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Del Gobierno Central

MARCO CONSTITUCIONAL 1993


Constitucin Poltica del Per - Artculo 74
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneracin, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de
delegacin de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona. Ningn tributo puede tener efecto confiscatorio.
MARCO LEGAL
Decreto Legislativo n 771
El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido por:
El Cdigo Tributario
Los Tributos: clasificados en Impuestos, Tasas y Contribuciones
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

Impuestos
Impuesto a la Renta
Impuesto General a las Ventas
Impuesto Selectivo al Consumo
Derechos Arancelarios
Rgimen nico Simplificado
Impuesto de Solidaridad a favor de la Niez Desamparada.
Impuesto a los Juegos de Casinos y Mquinas Tragamonedas
Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Nacional
Impuesto a las Transacciones Financiera
Impuesto Temporal a los Activos Netos

Contribuciones
Contribucin de Seguridad Social.
Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento Tcnico Industrial SENATI.
Contribucin al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin SENCICO.
Tasas

Tasas por la prestacin de servicios pblicos, tales como los derechos por tramitacin de procedimientos
administrativos
EVALUACIN DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Artculo 18 Ley N 30099

2014

Del Gobierno Municipal


MARCO CONSTITUCIONAL 1993

Constitucin Poltica del Per - Artculos 74 y 196

Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de stas, dentro de su jurisdiccin y con los
lmites que seala la ley. Constituyen rentas de las municipalidades, entre otros, los tributos creados por ley a su favor, las contribuciones,
tasa, arbitrios, licencias y derechos creados por Ordenanza Municipal, conforme a ley y los recursos asignados del Fondo de
Compensacin Municipal.
MARCO LEGAL
Decreto Legislativo N 776

Los ingresos municipales se sustentan en:

Los impuestos municipales


Las contribuciones y tasas que determinen los Concejos Municipales mediante Ordenanzas
Los impuestos nacionales creados a favor de las Municipalidades distribuidos mediante el Fondo de
Compensacin Municipal - FONCOMUN
Participacin de la recaudacin de tributos a favor de las municipalidades.
Otros ingresos que perciban las municipalidades
IMPUESTOS MUNICIPALES

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o

o
o
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Administracin Distrital
Impuesto Predial
Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares)
Impuesto de Alcabala
Impuesto a los Espectculos Pblicos no deportivos
Administracin Provincial
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Impuesto a las Apuestas
Impuesto a los Juegos (loteras)
CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES

o
o
o
o
o
o

Contribuciones Municipales
Contribucin Especial de Obras Pblicas
Tasas Municipales
Tasas por servicios pblicos o arbitrios.
Tasas por servicios administrativos o derechos.
Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.
Tasas por estacionamiento de vehculos.
Tasa de Transporte Pblico.
Otras tasas por la realizacin de actividades sujetas a fiscalizacin o control municipal extraordinario.
TRIBUTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES

Impuesto de Promocin Municipal: 2% de las operaciones afectas al IGV.


Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con tasa del 8% sobre el precio ex-planta en el caso de venta al
pas; o del valor CIF tratndose de la importacin.
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del valor de las embarcaciones.
PARTICIPACIN DE LA RECAUDACIN DE TRIBUTOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES.

Participacin en Renta de Aduanas: 2% de las rentas que recauden las Aduanas. Adicionalmente el Concejo
Provincial del Santa percibe el 20% de los ingresos de la Aduana de Chimbote.
Impuesto a los Juegos de Casino y Mquinas y Tragamonedas: tasa del 12% sobre los ingresos netos mensuales
deducidos los gastos por mantenimiento. El 60% del rendimiento del Impuesto es destinado a los gobiernos locales.
OTROS INGRESOS QUE PERCIBAN LAS MUNICIPALIDADES

o
o
o

El Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN. Se constituye con los siguientes recursos:


El rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal
El rendimiento del Impuesto al Rodaje
El impuesto a las Embarcaciones de Recreo
Recursos asignados por concepto de Canon: Canon Minero, Canon Pesquero, Canon Hidroenergtico, Canon
Gasfero, Canon Forestal, Canon y Sobrecanon Petrolero.
Programa de Vaso de Leche
Derecho de Vigencia Minera

Del Gobierno Regional


MARCO CONSTITUCIONAL 1993

Constitucin Poltica del Per - Artculo 193


Constituyen rentas de los Gobiernos Regionales, entre otros, los tributos creados por ley a su favor.
MARCO LEGAL

Ley de Bases dela Descentralizacin - Ley N 27783


Los tributos regionales cuya recaudacin y administracin ser de cuenta directa de los gobiernos regionales sern propuestos por el
Poder Ejecutivo al Congreso de la Repblica para su aprobacin.
Ley Organica de Gobiernos Regionales
Sexta Disposicin Transitoria, Complementaria y Final de la Ley N 27867
En concordancia con la Ley de Bases de la Descentralizacin, el Poder Ejecutivo, dentro de l
os 180 das de vigencia de la Ley N 27867, presentar al Congreso de la Repblica el proyecto de Ley de Descentralizacin Fiscal, el
mismo que considerar los tributos regionales cuya recaudacin y administracin ser de cuenta directa de los gobiernos regionales,
como parte de una propuesta integral de reforma tributaria.
DECRETO LEGISLATIVO N 955
Ley de Descentralizacin Fiscal
Es objeto de esta ley:

Regular la asignacin de recursos a los Gobiernos Regionales y Locales, a fin de asegurar el cumplimiento de los
servicios y funciones de su competencia.

Establecer mecanismos de gestin e incentivos al esfuerzo fiscal para lograr un aumento y mayor eficiencia en la
recaudacin tributaria y el uso eficiente de los recursos pblicos.

Implementar reglas de responsabilidad fiscal aplicables a las Circunscripciones Departamentales o Regiones y


Gobiernos Locales para que contribuyan, conjuntamente con el nivel de Gobierno Nacional, con la estabilidad
macroeconmica y la sostenibilidad de las finanzas pblicas.

Estimular el proceso de integracin territorial para conformar Regiones competitivas y sostenibles.

Presupuesto del Sector Pblico - Fases


Presupuesto por Resultados
Presupuesto Participativo
Presupuesto Multianual
Incentivos para Gobiernos Locales y Regionales
Convenios de Apoyo Presupuestario
Clasificadores Presupuestarios
Anexos y Formatos
Instructivos y Comunicados
Normatividad
Aplicaciones Informticas
Estadsticas
Documentacin
Capacitaciones
Preguntas Frecuentes
Glosario

Presupuesto Pblico
Es un instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados a favor de la poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro
de metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Pblicas. Establece los lmites de gastos durante el ao fiscal,
por cada una de las Entidades del Sector Pblico y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los Fondos Pblicos, a
fin de mantener el equilibrio fiscal.

Conozca algunos conceptos bsicos sobre

Presupuesto Pblico:

Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

Es el conjunto de rganos, normas y


procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades del
Sector Pblico en todas sus fases; est
integrado por la Direccin General del
Presupuesto Pblico, dependiente del
Viceministerio de Hacienda, y por las
Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas
o dependencias en las cuales se conducen
los procesos relacionados con el Sistema, a
nivel de todas las entidades y organismos del
Sector Pblico que administran fondos
pblicos.

Programa Presupuestal

Unidad de programacin de las acciones del


Estado que se realizan en cumplimiento de
las funciones encomendadas a favor de la
sociedad. Se justifica por la necesidad de
lograr un resultado para una poblacin
objetivo, en concordancia con los objetivos
estratgicos de la
poltica de Estado
formulados por el Centro Nacional de
Planeamiento
Estratgico
(CEPLAN),
pudiendo involucrar a entidades de diferentes
sectores y niveles de gobierno.

Crdito Presupuestario
Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar
gasto pblico. Es de carcter limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica puede ejecutar, conforme
a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.

Gastos Pblicos
Son el conjunto de erogaciones que por
concepto de gastos corrientes, gastos de
capital y servicio de deuda, realizan las
Entidades con cargo a los crditos
presupuestarios
respectivos,
para
ser
orientados a la atencin de la prestacin de
los
servicios
pblicos
y
acciones
desarrolladas de conformidad con las
funciones y objetivos institucionales.

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