AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE LOS ANDES

CONTENIDO DEL TRABAJO DE AUDITORIA
A.

PLAN DE AUDITORIA DE CUMPLIMINETO

a. PROGRAMA DE AUDITORIA Anexo 1
b. PROGRAMACION DE EJECUCION DE
OBJETIVOS EN EL TRABAJO DE CAMPO
Anexo 2
c. CALCULO DE HORAS HOMBRE Anexo 3
d. COSTO DE ACTIVIDADES Anexo 4

B.

OFICIOS
a. Examen Especial (caso practico)

C.COMUNICACIN DE HALLAZGOS
D.

EVALUACION DE HALLAZGOS

E.MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

F. CARTA DE REPRESENTACION
G.

CUESTIONARIO DE CONTROL A PAGADURIA

H.

ANEXOS DOCUMENTARIOS

PLAN DE AUDITORIA

ENTIDAD AUDITADA

: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LOS

ANDES

ACCION DE CONTROL

: AUDITORIA DE UNIDAD DE TESORERIA,

OFICINA DE PAGADURIA

PERIODO EXAMINADO

: 01 de Enero al 30 de Junio del 2015

I.

ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoria de cumplimiento al equipo de pagadura de carcter no
programado solicitado por el titular de la entidad con oficio N 0030-2015 de la
Municipalidad de los andes.

II.

ANTECEDENTES Y ASUNTOS A EXAMINAR DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE LOS ANDES.
La Municipalidad Provincial "DE LOS ANDES ", es un rgano de Gobierno Local y tiene
personera jurdica de derecho pblico, con autonoma, administrativa y econmica en
los asuntos de su competencia. Adems representa a su vecindario, promueve la
adecuada prestacin de servicios pblicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos
y el desarrollo integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin; cuya
actividad y funcionamiento en el sector pblico se regula por las disposiciones vigentes,
Leyes y la Constitucin Poltica del Per.

La Municipalidad Provincial "DE LOS ANDES", data su creacin segn Ley del 15 de
Mayo de 1880, sealando la ciudad como Provincia de los andes, se encuentra ubicado
en el Jr. Puno N 584 Plaza de Armas de la misma ciudad..

La Municipalidad Provincial "DE LOS ANDES", tiene una poblacin

moderadamente dispersa con las caractersticas topogrficas del lugar, su rea
diversificada por la altitud que vara de 3,800 a 5,000 metros sobre el nivel del
mar, su extensin es de 1745 Km2 que representa el 12% de la extensin de la
Regin Puno.

A. BASE LEGAL
Ley No. 26780 Ley de reforma constitucional del Capitulo XIV del Titulo
IV, sobre Descentralizacin.
Ley No. 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.

Ley No. 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.

Ley No. 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo.
Ley No. 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Ley No. 27867 Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 30281 Ley de Presupuesto para el ao fiscal 2015.
D. L. No. 776 Ley de Tributacin Municipal y Modificatorias.
D. L. 276 Ley de la Carrera Pblica Administrativa y de Remuneraciones
del sector Pblico.
S. D. 157-2002-EF Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de
Inversin Pblica.
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico,
Ley N 28411 - Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 30281 - Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao
fiscal 2015.
Decreto Ley N 22056 Ley del Sistema Nacional de Abastecimiento.
Decreto Legislativo N 1017 del 03 de Junio del 2008 que aprueba la
Ley de Contrataciones del Estado.
D. S. No 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decreto Supremo N 184-2008-EF que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo N 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del
Estado.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG del 30 de Octubre del 2006
que aprueba las Normas de Control Interno.
Ley N 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica.

B. DOCUMENTOS DE
FUNCIONAMIENTO.

GESTIN,

ADMINISTRATIVOS

DE

Los documentos de Gestin Normativos que rigen la administracin y el

funcionamiento de la Municipalidad Provincial precitada son los
siguientes:

Plan determinacin de los ingresos y egresos pblicos.

Plan de procedimientos para la ejecucin financiera del gasto.
Plan de PAGO mediante cheques y emisin de cartas orden.
Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA.
Reglamento de Organizaciones y Funciones ROF.
Reglamento Interno.
Manual de Organizaciones y Funciones.

 Cuadro de Asignacin de Personal

C. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD:
Los funcionarios que ocuparon estos cargos durante el periodo 2015 son:

FUNCIONARIO

CARGO

1 Abilio Rodrguez Prez

ALCALDE

JEFE OBRAS INFRAESTRUCTURA

Jaime Rodrguez Pinto

3 Jos Prez Torres

JEFE DE ABASTECIMIENTOS

4 Carlos Apaza Calsin

JEFE DE ADMINISTRACION

5 Juan Carlos Apaza Quispe

PLANIFICADOR

6 Felipe Pinto Monzn

TESORERIA

7 Alberto Colque Ticona

CONTADOR

8 Sacarias Billegas Colque

PAGADOR

D.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

ESTRUCTURA GENERAL:
rganos de Lata Direccin de Gobierno
rganos Consultivo y de Coordinacin
rganos de Direccin
rganos de Control
rganos de defensa judicial
rganos de Asesoramiento
rganos de Apoyo:
7.1 Secretaria General
7.2 Oficina de Administracin
7.2.1. Unidad de Personal y remuneraciones
7.2.2. Unidad de Logstica y abastecimiento
7.2.3. Unidad de Contabilidad
7.2.4. Unidad de Tesorera
- Pagadura
7.3. Oficina de Administracin tributaria
8. rganos de Lnea:
9. rganos Desconcentrados

III.

ALCANCE
La auditoria de cumplimiento de accin no programada en la unidad orgnica
de pagadura de la Municipalidad Provincial de los andes del Ejercicio 2015

corresponde del 01 de enero al 30 de Junio del 2015, hecho materia de

solicitud del titular de la entidad, en donde se proceder a la verificacin.

La auditoria de cumplimiento comprender la evaluacin selectiva de los

documentos fuente propia de la Unidad de pagadura y de sus reas
correspondientes, respecto a la informacin generada por la Entidad, aplicando
las normas correspondientes a dicho mbito u otras, evaluando la confiabilidad
de la informacin generada por la Entidad.

La auditoria de cumplimiento se desarrollar de conformidad a la siguiente

normativa:

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditoria Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora
N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditoria y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.

La metodologa a utilizar La auditoria de cumplimiento sern:

Declaracin de funcionarios.
Valoraciones.
Revisin documentaria.
Entrevistas.

OBJETIVO GENERAL
Evaluar y Establecer las disposiciones y procedimientos generales
relacionados con la ejecucin financiera y dems operaciones de pagadura,
adems de las condiciones y plazos para el cierre de cada Ao Fiscal, a ser
aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios de la
Municipalidad provincial De Los Andes.

OBJETIVOS ESPECFICOS

1.

IV.

Determinar las evidencias de la veracidad del manejo de pagadura de

Municipalidad Provincial de los andes conforme a los criterios tcnicos
razonables en concordancia con las normas aplicables.

IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las reas crticas y significativas se han determinado de acuerdo a la
evaluacin efectuada en la revisin analtica y materialidad de la Unidad de
Personal, Tesorera y sus reas correspondiente de la Municipalidad
provincial "DE LOS ANDES", siendo de mayor riesgo las reas de:

Gestin Financiera
Contabilidad Tesorera

V.

CRITERIOS DE AUDITORIA:

GENERALES:

Constitucin Poltica del Per, 1993.

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, de 22.Jul.02.
Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades, de 06.May.2003.
Ley N 26887 Ley Orgnica de Sociedades, publicada el 09.Dic.1997.

SOBRE CONTROL INTERNO:

Ley N 28716 Ley de Control Interno, de 17.Abr.06.

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG - Normas de Control Interno, de
30.Oct.06.
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG Gua para la Implementacin
del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, de 28.Oct.08,
publicada el 30/10/2008.
SOBRE PRESUPUESTO:

Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada

el 08.Dic.2004, vigente a partir del 01.Ene.2005, y modificatorias.
Ley N 29465 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010
Directiva N 003-2007-EF/76.01: Directiva para la Ejecucin Presupuestaria
y Anexos por nivel de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno

Local, aprobada mediante Resolucin Directoral N 003-2007-EF/76.01,

publicada el 21.Ene.2007.
Directiva N 007-2008-EF/76.01 Directiva para la Evaluacin de los
Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales, aprobada mediante
Resolucin Directoral N 044 -2008-EF/76.01, de 05 de agosto de 200.

VI.

PROGRAMA DE AUDITORIA:
El Programa de Auditora, que incluye los procedimientos a ejecutar, ha sido elaborado
de acuerdo a lo establecido de Normas Generales de Control Gubernamental (Anexo
N 1).

VII.

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecucin de la Auditoria de cumplimiento a la unidad de Tesoreria Pagaduria de la Municipalidad Provincial "DE LOS ANDES del perodo
precitado, se requiere la participacin del siguiente personal Profesional:

NOMBRE Y APELLIDOS

CATEGORA

CARGO EN LA
COMISIN

CPC. Benigno Pari Mamani

Profesional P-IV Jefe de Supervisor

OCI

CPC. Joel Salas Quispe

Profesional P-I Auditor

CPC. Marco Antonio Mamani Profesional PA-II Auditor

Mamani

Miembro
Integrante

CPC
Zenon
Canazas

Caceres Profesional P-II Auditor

Especialista

CPC
Elizabeth
Vasquez

Gamero Profesional P-II Auditor

Especialista

CPC Abog. Albert Castillo Profesional P-II Auditor

Castillo

Jefe de Comisin

Asesor Legal

Se adjunta el cronograma del trabajo de campo, as como, el clculo de horas hombre

y el costo de actividades. (Anexos N 2, 3 y 4).
VIII.

INFORMACIN ADMINISTRATIVA

A. Presupuesto de Tiempo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Plan de
Auditora, se estima la utilizacin de 30 das tiles, distribuidos segn el
Anexo 3.

B. Costo de la Actividad
El costo estimado de la auditoria a practicarse en la Municipalidad Provincial
DE LON ANDES, Departamento de Puno, asciende a S/. 48,170.00 (Anexo
N 04).
IX.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

La auditoria de cumplimiento a practicarse a la Municipalidad Provincial

"DE LOS ANDES ", del "Pliego Municipalidad Provincial "DE LOS
ANDES, del ejercicio presupuestal 2015 Semestre I. que, al trmino de
La auditoria de cumplimiento El Jefe de OCI emitir en informe de corto de
auditora de cumplimiento as como el informe largo de auditora de
cumplimiento, conteniendo las observaciones, conclusiones y
recomendaciones del caso. Tendentes a su implantacin por parte del
titular de la entidad al trmino del plazo asignado para la auditoria de
cumplimiento, debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,
dentro de los plazos previstos. Luego del cual se elevara a la contralora
general de la repblica.
Si durante el desarrollo del examen se evidencia indicios razonables de la
comisin de delito y/o responsabilidad penal y/o civil (Determinndose la
existencia del perjuicio econmico y no existiendo factibilidad del recupero
en la va administrativa)

X.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

I.

INTRODUCCION
1.1 Origen del examen
1.2 Naturaleza y objetivo del examen
1.3 Alcance del examen
1.4 Antecedentes y base legal
1.5 Comunicacin d ehallazgos
1.6 Memorando de control interno
1.7 Otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

Loa Andes, Noviembre del 2015.

..

..

..

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD AUDITADA

: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LOS

ANDES

ACCION DE CONTROL

: AUDITORIA DE UNIDAD DE TESORERIA,

OFICINA DE PAGADURIA

PERIODO EXAMINADO

: 01 de Enero al 30 de Junio del 2015

PROGRAMADO
PRO
ASIGNA
H.H
C
DO A
.

PROCEDIMIENTO

Los procedimientos generales y

especficos para el logro de los
objetivos previstos, son
descritos a continuacin y sern
aplicados durante la ejecucin
del examen, pudiendo adoptarse
otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las
circunstancias.

OBJETIVO GENERAL:
Evaluar
Establecer
las
disposiciones y procedimientos
generales relacionados con la
ejecucin financiera y dems
operaciones de pagadura, adems
de las condiciones y plazos para el
cierre de cada Ao Fiscal, a ser
aplicados
por
las
Unidades
Ejecutoras
de
los
pliegos
presupuestarios
de
la
Municipalidad Provincial De Los

EJECUTADO
REF.
HEC H.H.
P.T.
HO
POR

Andes.

PROCEDIMIENTOS
GENERALES

BPM

JSQ

MAMM

ZCC

ACC

01

01

02

03

08

Acredite a la comisin de auditora

ante la entidad
Instale a la Comisin de Auditora
en la entidad

Sostenga una reunin informativa

con el personal directivo
Elabore la nomina del personal
directivo actual identificando:
- Nombres y Apellidos
- DNI
- Profesin
- Cargo Del____ al _____
- Documento de designacin
(Resol. Memorando)
- Direccin Actual
- Telfonos
- Firmas y vistos
Solicite los documentos normativos
de gestin con sus respectivas
resoluciones de aprobacin:
- ROF
- MOF
- RIT
- CAP
- PAP
- MAPRO,.ETC.

Evale el Sistema de Control

Interno de las reas examinadas y
emita el Memorando de Control
Interno.

EGV

BPM

02

04

Solicite la carta de representacin

de acuerdo a las normas generales
de control gubernamental.
Revise que los papeles de trabajo
se
encuentren
debidamente
culminados y referenciados.
Supervise la labor de auditora en
todas sus fases

MAMM

BPM

20

16

OBJETIVO ESPECFICO N 01
Determinar si los fondos de
caja
son
debidamente
utilizados conforme a los
criterios tcnicos razonables
en concordancia con las
normas aplicables.
PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS
Determinar las evidencias de la
veracidad del manejo de pagadura
municipalidad provincial de los andes
conforme a los criterios tcnicos
razonables en concordancia con las
normas aplicables.

01

BPM

08
Obtenga informacin sobre la
forma de elaboracin del procesos
para que puedan pagarse los
diversos gastos

02

JSQ

06

03

MAMM

40

Obtenga y analice los expedientes

de los pagos diversos de la
municipalidad,
si
hubieron
consultas y observaciones y si
estos fueron resueltos conforme a
ley as como si se ha cumplido el
cronograma previsto para el mismo
y efectuado todas las publicaciones
exigidas.
Ordene y referencie los papeles de
trabajo en el tiempo de espera de
las aclaraciones y comentarios de
los involucrados.

04

ZCC

16

05

EGV

20

Evale
los
comentarios
y
aclaraciones y defina la real
participacin en los hechos de cada
involucrado proponiendo a los que
finalmente
quedaran
en
los
informes a emitirse con su
correspondiente identificacin del
nexo causal que los vincula.
Consolide las observaciones que
deber ser revelado como tal en los
informes a emitirse y formule el
memorando de control interno

adicional que merite por los hechos

encontrados al trmino del trabajo
de campo.

07

BPM

08

08

JSQ

08

Identifique todos los requerimientos

finalmente no atendidos para su
inclusin
en
la
carta
de
representacin, devuelva con cargo
toda la informacin obtenida de la
entidad y entregue los ambientes
facilitados.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUDITADA

: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LOS

ANDES

ACCION DE CONTROL

: AUDITORIA DE UNIDAD DE TESORERIA,

OFICINA DE PAGADURIA

PERIODO EXAMINADO

: 01 de Enero al 30 de Junio del 2015

Objetivos:
1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un
individuo responsable del mismo y est separado de otros fondos.
2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, est separada de las
funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.
3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en
igual forma que las dems cuentas bancarias.
4. Existen lmites para los desembolsos, cheques girados contra los
fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales
como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.
5. Los desembolsos estn amparados por comprobantes aprobados
previamente, pre numerados, y con la debida identificacin fiscal del
beneficiario.
6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.
7. La auditora interna u otra persona independiente, practica arqueos
sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.
DESCRIPCION

1. EFECTIVO EN CAJA:
1. Los fondos de caja menor se mantienen bajo

SI

NO

OBSER
V.

una base de fondo fijo?.

2. Los encargados del manejo de la caja menor
son independientes del cajero general u otro
empleado que maneja remesas de clientes u
otra clase de dineros?.
3. La responsabilidad principal de cada fondo
est limitada a una sola persona?.
4. Los fondos de caja menor se limitan a sumas
razonables segn las necesidades del
negocio?.
5. Los pagos de caja menor no tienen un lmite
mximo?
6. Si ello es as, cul es el lmite?
7. Los comprobantes de caja menor son
preparados en forma tal que no permitan
alteraciones, por ejemplo:
La cantidad se escribe en letras y
nmeros?.
Son preparados con tinta?.
8. Los comprobantes de caja menor tienen la
firma del beneficiario?.
9. Los cheques de reembolsos de caja menor se
giran a favor del encargado del fondo?.
10.Los anticipos a empleados, que se hacen del
fondo de caja menor, son autorizados por un
empleado responsable que no tenga a su
cargo funciones de caja?.
11.Estos anticipos se hacen nicamente con el
propsito de atender negocios normales de la
empresa?.
12.Al solicitar el reembolso de fondos para caja
menor, se presentan los comprobantes de los
gastos a fin que sean inspeccionados por
quien firma el cheque?.
13.Los
comprobantes
que
justifican
los
desembolsos son perforados o anulados con
la leyenda PAGADO bajo la supervisin
directa de quien firma el cheque, a fin de
prevenir que tales comprobantes sean
utilizados de nuevo para solicitar un pago
ficticio?
14.Tales cancelaciones se hacen sobre una
parte del comprobante que no pueda ser
desprendida?
15.Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo
de caja menor, bien sea por el departamento
de auditora interna o por otras persona

independiente de las labores de caja?.

16.Si el fondo fijo se halla total o parcialmente
depositado en una cuenta bancaria, se ha
solicitado el banco no aceptar cheques para
depositar en dicha cuenta, excepto aquellos
expedidos por la empresa para reembolsar el
valor de los gastos efectuados?.
17.Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso
negativo, se considera hacer uno nuevo
sorpresivo?.
18.la empresa ha impartido instrucciones a los
bancos para que no cambien en efectivo
ningn cheque girado a favor de la misma?.

INFORMACION DEL CUESTINARIO

1.
2.
3.
4.
5.

NOMBRES Y APELLIDOS
:
PROFESION
:
CARGO
:
FECHA DE INCIO EN EL ACTUAL CARGO
:
NUMERO DE RESOLUCION DE DESIGNACION:

.
FIRMA DEL ENCUESTADO
DNI N .

ANEXO AL OFICIO N ..2015-OCI/MP-A

HALLASGOS AUDITORIA
1. Se pag Segn planilla y c/p N 035-2015; pero no es abonado a
trabajadores.
2. Segn planilla y c/p N 040-200. Se debe revisar por que no se
cancel del mes anterior sus jornales a 3 obreros.
3. Se ha evidenciado billetes $ 50, cuando la habilitacin de caja chica
es en moneda nacional.
4. Se utiliz vale suscrito por el Sr Juan Jaime Jimnez Jurez no se
explica el motivo por

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LOS ANDES

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME LARGO DE AUDITORIA DE UNIDAD DE TESORERIA

N 0012015-02-0458

AUDITORIA A LA UNIDAD DE TESORERIA DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LOS ANDES

AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015

SINTESIS GERENCIAL
DEL INFORME N 0012015-02-0458
AUDITORIA DE UNIDAD DE TESORIA OFICINA PAGADURIA

La auditoria a la unidad de tesorera 2015 Municipalidad Provincial de los

Andes se realiza como una accin de control no programada y solicitada por
el titular aprobado mediante la resolucin vice contralor N 043-2015-CG,
aprueban directiva disposiciones para la auditoria de cumplimiento a la
unidad de tesorera.
Mediante oficio N 061-OCI-2015-OCI/MPLA de fecha 01 noviembre el rgano
de control institucional acredita a la comisin de auditora ante el titular.
En el presente documento se muestra un resumen ejecutivo de los
resultados de la auditoria de cumplimiento de la unidad de tesorera y el
alcance de nuestras pruebas dentro del proceso correspondiente al ejercicio
2015 que comprende la verificacin y revisin en forma selectiva de las
operaciones realizadas en la unidad de tesorera, obteniendo como
resultado los siguientes:
I.- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial "DE LOS ANDES ", es un rgano de Gobierno Local y tiene
personera jurdica de derecho pblico, con autonoma, administrativa y econmica en los
asuntos de su competencia. Adems representa a su vecindario, promueve la adecuada
prestacin de servicios pblicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo
integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin; cuya actividad y funcionamiento
en el sector pblico se regula por las disposiciones vigentes, Leyes y la Constitucin Poltica
del Per.

La Municipalidad Provincial "DE LOS ANDES", data su creacin segn Ley del 15 de Mayo de
1880, sealando la ciudad como Provincia de los andes, se encuentra ubicado en el Jr. Puno
N 584 Plaza de Armas de la misma ciudad.

Finalidad
La municipalidad Provincial de los Andes es el rgano del gobierno local
emanado de la voluntad popular representa al vecindario, promueve la
adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y es promotor del
desarrollo local.
Actividad econmica
Promover, realizar y mantener en condiciones optimas los servicios sociales
y comunales de la municipalidad.
-

Satisfacer la demanda del vecindario respecto a los servicios de

infraestructura urbana pblica, privada y catastro.
Estimular e institucionalizar la participacin de la poblacin en la
gestin municipal fomentando el trabajo comunal y dando opcin al
ejercicio de libre iniciativa.
Crecimiento econmico y sostenible ambiental.
Administrar racionalmente los bienes y rentas de la municipalidad

II.- ALCANCE DE LA AUDITORIA

La presente accin de control comprende el periodo del 01 de enero al 30
de junio del 2015 realizando a las diferentes dependencias de la unidad de
tesorera de la municipalidad de forma selectiva y de acuerdo a las normas
generales de control gubernamental y disposiciones aplicables a
La
municipalidad Provincial de los Andes.
El Examen Especial de verificaciones no programadas en la unidad orgnica
de pagadura de La municipalidad Provincial de los Andes
del Ejercicio
2015 corresponde del 01 de enero al 30 de junio del 2015, El Examen
Especial comprender la evaluacin selectiva de los documentos fuente
propia de la Unidad de pagadura y de sus reas correspondientes, respecto
a la informacin generada por la Entidad, aplicando las normas
correspondientes a dicho mbito u otras, evaluando la confiabilidad de la
informacin generada por la Entidad.

III.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

-

OBJETIVO GENERAL
Evaluar y Establecer las disposiciones y procedimientos generales
relacionados con la ejecucin financiera y dems operaciones de

pagadura, adems de las condiciones y plazos para el cierre de cada

Ao Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos
presupuestarios de la Municipalidad provincial De Los Andes.
-

OBJETIVOS ESPECFICOS
Determinar las evidencias de la veracidad del manejo de pagadura
de Municipalidad Provincial de los andes conforme a los criterios
tcnicos razonables en concordancia con las normas aplicables.

IV.- RESULTADO DE LA AUDITORIA

SUMILLA:
-

Existencia de efectivo para pago de salarios a los trabajadores

Resumen de la observacin.
En la evaluacin realizada de la planilla de remuneraciones de los 10
obreros, se ha evidencia que existencia en efectivo, que aun no se ha
cumplido con el pago de jornal de los obreros. Que de acuerdo a las
normas vigentes de tesorera y disposiciones de cumplimiento de
obligaciones laborales.
Producto de la inconsistencia se genera conflicto laboral, ocasionando
daos y perjuicios a la familia de los obreros, lo cual es ocasionado por el
responsable de pagadura.
1. Se pag Segn planilla y c/p N 035-2015; pero no es abonado a
trabajadores.
2. Segn planilla y c/p N 040-200. Se debe revisar por que no se
cancel del mes anterior sus jornales a 3 obreros.
3. Se ha evidenciado billetes $ 50, cuando la habilitacin de caja chica
es en moneda nacional.
4. Se utiliz vale suscrito por el Sr Juan Jaime Jimnez Jurez no se
explica el motivo por