Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol

adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crdito y dbito

31

Gua de Remisin - Transportista

32

Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de

denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia

la

el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin

del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
33

Manifiesto de Pasajeros

34

Documento del Operador

35

Documento del Partcipe

36

Recibo de Distribucin de Gas Natural

37

Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones

tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho servicio

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N

DESCRIPCIN

40

Comprobante de percepcin.

41

Comprobante de percepcin venta interna.

42

Documentos emitidos por empresas que desempean el rol de

adquiriente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crdito
emitidas por ellas mismas.

43

Boletos de aviacin comercial no regular y transporte especial

44

Billetes de lotera , rifas y apuestas.

45

Documentos emitidos por centros educativos y culturales,

universidades, asociaciones y fundaciones en lo referente a
actividades no gravadas con tributos administrados por SUNAT.

46

Formulario de declaracin pago tributos internos

48

Comprobante de operaciones ley 29972 Cooperativas agrarias.

49

Constancia de depsito IVAP.

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N

DESCRIPCIN

50

Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva

51

Poliza o DUI fraccionada

52

Despacho Simplificado - Importacin Simplificada

53

Declaracin de Mensajera o Courier

54

Liquidacin de Cobranza

55

BVME para transporte ferroviario de pasajeros

56

Comprobante de pago SEAE

87

Nota de Crdito Especial

88

Nota de Dbito Especial

91

Comprobante de No Domiciliado

96

Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes

97

Nota de Crdito - No Domiciliado

98

Nota de Dbito - No Domiciliado

N
019
028
046
055
082
091
118
127
145
154
163
172
181
190
217
226

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

DESCRIPCIN
TUMBES
TALARA
PAITA
CHICLAYO
SALAVERRY
CHIMBOTE
MARTIMA DEL CALLAO
PISCO
MOLLENDO MATARANI
AREQUIPA
ILO
TACNA
PUNO
CUZCO
PUCALLPA
IQUITOS

N
235
244
262
271
280
299
884
893
910

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

DESCRIPCIN
AEREA DEL CALLAO
POSTAL DE LIMA
DESAGUADERO
TARAPOTO
PUERTO MALDONADO
LA TINA
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
POSTAL TACNA
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

N
DESCRIPCIN
01
Venta nacional
02
Compra nacional
03
Consignacin recibida
04
Consignacin entregada
05
Devolucin recibida
06
Devolucin entregada
07
Bonificacin
08
Premio
09
Donacin
10
Salida a produccin
11
Salida por transferencia entre almacenes
12
Retiro
13
Mermas
14
Desmedros
15
Destruccin
16
Saldo inicial
17
Exportacin
18
Importacin
19
Entrada de produccin

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

N
DESCRIPCIN
20
Entrada por devolucin de produccin
21
Entrada por transferencia entre almacenes
22
Entrada por identificacin erronea
23
Salida por identificacin erronea
24
Entrada por devolucin del cliente
25
Salida por devolucin al proveedor
26
Entrada para servicio de produccin
27
Salida por servicio de produccin
28
Ajuste por diferencia de inventario
29
Entrada de bienes en prstamo
30
Salida de bienes en prstamo
31
Entrada de bienes en custodia
32
Salida de bienes en custodia
33
Muestras mdicas
34
Publicidad
35
Gastos de representacin
36
Retiro para entrega a trabajadores
37
Retiro por convenio colectivo
38
Retiro por sustitucin de bien siniestrado
91
Otros 1

TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS

DESCRIPCIN

NACIONES UNIDAS

GS1 (EAN-UCC)

OTROS

TABLA 14: MTODO DE VALUACIN

N
1
2
3
4
5
9

DESCRIPCIN
Promedio ponderado
Primeras entradas, primeras salidas
Existencias bsicas
Detallista
Identificacin especfica
Otros

TABLA 15: TIPO DE TTULO

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
99

DESCRIPCIN
Valores emitidos o garantizados por el estado
Valores emitidos o garantizados por el sistema financiero
Valores emitidos por la empresa
Otros instrumentos financieros representativos de deuda
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversin
Certificado de participacin de fondos
Asociaciones en participacin y consorcios
Otros instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Otros ttulos

TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

N
01
02
03
04

DESCRIPCIN
Acciones con derecho a voto
Acciones con derecho a voto
Participaciones
Otros

TABLA 17: PLAN DE CUENTAS

N
DESCRIPCIN
01 Plan contable general empresarial
02 Plan contable general revisado
Plan de cuentas para empresas del sistema financiero, supervisadas por
03 SBS.
Plan de cuentas para entidades prestadoras de salud, supervisadas por
04 SBS.
Plan de cuentas para empresas del sistema asegurador, supervisadas por
05 SBS.
Plan de cuentas de las administradoras privadas de fondos de pensiones,
06 supervisadas por SBS.
07 Plan contable gubernamental
99 Otros

TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO

DESCRIPCIN

No revaluado o revaluado sin efecto tributario

Revaluado con efecto tributario

TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO

N
1
2
9

DESCRIPCIN
Activos en desuso
Activos obsoletos
Resto de activos

TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN

N

DESCRIPCIN

Linea recta

Unidades producidas

Otros

TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE

PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
N
1
2
3
4
9

DESCRIPCIN
Proceso productivo
Lnea de produccin
Producto
Proyecto
Otros

TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCIN

01

SMV - SECTOR DIVERSAS INDIVIDUAL

02

SMVSECTOR SEGUROS INDIVIDUAL

03

SMV SECTOR BANCOS Y FINANCIERAS INDIVIDUAL

04

SMV AFP

05

SMV AGENTES DE INTERMEDIACIN

06

SMVS FONDOS DE INVERSIN

07

SMV PATRIMONIO EN FIDEICOMISOS

08

SMV ICLV

09

OTROS NO CONSIDERADOS EN LOS ANTERIORES

TABLA 25: CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN

DESCRIPCIN

00

Ninguno

01

Canada

02

Chile

03

Can (Bolivia,Colombia,Ecuador y Peru)

04

Brasil

05

Estados unidos mexicanos

06

Republica de corea

07

Confederacin suiza

08

Portugal

09

Otros

TABLA 27: TIPO DE VINCULACIN ECONMICA

DESCRIPCIN

ART. 24
LIR

00 Sin vinculacin
01 Una persona + 30% directa o indirectamente
+ Del 30% del capital de 2 o + empresas pertenezca n a una
02 persona directa o indirectamente.
Casos anteriores conyuges o vinculados hasta el 2do grado de
03 consanguinidad o afinidad
Capital de dos o mas empresas pertenezca a socios comunes en
04 ms el 30%
Directores, gerentes o administradores comunes con poder de
05 decisin en asuntos financieros, operativos, comerciales

Num. 1

06 Empresas que consoliden estados financieros

Contratos de colaboracin empresarial con contabilidad
independiente cuando las partes participen en mas del 30% del
07 patrimonio o tengan poder de decisin.

Num. 6

Num. 2
Num. 3
Num. 4

Num. 5

Num. 7

TABLA 27: TIPO DE VINCULACIN ECONMICA

N
08
09

10
11

12

DESCRIPCIN
En contratos de colaboracin empresarial sin contabilidad
independiente la vinculacin se observa por cada parte
Contratos de asociacin en participacin cuando las partes
participen en mas del 30% de resultados o utilidades
Una empresa no domiciliada con sus establecimientos permanentes
en el pas y stos entre s.
Una empresa domiciliada en el pas con sus establecimientos
permanentes en el extranjero.
Una persona tenga poder de decisin.
El 80 % de lass ventas del proveedor sea igual al 30% de las
compras del adquiriente.( 3 ejercicios gravables anteriores)
No aplicable a empresas del estado con participacin estatal mayor
a 50%.

ART. 24
LIR
Num. 8
Num. 9

Num. 10
Num. 11

Num. 12

TABLA 28: PATRIMONIO NETO

DESCRIPCIN

50 Capital
501 Capital social
(.)
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
()
5922 Gastos de aos anteriores

TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS

ADQUIRIDOS
Contribuyentes con ingresos mayores a 1,500 UIT ejercicio anterior

DESCRIPCIN

Mercadera , materia prima, envases y embalajes.

Activo Fijo.

Otros activos no considerados en los numerales 1 y 2.

Gastos de educacin, recreacin, salud, cultirales, representacin,
capacitacin, de viaje., mantenimiento de vehculos y de premios.

Otros gastos no incluidos en el numeral 4.

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

Artculo de la Cdigo
LIR o Reg.
OCDE

00

Bienes

01

Arrendamiento de predios

Art. 9 a)

06

02

Enajenacin Inmuebles y derechos sobre inmuebles

ArL 9 a)

06

03

Rentas de bienes situados en el pais o derechos utilizados en el pas,

incluye enajenacin.

Art. 9 b)

12

04

Regalas: Bienes o derechos por los que pagan son utilizados pas.

Art 9 b)

12

05

Regalas: Pagador de las regalas es domiciliado.

Art 9 b)

12

06

Por capitales, intereses, comisiones, primas - operaciones financieras capital utilizado en el pas o el pagador sea un sujeto domiciliado.
Originadas por fondos de cualquier tipo de entidad, por cesin a
terceros de un capital, por operaciones de capitalizacin o por contratos
de seguro de vida o invalidez que no tengan su origen en el trabajo
personal.

Art. 9 c)

11

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

07

Dividendos y cualquier otra forma de distribucin de utilidades,

cuando la empresa que distribuye, se encuentre domiciliada en el
pas, o cuando el fondo de inversin, se encuentre constituido o
establecido en el pas
Los rendimientos de los ADR y GDRs que tengan como
subyacentes acciones emitidas por empresas no domiciliadas
Originadas en actividades civiles, comerciales, empresariales o de
cualquier ndole, que se lleven a cabo en territorio nacional.
Originadas en el trabajo personal que lleven a cabo en el territorio
nacional

08
09
10
11
12

Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el

trabajo personal, pagadas por un sujeto domiciliado.
Las obtenidas por la enajenacin de acciones y participaciones
representativas del capital, cuando las empresas, que los hayan
emitido estn constituidos o establecidos en el Per. Fuera de
Bolsa

Artculo de
LIR

Cdigo
OCDE

Art. 9 d)

10

Art. 9 d)

10

Art. 9 e)

21

Art. 9 f)

15

Art. 9 g)

18

Art. 9 h)

13

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

13

Las obtenidas por la enajenacin, de certificados, ttulos, bonos y papeles Art. 9 h)

comerciales, u otros valores al portador y otros valores mobiliarios cuando los
Fondos de Inversin, estn constituidos o establecidos en el Per. Fuera de
Bolsa

13

14

Las obtenidas por la redencin o rescate de certificados, ttulos, bonos y Art. 9 h)

papeles comerciales, u otros valores al portador y otros valores mobiliarios
cuando los Fondos de Inversin, que los hayan emitido estn constituidos o
establecidos en el Per. Fuera de Bolsa

13

15

Las obtenidas por la enajenacin de acciones y participaciones Art. 9 h)

representativas del capital, acciones de inversin, certificados, ttulos, bonos y
papeles comerciales, otros valores al portador cuando las empresas,
sociedades, Fondos de Inversin, que los hayan emitido estn constituidos o
establecidos en el Per. Dentro de Bolsa
Las obtenidas por la redencin o rescate de acciones de inversin, Fondos Art. 9 h)
Mutuos de Inversin en Valores o Patrimonios Fideicometidos que los hayan
emitido estn constituidos o establecidos en el Per. Dentro de Bolsa

13

Enajenacin de los ADRs y GDRs que tengan como subyacente acciones Art. 9o h)
emitidas por empresas domiciliadas en el pas.

13

16

17

Artculo
de LIR

Cdigo
OCDE

13

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

18

Las obtenidas por servicios digitales prestados a travs del Internet o o cualquier Art. 9 i)
otra red a travs de la que se presten servicios equivalentes, cuando el servicio
se utilice econmicamente, use o consuma en el pas

21

19

La obtenida por asistencia tcnica, cuando sta se utilice econmicamente en el Art 9 j)

pas
Los intereses de obligaciones, cuando la entidad emisora ha sido constituida en
10 a)
el pas
Remuneracin pagada por Domiciliados; Sujeto miembro de un consejo directivo
10 b)
o adm.; Actuacin en el Extranjero

20
21
22

Artculo
LIR

Cdigo
OCDE

11
16

10 c)

19

23

Honorarios o remuneraciones del Sector Pblico Nacional por trabajos

realizados en el exterior.
Resultados Proveniente de la contratacin de IFD

10 d)

24

Resultados de IFD con cobertura destinados a la generacin de RFP

10 d)

25

Proveniente de la contratacin de IFD sin cobertura destinados a la generacin

de RFP
IFD donde Activo subyacente sea referido al Tipo de Cambio Moneda extranjera.
180 dias. (La Dom es la prestadora del IFD, la No Dom es la que obtiene el
resultado)

10 d)

10 d)

26

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

27

Las obtenidas por la enajenacin indirecta de acciones y participaciones Art. 10 e)

representativas del capital de personas jurdicas domiciliadas en el pas,
cuando la operacin cumple las condiciones para ser gravadas en el Per

13

28

Se incluye dentro de la enajenacin de de empresas no domiciliadas en el pas Art. 10 e)

la enajenacin de ADR's (American Depositary Receipts) que tengan como
subyacente a tales acciones.
Sujeto es el No Dom que distribuye por la reduccin de capital dentro de los 12 Art. 100
meses anteriores cuando hubiera aumentado su capital como consecuencia de
nuevos aportes, de capitalizacin de crditos o de una reorganizacin

13

29

Artculo
LIR

Cdigo
OCDE

10

30

Actividades de Seguros 7% sobre las primas. Comisiones por Reaseguros

sobre personas y/o bienes radicados en el pas

Art. 12 y
48a)

07-21

31

Alquiler de Naves, 8% sobre Ingresos Brutos que perciban por dicha actividad

Art. 12 y
48b)

32

Alquiler de Aeronaves, 60% sobre Ingresos Brutos que perciban por dicha Art. 12 y 48
actividad
c)

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

Artculo LIR Cdigo

OCDE

33

1 % por el ingresos brutos por el transporte areo.

Art. 12 y 48
d)

34

Excepto Otros transportes no areos o martimos que van por los ingresos
de la parte prestada en el pas

Art 12 y 48
d)

35

2% por el ingresos brutos por fletamento o transporte martimo.

Art. 12 y 48
d)

36

Empresas por reciprocidad en lneas extranjeras con sedes en esos pases

Art. 12 y 48
d)

24

37

Servicio portadoras, teleservicios o finales, difusin y de valor aadido.

Con excepcin de los Servidos Digitales segn 4-A

Art 12 y
48e)

07-21

38

10%. sobre las remuneraciones brutas que obtengan por el suministro de

noticias y, en general material informativo o grfico, a personas o
entidades domiciliadas o que utilicen dicho material en el pas.

Art 12 y 48
f)

07-21

TABLA 31: TIPO DE RENTA

N

DESCRIPCIN

Artculo
LIR

39

para su utilizacin por personas naturales o jurdicas domiciliadas: 20% sobre

Art 12 y 48 07-21
los ingresos brutos que perciban por el uso de pelculas cinematogrficas o
g)
para televisin, video tape, radionovelas, discos fonogrficos, historietas
grficas y cualquier otro medio similar de proyeccin, reproduccin, transmisin
o difusin de imgenes o sonidos.

40

en el pas o desde el pas al exterior y no presten el servicio de transporte

15% de los ingresos brutos que obtengan por dicho suministro.

Art 12 y 48
h)

41

80% de los ingresos brutos que obtengan por el exceso de estada

de contenedores.

Art 12 y 48 07-21
i)

42

20% de los ingresos brutos que obtengan los contribuyentes no domiciliados

por la cesin de derechos para la retransmisin por televisin en el pas
de eventos en vivo realizados en el extranjero.

Art 12 y 48 07-21
j)

43

Extranjeros que ingresan al pas y cuentan con las siguientes

calidades especficas a prestar servidos

Art. 13

Cdigo
OCDE

15

TABLA 32: Modalidad del servicio prestado por el sujeto no

domiciliado

DESCRIPCIN

Servicio prestado ntegramente en el Per.

Servicio prestado parte en el Per y parte en el extranjero

Servicio prestado exclusivamente en el extranjero.

TABLA 33: Exonetaciones de operaciones de no domiciliados art. 19

LIR.

N
1

2
3
4

DESCRIPCIN
Intereses provenientes de crditos de fomento.
Rentas de inmuebles de propiedad de organismos internacionales
que les sirvan de sede.
Remuneraciones de personal de gobiernos extranjeros
esrablecidos por convenios.
Ingresos brutos que perciben representaciones deportivas
nacioanles de paises extranjeros por sus actuaciones en el pas.
Regalas por asesoramiento tcnico, econmico, financiero ,
prestados desde el exterior por entidades estatales u organismoa
internacionales.
Ingresos extranjeros por los espectculos en vivo de teatro zarzuela,
conciertos calificados comoespectculos pblicos culturales por
el INC realizados en el pas.

TABLA 34: Cdigo de los rubros de los estados Financieros

DESCRIPCIN
Ver tablas..

01 Sector Diversas
02 Sector seguros
03 Sector bancos y financieras
04 AFP
05 Agentes de intermediacin
06 Fondos de Inversin

TABLA 22 . de los estados Financieros

TABLA 35: Pases.

N
9001 (. )
9002

DESCRIPCIN