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Sesin I
Sistema Nacional de Presupuesto
1.0 Marco Legal y Jurdico
1.1 Conformacin y alcance del Sistema Nacional de
Presupuesto ( SNPP)
1.2 Fuentes de Financiamiento
1.3 Fases del Proceso Presupuestario
1.4 Estructura del Gasto
Marco Macroeconmico
Multianual
Presupuesto Gobiernos
Regionales
Ley N 28112 Ley Marco del Sistema
Integrado de Administracin Financiera
TUO Ley N 28411 Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto
Presupuesto
General
de la Repblica
Presupuesto Gobiernos
Locales
Ley N 27783 Ley de Bases de la
Descentralizacin
Ley N 27867 Ley Orgnica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades
El Presupuesto
Marco Jurdico (Art. N 78 Constitucin)
Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero se
remiten al Congreso dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao.
El Presupuesto-Definicin
El Presupuesto constituye el Instrumento de gestin del estado para el logro de
resultados a favor de la poblacin, a travs de la presentacin de servicios y logro
de metas de cobertura con eficacia y eficiencia por parte de las entidades.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante
el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y
refleja los ingresos que financian dichos gastos.
*/ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley N 28411
DGPP
PRINCIPALES
FUNCIONES
ORIENTACION Y
COORDINACIN
Entidad Pblica
Poderes del Estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Instituciones Pblicas
Universidades
PLANEACIN Y
SUPERVISIN
GESTIN
PRINCIPALES
FUNCIONES
EJECUCIN Y
EVALUACIN
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INTEGRANTES
La Entidad Pblica
La Oficina de Presupuesto de la
Entidad
Elaborar el Anteproyecto de la
Ley de Presupuesto
Emitir directivas
complementarias
normas
ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIN
GENERAL DE PRESUPUESTO
PBLICO
Promover el perfeccionamiento
permanente de la tcnica
presupuestaria
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Entidad Pblica
1. Todo organismo con personera jurdica comprendidos en los niveles de
Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos
Pblicos Descentralizados y Empresas.
11
Atribuciones de la Oficina de
Presupuesto de la Entidad
12
Efectuar
la
Gestin
presupuestaria, en las fases de
Programacin,
Formulacin,
Aprobacin,
Ejecucin y
Evaluacin y Control del Gasto
13
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
CICLO PRESUPUESTARIO
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
15
LEY 28411
I Fase de Programacin
La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso
Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser
ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que
presta y para el logro de resultados.
Programacin Multianual
Proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las
prioridades que se otorgan a los objetivos y metas que la entidad
prev realizar para el logro de resultados esperados a favor de la
poblacin; as como la estimacin de los recursos necesarios para el
logro de ellos.
I Fase de Programacin
El objetivo de la Programacin Multianual es asegurar un escenario
previsible de financiamiento por un perodo de 3 aos para el logro
de resultados. La PM no implica un compromiso definitivo de los
recursos estimados ya que dicha programacin es de carcter
referencial.
Qu Instituciones intervienen?
El Ministerio de Economa y Finanzas - MEF, estableciendo los
lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada
Entidad, en funcin del Marco Macroeconmico Multianual y de los
topes mximos de gasto no financiero del Sector Pblico.
I Fase de Programacin
La Municipalidad,
Programa sus ingresos en base la asignacin establecida por el
MEF: (CANON, FONCOMUN, RECURSOS ORDINARIOS (Programas
Sociales) y al monto estimado por la Municipalidad de los
RECURSOS
DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
e
IMPUESTOS
MUNICIPALES.
Importante: El Alcalde conforma una comisin de programacin y
formulacin del presupuesto para que ste se elabore en los plazos
establecidos, integrado por un representante de la oficina de
abastecimiento,
Administracin,
personal,
infraestructura,
programaciones e inversiones.
I Fase de Programacin
Cmo se define la
I Fase de Programacin
En el caso de proyectos de inversin,
Se toma en cuenta un orden de prioridad (1. Proyectos en liquidacin, 2. En ejecucin fsica,
3. En buena PRO, 4. Proyectos de inversin en licitacin) al momento de asignar los
recursos.
Importante: consignar proyectos priorizadas en el marco del proceso participativo.
En el caso de gasto corriente:
En materia de PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA, no se podr prever recursos para
futuros reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas, bonificaciones,
dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales de toda ndole cualquiera sea su
modalidad y /o mecanismo.
Para el caso de BIENES Y SERVICIOS, se debe tomar en cuenta la informacin del STOCK
de bienes y servicios con los que cuenta la entidad.
Importante:
prioritariamente
se
debe
considerar
las
OBLIGACIONES
CONTRACTUALES, SERVICIOS BASICOS DE LUZ, AGUA, TELEFONO entre otros)
II Fase de Formulacin
.
El Titular del Pliego propone el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal, para su aprobacin
mediante Acuerdo, siendo posteriormente promulgado a travs de Resolucin de Alcalda.
IV Fase de Ejecucin
Es el proceso a travs del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto
de financiar la prestacin de los bienes y servicios pblicos y lograr resultados
conforme al Presupuesto.
Preparatoria para
la ejecucin
Certificacin
del Gasto
Ejecucin
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
IV Fase de Ejecucin
Modificaciones en el nivel institucional
Crdito Suplementario, Si se perciben mayores recursos a los
previstos por mayor recaudacin o incorporacin de saldos de
balance, siempre que estn definidas las metas a ejecutarse.
Transferencia de Partidas: traslado de crditos presupuestarios
entre pliegos.
Modificaciones en el Nivel Funcional Programtico:
Constituido por habilitaciones y anulaciones.
No se puede autorizar habilitaciones para gastos corrientes, con
cargo a anulaciones presupuestarias vinculadas a gastos de
inversin.
V Fase de Evaluacin
Qu tipos de Evaluacin se realizan?
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NORMADO - DGPP
Pliego
DGPP
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
Marco
Presup.
PIA - PIM
Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)
PLIEGO
Certificacin
Presupuestal
Compromiso
Anual
DNTP
Devengado
Giro
PLIEGO
Pago
pblicos
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Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional definido por el numeral 2) del Art.
13 de la Ley N 28411.
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Econmico
Por el lado del Ingreso
Agrupa los fondos pblicos dividindolos en Genrica del Ingreso, Sub genrica
del ingreso, y Especfica del ingreso.
Por el lado del gasto
Agrupa los crditos presupuestarios por Gastos Corrientes, Gastos de Capital y
Servicio de la Deuda, y stas por Genricas del Gasto, Subgenricas de Gasto y
Especficas de Gasto.
34
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Fuente de Financiamiento
Agrupa los fondos pblicos que financian el presupuesto del sector pblico de acuerdo al origen de
los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Pblico.
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Contribuciones a Fondos
Impuestos Municipales
FONCOMUN
Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
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Geogrfica
Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde esta prevista la
dotacin presupuestal y la meta a nivel de Regin, Departamento, Provincia y Distrito
Departamentos
Existen 24 departamentos ms la Provincia Constitucional del Callao
Provincias
Existen 199 provincias a nivel nacional
Distritos
Existen 1838 distritos a nivel nacional
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Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus
respectivos Presupuestos Institucionales.
Presupuesto
Pblico
Ley de PPTO
Otras
Gobierno
Nacional
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
ETES
125 Pliegos
26 GR incluye
MM Lima
1838 distritos
97 ETES
FONAFE
OTRAS
38
39
b.
c.
Permite adecuarse a los estndares internacionales sin generar cambios traumticos en los
operadores del presupuesto
Conserva el registro histrico de las estadsticas presupuestales
d.
e.
aprobando las
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Funcional
ANLISIS
Estructura:
Funcin
Divisin
Funcional
Grupo
funcional
Objetivos:
Dar cumplimiento a la LOPE
Adecuarse a los estndares internacionales
Exposicin y anlisis del gasto pblico
Programtica
(Polticas)
Programas Presupuestales
Productos
Actividades
ADMINISTRACIN
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
Permitir el seguimiento de las polticas de
Estado
Fortalecer la gestin por resultados
Establecer indicadores de desempeo:
insumo-producto e impacto
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Estructura Programtica
Categora
Presupuestal
Producto/
Proyectos
Programa
Presupuestal
Productos
Actividades
Proyectos
Accin/Obra
Actividades/
Acciones - Obras
Actividades
Accin Central
Proyectos
APNOP
Accin/Obra
Actividades
Proyectos
Accin/Obra
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Categoras Presupuestarias
Programa Presupuestal
Categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las
acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y
servicios, para lograr un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a
un objetivo de poltica pblica.
Accin Central
Comprende a las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad,
que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales,
as como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.
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1. Ingresos
Sub genrica
Especfica
Genrica
2. Gastos
Sub genrica
Especfica
44
45
RECONOCIMIENTO
FACTURACIN
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ACTO ADMINISTRATIVO
DESEMBOLSOS DE CRDITO
RECAUDO
SISTEMA BANCARIO
DIRECTAMENTE EN LA TESORERA
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47
El Clasificador Presupuestario
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Genrica de Gastos
Es el nivel mximo de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como de bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan,
adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales, y estn
comprendidas por nueve (9) genricas:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
Servicios de la Deuda Pblica
49
50
51
Bienes y Servicios
2.3.1 Bienes
2.3.2 Servicios
Compra de bienes
Vestuario y textiles
Combustible y carburantes
Municiones y explosivos
Materiales y tiles
Repuestos y accesorios
Enseres
Suministros mdicos
Materiales y tiles de enseanza
Compra de suministros
Otros bienes
Viajes
Servicios bsicos, comunicacin publicidad
Servicios de limpieza, seguridad y vigilancia
Servicios de mantenimiento
Alquiles de Muebles e inmuebles
Servicios administrativos, financieros y de
seguro
Servicios profesionales y tcnicos
CAS
52
Donaciones y Transferencias
2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
A otras unidades del gobierno
2.4.2 Donaciones y transferencias de capital
53
Otros Gastos
Subsidios (a empresas pblica y privadas)
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Subvenciones a personas naturales
Impuestos, derechos administrativos y multas
Sentencias judiciales y laudos arbitrales
54
55
56
57
Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos 1/.
2.0
2.1
2.2
2.3
2.4.1
2.5 sin 2.5.2.2
Gastos de Capital
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
2.4.2
2.5.2.2
2,6
2,7
Servicio de la Deuda
Servicio de la Deuda
2.8
58
ao 2014
Mejoramiento de la Gestin de la
Inversin Pblica Territorial.
Fondo Asociaciones Pblico Privadas
b)
c)
d)
e)
f)
000
Sesin II
Presupuesto Por Resultados
Qu busca el PpR?
Mejorar la calidad del gasto a travs del fortalecimiento de la
relacin entre el presupuesto y los resultados,
Mediante el uso sistemtico de la informacin de desempeo y las
prioridades de poltica, y
Guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los
topes agregados definidos en el Marco Macroeconmico
Multianual.
2. Formulacin
5. Evaluacin
Presupuestar productos y
actividades
Rendicin de cuentas
3. Aprobacin
4. Ejecucin
Eficiencia tcnica
Categoras Presupuestarias
Se refiere al primer nivel del clasificador programtico. Las
categoras presupuestarias son:
Programa Presupuestal
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
Productos (APNOP)
GRACIAS