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LOS ESTADOS FINANCIEROS 2El Balance General

Es un informe que organiza los


datos de la contabilidad para dar a
conocer la situacin de la empresa
en una fecha determinada.

Que es el Balance
General?

El Balance General esta formado por tres cuentas:


La cuenta de LOS PASIVOS.
La cuenta de LOS ACTIVOS

Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa


tiene en la fecha del balance.

Es el conjunto de Bienes, derechos y


valores que la empresa tiene en su
poder en el da de su balance.

La cuenta DEL PATRIMONIO.


Es todo lo que pertenece al dueo de la empresa en el
momento del balance; es decir, lo que le quedara si
le pagaran y si pagara todas las deudas ese da.

El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de:

PATRIMONIO

ACTIVOS

Por la misma razn los activos siempre sern iguales a:

PASIVOS

PASIVOS

ACTIVOS

Qu son los
activos?

Se clasifica en tres cuentas:


ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS FIJOS O
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO

PATRIMONIO

Son los bienes y derechos que la empresa


tiene en su poder en el momento de hacer
el balance.

Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden


convertir en dinero en un tiempo menor a un ao.
Dinero en caja.
Dinero en bancos.
Cuentas por cobrar a clientes.
Otras cuentas por cobrar recuperables en un ao.
Inventarios.
Inversiones financieras recuperables en un ao.
Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y
son necesarios para su operacin, estos elementos no estn para la
venta.
Maquinas y equipos.
Muebles y enseres.
Vehculos.
Edificaciones.
Terrenos.

Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos


corrientes ni activos fijos.
Acciones en sociedades annimos.
Cuentas por cobrar con plazo mayor de un ao.
Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un ao.
Valorizaciones.
Gastos pagados por anticipado.

OTROS ACTIVOS

QU ES LA VALORIZACIN?

QU SON LOS PASIVOS?

Los pasivos se clasifican


en dos cuentas:

PASIVOS A CORTO PLAZO

PASIVOS A LARGO PLAZO

La valorizacin es la diferencia entre el valor de un


bien depreciado y su valor comercial.

Los pasivos son el conjunto de


deudas y obligaciones que la
empresa tiene en le momento de
hacer el balance.

Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que
debe cumplir en menos de un ao.
Sobregiros.
Deudas con bancos con plazo menor a un ao.
Cuentas por pagar a proveedores.
Otras cuentas por pagar.
Anticipos recibidos de los clientes.
Prestaciones sociales por pagar.
Impuestos por pagar.
Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe
cumplir en un plazo menor de un a.
Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo
mayor de un a.
Otras deudas.

Es el valor de los bienes que realmente


pertenecen a la empresa. El patrimonio es lo
que le quedara a la empresa si cumpliera todas
las obligaciones en la fecha del balance.

QU ES EL PATRIMONIO?

El patrimonio tiene cuatro cuentas:


Es la suma del dinero y del valor de
los bienes con los cuales se fundo la
empresa; o sea la parte del patrimonio
que aporto el empresario.

EL CAPITAL

LAS UTILIDADES
ACUMULADAS

Son las utilidades obtenidas durante el


tiempo que la empresa lleva
funcionando y que han sido reinvertidas
por ella.
Son las utilidades del periodo cuya
informacin contable queda registrada
en el ltimo Estado de Prdidas o
Ganancias.

LAS UTILIDADES DEL


LTIMO PERIODO

Son las ganancias causadas por el


aumento del valor comercial de los
bienes.

LAS VALORIZACIONES

La depreciacin
acumulada no es una
cuenta del activo ni del
pasivo, es una
disminucin de los
activos fijos.

Cuentas por cobrar en ms de


un ao.
Inversiones financieras
recuperables en ms de un
ao.
Valorizaciones.
Gastos pagados por anticipado

LARGO
PLAZO

Maquinas y equipos.
Muebles y enseres.
Vehculos
Edificaciones.
Terrenos

Cuentas por pagar a


proveedores.
Anticipos recibidos de los
clientes.
Prestaciones sociales por
pagar.
Impuestos por pagar.
Sobregiros.

CORTO
PLAZO

ACTIVOS
CORRIENT
ES
PROPIEDA
D, PLANTA
Y EQUIPO
OTROS
ACTIVOS

Dinero en Caja.
Dinero en Bancos.
Cuentas por cobrar a clientes.
Inventarios.
Inversiones financieras
recuperables en un ao.

Obligaciones Bancarias a ms
de un ao de plazo.
Otras obligaciones a ms de
un ao de plazo.

Capital.
Utilidades acumuladas.
Utilidades del ltimo periodo.
Valorizaciones.

CMO SE HACE EL BALANCE?

LOS INVENTARIOS

Determino la fecha de corte.


Re o toda la informaci
Registro la informaci en el formato.

Producci terminada.
Producci en proceso.
Materias primas

Mercanc s.

Insumos o suministros.
Repuestos

Suministros

ENLA
LAINDUSTRIA
INDUSTRIA
EN

ENEL
ELCOMERCIO
COMERCIO
EN

ENLA
LAEMPRESA
EMPRESA
EN
DESERVICIO
SERVICIO
DE

ENTODAS
TODASLAS
LAS
EN
EMPRESAS
EMPRESAS

QUE ES EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS?

Es una operacin que me informa los resultados de


la actividad de la empresa en un periodo determinado.
El estado de ganancias o prdidas esta
constituido por las cuentas de resultados:
o Ventas.
o Compras.
o Costos y Gastos.
o Depreciacin.

El estado de ganancias
o prdidas consiste
en averiguar:

Cuanto vendi la empresa en el perodo.


Cuanto costaron los productos que vendi.
Cuanto costo la administracin del negocio.
Cuanto le quedo de ganancia

VENTAS
VENTAS

UTILIDAD
UTILIDAD
BRUTA
BRUTA

COSTO
COSTO DEL
DEL
PRODUCTO
PRODUCTO
VENDIDO
VENDIDO

GASTOS
GASTOS DE
DE
ADMINISTRACI
ADMINISTRACINN

UTILIDAD
UTILIDAD
BRUTA
BRUTA

UTILIDAD
UTILIDAD
LIQUIDA
LIQUIDA

La
Lautilidad
utilidadbruta
brutaesesloloque
que
deja el negocio para pagar
deja el negocio para pagar
lalaadministraci
administraciyypara
para
generar
generarlalaganancia.
ganancia.

La
Lautilidad
utilidadliquida
liquidaeseselel
dinero
dineroque
quequeda
quedalibre
libre
despu

de
pagar
despu de pagartodos
todos
los
losgastos.
gastos.

Cuando la utilidad bruta es mayor que los gastos de administraci,


La empresa ha dado ganancias.
En cambio,
Cuando los gastos de administraci suman m que la utilidad bruta,
la empresa ha dado perdida.

En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad liquida pasa como utilidad del perodo anterior.

CMO SE HACE EL ESTADO DE GANANCIAS O PRDIDAS?

Determino el periodo

Re o la informaci

Realizo la operaci y
lo registro el formato

Quiere
Quieredecir
decirque
queloloenmarco
enmarco
entre
dos
fechas
precisas.
entre dos fechas precisas.
Ejemplo:
Ejemplo:
Enero
Enero010131
31dede2005.
2005.

Cu
Cutotovendila
vendilaempresa
empresaenenelel
periodo?
periodo?
Cuanto
Cuantocostaron
costaronlos
losproductos
productosvendidos
vendidos
enenelelperiodo?
periodo?
Cu
Cutotosumaron
sumaronlos
losgastos
gastosdede
administraci
en
el
periodo?
administraci en el periodo?

En las ventas de periodo sumo las


ventas a cr ito y las ventas de
contado.

CUNTO COSTARON LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERODO?


El costo de los productos vendidos es igual a:

COSTOS DE LOS PRODUCTOS QUE


HABIA AL COMIENZO DEL
PERIODO.
COSTOS DE LOS PRODUCTOS
DISPONIBLES
VENDER EN
COSTOS
DE LOSPARA
PRODUCTOS
EL
PERIODO.
FABRICADOS EN EL PERIODO.

COSTOS DE LOS PRODUCTOS


DISPONIBLES PARA VENDER EN EL
PERIODO.
COSTOS DEDE LOS
COSTO
LOS PRODUCTOS
PRODUCTOS VENDIDOS
QUE
QUEDAROS
EN
EL PERIODO.
SIN VENDER AL FINAL DEL

El costo de inventario final va al Balance General, pues la empresa lo


posee.

En la industria el costo de los productos vendidos es igual a:

COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL


COMIENZO DE PERIODO.
INVENTARIOS INICIALES.
De produccin terminada.
De produccin en proceso.
De materias primas.

COSTOS DE FABRICACIN EN EL
PERIODO.
Total compras de materia prima.
Total costos de fabricacin.
COSTO oDE Costos
PRODUCCIN
generalesDISPONIBLE
de
PARA VENDER EN EL PERIODO
fabricacin.
o Mano de obra.

COSTO DE PRODUCCIN DISPONIBLE


PARA VENDER EN EL PERIODO

COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL


FINAL DEL PERIODO.
INVENTARIOS FINALES.
De materias primas.
De produccin en proceso.
De produccin terminada.

COSTO DE LOS PRODUCTOS


VENDIDOS EN EL PERODO

En el comercio, el costo de los productos vendidos es igual a:


INVENTARIO
INICIAL
INVENTARIO
INICIAL DE
DE
MERCANCIA.
MERCANCIA.
TOTAL
COMPRAS
DE
TOTAL DE
DE
COMPRAS
DE MERCANCIA
MERCANCIA
EN
EL
PERIODO.
EN EL PERIODO.

COSTO
MERCANCIA
COSTO DE
DE LA
LAPARA
MERCANCIA
DISPONIBLE
LA
DISPONIBLE
PARA
LA VENTA
VENTA
DURANTE
EL
PERIODO.
DURANTE EL PERIODO.

COSTO
COSTO DE
DE LA
LA MERCANCIA
MERCANCIA
DISPONIBLE
PARA
LA
DISPONIBLE
PARA
LA VENTA
VENTA
DURANTE
EL
PERIODO.
DURANTE EL PERIODO.
INVENTARIO
INVENTARIO FINAL
FINAL DE
DE MERCANCIA.
MERCANCIA.

COSTO
DE
VENDIDA
COSTODURANTE
DE LA
LA MERCANCIA
MERCANCIA
VENDIDA
EL
PERIODO.
DURANTE EL PERIODO.

Existen dos tipos de empresas de servicios.

LAS QUE
QUE TIENEN
TIENEN COSTO
COSTO DEL
DEL SERVICIO.
SERVICIO.
LAS

Porejemplo:
ejemplo:
Por
Talleresdedereparaci.
reparaci.
Talleres
Talleres
de
mecica.
ica.
Talleres de mec
Talleresdedereparaci
reparacidedeartefactos
artefactoseleltricos.
tricos.
Talleres

El costo del servicio prestado


durante el per do se calcula
como en la industria.

LAS QUE
QUE TIENEN
TIENEN COSTO
COSTO DEL
DEL SERVICIO.
SERVICIO.
LAS

Porejemplo:
ejemplo:
Por
Oficinasdedeservicios
serviciosprofesionales.
profesionales.
Oficinas
Consultorios
m

icos.
Consultorios m icos.
Oficinasdedeasesor
asesors.s.
Oficinas

NO HAY QUE CALCULAR EL COSTO


SERVICIO

INVENTARIO
INICIAL
INICIAL DE
DE REPUESTOS
REPUESTOS
+INVENTARIO
MANO
DE
OBRA
+
MANO
DE
OBRA
++ COMPRA
REPUESTOS
COMPRA DE
DE
REPUESTOS
INVENTARIO
FINAL
DE
INVENTARIO
FINAL
DE REPUESTOS
REPUESTOS
== COSTOS
DE
LOS
SERVICIOS
PRESTADOS
COSTOS
DE
LOS
SERVICIOS
PRESTADOS EN
EN
EL
PERIODO
EL
PERIODO

QU ES EL FLUJO DE CAJA
PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Es una Herramienta Fundamental para


Administrar la Liquidez
Permite la Planificacin Financiera
Facilita el Control y Coordinacin del
Efectivo
Permite establecer la Capacidad de Pago
Es un mecanismo para disminuir el riesgo
Es un pronstico de los probables ingresos
y egresos en efectivo en un perodo.

DEL

Presentar la informacin correspondiente a las entradas y


salidas de efectivo de una empresa, durante un perodo
determinado de tiempo.
Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros
flujos de efectivo.
Prever las necesidades de efectivo y la manera de
cubrirlas adecuada y oportunamente.
Permitir la planeacin de lo que la empresa puede hacer
con los excesos temporales de efectivo.
FLUJO DE CAJA ELEMENTOS BSICOS

PREPARACIN
DE FLUJO DE CAJA

PROPSITOS DEL
FLUJO DE CAJA.

El Saldo Inicial de Caja


Las entradas de efectivo
Las salidas de efectivo
El Flujo Neto del Perodo
El Saldo Final de Caja

Flujo de caja histrico.


Flujo de caja
presupuestado o
presupuesto de efectivo.

TIPOS DE FLUJOS

Flujo de Tesorera.
Flujo Para Anlisis
de rentabilidad
Flujo del
Inversionista

CMO SE PREPARA,
EL FLUJO DE CAJA

Definicin de los factores determinantes de


ingresos.
Definicin de los factores determinantes de
egreso
Establecer sus parmetros de comportamiento
Clculo de los ingresos y egresos Operacionales
y financieros
Anlisis de composicin y saldos