Laboratorio de No 1.

Instrucciones: Resolver las siguientes partidas en hojas de papel factura de dos columnas, la fecha est
indicada, pero el mes usted puede escoger en el que ms le guste
Da 1. Compra de mercaderas al contado por Q. 1,344.00 a comercial El guila segn factura No. 1223
Da 3. Venta de mercaderas al contado por Q. 4565.00 segn facturas de la No. 001 a la No. 012
Da 6. Compra de escobas para uso de la empresa por Q. 140.00 segn factura No. A-821 de Comercial
Plastilandia pagada con Cheque No. 00001
Da 10. Se Crea un fondo de caja chica para gastos menores de la empresa por Q. 500.00 en efectivo.
Da 12. Compra de bolsas para basura por Q. 14.00 pagada con caja chica.
Da 15. Compra de 1 mesa pequea para uso de la empresa por Q. 44.80 segn factura No. 1122 de carpintera
el Arte.
Da 23. Venta de mercaderas al crdito por Q. 4480.00 al seor Harold Caballeros, en el momento deja
pagado el valor del IVA y por el resto firma letra de cambio No. 001
Da 30. El seor Harold Caballeros paga Letra de cambio No. 001. Por Q. 4,000.00
Laboratorio No. 2.
Se presenta el seor Joseph Guardiola propietario de la empresa El Desgaste, solicita que opere su libro de
diario del presente mes, para lo cual le presenta la siguiente informacin:
Resumen del Inventario:
Clientes
Bancos
Clientes
Mercadera
Mobiliario

Q 3,500.00
Q 35,000.00
Q 7,500.00
Q 45,000.00
Q 8,000.00

Inmuebles
Proveedores
Acreedores
Doc. por pagar
Capital

Q 85,500.00
Q 18,000.00
Q 4,000.00
Q 5,000.00
Q 157,500.00

Movimiento del mes de enero

Da 2. Compra para uso de la empresa escobas y trapeadores por un valor de Q. 224.00 segn factura No. 125
del Comercial El Seor Barreln.
Da 3. Se vender mercaderas al contado por un valor de Q. 14,000.00 segn facturas de la No. 001 a la 022.
Da 4. Se paga una letra de cambio a favor de Muebles S.A. Por un valor de Q. 1,000.00 con cheque No. 1.
Da 5 se vende mercaderas al crdito por un valor de Q. 5,600.00, al seor Jos Mourinho, segn factura No.
23, en el momento de la venta deja pagado el valor del iva.
Da 6. Se deposita en el Banco de Antigua Q. 15,000.00 segn boleta No. 12-345678.
Da 8. Se compran mercaderas por un valor de Q. 20,160.00 a la Distribuir Madrid, pagada con cheque No.
2.

Da 9. Se venden mercaderas al contado por un valor de Q. 26,880.00 segn facturas de la No. 24 a la 30.
Da 10. Se pagan los Intereses sobre la Hipoteca por los 31 das del mes anterior, con cheque No. 3, el Banco
cobra el 22.5 % anual.
Da 11. Se paga a nuestro proveedor Comercial Barcelona Q. 5,000.00 segn recibo No. 12456, pagado en
efectivo.
Da 12. Se venden mercaderas al crdito al Santiago Canizares, por un valor de Q. 1,400.00 en el momento
de la operacin se deja pagado el valor del Iva y el 25% de la venta. Segn Factura No. 31.
Da 13. Se deposita en el Banco de antigua Q. 20,000.00 segn boleta No. 23-456789
Da 15. Se venden mercaderas al contado por un valor de Q, 9,520.00 segn facturas de la No. 32 a la 38.
Da 16. Se compran mercaderas al contado por un valor de Q. 7,840.00, al Comercial AC de Miln, segn
factura No. A-1545, pagada en efectivo.
Da 17. Se venden mercaderas al crdito al Seor Ral Gonzlez Blanco, por un valor de Q. 6,272.00, segn
factura No. 39, en el momento deja pagado el valor del iva y el 50% de la venta.
Da 18. Se compra una computadora para uso de la Empresa, marca Hp por un valor de Q. 8,960.00, segn
factura No. 12456 de Compu-Master, pagada con cheque No. 4.
Da 19. Se crea un fondo de caja chica para gastos menores de la empresa por Q. 500.00.
Da 20. Se compra una saca basura por un valor de Q. 14.00, segn factura No. 100 de la Empresa Plsticos
en General, pagada con caja chica.
Da 22. Se venden mercaderas al contado por un valor de Q. 8,400.00 segn facturas de la No. 40 a la 45.
Da 23. Se depositan en el Banco los ingresos del da anterior segn boleta No. 24-456781
Da 24. Se compran mercaderas por un valor de Q, 22,400.00, a Distribuidora Madrid segn factura No.
215456 pagadas con cheque No. 5.
Da 25. Se venden mercaderas al contado por un valor de Q. 28,000.00 segn facturas de la No. 46 a la 60.
Da 26. Se depositan en el Banco los ingresos del da anterior segn boleta No. 25-4578554
Da 27. Se paga el servicio de extraccin de basura a la empresa Ciudad Limpia segn factura No. 12,500
por Q, 140.00, pagada en efectivo.
Da 28. Se compran mercaderas al crdito a Comercial Barcelona por un valor de Q. 5,600.00, segn factura
No. 4568, en el momento de la operacin se deja pagado el valor del Iva en efectivo.
Da 29. Se devuelven mercaderas compradas el da anterior por estar en mal estado por un valor de Q. 280.00
con el iva incluido, el iva se nos acredita a nuestra cuenta.
Da 30. Se paga el sueldo del seor Rafael Mrquez, quien es dependiente de mostrador, que devenga un
sueldo de Q. 1375.00, se le paga su bonificacin incentivo. Se retiene la cuota laboral IGSS, el valor Lquido
se paga con cheque No. 6. Las cuotas patronales y laborales quedaron pendientes de pago.
EJERCICIO No. 3

Instrucciones: Trabajar los Libros de Diario, Mayor y Balances del Comercial el Amanecer propiedad del
seor ngel Rodrguez. Le presenta el resumen de su primer inventario para realizar la primera partida
(partida de apertura)
Resumen del Inventario:
Caja Q. 1,000.00
Bancos Q. 2,000.00
Mercadera Q. 20,000.00 Mobiliario
Q. 5,000.00
Capital Q. 27,000.00

Clientes Q. 1,000.00
Proveedores Q. 2,000.00

Da 1. Venta de mercaderas al crdito al seor Luis Gonzalo Ruiz por Q. 2,800.00 segn factura No. A0001.
Da 5. Compra de un exhibidor para nuestros productos por Q. 896.00 segn factura No. XX-0223 de
Aluminio El Rojo, pagada en efectivo.
Da 8. El seor Miguel Gicol quien es cliente de la empresa paga su deuda de Q. 400.00 segn recibo No.
0001
Da 10. Venta de mercaderas al contado por Q. 5,600.00 segn facturas No. A-0002 al A-0009.
Da 15. Se deposita en el banco industrial los ingresos del da 10, segn boleta No. 222111 del Banco
Industrial.
Da 20. Compra de mercaderas al contado por Q. 3,456.00 segn factura No. BB-9928 pagada en efectivo.
Da 24. Compra de bolsas de Nylon para empacar la mercadera por Q. 56.00 pagada con Cheque No.
000000002
Da 30. Venta de mercaderas al contado por Q. 3,540.00 segn factura No. 0010.
EJERCICIO No. 4
El seor Miguel Sols solicita que opere sus libros Diario, Mayor y Balances de su empresa denominada
Solitario, para lo cual le presente la siguiente informacin,
Resumen de Inventario
Da 1.

Venta de mercaderas al contado por Q. 14,000.00 segn factura No. 823

Da 5. Compra de escobas para uso de la empresa por Q. 280.00 a comercial Plastilandia pagada con cheque
No. 987 segn factura No. 65
Da 9. Venta de mercaderas al crdito por Q. 924.00 al seor Vctor Cifuentes, por su valor nos deja
firmado letra de cambio No. 1, segn factura No. 824.
Da 10. Se concede prstamo a la secretaria de la empresa la seorita Maribel Guardia, por Q. 250.00, segn
recibo No. 55, se le entrego con cheque No. 988
Da 14. Venta de mercaderas al contado por Q. 1,097.60, segn factura No. 825
Da 16. Deposito en Banrural por Q.20,000.00, segn boleta No. 1234567

Da 17. Se present la seora Mara Antonieta de las Nieves, a pagar su deuda de Q. 2,000.00, segn recibo
No. 654, ella es cliente de la empresa.
Da 28. Se realiz el pago del alquiler del local a la seora Mara Prez Sosa, pagando 5 meses por
anticipado a Q. 560.00 c/mes, segn factura No. 887.
Da 29. Compra de 1 computadora porttil HP core2duo, para que lo utilice el Gerente de la empresa por Q.
13,994.00 pagada con cheque No. 989, segn factura No. 874 de Compumaster.
Da 30. Pago de letra de cambio No. 122 a Fisher S.A. por Q. 3,000.00, segn recibo No. 1-2344
Da 30. Pago de los sueldos del mes as: Para administracin Q. 3,000.00 ms bonificacin inventivo de Q.
250.00, para ventas Q. 5,000.00, mas bonificacin inventivo de Q. 500.00, los valores lquidos se pagaron con
cheque. Se retuvieron las cuotas patronales y laborales.
EJERCICIO No. 5
EL Seor Miguel ngel Asturias, propietario de la tienda Literatura, solicita que opere sus libros de diario,
mayor y balances del mes de julio de 2011, para lo cual le presenta la siguiente informacin, El resumen del
inventario es el siguiente.
Caja
Bancos
Clientes
Mercadera
Mobiliario
Vehculos

Q 1,250.00
Q 25,850.00
Q 2,500.00
Q 20,000.00
Q 4,000.00
Q 20,000.00

Proveedores
Acreedores
Documentos por pagar
Capital

Q 1,500.00
Q
500.00
Q
800.00
Q 70,800.00

EL MOVIMIENTO DEL MES FUE EL SIGUIENTE

Da 1. Se realizan ventas al contado por Q. 3,584.00, segn facturas No. 0112 a la No. 0115
Da 5. El seor Adolfo Hitler quien es cliente de la empresa paga su deuda de Q.300.00, segn recibo de caja
No. 0015
Da 8. Se realiza un pago de nuestros proveedores por Q. 500.00, con cheque No. 0012, segn recibo No. R1444
Da 9. Se realiza compra de trapeadores para uso de la empresa por Q. 140.00, segn factura No. 554 de
comercial Barak Obama, pagada en efectivo.
Da 12. Se vende mercaderas al contado por Q. 1,280.00, segn factura No. 0116.
Da 15. Se vende mercaderas al seor Otto Prez por Q. 8960.00, pagando el iva y el 15% de la venta, y el
resto se lo lleva al crdito segn factura No. 0117.
Da 16. Se crea un fondo de caja chica en efectivo por Q. 400.00
Da 20. Se compra mercadera al crdito por Q. 1,400.00, a Comercial Pechan segn factura No. 6546, por
el valor de la mercadera se firmo una letra de cambio No. 00112,
Da 28. Se vende mercaderas al contado por Q. 8,960.00, segn facturas No. 0118 a la No. 0125
Da 30. Se deposita en el banco los ingresos del da 28, segn boleta No. 0-123456-1

Da 31. Se pagan los sueldos de la siguiente manera: Para administracin Q. 4,000.00, ms la bonificacin
incentivo de 1 trabajador, para ventas Q. 4,200.00, ms la bonificacin incentivo de 2 trabajadores, se
retuvieron las cuotas patronales y laborales del IGSS, el valor lquido se pago con cheques No. 0013 al 015.
Da 31. Regular el IVA.
EJERCICIO No. 6
El seor Rigoberto Nez solicita que opere sus libros de Diario, Mayor y Balance del mes de Julio de su
empresa denominada El Cachetn, ubicada en 5ta. Calle 3-85 zona 3 de Totonicapn, para lo cual le
presenta la siguiente informacin.
Caja
Bancos
Clientes
Mercadera
Mobiliario

Q 5,000.00
Q 55,000.00
Q 7,500.00
Q 55,000.00
Q 8,000.00

proveedores
Acreedores
Capital

Q 15,000.00
Q 8,000.00
?

MOVIMIENTO DEL MES

Da 1. Se vende mercaderas al contado por Q. 33,600.00 segn facturas No. 0580 a la No. 0600
Da 5. Se deposita en el Banco Q. 50,000.00 segn boleta No. 12-85421-05
Da 12. Compra de mercaderas al contado por Q. 6,496.00.
Da 15. Nuestro cliente Jos Sols, paga su deuda de Q. 5,000.00
Da 22. Venta de mercaderas al crdito al seor lvaro Colom, por Q. 5,600.00 nos deja pagado el total del
iva ms el 25% de la venta, segn factura No. 0601
Da 31. Se pagan los sueldos as: de Administracin 8,000.00 ms bonificacin incentivo de 3 trabajadores; de
sala de ventas Q. 7,950.00 ms bonificacin incentivo de 2 trabajadores, se retuvieron las cuotas del IGSS, el
valor lquido se pag con cheques No. 0001 al No. 0005.
Da 31. Regularizar el iva.
EJERCICIO No. 7
INSTRUCCIONES: En hojas de papel factura realizar el DIARIO MAYOR Y BALANCE la empresa Willy
wonka, propiedad de la seora Hilda Chavaloc, a continuacin se le presenta los datos para elaborarlo.
Caja
Q. 15,000.00
Bancos
Q. 10,000.00
Mercadera
Q. 25,250.00
Clientes Q. 1,000.00
Mobiliario
Q. 12,500.00

Proveedores
Acreedores
Capital

Da 1: Se realizan ventas al contado por la cantidad de Q. 14,056.00

Da 3 Se realizaron compras al contado por la cantidad de Q. 952.00

Q. 3,500.00
Q.
800.00
Q. 59,450.00

Da 8. Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora Luz por un valor de Q.1388.80 pagamos el 25%
de la compra ms el total del iva con cheque No. 0001
Da 25. Se hizo un abono a nuestros proveedores Q.2000.00 con cheque No.0002
Da 30. Se pagaron los sueldos del mes de la siguiente manera: Administracin Q.8000.00, Ms bonificacin
incentivo de 4 trabajadores, Sala de ventas Q.7500.00, Ms bonificacin incentivo de 4 trabajadores. Se les
retuvo las cuotas del IGSS. Los sueldos lquidos se pagaron en efectivo.
30. Regularizar el iva.
EJERCICIO No. 8
INFORMACIN: El seor Carlos Roca Lisa solicita que le opere sus libros DIARIO, MAYOR Y
BALANCE, de la empresa El Martillo, para lo cual le presente la siguiente informacin:
Caja
Clientes
Mobiliario y Equipo
Vehculos de reparto
Acreedores

Q 15,000.00
Q 2,500.00
Q 5,000.00
Q 50,000.00
Q 7,500.00

Bancos
Mercadera
Equipo de computacin
proveedores
Capital

Q 25,000.00
Q 50,000.00
Q 15,000.00
Q 5,000.00
Q 150,000.00

Da 1. Venta de mercaderas al contado por Q. 14,000.00 segn facturas del No. 0001 a la No. 0015.
Da 5. Venta de mercaderas al crdito al seor Jorge Archila por Q. 4312.00, nos deja pagado el total del iva
ms el 15% de la compra, segn factura No. 0016.
Da 8. Pagamos a nuestro proveedor Q. 3000.00 con queche No. 0002
Da 9. El seor Santos Pacheco quien es cliente de la empresa paga parte de su deuda por Q. 500.00, segn
recibo de caja No. 122
Da 11. El Seor Jorge Archila nos paga el 50% de su deuda.
Da 15. Venta de mercaderas al contado por Q. 21,224.00 segn facturas del No. 0017 a la No. 0035.
Da 16. El seor Carlos Roca Lisa compra trapeadores para uso de la empresa, por Q. 392.00 segn factura
No. 154851 de Platicentro S.A. pagada con cheque No. 0001.
Da 18. Se deposita en el Banco Q. 18,000.00, segn boleta No. 12345 de Banco Industrial.
Da 20. Compra de Mercaderas al Contado por Q. 11,200.00 pagada en efectivo.
Da 24. Venta de Mercaderas al Crdito al Seor Castulo Len Bravo, por Q.
0036, nos deja pagado el iva.

4,312.00, segn factura No.

Da 25. Nuestro cliente Josefina Piedra del Monte nos devuelve mercaderas con el iva incluido por encontrar
desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de debito NO. 1, el iva se acredito a su cuenta.
Da 28. El seor Castulo Len Bravo paga su deuda contrada el da 24
Da. 30. se pagaron sueldos del presente mes as: de administracin Q. 8000.00 mas bonificacin de 4
empleados, de sala de ventas Q. 7,500.00 mas bonificacin de 3 empleados, A todos se les retuvo la cuota

laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor lquido se pago con
cheque.
Da 30. Regularizar las cuentas del iva.