Riesgo de Auditoria

Segn el Diccionario de la lengua Espaola de la Real Academia Espaola, riesgo significa:

Contingencia o proximidad de un dao. Estar una cosa expuesta a perderse o a no verificarse.

Riesgo de Auditoria:
Un riesgo de auditora es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de
que un auditor emita una informacin errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas
significativas que podra modificar por completo la opinin dada en un informe.
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto se debe
analizar de la forma ms apropiada para observar la implicacin de cada nivel sobre las
auditorias que vayan a ser realizadas.
El riesgo en una auditoria puede ser considerado como una combinacin entre la posibilidad de la
existencia de errores significativos en los estados financieros (a lo que llamamos riesgo relativo)
y el hecho que los mismo no sean descubiertos por medio de los procedimientos de control del
cliente o del trabajo de auditoria (considerado como riesgo probable)
El riesgo de auditora significa que auditor acepta cierto nivel de incertidumbre al realizar la
auditora. El auditor reconoce, por ejemplo, que existe incertidumbre sobre la competencia de
las evidencias, sobre la eficacia de la estructura del sistema de control interno, as como sobre la
presentacin de los estados financieros con imparcialidad cuando se concluye la auditora.
Clases de Riesgos que tiene el auditor en la ejecucin de la Auditoria:
Riesgo profesional por asociacin con el cliente.
Riego de emisin de un informe de auditora inadecuada.
Riesgo de no cumplir con las expectativas del cliente.
A. Riesgo profesional por asociacin con el cliente
Factores que afectan el riesgo profesional
Negocio: viabilidad de los productos o servicios ofrecidos, perspectivas de la empresa y
de la industria y riesgo inherente del negocio, por ejemplo Tamao y Volumen de las
transacciones.
Posicin pblica: Visibilidad pblica, compromiso pblico de obtener ganancias
proyectadas, Litigios significativos, investigaciones legales, antecedentes de problemas de
cumplimiento legal.
Estructura corporativa: Complejidad de la estructura de las empresas del grupo.
Empresas vinculadas: alcance de las transacciones con empresas vinculadas,
transacciones significativas o inusuales entre empresas vinculadas, alcance de la cobertura
de la auditoria externa en empresas vinculadas.
Gerencia: alcance de la influencia en las decisiones que afectan los estados financieros,
compromisos, integridad, competencias, criterio empresario demostrado, flexibilidad,

honestidad, posibles conflictos de intereses, cambios recientes o anticipados en

funcionarios claves.
Situaciones financieras o negocio en marcha: suficiencia del capital, suficiencia del
flujo de fondos, ausencia que afecten negocios en marcha.
B. Riesgos de emitir un informe de auditora inadecuado.
El riesgo de auditoria est integrado por efecto combinado de los tres tipos diferentes de riesgo
que mencionan a continuacin:
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de deteccin
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la actividad econmica o
negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que all se estn
aplicando.
Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la
existencia de errores significativos; este tipo de riesgo est fuera del control de un auditor por lo
que difcilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es
algo innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de las
actividades econmicas, como tambin la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de
productos y/o servicios, adems tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano
con que cuenta la entidad.
Riesgo de control: Aqu influye de manera muy importante los sistemas de control interno que
estn implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad
y relevancia que una administracin tenga en constante revisin, verificacin y ajustes los
procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se estn efectuando o estn
implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organizacin.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de informacin,
contabilidad y control.
Riesgo de deteccin: Este tipo de riesgo est directamente relacionado con los procedimientos de
auditora por lo que se trata de la no deteccin de la existencia de erros en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total
responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye a
debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compaa.
Es por esto que un proceso de auditora que contenga problemas de deteccin muy seguramente
en el momento en que no se analice la informacin de la forma adecuada no va a contribuir a la

deteccin de riesgos inherentes y de control a que est expuesta la informacin del ente y adems
se podra estar dando un dictamen incorrecto.
C. Riesgo de no cumplir con las expectativas del cliente
El riesgo de servicio al cliente es el riesgo de que no presentemos un servicio de alta calidad por
no haber comprendido las necesidades y expectativas de nuestro cliente.
Durante la planificacin estratgica es necesario que aclaremos nuestros trminos de referencia,
incluyendo cualquier informe especial o servicio adicional que debera proporcionarse al cliente.
Tenemos que asegurarlos que no existen malos entendidos tales como la rotacin de nfasis de la
auditoria, restricciones que muestran pruebas de los sistemas de control y cualquier otra cosa que
le mostrara al cliente que no se la presentara.
Hay que tomar en cuenta que hay muchas cosas que le molestan y por la cual se pueden perder
clientes.

http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
http://www.monografias.com/trabajos39/riesgos-en-auditoria/riesgos-en-auditoria.shtml