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FECHA : 13.01.2014
I.
INTRODUCCIN.
Esta Superintendencia, en uso de sus facultades legales, especialmente lo dispuesto en el artculo 4 letra e) del
D.L. 3538, de 1980, ha resuelto impartir normas acerca de la forma y contenido de los estados financieros que
deben enviar a esta Superintendencia los corredores de seguros que no sean personas naturales, inscritos en el
Registro de Auxiliares del Comercio de Seguros como corredora de seguros generales y vida, y aquellas inscritas
como corredora de seguros que adems se encuentren inscritas en el Registro de Asesores Previsionales, como
entidad de asesora previsional.
II.
Los estados financieros debern prepararse de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF o IFRS por sus siglas en Ingls) emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB), siempre que
no se contradigan con las normas dictadas por esta Superintendencia, en cuyo caso primarn estas ltimas sobre
aqullas.
Las NIIF son normas basadas en principios contables y en ese sentido, de carcter general. Por lo tanto, en el
evento de no existir claridad respecto de situaciones especficas, stas debern consultarse oportunamente a este
Organismo Fiscalizador. En caso de existir dudas respecto de la clasificacin de las cuentas, stas tambin
debern ser consultadas, con la debida anticipacin a la presentacin de los estados financieros. No podrn
agregarse rubros al formato entregado a travs de esta Circular.
Las referencias a normas IFRS especficas contenidas en esta normativa se entendern hechas a las normas
vigentes o a aquellas que las reemplacen.
Las modificaciones futuras o nuevas normas emitidas por la IASB, debern ser aplicadas oportunamente por las
entidades, siendo responsabilidad de la administracin de stas la actualizacin e implementacin de dichos
cambios. Lo anterior, sin perjuicio que esta Superintendencia pueda pronunciarse respecto de su aplicabilidad.
La presente circular incluye anexos, que instruyen sobre la aplicacin de las NIIF a la presentacin de los estados
financieros y sus respectivas revelaciones:
Anexo N 1 Identificacin
Anexo N 2 Formatos estados financieros
Anexo N 3 Definicin de cuentas
Anexo N 4 Revelaciones
Anexo N 5 Tratamiento contable de situaciones especiales
Anexo N 6 Cuadros Tcnicos y Estadsticos
Los estados financieros son acumulativos y comparativos y se debern presentar en miles de pesos (M$) de
acuerdo a las instrucciones que se indican en el cuadro siguiente.
ESTADOS
FINANCIEROS
ANUALES
TRIMESTRALES/SEMESTRALES
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Estado de Situacin
Financiera
Estado de Resultados
Integrales
Estado de Flujos de
Efectivo
Estado de Cambios en
el Patrimonio
Comparativo ejercicio
Comparativo con igual perodo ejercicio
anterior (Dic ao anterior) anterior.
Trimestralmente, los corredores de seguros que sean filiales bancarias, en concordancia con la regulacin
aplicable a las entidades bancarias.
b)
Semestralmente:
i.
ii.
Las entidades relacionadas a un banco, distintas a las mencionadas en la letra anterior, o casa
comercial, cualquiera sea su produccin en el ao calendario anterior;
Los corredores de seguros personas jurdicas, tales como sociedades limitadas, annimas, SPA,
E.I.R.L, que hayan registrado una produccin igual o superior a UF 250.000 o comisiones
percibidas iguales o superiores a UF 25.000, en el ao calendario anterior. Se entendern por
comisiones de intermediacin todo aquel ingreso que resulte de operaciones comerciales por
colocacin o venta de plizas de seguros y cuya obligacin de pago provenga de una compaa
de seguros.
Los estados financieros trimestrales y semestrales, incluidos los Cuadros Tcnicos y Estadsticos, se presentarn
en conformidad con esta circular y correspondern a los estados financieros individuales. Se presentarn para los
perodos que se inician el 1 de enero de cada ao y estarn referidos a las siguientes fechas de cierre que
correspondan: 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada ao. La fecha de presentacin a esta
Superintendencia de dichos estados financieros individuales, trimestrales y semestrales, ser dentro de los 30 das
siguientes a la fecha de cierre del estado financiero respectivo, o al da hbil siguiente si ste fuere sbado o
festivo.
Adems, las corredoras de seguros personas jurdicas referidas en las letras a) y b) debern presentar estados
financieros anuales individuales y consolidados, si corresponde, de acuerdo con NIIF, referidos al 31 de diciembre
de cada ao, auditados por empresas de auditora externa inscritas en el Registro que al efecto lleva esta
Superintendencia, los cuales debern remitirse a este Servicio dentro de los 60 das siguientes a la fecha de cierre,
o al da hbil siguiente si ste fuere sbado o festivo.
c)
Las corredoras de seguros personas jurdicas que no renan las condiciones referidas en las letras a) y b)
precedentes, slo estarn obligadas a presentar anualmente a esta Superintendencia, dentro del plazo de
60 das contado desde el 31 de diciembre de cada ao o al da hbil siguiente si ste fuere sbado o
festivo, la informacin siguiente:
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Los Estados Financieros antes mencionados debern enviarse a esta Superintendencia a travs del mdulo SEIL Sistema de Envo de Informacin en Lnea - del sitio Web www.svs.cl, conforme a las instrucciones establecidas en
la Norma de Carcter General N314 del 27 de Julio de 2011, o la que la reemplace.
B.
Revelaciones
Las revelaciones a los estados financieros representan la divulgacin de informacin requerida por las NIIF y que
es considerada de utilidad para que los usuarios de la informacin financiera tomen decisiones sobre una base
objetiva. Las revelaciones forman parte integral de los estados financieros, y por lo tanto, es obligatoria su
presentacin.
A travs de esta Circular, se establece la informacin mnima que deber proporcionarse en las revelaciones. Sin
embargo, es necesario precisar que los requerimientos de informacin que esta Superintendencia establece no
eximen a la administracin de la corredora de la responsabilidad de divulgar toda informacin adicional que sea
considerada esencial, para una cabal apreciacin de la situacin financiera, resultados y flujos de efectivo de la
entidad corredora, de acuerdo con NIIF.
Se deber poner especial cuidado en la redaccin y presentacin de las revelaciones a los estados financieros, a
fin de asegurar que stas sean fcilmente entendidas e interpretadas, evitando la copia textual de la normativa.
En beneficio de la oportunidad y del costo de la informacin, as como para evitar la repeticin de datos
anteriormente publicados, la entidad podr publicar menos informacin en los periodos contables trimestrales o
semestrales (intermedios) que la suministrada en sus estados financieros anuales. La informacin financiera
trimestral o semestral (intermedia) se elabora con la intencin de poner al da los ltimos estados financieros
anuales formulados. De acuerdo con lo anterior, se pone nfasis en las nuevas actividades, sucesos y
circunstancias y, por tanto, no se duplica la informacin publicada previamente. Deben incluirse partidas o notas
adicionales siempre que su omisin pueda llevar a que los estados financieros trimestrales o semestrales
(intermedios) sean mal interpretados.
III.
VIGENCIA y DEROGACIN
Salvo lo dispuesto en el nmero IV de esta Circular, las normas de esta Circular entrarn en vigencia a
partir del 1 de enero de 2015 para todas las corredoras de seguros. Para las corredoras de seguros personas
jurdicas mencionadas en las letras a) y b) del Nmero II anterior, las nuevas normas se vern reflejadas desde la
presentacin de los estados financieros correspondientes al 31 de marzo de 2015, en adelante.
A partir de la entrada en vigencia de esta Circular conforme al prrafo precedente, se deroga la Circular
N 1.602, de 2002 y sus modificaciones.
IV.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
1.
2.
ii)
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
nuevas normas basadas en NIIF, previstas en esta Circular, que slo incluya Estado de
Situacin Financiera y Estado de Resultados Integrales, los cuales debern ser remitidos
mediante SEIL.
El plazo para la presentacin de los estados financieros proforma antes citados, ser el
mismo para la presentacin de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
3.
4.
SUPERINTENDENTE (S)
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
ANEXO N 1
IDENTIFICACIN
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Perodo de Presentacin
1.02.00.00
Razn Social
1.03.00.00
RUT
1.04.00.00
Domicilio
1.05.00.00
1.06.00.00
Grupo Econmico
1.07.00.00
1.08.00.00
1.09.00.00
Notara de
constitucin
1.10.00.00
1.11.00.00
1.12.00.00
Accionistas o Socios
1.13.00.00
1.14.00.00
1.15.00.00
N de empleados
1.16.00.00
Tipo de persona
1.17.00.00
Porcentaje de propiedad
1.18.00.00
Representante legal
1.19.00.00
Auditores Externos
1.20.00.00
otorgamiento
escritura
de
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
ANEXO N 2
FORMATO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Total de Activos
N Nota
DD-MM-AAAA-1 01-01-AAAA-1
2.11.00.00
2.12.00.00
2.13.00.00
2.14.00.00
2.15.00.00
2.16.00.00
2.16.10.00
2.16.11.00
2.16.11.10
2.16.11.20
2.16.12.00
2.16.12.10
2.16.12.20
2.16.13.00
2.16.20.00
2.16.21.00
2.16.21.10
2.16.21.20
2.16.22.00
2.16.22.10
2.16.22.20
2.17.00.00
2.18.00.00
2.19.00.00
Impuestos diferidos
2.20.00.00
2.21.00.00
2.22.00.00
Plusvala
2.23.00.00
Propiedad de inversin
2.24.00.00
3.10.00.00
3.11.00.00
3.11.01.00
3.11.02.00
3.11.03.00
3.11.04.00
3.11.05.00
3.11.06.00
3.11.07.00
3.11.08.00
3.11.09.00
Otras provisiones
Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como
mantenidos para la venta
3.11.10.00
Comisiones no devengadas
3.11.10.10
3.11.10.20
Patrimonio total
3.12.00.00
3.12.10.00
3.12.10.10
Capital emitido
3.12.10.20
3.12.10.21
3.12.10.22
3.12.10.30
Primas de emisin
3.12.10.40
3.12.10.50
3.12.10.60
Otras reservas
3.12.20.00
Participaciones no controladoras
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
10
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
11
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Margen de Contribucin
Ingresos de actividades ordinarias
Com isiones por rentas vitalicias
Comisiones compaas de seguros relacionadas
ACUMULADO
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA-1
DD/MM+1/AAAA DD/MM+1/AAAA-1
500
1000
0
0
0
0
0
4.11.01.20
4.11.02.00
4.11.02.10
0
0
0
0
0
0
4.11.02.20
4.11.03.00
4.11.03.10
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.11.03.20
4.11.04.00
4.11.04.10
4.11.04.11
4.11.04.12
4.11.04.20
4.11.04.21
4.11.04.22
4.11.05.00
4.11.05.10
4.11.05.11
4.11.05.12
4.11.05.20
4.11.05.21
4.11.05.22
4.11.06.00
4.11.20.00
4.12.00.00
Gastos de Administracin
300
4.13.00.00
600
4.13.01.00
4.13.02.00
4.13.03.00
Ingresos financieros
4.13.04.00
4.13.05.00
Costos financieros
Participacin en las ganancias (prdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se
contabilicen utilizando el mtodo de la participacin
0
0
0
0
4.13.06.00
Diferencias de cambio
4.13.07.00
800
180
620
-20
0
0
0
0
600
4.14.00.00
4.15.00.00
4.16.00.00
4.17.00.00
4.18.00.00
Ganancia (prdida)
Otro resultado integral
Com ponentes de otro resultado integral que no se reclasificarn al resultado del
perodo, neto de im puestos*
4.19.00.00
4.19.01.10
4.19.01.20
0
0
0
0
4.19.01.30
4.19.01.00
4.19.02.01
4.19.02.02
4.19.02.00
0
0
0
0
4.19.03.00
0
0
0
0
4.20.00.00
12
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
01-M M -AAAA
01-M M -AAAA-1
31-M M -AAAA
31-M M -AAAA-1
5.10.01.10
5.10.01.20
5.10.01.30
5.10.01.40
5.10.01.50
5.10.02.00
Clas e s de pagos
5.10.02.10
5.10.02.20
5.10.02.30
5.10.02.40
0
0
0
0
5.10.02.50
Pagos por f abricar o adquirir activos mantenidos para arrendar a otros y posteriormente para vender
5.10.02.60
5.10.03.00
5.10.04.00
5.10.05.00
Inte re s e s pagados
5.10.06.00
Inte re s e s re cibidos
5.10.07.00
5.10.08.00
5.10.00.00
5.20.02.00
5.20.03.00
5.20.04.00
5.20.05.00
5.20.06.00
5.20.07.00
5.20.08.00
5.20.09.00
5.20.10.00
5.20.11.00
5.20.12.00
5.20.13.00
5.20.14.00
5.20.15.00
5.20.16.00
5.20.17.00
5.20.18.00
5.20.19.00
5.20.20.00
Dividendos recibidos
5.20.21.00
Intereses recibidos
5.20.22.00
5.20.23.00
5.20.24.00
5.20.00.00
Cobros por cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resulta en una prdida
de control
5.30.02.00
Pagos por cambios en las participaciones en la propiedad en subsidiarias que no resulta en una prdida de
control
5.30.03.00
5.30.04.00
5.30.05.00
5.30.06.00
5.30.07.00
5.30.07.10
5.30.07.20
5.30.08.00
5.30.09.00
Reembolsos de prstamos
5.30.10.00
5.30.11.00
5.30.12.00
Dividendos pagados
5.30.13.00
Dividendos recibidos
5.30.14.00
Intereses pagados
5.30.15.00
Intereses recibidos
5.30.16.00
5.30.17.00
5.30.00.00
5.40.00.00
Incre m e nto (dis m inucin) ne to de e fe ctivo y e quivale nte s al e fe ctivo, ante s de l e fe cto de los
cam bios e n la tas a de cam bio
Efe ctos de la variacin e n la tas a de cam bio s obre e l e fe ctivo y e quivale nte s al e fe ctivo
5.50.00.00
Efe ctos de la variacin e n la tas a de cam bio s obre e l e fe ctivo y e quivale nte s al e fe ctivo
5.60.00.00
5.60.01.00
5.60.02.00
13
Concepto
RESERVAS
Ganancia
(Prdida)
Retenida en
ejercicios
anteriores
(3.12.10.21)
Capital emitido
(3.12.10.10)
Ganancia
(Prdida) del
ejercicio
(3.12.10.22)
Ganancias
(prdidas)
acum uladas
(3.12.10.20)
Acciones
propias en
cartera
(3.12.10.40)
Prim as de
em isin
(3.12.10.30)
Otras
participaciones
en el patrim onio
(3.12.10.50)
Reservas por
diferencias de
cam bio por
conversin
Superavit de
Revaluacin
Reservas de
coberturas de
flujo de caja
Reservas de
ganancias y
prdidas por
planes de
beneficios
definidos
Reservas de
ganancias o
prdidas en la
rem edicin de
instrum entos
de patrim onio.
Otras reservas
varias
Otras reservas
(3.12.10.60)
Patrim onio
atribuible a los Participacin no
Patrim onio total
propietarios de controladoras
(3.12.00.00)
la controladora
(3.12.20.00)
(3.12.10.00)
SALDO INICIAL
6.10.10.00
6.10.20.00
6.10.30.00
6.10.00.00
CAMBIOS EN PATRIMONIO
6.20.10.00
Resultado Integral
6.20.10.10
Ganancia (prdida)
6.20.10.20
6.20.10.30
Resultado integral
6.20.20.00
Emisin de patrimonio
6.20.30.00
Dividendos
6.20.40.00
6.20.50.00
6.20.60.00
6.20.70.00
6.20.80.00
Increm ento (dism inucin) por cam bios en la participacin de subsidiarias que
no im pliquen prdida de control
6.20.00.00
6.00.00.00
14
Concepto
RESERVAS
Ganancia
(Prdida)
Retenida en
ejercicios
anteriores
(3.12.10.21)
Capital emitido
(3.12.10.10)
Ganancia
(Prdida) del
ejercicio
(3.12.10.22)
Ganancias
(prdidas)
acumuladas
(3.12.10.20)
Acciones
propias en
cartera
(3.12.10.40)
Primas de
emisin
(3.12.10.30)
Otras
participaciones
en el patrimonio
(3.12.10.50)
Reservas por
diferencias de
cambio por
conversin
Superavit de
Revaluacin
Reservas de
coberturas de
flujo de caja
Reservas de
ganancias y
prdidas por
planes de
beneficios
definidos
Reservas de
Patrimonio
ganancias o
atribuible a los Participacin no
prdidas en la Otras reservas Otras reservas
Patrimonio total
propietarios de controladoras
remedicin de
varias
(3.12.10.60)
(3.12.00.00)
la controladora (3.12.20.00)
instrumentos
(3.12.10.00)
de patrimonio.
SALDO INICIAL
6.10.10.00 Saldo Inicial Perodo Anterior 01/MM/AAAA-1
6.10.20.00 Incremento (disminucin) por cambios en polticas contables
6.10.30.00 Incremento (disminucin) por correcciones de errores
6.10.00.00 Saldo Inicial Reexpresado
CAMBIOS EN PATRIMONIO
6.20.10.00
Resultado Integral
6.20.10.10
Ganancia (prdida)
6.20.10.20
6.20.10.30
Resultado integral
6.20.20.00
Emisin de patrimonio
6.20.30.00
Dividendos
6.20.40.00
6.20.50.00
6.20.60.00
6.20.70.00
6.20.80.00
15
ANEXO N 3
DEFINICIONES DE CUENTAS
16
1.01.00.00
PERODO DE PRESENTACIN
Se deber revelar el perodo de presentacin que la Sociedad reporta sus estados financieros.
1.02.00.00
RAZN SOCIAL
RUT
Domicilio
Explicacin del cambio en el nombre de la Sociedad que informa u otras formas de identificacin desde el final del
perodo sobre el que se informa.
1.06.00.00
Grupo Econmico
Describir el grupo econmico al cual pertenece la Sociedad, e indicar su matriz directa y el controlador (ltima
matriz).
1.07.00.00
Se deber incluir la informacin de las sociedades subsidiarias incluidas en la consolidacin: pas, R.U.T., nombre
de la sociedad, porcentaje de participacin directo, indirecto y total.
1.08.00.00
Accionistas o Socios
Deber sealarse el nombre de los 10 mayores accionistas sealando el nombre completo de cada uno de ellos,
indicando si es persona natural o jurdica y si es nacional o extranjero.
1.13.00.00
Adicionalmente, se deber anotar el porcentaje de acciones pagadas de propiedad del accionista correspondiente,
respecto del total de acciones pagadas.
1.14.00.00
17
1.15.00.00
N de empleados
Tipo de persona
Deber sealarse el tipo de persona, que corresponda: natural nacional, natural extranjera, jurdica nacional,
jurdica extranjera, estado.
1.17.00.00
Porcentaje de propiedad
Representante legal
Deber sealarse la persona que est designada para ser el representante legal de la Sociedad.
1.19.00.00
Auditores Externos
Deber anotarse el nombre completo de la firma de auditores independientes que a la fecha de los estados
financieros tenga mandato vigente para llevar a cabo la auditora de la Sociedad.
1.20.00.00
18
2.10.00.00
TOTAL ACTIVOS
Corresponde a todos los bienes y derechos de la Sociedad, de los que se espera obtener beneficios o
rendimientos econmicos en el futuro.
Los montos de los rubros indicados como componentes del activo, debern ser revelados de acuerdo a las
indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de esta norma.
Corresponde a la suma de los tems 2.11.00.00 al 2.24.00.00.
2.11.00.00
Corresponde al efectivo tanto la caja como los depsitos bancarios a la vista. El efectivo equivalente son
inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo,
estando sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, las cuales se tienen para cumplir los
compromisos de pago a corto plazo. El efectivo equivalente se medir a valor razonable o a costo amortizado,
basndose en los requisitos de NIIF 9 para tal medicin y NIIF 7 para revelacin o las que la reemplacen.
2.12.00.00
Corresponde informar en este rubro todos aquellos impuestos por recuperar, crdito fiscal neto por concepto del
impuesto al valor agregado, PPM (Pagos Provisionales Mensuales) y todos aquellos que se deben calcular segn
la normativa tributaria vigente.
2.13.00.00
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados
mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios
como
(NIIF 5)
Corresponde informar el monto invertido en activos no corrientes que califican como mantenidos para la venta,
segn lo sealado en la NIIF 5 o la que la reemplace.
2.14.00.00
Corresponde informar las cuentas por cobrar a entidades relacionadas, que provengan o no de operaciones
comerciales, distintas de las cuentas mencionadas en el rubro 2.12.00.00.
2.15.00.00
Corresponde informar todos aquellos activos corrientes que no puedan ser clasificados en alguna de las
clasificaciones anteriores. Debern incluirse aqu, cuentas tales como deudores varios, documentos por cobrar,
etctera.
2.16.00.00
Este rubro debe comprender la totalidad de la deuda que mantienen las entidades aseguradoras, administradoras
de fondos de pensiones o clientes, con la entidad por concepto de comisiones por asesora previsional e
intermediacin de seguros. Esta cuenta deber presentarse neta del deterioro determinado.
Se obtiene de la suma de las cuentas 2.16.10.00 y 2.16.20.00.
2.16.10.00
Documentos y cuentas por cobrar a entidades aseguradoras, por concepto de comisiones de intermediacin de
seguros de rentas vitalicias, descontados los intereses no devengados, y el I.V.A.
19
Corresponde a las comisiones por cobrar por la entidad de asesora previsional por concepto de seguros de renta
vitalicia intermediados con compaas de seguros relacionadas. El reconocimiento se debe realizar por una vez al
momento de la aceptacin la oferta por parte del consultante, de acuerdo al D.L. N 3.500.
2.16.11.20
Corresponde a las comisiones por cobrar por la entidad de asesora previsional por concepto de seguros de renta
vitalicia intermediados con compaas de seguros no relacionadas. El reconocimiento se debe realizar por una vez
al momento de la aceptacin la oferta por parte del consultante, de acuerdo al D.L. N 3.500.
2.16.12.00
Este rubro, corresponde a la totalidad de la deuda documentada o no, descontados los intereses no devengados y
el I.V.A., que mantienen las administradoras de fondos de pensiones con la entidad de asesora previsional por
cierres de retiros programados efectuados por la entidad. El reconocimiento se debe realizar por una vez al
momento de la aceptacin la oferta por parte del consultante, de acuerdo al D.L. N 3.500.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 2.16.12.10 y 2.16.12.20.
2.16.12.10
Corresponde a los honorarios por cierres de retiros programados por cobrar por la entidad de asesora previsional
a las administradoras de fondos de pensiones relacionadas.
2.16.12.20
Corresponde a los honorarios por cierres de retiros programados por cobrar por la entidad de asesora previsional
a las administradoras de fondos de pensiones no relacionadas.
2.16.13.00
Corresponde a honorarios por cobrar a clientes por gestiones de asesora previsional efectuadas por la entidad.
2.16.20.00
Documentos y cuentas por cobrar a entidades aseguradoras, por concepto de comisiones de seguros no
previsionales, descontados los intereses no devengados, y el I.V.A..
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 2.16.21.10 y 2.16.21.20.
2.16.21.10
Corresponde a las comisiones por cobrar por la sociedad corredora de seguros, por concepto de seguros
intermediados con compaas de seguros relacionadas.
2.16.21.20
Corresponde a las comisiones por cobrar, por la sociedad corredora de seguros, por concepto de seguros
intermediados con compaas de seguros no relacionadas.
2.16.22.00
Este rubro, corresponde a la totalidad de la deuda, documentada o no, descontados los intereses no devengados y
el I.V.A., que mantienen las entidades aseguradoras con la sociedad corredora de seguros por concepto de
premios y asignaciones especiales, cuyo origen sea la produccin acumulada, la siniestralidad de su cartera, o
alguna variable similar, de acuerdo a lo sealado en el Anexo 6 Cuadros Tcnicos y Estadsticos.
20
Corresponde a los premios y asignaciones por cobrar por la sociedad corredora de seguros a las compaas de
seguros relacionadas.
2.16.22.20
Corresponde a los premios y asignaciones por cobrar por la sociedad corredora de seguros a las compaas de
seguros no relacionadas.
2.17.00.00
no previsionales,
Corresponde informar los activos financieros no expuestos en las lneas anteriores. Los instrumentos financieros
se clasificarn y medirn a valor razonable o costo amortizado, basndose en los requisitos de NIIF 9, NIIF 7 para
revelacin y NIIF 13 para la determinacin del valor razonable. Debern incluirse dentro de este rubro, por ejemplo
cuentas tales como depsitos a plazo que no sean categorizados como efectivo y equivalente de efectivo,
acciones, derivados, etctera.
2.19.00.00
Impuestos diferidos
Corresponde al activo neto por RUT de los impuestos diferidos, determinados por el mtodo del balance, segn lo
requerido por la NIC 12.
2.20.00.00
Corresponde informar el monto invertido que mantiene la compaa en coligadas o asociadas, sobre las que el
Grupo ejerce influencia significativa, pero no tiene control, lo cual generalmente est acompaado por una
participacin de entre un 20% y un 50% de los derechos de voto. De acuerdo a NIC27, en los estados financieros
individuales o separados, las inversiones en negocios conjuntos, asociadas y subsidiarias (NIIF 11 y NIC 28) se
valorizan a su costo o a su valor justo de acuerdo con IFRS 9.
2.21.00.00
Activos intangibles distintos de la plusvala
Corresponde informar aquellos activos que son derechos susceptibles de valoraciones econmicas e identificables,
y que tienen la capacidad de aportar beneficios econmicos en el futuro.
2.22.00.00
Plusvala
Corresponde informar la plusvala obtenida en la compra de sociedades subsidiarias o filiales, que fue originada
por el exceso del costo de adquisicin sobre el valor razonable de los activos netos identificables de la sociedad
adquirida.
2.23.00.00
Propiedad de inversin
Corresponde informar los montos de las inversiones en propiedades (terrenos o edificios, considerados en su
totalidad o en parte o ambos) que se tienen (por parte del dueo o por parte del arrendatario que haya acordado
un arrendamiento financiero) para obtener rentas, plusvalas o ambas, en lugar de su uso en la produccin o
suministro de bienes o servicios, o fines administrativos, o su venta en el curso ordinario de las operaciones.
2.24.00.00
Corresponde informar todos los bienes tangibles que posee una Sociedad para su uso en el suministro de los
servicios que presta o para propsitos administrativos; y que se espera utilizar durante ms de un perodo, la
valorizacin de propiedades, planta y equipo se efectuar de acuerdo a valor razonable o costo, segn lo
establecido por NIC 16, o la que la reemplace.
21
3.10.00.00
TOTAL PASIVOS
Corresponde a la suma de las cuentas 3.11.01.00 a la 3.11.10.00, las que representan obligaciones contradas con
terceros producto de las operaciones generadas en la actividad de la sociedad.
Los montos de los rubros indicados como componentes del pasivo, debern ser revelados de acuerdo a las
indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo.
3.11.01.00
Corresponde informar en este rubro los saldos de impuestos por pagar por concepto de impuesto a la renta, dbito
fiscal neto por concepto del impuesto al valor agregado, y todos aquellos que se deben calcular segn la normativa
tributaria vigente.
3.11.03.00
Corresponde informar saldos por obligaciones adquiridas por la sociedad corredora y que no se han podido
clasificar en su lnea especfica.
3.11.04.00
Corresponde informar las cuentas por pagar por el suministro o recepcin de bienes o servicios que no han sido
pagados, facturados o acordados formalmente con el proveedor, tambin se deben incluir las partidas que se
deben a los empleados (retenciones, vacaciones, sueldos por pagar, etc.), adems de las primas de seguros
recaudadas por cuenta de las compaas de seguro relacionadas y no relacionadas, cuyo detalle deber ser
revelado en nota.
3.11.05.00
Corresponde al pasivo neto por RUT de los impuestos diferidos generados segn lo establecido por la NIC 12.
3.11.06.00
Corresponde a los prstamos, obligaciones con el pblico y pasivos financieros, menos los costos de transaccin
que son directamente atribuibles a la emisin de los mismos. Se medirn a valor razonable o a costo amortizado,
basndose en los requisitos de NIIF 9 para tal medicin, NIIF 7 para revelacin y NIIF 13 para la medicin del valor
razonable o aquellas normas que las reemplacen.
3.11.07.00
Corresponde informar todas aquellas cuentas por pagar a los empleados por participacin en ganancias,
incentivos, beneficios post-empleo u otros beneficios adeudados a la fecha de cierre, segn las disposiciones de
la NIC 19R.
3.11.08.00
Otras provisiones
Corresponde informar todas aquellas provisiones relacionadas con litigios, reestructuracin, contratos onerosos y
pasivos contingentes que cumplan con los requerimientos de la NIC 37.
22
3.11.09.00
Corresponde informar aquellos pasivos asociados directamente con los activos no corrientes definidos en el cdigo
2.13.00.00 Activos no corrientes mantenidos para la venta.
3.11.10.00
Comisiones no devengadas
Corresponde informar los montos de las comisiones percibidas por adelantado u otros ingresos cobrados por
anticipado, relacionados a servicios an no prestados por la Sociedad, cuyo reconocimiento se efecta de manera
proporcional durante la vigencia de la pliza (ver Anexo 6 de esta Circular), que no digan relacin con seguros
previsionales y seguros de vida.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 3.11.10.10 y 3.11.10.20.
3.11.10.10
23
3.12.00.00
PATRIMONIO TOTAL
Corresponde agrupar en este rubro los recursos propios de los accionistas, definidos como la parte residual de los
activos de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos.
Su saldo se determina sumando los tems 3.12.10.00 y 3.12.20.00.
3.12.10.00
Corresponde a la sumatoria de los cdigos 3.12.10.10, 3.12.10.20, 3.12.10.30, 3.12.10.40, 3.12.10.50, 3.12.10.60.
3.12.10.10
Capital emitido
Corresponde informar el capital social efectivamente pagado del monto del capital inicial y los aumentos de capital
acordados y pagados por los accionistas.
3.12.10.20
Corresponde informar los montos por concepto de utilidades acumuladas que no han sido distribuidas o por
prdidas acumuladas. En este rubro se incluyen, adems, los ajustes de primera adopcin bajo NIIF 1, los
dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio, la ganancia (prdida) del ejercicio, y la
provisin por el dividendo mnimo obligatorio.
Su saldo se compone por las cuentas 3.12.10.21 y 3.12.10.22.
3.12.10.21
Corresponde informar las Ganancias (Prdidas) generadas en ejercicios anteriores no absorbidas a la fecha del
balance.
3.12.10.22
3.12.10.30
Corresponde informar los sobreprecios obtenido en la colocacin de acciones de pago respecto del monto
acordado por los accionistas para el capital inicial o aumento de capital. Este saldo se presentar neto de los
costos de emisin y colocacin.
3.12.10.40
Corresponden a aquellas acciones de propia emisin que la empresa adquiera de acuerdo a alguna de las
razones contempladas en el artculo 27 de la Ley 18.046 de Sociedades Annimas.
3.12.10.50
Corresponden a movimientos de patrimonio que no puedan ser incluidos dentro de los cdigos 3.12.10.10,
3.12.10.20, 3.12.10.30 y 3.12.10.40.
3.12.10.60
Otras reservas
Corresponde informar las reservas no definidas en otros tems de patrimonio neto, como son Supervit de
Revaluacin, Reservas de diferencias de cambio en conversin, Reservas de cobertura de flujo de efectivo,
Reservas de ganancias y prdidas por planes de beneficios definidos, Reservas de ganancias o prdidas en la
remedicin de instrumentos de patrimonio, Otras reservas varias, las cuales deben ser consistentes con lo
revelado en el Estado de Cambios en el Patrimonio.
3.12.20.00
Participaciones no controladoras
Corresponde a la porcin del patrimonio neto de las subsidiarias que pertenecen a personas distintas de los
accionistas de la matriz.
24
Los montos de los rubros indicados como componentes del estado de otros resultados integrales, si corresponde,
debern ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para el caso se imparten en el cuerpo de este instructivo.
Para aquellas partidas que incluyen saldos de perodos anteriores y que estn constituidas en moneda reajustable,
stas deben ser convertidas a pesos de la fecha de los estados financieros que se estn informando, de acuerdo a
la normativa vigente.
4.11.00.00
Es el resultado ordinario de la entidad y est constituido por aquellos ingresos y costos generados directamente
por la actividad de intermediacin de seguros. Corresponde a la suma de los cdigos 4.11.10.00 al 4.11.20.00.
4.11.10.00
Se incluye en este rubro la suma de las comisiones por concepto de resultados por rentas vitalicias, cierres de
retiro programado, intermediacin de seguros no previsionales y honorarios por gestiones de asesora efectuadas
durante el perodo que se informa, proveniente de las entidades aseguradoras, administradoras de fondos de
pensiones o clientes en dicho perodo entre otros.
Corresponde a la suma de los cdigos 4.11.01.00 al 4.11.06.00.
4.11.01.00
Corresponde al monto de las comisiones realizadas por los contratos de seguros de renta vitalicia intermediados
con compaas, de acuerdo a lo establecido en el D.L. 3.500, y para cuyo reconocimiento se deber tener presente
lo dispuesto en Anexo 6.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.01.10 y 4.11.01.20.
4.11.01.10
Corresponde a las comisiones realizadas con compaas de seguros relacionadas por los contratos de seguros
intermediados.
4.11.01.20
Corresponde a las comisiones realizadas con compaas de seguros no relacionadas por los contratos de seguros
intermediados
4.11.02.00
Corresponde a los honorarios por cierres de retiros programados efectuados por la entidad, de acuerdo a lo
establecido en el D.L. 3.500, y para cuyo reconocimiento se deber tener presente lo dispuesto en Anexo 6.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.02.10 y 4.11.02.20.
4.11.02.10
Corresponde a los honorarios realizados por cierres de retiros programados de las administradoras de fondos de
pensiones relacionadas.
4.11.02.20
Corresponde a los honorarios realizados por cierres de retiros programados de las administradoras de fondos de
pensiones no relacionadas.
4.11.03.00
Corresponde a los honorarios realizados de clientes por gestiones de pensin, y gestin vida activa reconocidos al
momento de prestar el servicio, de acuerdo a lo establecido en el D.L. 3.500, y para cuyo reconocimiento se
deber tener presente lo dispuesto en Anexo 6.
25
Corresponde a los honorarios realizados por gestiones de pensin en funcin del contrato de asesora previsional
suscrito con clientes que cumplan los requisitos para pensionarse reconocidos al momento de prestar el servicio.
4.11.03.20
Corresponde a los honorarios realizados por asesora en vida activa no vinculadas a trmites de pensin, y
reconocidos al momento de prestar el servicio.
4.11.04.00
Corresponde al monto de las comisiones devengadas mensualmente por la sociedad corredora de seguros por los
contratos de seguros no previsionales intermediados con compaas aseguradoras durante el perodo informado,
reconocido de acuerdo al devengamiento mensual de la comisin durante la vigencia de la pliza, segn lo
establecido en el Anexo 6.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.04.10 y 4.11.04.20.
4.11.04.10
Corresponde a las comisiones devengadas mensualmente provenientes de entidades de seguros relacionadas por
los contratos de seguros intermediados.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.04.11 y 4.11.04.12.
4.11.04.11
Corresponde a las comisiones devengadas por seguros intermediados del primer grupo.
4.11.04.12
Corresponde a las comisiones devengadas por seguros intermediados del segundo grupo.
4.11.04.20
Corresponde a las comisiones devengadas por seguros intermediados del primer grupo.
4.11.04.22
Comisiones compaas de seguros de vida no relacionadas
Corresponde a las comisiones devengadas por seguros intermediados del segundo grupo.
4.11.05.00
Corresponde a los premios y asignaciones especiales percibidas de la sociedad corredora de seguros, cuyo origen
sea, la produccin acumulada, la siniestralidad de su cartera o alguna variable similar, estos ingresos slo podrn
ser reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos, segn lo establecido por la NIC18.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.05.10 y 4.11.05.20.
4.11.05.10
Corresponde a premios otorgados por entidades de seguros relacionadas, estos ingresos solo podrn ser
reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.05.11 y 4.11.05.12.
26
4.11.05.11
Corresponde a premios otorgados por entidades de seguros relacionadas, estos ingresos solo podrn ser
reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos.
4.11.05.12
Corresponde a premios otorgados por entidades de seguros relacionadas, estos ingresos solo podrn ser
reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos.
4.11.05.20
Corresponde a premios otorgados por entidades de seguros no relacionadas, estos ingresos solo podrn ser
reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos.
Se obtiene de la suma de las cuentas indicadas en los cdigos 4.11.05.21 y 4.11.05.22.
4.11.05.21
Corresponde a premios otorgados por entidades de seguros no relacionadas, estos ingresos solo podrn ser
reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos.
4.11.05.22
Corresponde a premios otorgados por entidades de seguros no relacionadas, estos ingresos solo podrn ser
reconocidos una vez que se hayan alcanzado los objetivos propuestos.
4.11.06.00
Asesoras no previsionales
Corresponde al monto de las asesoras devengadas por la sociedad corredora de seguros por los contratos de
seguros no previsionales.
4.11.20.00
Corresponde informar en este rubro todos aquellos costos que se originaron producto de la generacin de ingresos
antes mencionados.
4.12.00.00
Gastos de Administracin
Corresponde informar en este rubro las cuentas de remuneraciones y gastos del personal, gastos de
administracin, depreciaciones, deterioros y otros gastos operacionales
4.13.00.00
Corresponde informar todos aquellos ingresos no incluidos en el cdigo 4.11.10.00 ingresos de actividades
ordinarias.
4.13.02.00
Corresponde informar en este rubro los otros resultados que no se registren en otros tems del estado de
resultado, como el resultado en la venta de activos no financieros.
4.13.03.00
Ingresos financieros
Corresponde informar en este rubro los intereses obtenidos por instrumentos financieros valorizados a valor
razonable o a costo amortizado contra resultado, segn lo establecido por NIIF 9 o la que la reemplace. Adems,
se registrarn en este tem el resultado proveniente de derivados de cobertura de valor razonable, as como las
variaciones del valor razonable de la partida protegida.
27
4.13.04.00
Costos financieros
Corresponde informar en este rubro los gastos financieros devengados o pagados, incurrido por la Sociedad en la
obtencin de recursos financieros con instituciones de crdito o con el pblico. As tambin se incluirn los
intereses implcitos de cuentas por pagar, en caso de aplicar.
Adicionalmente, se registrarn en este tem la prdida en derivados de cobertura de valor razonable, as como las
variaciones del valor razonable de la partida protegida, cuando corresponda.
4.13.05.00
Corresponde informar en este rubro el resultado reconocido de inversiones en empresas asociadas y negocios
conjuntos si estos ltimos no se consolidan.
4.13.06.00
Diferencias de cambio
Corresponde registrar en este rubro las diferencias de cambio que surjan de liquidar partidas monetarias, o al
convertir las partidas monetarias a tipos de cambios diferentes a los que se utilizaron para su reconocimiento
inicial, ya sea que se hayan producido durante el perodo o en estados financieros previos.
4.13.07.00
Corresponde informar en este rubro las variaciones de los activos y pasivos expresados en UF, UTM u otras
formas de indexacin.
4.14.00.00
Corresponde informar en este rubro el gasto o ingreso generado por impuesto a la renta determinado de acuerdo a
las normativas tributarias vigentes y reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.
4.16.00.00
Corresponde informar en este rubro el resultado obtenido por operaciones discontinuadas y por venta o disposicin
por otra va de los activos no corrientes (o grupos en desapropiacin) que constituyen la operacin discontinuada.
4.18.00.00
Ganancia (prdida)
Corresponde a la sumatoria de los cdigos 4.16.00.00 Ganancia (prdida) procedente de operaciones continuadas
y 4.17.00.00 Ganancia (prdida) procedente de operaciones discontinuadas.
Otro resultado integral
Componentes de otro resultado integral que no se reclasificarn al resultado del perodo, neto de
impuestos
4.19.01.10
Corresponde al resultado neto de impuesto, por los cambios posteriores en el valor razonable de una inversin en
un instrumento de patrimonio que no sea mantenida para negociar.
4.19.01.20
Corresponde al incremento del importe en libros de propiedad, planta y equipo, propiedades de inversin y activos
intangibles distintos a la plusvala, como consecuencia de una revaluacin.
28
4.19.01.30
perodo, neto
Componentes de otro resultado integral que se reclasificarn al resultado del perodo, antes de impuestos
Diferencia de cambio por conversin
4.19.02.10
Corresponde a todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de convertir desde su moneda
funcional a moneda de presentacin (en caso de que sea diferente) el balance y estado de resultados de una
subsidiaria, asociada o negocio conjunto, sea nacional o extranjera, neto de impuesto.
4.19.02.20
Total otro resultado integral que se reclasificar al resultado del perodo, neto de
impuestos
Corresponde a todos los otros importes no clasificados en otro resultado integral que se reclasificar en el perodo,
neto de impuesto.
4.19.00.00
29
Corresponde al efectivo neto ingresado o desembolsado durante el perodo informado, derivado principalmente de
las actividades que generan el resultado neto de la Sociedad, as como de otras no clasificadas como de inversin
o financiamiento.
Corresponde a la suma de los rubros que se indican a continuacin:
5.10.01.00
Corresponden a los ingresos de efectivo obtenidos durante el perodo por concepto de cobranza de facturas y
otros documentos relacionados directamente con los ingresos de explotacin. Se encuentra compuesto por las
cuentas: 5.10.01.10 Cobros procedentes por comisiones, 5.10.01.20 Cobros procedentes de premios, 5.10.01.30
Cobros procedentes de otros servicios, 5.10.01.40 Cobros procedentes de servicios de asesora previsional y
5.10.01.50 Otros cobros por actividades de operacin.
5.10.02.00
Clases de pagos
Corresponden a los egresos de efectivo relacionados directamente con el pago de proveedores, remuneraciones o
beneficios del personal y cualquier otro desembolso relacionado con el desarrollo de la operacin. Se encuentran
compuestos por 5.10.02.10 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios, 5.10.02.20 Pagos
procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar, 5.10.20.30 Pagos a y por cuenta de los
empleados, 5.10.20.40 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas
suscritas, 5.10.20.50 Pagos por fabricar o adquirir activos mantenidos para arrendar a otros y posteriormente para
vender y 5.10.20.60 Otros pagos por actividades de operacin.
5.10.03.00
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Corresponde a los dividendos recibidos por reparto de utilidades, provenientes de inversiones en asociadas o
negocios conjuntos.
5.10.05.00
Intereses pagados
Intereses recibidos
30
Representa el ingreso o desembolso neto originado por las actividades destinadas a la adquisicin y
desapropiacin de activos a largo plazo, as como de otras inversiones en instrumentos financieros no incluidos en
el efectivo y en los equivalentes de efectivo.
Est representado por la suma de los rubros que se indican a continuacin:
5.20.01.00
Corresponde a los ingresos procedentes de la venta de acciones y/o derechos en subsidiarias u otros negocios
procedente de la prdida de control.
5.20.02.00
Corresponde a los desembolsos realizados por compra de derechos o acciones en sociedades subsidiarias para
obtener control.
5.20.03.00
Corresponde a los desembolsos realizados por compra de derechos o acciones en sociedades no controladas.
5.20.04.00
31
5.20.12.00
Corresponde a los ingresos obtenidos por la venta de otros activos a largo plazo.
5.20.14.00
Corresponde a los desembolsos por pago de derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de
permuta financiera.
5.20.18.00
Corresponde a los ingresos percibidos de derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta
financiera
5.20.19.00
Dividendos recibidos
Corresponde a los dividendos recibidos por cualquier tipo de reparto de utilidades, provenientes de inversiones en
instrumentos de capital o en derechos societarios en otras empresas.
5.20.21.00
Intereses recibidos
Corresponde a los ingresos de efectivo por intereses y otros cargos por prstamos otorgados y por instrumentos
de deuda emitidos por otras sociedades.
5.20.22.00
Corresponde a los reembolsos o pagos de impuestos anuales a la renta de los flujos de inversin.
5.20.23.00
32
Representa el ingreso o desembolso neto que se deriva de la utilizacin de las distintas fuentes de financiamiento
a disposicin de la Sociedad.
Est representado por la suma de los rubros que se indican a continuacin:
5.30.01.00
Valor recaudado por concepto de cambios en las participaciones en las propiedades de subsidiarias que no afecta
el control sobre esta.
5.30.02.00
Valor desembolsado por concepto de cambios en las participaciones en las propiedades de subsidiarias que no
afecta el control sobre esta.
5.30.03.00
Valor recaudado por la emisin y colocacin de acciones de pago, menos los desembolsos por gastos asociados
directamente a este proceso.
5.30.04.00
Monto recaudado por concepto de colocacin de ttulos de deuda, tales como bonos y pagars. Dicho monto se
presenta neto de los gastos asociados directamente a la emisin y colocacin de los ttulos.
5.30.05.00
Devoluciones de capital en dinero a los accionistas para adquirir o rescatar las acciones de la Sociedad.
5.30.06.00
Efectivo ingresado por concepto de prstamos otorgados por los bancos, financieras y cualquier otra Sociedad que
no se considere relacionada, tanto a corto como a largo plazo. Corresponde a la suma de las cuentas 5.30.07.10
Importes procedentes de prstamos de corto plazo y 5.30.07.20 Importes procedentes de prstamos de largo
plazo.
5.30.08.00
Prstamos de entidades relacionadas
Efectivo ingresado por prstamos documentados otorgados por entidades relacionadas, tanto a corto como a largo
plazo. Se entender por tales prstamos, aquellos sujetos a condiciones explcitas de plazos, tasas de inters y
otras.
5.30.09.00
Reembolsos de prstamos
Desembolsos por pago de porcin de capital de los prstamos definidos en el cdigo 5.30.05.00.
5.30.10.00
Desembolsos por pago de porcin de capital de los prstamos otorgados por Sociedades relacionadas definidos
en el cdigo 3.11.06.00.
33
5.30.12.00
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Corresponde a los dividendos recibidos por reparto de utilidades, provenientes de inversiones en asociadas o
negocios conjuntos.
5.30.14.00
Intereses pagados
Intereses recibidos
Corresponde a los reembolsos o pagos de impuestos anuales a la renta de los flujos de financiamiento.
5.30.17.00
Corresponde incorporar en este cdigo los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera
los cuales se convertirn a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de
cambio entre ambas monedas en la fecha que se produjo cada flujo en cuestin.
5.60.00.00
Corresponde informar el efectivo y equivalente de efectivo se compone de los saldos en caja y cuentas corrientes
bancarias, as como tambin, se considera como efectivo equivalente todas aquellas inversiones financieras de
fcil liquidacin pactadas a un mximo de 90 das que se efectan como parte de la administracin habitual de los
excedentes de caja siempre que su monto sea determinable y conocido al inicio del perodo.
5.60.02.00
Corresponde informar el efectivo y equivalente de efectivo se compone de los saldos en caja y cuentas corrientes
bancarias, as como tambin, se considera como efectivo equivalente todas aquellas inversiones financieras de
fcil liquidacin pactadas a un mximo de 90 das que se efectan como parte de la administracin habitual de los
excedentes de caja siempre que su monto sea determinable y conocido al final del perodo.
34
SALDO INICIAL
6.10.10.00
Corresponde a los ajustes al patrimonio inicial por la correccin de errores materiales de perodos anteriores,
aplicados en forma retroactiva en los primeros estados financieros formulados despus de haberlos descubierto.
6.10.00.00
Resultado integral
Ganancia (prdida)
Corresponde a los cargos y abonos al patrimonio por conceptos de supervit de revaluacin, reserva de
diferencias de cambio por conversin, reservas de cobertura de flujo de caja, reservas de ganancias y prdidas por
planes de beneficios definidos y otras reservas varias. Todos estos conceptos se encuentran incluidos en otros
resultados integrales cdigo 4.19.00.00.
6.20.10.30
Resultado integral
Corresponde al saldo proveniente del cdigo 4.20.00.00 del estado de resultados integrales.
6.20.20.00
Emisin de patrimonio
Corresponde a las acciones emitidas por aumento de capital de la sociedad que al cierre del perodo se
encuentran pagadas.
6.20.30.00
Dividendos
Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las contribuciones
realizadas por ellos que no den lugar a una prdida de control.
6.20.50.00
Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las distribuciones de
propiedad en subsidiarias que no den lugar a una prdida de control.
35
6.20.60.00
Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las transferencias y otros
cambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a una prdida de control.
6.20.70.00
Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las transacciones de
acciones en cartera que no den lugar a una prdida de control.
6.20.80.00
Corresponde a los cambios por incremento o disminucin de las participaciones en subsidiarias de las cuales no se
tiene el control.
6.20.00.00
36
ANEXO N 4
REVELACIONES
37
Se imparten las siguientes instrucciones relativas a las revelaciones de los Estados Financieros anuales y trimestrales
con el fin de establecer criterios mnimos de presentacin.
INDICE DE NOTAS
Notas
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Bases de preparacin
Resumen de principales polticas contables
Polticas contables significativas
Transicin a las NIIF (primera adopcin)
Administracin de riesgos
Estimaciones y juicios contables
Efectivo y equivalente al efectivo
Otros activos financieros
Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados
como mantenidos para la venta o como mantenido para distribuir a los propietarios.
Cuentas por cobrar y pagar a entidades relacionadas
Otros activos no financieros
Deudores por gestin de asesora y corretaje
Inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin
Cuentas por cobrar y pagar leasing
Activos intangibles distintos a la plusvala
Plusvala
Propiedad de inversin
Propiedades, planta y equipo
Otros pasivos no financieros
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar
Otros pasivos financieros
Provisiones por beneficios a los empleados
Otras provisiones
Comisiones no devengadas
Patrimonio
Ingresos de actividades ordinarias
Remuneraciones y gastos asociados
Gastos de Administracin
Costos financieros
Otras ganancias / (prdidas) netas
Otros ingresos de operacin
Ingresos financieros
Diferencias de cambio
Contingencias
Compromisos
Combinaciones de negocios
Hechos posteriores a la fecha de balance
Sanciones
38
la naturaleza de la reclasificacin;
el monto de cada partida o grupo de partidas que se han reclasificado; y
el motivo de la reclasificacin.
Cuando la reclasificacin de los montos comparativos resulte impracticable, revele NIC 1.42:
el motivo para no reclasificar los montos;
la naturaleza de los ajustes que tendran que haberse efectuado si los montos hubieran sido
reclasificados.
Si la Sociedad no aplica un requerimiento establecido en NIIF de acuerdo a la NIC 1.19 deber revelar lo
requerido en la NIC 1.20.
39
2.-
Si la Sociedad dej de aplicar en algn perodo anterior un requerimiento establecido y esto afectase los
montos reconocidos en el perodo actual deber revelar lo requerido en la NIC 1.21 letras c) y d).
financieros
Cambios en las estimaciones contables (ver NIC 8.39; NIC 38.121; NIC8.40)
Errores (ver NIC 8.49)
Cambios en las polticas contables (ver NIC 8.30)
Adopcin inicial de una NIIF individual (ver NIC 8.28 (a-h)
Cambios voluntarios (ver NIC 8.29 (a-e)
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
2.18
2.19
2.20
2.21
2.22
2.23
2.24
Bases de preparacin.
Bases de consolidacin.
Transacciones en moneda extranjera.
Efectivo y equivalentes al efectivo.
Instrumentos financieros:
2.5.1
Activos financieros a valor justo a travs de resultado.
2.5.2
Activos financieros a costo amortizado.
2.5.3
Pasivos financieros a valor justo a travs de resultado.
2.5.4
Pasivos financieros a costo amortizado.
2.5.5
Instrumentos derivados.
Deterioro de activos financieros.
Otros activos no financieros.
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
Propiedades y equipos.
Propiedad de inversin.
Activos intangibles:
2.11.1 Programas informticos.
2.11.2 Marcas comerciales y licencias.
2.11.3 Gastos de investigacin y desarrollo.
Plusvala.
Prdidas por deterioro de valor de los activos no financieros.
Activos no corrientes mantenidos para la venta.
Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos.
Beneficios a los empleados:
2.16.1 Vacaciones del personal.
2.16.2 Compensaciones basadas en acciones.
2.16.3 Beneficios post empleo y otros beneficios de largo plazo.
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar.
Otros pasivos financieros.
Provisiones.
Capital emitido.
Distribucin de dividendos.
Reconocimiento de ingreso. Deber explicar el mtodo de diferimiento de ingresos a utilizar.
Costo de venta.
Arrendamientos.
40
4.1.1
Aplicacin de NIIF 1
El objetivo es asegurar que los primeros estados financieros segn las NIIF de una Sociedad y sus informes financieros
intermedios, contengan informacin de alta calidad que proporcione un adecuado punto de partida para contabilizar
segn las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). Para alcanzar dicho objetivo, se ofrecen directrices
para determinar su estructura, a la vez que se fijan los requisitos mnimos sobre su contenido.
En principio la Sociedad debe aplicar retrospectivamente todas las NIC y NIIF vigentes en la fecha de presentacin de
sus primeros estados financieros bajo NIIF. En consecuencia, el adoptante por primera vez debe retroceder hasta el
primer reconocimiento contable de todos los activos y pasivos. Todos los ajustes resultantes de la transicin a las NIIF,
deben ser reconocidos directamente en el patrimonio contable de la Sociedad. Sin embargo, se han establecido
diversas exenciones en la aplicacin de las diferentes normas.
4.1.2
4.2
Las conciliaciones presentadas a continuacin muestran la cuantificacin del impacto de la transicin a las NIIF en la
corredora.
La conciliacin para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015 proporciona el impacto de la transicin con el
detalle de los principales ajustes del Patrimonio Neto
Resumen de la conciliacin del patrimonio neto al 1 de enero de 2015.
Nota (*)
Al 01-01-2015
M$
(*) Incluir explicacin conceptual de la naturaleza del ajuste, por efectos de la transicin a IFRS, en los casos que
corresponda.
Dada la transicin a NIIF, se espera que no existan ajustes en resultado y patrimonio al 31 de diciembre de 2014, esto
debido a que todos los ajustes de primera adopcin deben ser efectuados el 1 de enero de 2015.
41
Esta nota deber formar parte de las revelaciones correspondientes a los estados financieros finalizados al 31 de
diciembre de cada ao. No obstante lo anterior, si con posterioridad a dicha fecha, se requiere exponer alguna
modificacin significativa en la exposicin o la administracin del riesgo financiero, sta deber presentarse en las
revelaciones del trimestre en que se haya producido el cambio significativo.
Adicionalmente, la Sociedad podr optar por informar esta nota en las revelaciones de los estados financieros
trimestrales, siempre y cuando dejen constancia del perodo que corresponde (diciembre ao anterior) o en su defecto
la fecha cuando se efectu la ltima modificacin.
La Sociedad revelar informacin que permita, a los usuarios de sus estados financieros, evaluar la naturaleza y
alcance de los principales riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la Sociedad est expuesta en
la fecha de presentacin. Consecuentemente, esta nota debe ser adaptada a la situacin de cada corredora de seguros,
la que a su vez depender de los instrumentos que sta posea.
Los instrumentos financieros y sus respectivas categoras que introducen riesgos financieros a la entidad son los
siguientes:
DD/MM/AAAA
Valor justo
M$
Costo
am ortizado
M$
DD/MM/AAAA -1
Valor justo
M$
Costo
am ortizado
M$
5.2
RIESGOS FINANCIEROS
Informacin cualitativa
Para los riesgos de crdito, liquidez y mercado, la Sociedad revelar lo siguiente;
a)
b)
c)
Informacin cuantitativa
Para los riesgos de crdito, liquidez y mercado, la Sociedad revelar lo siguiente:
a)
b)
Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposicin al riesgo en la fecha de presentacin. Esta informacin
estar basada en la que se facilite internamente al personal clave de la direccin de la Sociedad (por ejemplo al
Directorio de la Sociedad o a su gerente general); e
Informacin relacionada al riesgo de crdito, liquidez y mercado considerando lo dispuesto en NIIF 7.
Si los datos cuantitativos revelados en la fecha de presentacin fueran poco representativos de la exposicin al riesgo
de la Sociedad durante el ejercicio, se facilitar informacin adicional que sea representativa.
Riesgo de Crdito
Se deber revelar lo siguiente para cada clase de instrumento financiero:
42
a)
El monto que mejor represente su mximo nivel de exposicin al riesgo de crdito al final del perodo sobre el
que se informa, sin tener en cuenta ninguna garanta tomada ni otras mejoras crediticias.
Se debe informar una descripcin de las garantas tomadas y otras mejoras crediticias reveladas en el punto
(a).
Informacin acerca de la calidad crediticia de los activos financieros y cuyo valor no se encuentre deteriorado.
b)
c)
Un anlisis de antigedad de los activos financieros que al final del perodo sobre el cual se informa se
encuentren en mora, pero no deteriorados.
Un anlisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como deteriorados al final del
perodo sobre el que se informa incluyendo los factores que la Sociedad ha considerado para determinar su
deterioro.
b)
Cuando la Sociedad obtenga, durante el perodo, activos financieros o no financieros mediante la toma de posesin de
garantas para asegurar el cobro, o ejecute otras mejoras crediticias (por ejemplo, avales), y tales activos cumplan los
criterios de reconocimiento de otras normas, la Sociedad revelar:
a)
b)
Riesgo de liquidez
La Sociedad revelar:
a)
Un anlisis de vencimientos para los pasivos financieros no derivados, que muestre los vencimientos
contractuales remanentes.
Un anlisis de vencimientos para pasivos financieros derivados, dicho anlisis de vencimientos incluir los
vencimientos contractuales cuando estos sean esenciales para comprender el calendario de los flujos de
efectivo.
Una descripcin de cmo gestiona el riesgo de liquidez inherente en (a) y (b).
b)
c)
Riesgo de mercado
Salvo que una Sociedad cumpla lo establecido la NIIF 7.41, revelar:
a)
Un anlisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que la Sociedad est expuesta en la fecha
de presentacin, mostrando cmo podra verse afectado el resultado del ejercicio y el patrimonio debido a
cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha;
Los mtodos e hiptesis utilizados al elaborar el anlisis de sensibilidad; y
Los cambios habidos desde el ejercicio anterior en los mtodos e hiptesis utilizados, as como las razones de
tales cambios.
b)
c)
Si la Sociedad elaborase un anlisis de sensibilidad, tal como el del valor en riesgo, que reflejase las interdependencias
entre las variables de riesgo (por ejemplo, entre los tipos de inters y de cambio) y las utilizase para gestionar riesgos
financieros, podr utilizar ese anlisis de sensibilidad en lugar del especificado en la NIIF 7.40. La Sociedad revelar
tambin:
a)
Una explicacin del mtodo utilizado al elaborar dicho anlisis de sensibilidad, as como de los principales
parmetros e hiptesis subyacentes en los datos suministrados; y
Una explicacin del objetivo del mtodo utilizado, as como de las limitaciones que pudieran hacer que la
informacin no reflejase plenamente el valor razonable de los activos y pasivos implicados.
b)
Cuando los anlisis de sensibilidad, revelados de acuerdo a NIIF 7.40 o 7.41, no fuesen representativos del riesgo
inherente a un instrumento financiero (por ejemplo, porque la exposicin a final de ao no refleje la exposicin
mantenida durante el ao), la Sociedad informar de ello, as como la razn por la que cree que los anlisis de
sensibilidad carecen de representatividad.
43
DD/MM/AA-1
M$
Efectivo en caja
Bancos
Overnight
Total efectivo
Equivalente efectivo
Depositos a plazo
Fondos Mutuos (*)
Otros efectivos equivalente
Total equivalente al efectivo
Total efectivo y equivalente al efectivo
(*) Corresponder informar en este cuadro fondos mutuos que cumplan la clasificacin de Tipo I.
7.2.- Saldos por tipo de moneda:
DD/MM/AA
M$
Monedas
DD/MM/AA-1
M$
Pesos Chilenos
Dolares estadounidenses
Euro
Otras Monedas
Total
Concepto
Depsitos a plazo
Fondos Mutuos
Acciones
Otros
Total otros activos
financieros
Institucin
Moneda
Valor
Moneda
Cantidad
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
44
8.2.
Instrumentos derivados
La Sociedad debe incluir el detalle de los vencimientos, el nmero de contratos derivados, los nominales contratados,
los valores justos y la clasificacin de estos instrumentos derivados por tipo de contrato al cierre de cada ejercicio, en el
siguiente cuadro:
n de
contratos
DD/MM/AA
Nom inal
Activo
Miles
M$
Pasivo
M$
n de
contratos
DD/MM/AA-1
Nom inal
Activo
Miles
M$
Pasivo
M$
Derivado XXXX
Menos de 1 ao
Entre una ao y 5
Ms de 5 aos
Derivado XXX1
Menos de 1 ao
Entre una ao y 5
Ms de 5 aos
Total Instrum entos derivados de inversin
8.2.1
Indicar cules son los riesgos cubiertos por los derivados y dnde son registrados los efectos.
8.2.2
Indicar el detalle de los contratos que califican como coberturas contables en el siguiente cuadro:
DD/MM/AA
Naturaleza de los riesgos que estan
Entidades
cubriendo
Derechos
Moneda
Monto
Obligaciones
Moneda
Monto
Valor
Razonable del
V e nc im ie nt o
Activo (Pasivo)
Neto
Monto
DD/MM/AA-1
Entidades
Derechos
Moneda
Monto
Obligaciones
Moneda
8.2.3
8.3
Num ero de
acciones
Porcentaje de
participacin
Monto
Valor
Razonable del
V e nc im ie nt o
Activo (Pasivo)
Neto
Monto
Valor Burstil
Inversin
Costo
Corregido
45
DD/MM/AAAA-1
M$
9.2.
DD/MM/AAAA-1
M$
9.3.
DD/MM/AAAA-1
M$
46
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
9.4.
Tasa efectiva
Incluir en el siguiente cuadro la conciliacin del gasto por impuestos utilizando la tasa legal con el gasto por impuestos
utilizando la tasa efectiva:
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
9.5.
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 2.19.00.00 y 3.11.05.00 del estado de situacin financiera)
Se deber presentar al cierre de cada ejercicio el activo y pasivo por impuesto diferido en el siguiente cuadro:
Detalle
Saldo al
Saldo al
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
M$
M$
47
activos para su disposicin) haya sido clasificado como mantenido para la venta o vendido:
(a)
(b)
(c)
(d)
Descripcin de la
transaccion
Sociedad
Plazo de
transaccion
Naturaleza de
la relacion
Moneda
Saldos en M$ al
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA-1
Total
11.2.
Descripcin de la
transaccin
Sociedad
Plazo de
transaccin
Naturaleza de
la relacin
Moneda
Saldos en M$ al
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA-1
Total
11.3.
La Sociedad deber presentar las transacciones con empresas relacionadas realizadas durante el ejercicio, en el
siguiente cuadro:
RUT
11.4.
Sociedad
Naturaleza de Descripcin de
la relacin
la transaccion
Moneda
Pas de
Origen
DD/M M /AA
M$
Efecto en
resultado
cargo(abono)
DD/M M /AA1 M$
Efecto en
resultado cargo
(abono)
Cargo
Profesin
Cargo
Profesin
48
11.5.
Deber revelar conforme a la NIC 24.17, las remuneraciones recibidas en total por el personal clave de la
administracin, y para cada una de las siguientes categoras:
(a) beneficios a los empleados a corto plazo
(b) beneficios post-empleo
(c) otros beneficios a largo plazo
(d) beneficios por terminacin y
(e) pagos basados en acciones.
11. 6
11.7
Conce pto
Remanente IVA CF por recuperar
Arriendos anticipados
Seguros anticipados
Gastos anticipados
Otros (*)
TOTAL
Saldo al
DD/M M /AAAA
M$
Saldo al
DD/M M /AAAA-1
M$
* Se debe realizar una explicacin breve del concepto al cual corresponde dicho monto y de superar el 5% del saldo se
deber abrir en nota el monto y concepto.
Se deber indicar la antigedad de los deudores por gestin de asesora y corretaje vencidos al
DD/MM/AA y DD/MM/AA-1, en el siguiente cuadro:
49
D e udo re s c o m e rc ia le s v e nc ido s y no
pa ga do s no de t e rio ra do s
1 a 30
d a s
e nt re 3 1
y 60
d a s
61 y 90
d a s
9 1 y 18 0
d a s
61 y 90
d a s
m s de
3 6 0 d a s
T OT A L
2.16.12.10
2.16.12.20
2 .16 .13 .0 0
Ho no r ar i o s p o r aseso r i as p o r co b r ar
2.16.22.10
2.16.22.20
2.16.00.00
13.2
D e udo re s po r ge s t i n de a s e s o r a y
c o rre t a je de s e guro s
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
Mencionar cual es la exposicin mxima al riesgo de crdito a la fecha de reporte. Indicar si existen activos en garanta.
Detalle
DD/MM/AAAA-1
M$
Inversiones en coligadas a)
Inversiones en otras sociedades b)
Totales
a) Incluir el movimiento de las inversiones en coligadas al DD/MM/AAAA y AAAA-1, en el siguiente cuadro:
Coligadas al DD/MM/AAAA
Pas de
Origen
Porcentaje
Saldo al
Adiciones
de
01/MM/AAA
(ventas)
Participacin
A
M$
M$
Participacin
en ganancias
(prdida)
M$
Valor
Dividendo
Saldo al
Razonable
Otro Increm ento
s
31/MM/AAA de asociada
(decrem ento)
recibidos
A
con
cotizacin
M$
M$
M$
Total
50
Coligadas al DD/MM/AAAA-1
Pas de
Origen
Porcentaje
de
Participacin
Saldo al
01/MM/AAAA-1
Adicione
s
(ventas)
Participacin
en ganancias
(prdida)
M$
M$
M$
Dividendo
Otro Increm ento
Saldo al
s
(decrem ento)
31/MM/AAAA-1
recibidos
M$
M$
Valor
Razonable
de asociada
con
cotizacin
M$
Total
b)
Indicar si la Sociedad ha constituido provisiones sobre las inversiones en coligadas e indicar en que rubro de los
estados financieros se encuentra registrado. Detallar en el siguiente cuadro:
RUT
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
M$
M$
Coligada
Total
c)
DD/MM/AAAA
RUT
Otras Sociedades
Pas
Porcentaje
Saldo al
de
01/MM/AAAA
Participacin
Adiciones
(ventas)
Participacin
en ganancias
(prdida)
Dividendos
recibidos
M$
M$
M$
M$
Valor
Otro
Razonable
Saldo al
Increm ento
de asociada
31/MM/AAAA
(decrem ento)
con
cotizacin
M$
M$
Total
DD/MM/AAAA-1
RUT
Otras Sociedades
Pas
Porcentaje
Saldo al
de
01/MM/AAAA-1
Participacin
Adiciones
(ventas)
Participacin
en ganancias
(prdida)
Dividendos
recibidos
M$
M$
M$
M$
Valor
Otro
Razonable
Increm ento
Saldo al
de asociada
(decrem ento 31/MM/AAAA-1
con
)
cotizacin
M$
M$
Total
14.2
14.3
Incluir el detalle de los activos, pasivos, ingresos, gastos y resultado del ejercicio de las sociedades
coligadas:
Nombre de la coligada
14.4
Porcentaje de
Participacion
Activos
Pasivos
Ingresos
Gastos
M$
M$
M$
M$
Resultado del
periodo
M$
Fecha del
balance
51
Saldo al
DD/MM/AAAA
M$
EMPRESA
Saldo al
DD/MM/AAAA-1
M$
Sociedad 1
Sociedad 2
Sociedad 3
Sociedad N
TOTAL
Adems de los requisitos informativos fijados en la NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar, los
arrendadores revelarn en sus estados financieros la siguiente informacin, referida a los arrendamientos financieros:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Aos remanente
contrato Leasing
Valor
Nominal
Valor final
del contrato
Valor de
costo
Valor de
tasacin
Valor final
Leasing
0-1
1-5
5 y ms
TOTALES
15.2
Indicar las caractersticas y condiciones relevantes de los contratos de leasing vigentes sean stos contrados, tales
como monto del compromiso adquirido, vigencia del contrato, condiciones para la anticipacin de la compra en caso de
existir,
as
como
cualquier
otro
antecedente
relevante
al
respecto.
52
Incluir el detalle y movimiento de las principales clases de activos intangibles, desglosados entre los
generados internamente y otros activos intangibles, en el siguiente cuadro:
DD/MM/AAAA
Costo de
desarrollo
(neto)
M$
Patentes,
m arcas y
otros
derechos
(neto)
M$
Program as
inform aticos
(neto)
M$
Otras activos
Total ativos
intangibls
intangibles
identificacabl identificables
es
(neto)
M$
M$
Saldo inicial
Cambios
Adiciones por desarrollo interno
Adiciones
Adquisiciones mediante combinaciones de
negocios
Desapropiaciones
Transferencias a (desde) activos no
corrientes grupos en enajenacion
mantenidos para la venta
Desapropiaciones mediante enajenacin de
negocios
Retiros
Amortizacin
Incrementos (disminuciones) por revaluacin
y por perdidas por deterioro del valor
(reversiones) reconocidos en el patrimonio
neto
Incremento (disminucin) por revaluacin
reconocido en patrimonio neto
Prdida por deterioro reconocida en el
patrimonio neto
Reversiones de deterioro de valor
reconocidas en el patrimonio neto
Incremento (disminucin) por revaluacin
reconocido en el estado de resultados
Prdida por deterioro reconocida en el
estado de resultados
Reversiones de deterioro de valor
reconocidas en el estado de resultados
Incremento (disminucin) en el cambio de
moneda extranjera
Otros incrementos (disminuciones)
DD/MM/AAAA-1
53
Costo de
desarrollo
(neto)
M$
Patentes,
m arcas y
otros
derechos
(neto)
M$
Total ativos
Program as Otras activos
intangibles
inform ticos
intangibles identificables
(neto)
identificables
(neto)
M$
M$
M$
Saldo inicial
Cambios
Adiciones por desarrollo interno
Adiciones
Adquisiciones mediante combinaciones de
negocios
Desapropiaciones
Transferencias a (desde) activos no
corrientes grupos en enajenacion
mantenidos para la venta
Desapropiaciones mediante enajenacin de
negocios
Retiros
Amortizacin
Incrementos (disminuciones) por revaluacin
y por prdidas por deterioro del valor
(reversiones) reconocidos en el patrimonio
neto
Incremento (disminucin) por revaluacin
reconocido en patrimonio neto
Prdida por deterioro reconocida en el
patrimonio neto
Reversiones de deterioro de valor
reconocidas en el patrimonio neto
Incremento (disminucin) por revaluacin
reconocido en el estado de resultados
Prdida por deterioro reconocida en el
estado de resultados
Reversiones de deterioro de valor
reconocidas en el estado de resultados
Incremento (disminucin) en el cambio de
moneda extranjera
Otros incrementos (disminuciones)
Saldo final
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
54
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
M$
M$
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
M$
M$
La Sociedad deber incluir informacin sobre los activos intangibles que hayan sufrido prdidas por deterioro del valor.
NOTA 17 - PLUSVALA
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 2.22.00.00 del estado de situacin financiera)
Incluir el movimiento de la plusvala entre el DD/MM/AAAA y el DD/MM/AAAA-1, en el cuadro siguiente:
Nom bre
Sociedad
1
M$
Nom bre
Sociedad
2
M$
Nom bre
Sociedad
N
M$
Total
M$
La Sociedad debe indicar la fecha en que realiz la prueba del deterioro y el mtodo utilizado, esto debe ser realizado al
menos una vez al ao.
55
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
Saldo inicial
Adiciones
Desembolso posterior capitalizado
Adquisiciones mediante combinaciones de negocios
Desapropiaciones
Desapropiaciones mediante enajenacin de negocios
Transferencias a (desde) propiedades ocupadas por el dueo
Transferencias a (desde) activos no corrientes y grupos en
desapropiacin mantenidos para la venta.
Retiros
Gastos por depreciacin
Prdida por deterioro del valor reconocida en el estado de
resultados
Reversiones de Deterioro de Valor Reconocidas en el Estado
de Resultados
Incremento (Decremento) en el Cambio de Moneda Extranjera
Otro Incremento (Decremento) (*)
Total cam bios en Propiedades de Inversin
Saldo final
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
Saldo inicial
Adiciones
Desembolso posterior capitalizado
Adquisiciones mediante combinaciones de negocios
Desapropiaciones
Desapropiaciones mediante enajenacin de negocios
Transferencias a (desde) inventarios
Transferencias a (desde) propiedades ocupadas por el dueo
Transferencias a (desde) activos no corrientes y grupos en
desapropiacin mantenidos para la venta.
Retiros
Gastos por depreciacin
Prdida por deterioro del valor reconocida en el estado de
resultados
Reversiones de Deterioro de Valor Reconocidas en el Estado de
Resultados
Incremento (Decremento) en el Cambio de Moneda Extranjera
Otro Incremento (Decremento)(*)
Total cam bios en Propiedades de Inversin
Saldo final
56
18.2.
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
La Sociedad deber detallar la composicin por clase de Propiedades, planta y equipo al cierre de cada
ejercicio, a valores neto y bruto en el siguiente cuadro:
DD-MM-AAAA
M$
DD-MM-AAAA-1
M$
0
DD-MM-AAAA
M$
0
DD-MM-AAAA-1
M$
57
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA-1
M$
M$
Depreciacin Acum ulada y Deterioro del Valor, Propiedades, Planta y Equipo, Total
58
19.2En el cuadro siguiente se debern revelar los movimientos de las distintas categoras del activo fijo:
DD/MM/AAAA
P e r odo Ac tua l
Construc
c in e n
Curso
M$
Equipa m.
Me jora s
P la nta
de
Insta la c ion
de
y
Te c nol.
V e h c ulos
Te rre no Edific io
e s Fija s y
Bie ne s
Equipos
de la
de Motor,
s
s, Ne to
Ac c e sorio
Arre nda d
, Ne to
Informa c i
Ne to
s, Ne to
os, Ne to
n, Ne to
M$
M$
M$
M$
M$
M$
M$
O tra s
P ropie da
P ropie da d
de s,
e s, P la nta
P la nta y
y Equipo,
Equipo,
Ne to
Ne to
M$
M$
59
DD/MM/AAAA-1
P e r odo Ac tua l
Construc
c in e n
Curso
M$
Equipa m.
Me jora s
P la nta
de
Insta la c ion
de
y
Te c nol.
V e h c ulos
Te rre no Edific io
e s Fija s y
Bie ne s
Equipos
de la
de Motor,
s
s, Ne to
Ac c e sorio
Arre nda d
, Ne to
Informa c i
Ne to
s, Ne to
os, Ne to
n, Ne to
M$
M$
M$
M$
M$
M$
M$
O tra s
P ropie da
P ropie da d
de s,
e s, P la nta
P la nta y
y Equipo,
Equipo,
Ne to
Ne to
M$
M$
60
19.3
Indicar la fecha en que los terrenos y construcciones se revalorizaron por ltima vez.
19.4
Incluir un detalle de los rubros donde se encuentra incluida la depreciacin y su monto al DD/MM/AAAA y
DD/MM/AAAA-1.
19.5
Vida o tasa
mnima
Vida o tasa
mxima
19.6
(i)
Existencia e importe de restricciones a la titularidad y propiedades, planta y equipo afectos como garanta.
(ii) Importe de los gastos reconocidos en el inmovilizado en curso.
(iii) Compensacin recibida de terceros por elementos de propiedades, planta y equipo que han sufrido prdidas
por deterioro de valor, se han perdido o abandonado y que estn incluidas en el estado de resultados.
19.7
Concepto
Saldo al
DD/MM/AAAA
M$
Saldo al
DD/MM/AAAA-1
M$
Ingresos diferidos
Otros pasivos no financieros 1
Otros pasivos no financieros 2
Otros pasivos no financieros n(*)
TOTAL
Saldo al
DD/MM/AAAA
M$
Saldo al
DD/MM/AAAA-1
M$
Proveedores
Honorarios
Garanta de arriendo recibidas
Primas recaudadas por cuenta de ca de seg.
Otras cuentas por pagar (*)
61
3 meses
M$
6 meses
M$
9 meses
M$
1 ao
M$
ms de un
ao
M$
Total
M$
3 meses
M$
6 meses
M$
9 meses
M$
1 ao
M$
ms de un
ao
M$
Total
M$
Ca n1
Ca n2
Ca n3
Ca n N
Total Compaas de seguros
relacionadas
Ca n1
Ca n2
Ca n3
Ca n N
TOTAL
Total Compaas de seguros no
relacionadas
TOTAL
AAAA-1
62
Saldo al
Saldo al
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA
M$
Se
deber
abrir
este
monto
si
supera
el
5%
del
total
del
rubro.
63
22.2
Detallar los otros pasivos financieros por tramos de vencimiento al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1, a valores nominal:
AAAA
Clase de pasivo
Pais
RUT
Moneda
hasta 90
das
Ms de 90
Ms de 1 Ms de 3
das a 1
a 3 aos a 5 aos
ao
hasta 90
das
Ms de 90
Ms de 1 a Ms de 3 a
das a 1
3 aos
5 aos
ao
Tipo de
Ms de 5 Total Vaor
Am ortizac
aos
Contable
ion
Tasa
efectiva
Total
Valor
Nom inal
Tas
Nom
Tipo de
Total Vaor
Amortizaci
Contable
on
Tasa de
efectiva
Total Valor
Nominal
Ta
Nom
Total
AAAA-1
Clase de pasivo
Pais
RUT
Moneda
Ms de 5
aos
Total
64
(1) Dentro de este rubro se deben clasificar los bonos por desempeo.
Saldo al
Saldo al
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
23.2
Detalle
Saldo al
Saldo al
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
M$
M$
Saldo al 31/MM/AAAA
Provisiones reconocidas
Reducciones derivadas de pagos
Liberacin de provisiones
Saldo al 31/MM/AAAA
DD/MM/AAAA
M$
DD/MM/AAAA-1
M$
65
Detalle
Provisiones
por creditos
contingentes
Provisiones
por prepago
M$
M$
Provisiones
por creditos
contingentes
Provisiones
por prepago
M$
M$
Provisin
patrim onio
negativo en
coligadas
M$
Provisn por
reclam aciones
legales
Total
M$
M$
Provisn por
reclam aciones
legales
Total
M$
M$
Saldo al 01/MM/AAAA-1
Provisiones Adicionales
Reducciones derivadas de pagos
Liberacin de provisiones
Saldo al 31/MM/AAAA
Detalle
Provisin
patrim onio
negativo en
coligadas
M$
Saldo al 01/MM/AAAA-1
Provisiones Adicionales
Reducciones derivadas de pagos
Liberacin de provisiones
Saldo al 31/MM/AAAA-1
La Sociedad deber incluir un detalle de los litigios provisionados durante el DD/MM/AAAA y el DD/MM/AAAA-1.
3 m eses
M$
6 m eses
M$
9 m eses
M$
1 ao
M$
m s de un
ao
M$
Total
M$
3 m eses
M$
6 m eses
M$
9 m eses
M$
1 ao
M$
m s de un
ao
M$
Total
M$
AAAA-1
Com isiones no devengadas
por corretaje de seguros relacionados
no previsonales
por corretaje de seguros no
relacionados no previsonales
Total
La Sociedad deber incluir un detalle de las comisiones no devengadas durante el DD/MM/AAAA y el DD/MM/AAAA-1.
66
26.1
La sociedad deber detallar la informacin relacionada al nmero de acciones, si stas se encuentran suscritas y
pagadas.
Se deben indicar los movimientos accionarios del perodo comparativo con el perodo anterior.
26.2
Dividendos (6.20.30.00)
Describir en esta seccin la poltica de dividendos de la Sociedad y las aprobaciones de las juntas de accionistas donde
se aprueben las polticas.
Detallar los dividendos pagados en el perodo y en el perodo anterior, como tambin los dividendos mnimos de
acuerdo la ley 18.046, art. 79.
26.3
Incluir un detalle de las otras reservas y una explicacin de sus principales variaciones.
26.4
Cdigo
Ingresos
4.11.01.00
4.11.02.00
4.11.03.00
4.11.04.00
4.11.05.00
4.11.06.00
Asesoras No Previsionales
4.11.10.00
Saldo al
Saldo al
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA-1
M$
M$
Costos de ventas
Saldo al
DD/MM/AAAA
M$
Saldo al
DD/MM/AAAA1
M$
67
Concepto
Remuneraciones y beneficios al personal
Depreciacin y Amortizacin
Multas
Provisiones
Servicios bsicos
Arriendos
Servicios Profesionales
Contribuciones
Almacenaje de documentos
Patentes
Otros Gastos de administracin
Total gastos de adm inistracin
Saldo al
DD/MM/AAAA
M$
Saldo al
DD/MM/AAAA-1
M$
Concepto
Saldo al
DD/MM/AAAA
Saldo al
DD/MM/AAAA-1
M$
M$
(*) Se deber abrir este monto si supera el 5% del total del rubro.
Concepto
Saldo al
DD/MM/AAAA
Saldo al
DD/MM/AAAA-1
M$
M$
68
Saldo al
Saldo al
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1
M$
M$
Concepto
Otros Ingresos 1
Otros Ingresos 2
Otros Ingresos N
Sub total Ingresos Operativos
Otros Egresos 1
Otros Egresos 2
Otros Egresos N
Sub total Egresos Operativos
Total Neto Ingresos y Egresos Operativos
Concepto
Saldo al
DD/MMAAAA
M$
Saldo al
DD/MMAAAA-1
M$
Intereses ganados
Acciones preferentes
Arrendamientos financieros
Otros instrumentos financieros
Otros *
TOTAL
69
U. F.
US D
Euros
O tra s mone da s
Tota l
70
NOTA 35 - CONTINGENCIAS
La Sociedad en esta nota, deber indicar las contingencias vigentes al DD/MM/AAAA y al DD/MM/AAAA-1.
NOTA 36 - COMPROMISOS
La Sociedad en esta nota, deber indicar los compromisos vigentes al DD/MM/AAAA y al DD/MM/AAAA-1.
NOTA 37 - COMBINACIONES DE NEGOCIOS
La Sociedad, en esta nota, deber indicar un detalle de las combinaciones de negocios realizadas al DD/MM/AAAA
NOTA 39 - SANCIONES
Deber dejarse establecido en esta nota las sanciones aplicadas durante el perodo por esta Superintendencia, hayan
sido stas a los directores, administradores, o a la sociedad misma.
71
ANEXO N 5
TRATAMIENTO CONTABLE DE SITUACIONES ESPECIALES
72
1.
Comisin de Intermediacin
Los corredores debern reconocer sus ingresos, de acuerdo a lo siguiente:
1) Las comisiones, sern diferidas en forma lineal y reconocidas en el plazo de vigencia de la pliza. De
esta manera, el total del ingreso ser proporcional a los perodos en funcin de los meses
transcurridos sobre el total de la vigencia, sin necesidad de constituir ningn pasivo ni diferimiento
adicional. Una comisin ganada por una pliza anual ser reconocida en doceavos cada mes,
comenzando el mes en que sta inicia vigencia. Por ejemplo, una comisin de M$ 1.200 por una
pliza que inicia vigencia en julio de 2015, ser reconocida como un ingreso de M$ 600 en el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2015 y como un ingreso del mismo monto en el primer semestre del
2016.
2)
La entidad deber contar con una metodologa de asignacin de costos, que le permita
identificar los gastos relacionados a la colocacin de las plizas, separndolos de aquellos
necesarios para prestar los servicios futuros. La metodologa y el porcentaje que se
establezca al efecto no podr ser utilizada por un periodo inferior a 3 aos, desde su
implementacin.
Para ello, deber:
73
2.
3.
Otras consideraciones
a) Coaseguros, en caso que la corredora participe de Coaseguros, se deber informar las comisiones o
premios correspondientes, de acuerdo al tratamiento expuesto en esta norma, respecto de la
compaa aseguradora que acta de lder, en consideracin a que dicha compaa paga las
comisiones o premios. La prima intermediada se informa en su totalidad a la compaa de
seguro lder.
En caso de existir un acuerdo de Coaseguros, el registro de las comisiones o premios, en la
forma prevista en el presente anexo, se deber efectuar asignndole a las distintas aseguradoras
que participan en el coaseguro, de la forma prevista contractualmente. En tanto la prima
intermediada se deber informar en su totalidad a la compaa de seguros lder.
b) Co-intermediacin, Se entender por co-intermediacin como la participacin de dos o ms
corredoras en la intermediacin de un mismo seguro.
En la co-intermediacin, cada corredor debe contabilizar en los Estados Financieros y anotar en
los Cuadros Tcnicos las comisiones o premios conforme sea su participacin, la cual debe estar
consignada en la pliza.
En caso que la corredora participe de la intermediacin por acuerdos o convenios previos con
otra corredora de seguros, y no aparece signado como intermediario en la pliza, deber anotar
los ingresos provenientes de esa pliza como ingresos fuera de explotacin, en virtud que quien
le transfiere los ingresos no es una compaa de seguros y por lo tanto no debe anotar dicha
intermediacin en los Cuadros Tcnicos y Estadsticos.
La corredora que deba transferir comisiones a otra corredora deber reflejar en su contabilidad en las
cuentas de provisiones y/o cuentas por pagar (cuenta prima del seguro deber ser repartida entre las
corredoras participantes de la cointermediacin de acuerdo a la proporcin correspondiente sealada en la
pliza o conforme el acuerdo previo.
74
ANEXO N 6
CUADROS TCNICOS ESTADSTICOS
75
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Informe de Intermediacin de seguros y/o Asesora Previsional por compaas de seguros y/o
administradoras de fondos de pensiones.
Informe de Intermediacin de seguros por ramo y/o Asesora Previsional por modalidad de pensin.
INFORMACIN DE INTERMEDIACION DE SEGUROS Y/O ASESORIA PREVISIONAL POR COMPAA
DE SEGUROS Y/O ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES.
Esta seccin tiene por finalidad indicar para el perodo que se informa, lo siguiente:
a)
b)
c)
Los montos totales de las primas netas del impuesto al que estn obligadas las Entidades de Asesora
Previsional o los Asesores Previsionales, si corresponde, o el saldo de la Cuenta de Capitalizacin
Individual del afiliado destinado a pensin (CCI), segn corresponda.
las comisiones percibidas o por percibir de entidades relacionadas o no con la entidad que informa.
los premios percibidos o por percibir.
Los montos que se informen, debern corresponder a la intermediacin de las plizas emitidas/vigentes
durante el periodo que se informa, y no al monto facturado de las mismas.
Descripcin de los campos e instrucciones de llenado del Formulario Electrnico de Intermediacin de Seguros:
Para seleccionar una compaa, o una nueva compaa o una nueva AFP, deber hacer clic en el botn Nuevo
Registro, el cual automticamente generar el rengln correspondiente, para el llenado de la informacin restante.
Una vez que la informacin para cada pgina est completa, deber hacer clic en el botn Grabar y Continuar.
Si debe corregir, o volver a la o las pginas anteriores, deber hacer clic en el botn Volver.
Compaa o AFP
a)
Compaas
Seleccionar uno a uno los nombres de las compaas de seguros con la que se realizaron intermediaciones de
seguros.
b)
AFP
Seleccionar una a una el nombre de la administradora de fondos de pensiones con las que se realizaron asesoras
en la seleccin de modalidad de pensin.
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Para seleccionar una de ellas, o una nueva, deber hacer clic en el botn Nuevo Registro, el cual automticamente
generar el rengln correspondiente para el llenado de la restante informacin.
7.10.10.00
Indicar, en miles de pesos debidamente actualizados en la forma que se indica en el Estado de Resultados
Integrales lo que la entidad intermedi durante el perodo que se informa, para las diferentes compaas de
seguros y/o administradoras de fondos de pensiones.
En caso de seleccin de modalidad de retiro programado, deber indicar el monto en miles de pesos de la cuenta
acumulada a la fecha de la seleccin.
7.10.20.00
Sealar el monto de las comisiones percibidas o por percibir por la entidad de alguna compaa o administradora
de fondos de pensiones relacionada, por los contratos de seguros intermediados, o bien por la seleccin de retiro
programado, para el perodo informado, cuyo monto deber expresarse en miles de pesos debidamente
actualizados al ltimo da del perodo del cual se est informando.
7.10.30.00
Sealar el monto de las comisiones percibidas o por percibir por la entidad de alguna compaa o administradora
de fondos de pensiones no relacionada, por los contratos de seguros intermediados, o bien por la seleccin de
retiro programado, para el perodo informado, cuyo monto deber expresarse en miles de pesos debidamente
actualizados al ltimo da del perodo del cual se est informando.
7.10.40.00
Anotar los premios y las asignaciones especiales percibidas o por percibir por la corredora de seguros en el
perodo que se informa, cuyo origen por intermediacin de seguros con compaas relacionadas, sea la produccin
acumulada, la siniestralidad de su cartera, o alguna variable similar; monto que deber expresarse en miles de
pesos debidamente actualizados al ltimo da del perodo del cual se est informando.
7.10.50.00
Anotar los premios y las asignaciones especiales percibidas o por percibir por la corredora de seguros en el
perodo que se informa, cuyo origen por intermediacin de seguros con compaas no relacionadas, sea la
produccin acumulada, la siniestralidad de su cartera, o alguna variable similar; monto que deber expresarse en
miles de pesos debidamente actualizados al ltimo da del perodo del cual se est informando.
Total prima intermediada / Saldo CCI
Corresponde a la suma automtica de los valores informados en esta columna.
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Esta seccin tiene por finalidad indicar por ramo y/o modalidad de pensin, para el perodo informado:
a)
b)
c)
Los montos totales de las primas netas del impuesto al que estn obligadas las Entidades de Asesora
Previsional o los Asesores Previsionales, si corresponde, o el saldo de la Cuenta de Capitalizacin
Individual del afiliado, destinado a pensin (CCI), segn corresponda.
las comisiones percibidas o por percibir de entidades relacionadas o no con de la entidad que informa.
los premios percibidos o por percibir.
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014
Indicar lo que la entidad intermedi por tipo de modalidad o ramo, en miles de pesos debidamente actualizados. En
caso de seleccin de modalidad de retiro programado, deber indicar el monto en miles de pesos de la cuenta
acumulada a la fecha de la seleccin.
7.20.20.00
Sealar el monto de las comisiones percibidas o por percibir por la entidad de alguna AFP o compaa de seguros,
segn corresponda, relacionada, por los contratos de seguros intermediados, o por la seleccin de retiro
programado, para el perodo informado, cuyo monto deber expresarse en miles de pesos debidamente
actualizado al ltimo da del perodo del cual se est informando.
7.20.30.00
Sealar el monto de las comisiones percibidas o por percibir por la entidad de alguna AFP o compaa de seguros,
segn corresponda no relacionada, por los contratos de seguros intermediados, o por la seleccin de retiro
programado, para el perodo informado, cuyo monto deber expresarse en miles de pesos debidamente
actualizado al ltimo da del perodo del cual se est informando.
7.20.40.00
Anotar los premios y las asignaciones especiales percibidas o por percibir por la corredora de seguros en el
perodo que se informa, cuyo origen sea la intermediacin de seguros con compaas relacionadas, la produccin
acumulada, la siniestralidad de su cartera, o alguna variable similar, monto que deber expresarse en miles de
pesos debidamente actualizados al ltimo da del perodo del cual se est informando.
7.20.50.00
Anotar los premios y las asignaciones especiales percibidas o por percibir por la corredora de seguros en el
perodo que se informa, cuyo origen sea la intermediacin de seguros con compaas no relacionadas, la
produccin acumulada, la siniestralidad de su cartera, o alguna variable similar, monto que deber expresarse en
miles de pesos debidamente actualizados al ltimo da del perodo del cual se est informando.
CIRCULAR N 2137
FECHA : 13.01.2014