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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INVERSIONES TEMPORALES

DESCRIPCION NEGOCIO:
EL tipo de empresa es un establecimiento comercial de venta al por menor que
ofrece bienes de consumo masivo llamado Koba S.A.S fue constituida en marzo
de 2009 y se dedica a operar las tiendas de descuento D1 en toda Colombia
Somos una entidad de negocios, lderes del comercio al detal en Colombia con
537 puntos de venta en el pas, adems de los 54 puntos de venta en Uruguay.
Desarrollamos una estrategia Omnicanal en la que el cliente est en el centro y
decide qu, cmo, cundo y dnde comprar. Esta estrategia es multimarca,
multiformato, multiindustria y multinegocio, que emplea a 41.000 personas, a
travs de nuestras marcas y de los diferentes negocios e industrias que
manejamos.
1. PLANEACION ESTRATEGICA DEL TRABAJO.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.

Realizar un estudio y evaluacin del sistema de control interno, por


consiguiente generar un diagnstico de la entidad.
Establecer los objetivos y alcance de la auditoria para verificar la
razonabilidad de los saldos de la cuenta de inversiones temporales.
Obtener informacin a travs de cuestionarios que nos brinde
informacin sobre el manejo del control interno
Generar programas de auditoria aplicando pruebas sustantivas y de
cumplimiento.
Preparar un memorando o informe con los hallazgos y conclusiones
encontradas.

2. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO


2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.

Verificar que se cumplan con las disposiciones legales y tributarias.


Conocer, analizar y entender el objeto social de la compaa.
Revisin de dictmenes de auditoras anteriores.
Determinar los responsables del rea, quien registra custodia y
autoriza las inversiones temporales.
Comparacin del resultado del ejercicio actual con lo presupuestado.
Visitas a los locales y plantas de la entidad.

3. IMPORTANCIA RELATIVA DE LOS RUBROS

Se evidencia importancia relativa ya que el saldo de la cuenta de


inversiones temporales representa un valor significativo dentro del
balance de la compaa.

4. COMPRENSIN DEL CONTROL INTERNO


4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
4.9.

Hay polticas para el manejo de las inversiones temporales.


Las polticas para el manejo de inversiones temporales estn
orientadas a la consecucin de los objetivos de la entidad.
Todas las cuentas de inversiones y valores estn debidamente
identificadas en los estados financieros.
La gerencia toma oportuna y adecuada accin de seguimiento para
el manejo de las inversiones temporales.
Hay sistemas establecidos de informacin y de planeacin para
identificar el comportamiento presupuestado de las inversiones
temporales.
Se generan comparaciones peridicas de los importes registrados en
la cuenta de inversiones temporales.
Todas las inversiones son debidamente autorizados por la gerencia
y/o el encargado.
Se establece una adecuada segregacin de funciones para el
manejo de las inversiones.
Hay controles fsicos relacionados a la seguridad y custodia de los
ttulos valores que dan derecho a los rendimientos de las
inversiones.

5. EVALUACIN DE RIESGOS
5.1.
5.2.
5.3.
5.4.

Falta de controles adecuados sobre los movimientos de efectivo y


ttulos valores no se encontr un responsable que se adjudique esto.
Falta de anlisis peridico para determinar la correcta valuacin de
las inversiones.
Incorrecta estimacin de partidas en las partidas correspondientes a
moneda extranjera.
Algunos ttulos valores no tienen seguridad fsica.

5.5.
5.6.
5.7.
5.8.

No se preparan informes para la gerencia con la informacin del


comportamiento de las inversiones y sus resultados.
No se realiza una comparacin de los resultados de las inversiones
con lo presupuestado.
Las inversiones no estn clasificadas correctamente segn su
componente de corto y largo plazo
.Falta de custodia y responsable para el manejo de ttulos valores

6. COMBINAR PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMNPLIMIENTO


6.1.

Verificar la existencia y aplicacin de una poltica de acceso a las


inversiones temporales.
6.2. Determinar la eficiencia en la adquisicin de inversiones.
6.3. Validar soportes y comprobantes de registro
6.4. Revisar si la informacin acerca de las inversiones est actualizada.
6.5. Comprobar la existencia de un manual de funciones del personal
encargado de las cuentas de inversiones.
6.6. Verificar el conocimiento y cumplimiento de manual de funciones por
parte de los empleados.
6.7. Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la
propiedad de las inversiones.
6.8. Cerciorarse de la correcta contabilizacin y valuacin de las
inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
6.9. Validar la adecuada presentacin en los estados financieros y revelar
cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
6.10. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o
perdidas provenientes de las inversiones temporales
6.11. Comprobar la razonabilidad de los saldos de inversiones temporales.
6.12. Determinar la importancia de los ajustes realizados en las
inversiones por valorizacin.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INVERSIONES TEMPORALES

ELIANA CAMILA RINCON CASALLAS


SNEYDER SANTIAGO VARELA CIFUENTES
LIZETH VANESSA QUIROGA GOMEZ
RAFAEL SANCHEZ

REVISORIA FISCAL

PRESENTADO A:
GREGORIO AGUDELO CORREDOR

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES


FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES
CONTADURIA PBLICA
BOGOTA

2016

ANEXOS
PAPELES DE TRABAJO

AP1

R.T.M.M SERVICIOS
CONTABLES
CEDULA SUMARIA DE
INVERSIONES TEMPORALES
KOBA S.A.S
DEL 1 DE ENERO AL 20 DE
ENERO DEL 2016
CODI
GO

NOMBRE
RE SALDO
DE LA
F. ANTERI
CUENTA
OR

SALDOS
ANTERIO
RES
1

ACTIVO

12

INVERSIO A1.

NES
1205

INVERS.
TEMPOR
ALES

1210

INVERS.A
A1.
LARGO
2
PLAZO

A1.
2

Total
Revisado por:
Fecha:

Confrontado
Totalizado
Conciliado
Revisado

Aprobado por:
Fecha:
Archivado por:
Fecha:

OBSERVACION: SE EFECTUARON TODOS LOS PROCEDIMIENTOS Y TODO


CORRESPONDE CON LO QUE SE ENCUENTA REGISTRADO EN EL
BALANCE GENERAL

AP2

R.T.M.M SERVICIOS CONTABLES


CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
KOBA S.A.S
DEL 1 DE ENERO AL 20 DE ENERO DEL 2016

NOMB
RE DE
CODI
LA
GO
CUEN
TA

REF.

RECL
ASIFI
SALD SALD AJUS CACI
O
O DEL TES ONES
ANTERI EJERCI D
OR
CIO
B.

SALDOS
ANTERIO
RES
1

ACTIVO

1205

INVESION
ES
A1.
TEMPOR
ALES

C
R.

SALDO S/

DB.

CR.

233.897

AUDITO
RIA
233.897

158960

158960

12050 ACCIONE A1.


1
S EXITO
1

31792

31792

BONOS
12050
DAVIVIEN
2
DA

47768

47768

ACCIONE
12050
S RIO
3
AZUL

47768

47768

ACCIONE
12050
A1.
S BANCO
3
2
BOGOTA

31632
158960

Confrontado
Totalizado
Conciliado
Revisado

31632
158960

OBSERVACION:
SE
EFECTUARON
TODOS LOS PROCEDIMIENTOS Y TODO

CORRESPONDE CON LO QUE SE ENCUENTA REGISTRADO EN EL


BALANCE GENERAL

Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:

EMPRESA KOBA
MANUAL DE FUNCIONES
DEL AREA DE
INVERSIONES
TEMPORALES
FECHA: 15/02/16

AP3
HORA:17:00pm

La funcin de inversiones por parte de finanzas consiste en:


1.

Buscar opciones de inversin con las que pueda contar la empresa,


opciones tales como la creacin de nuevos productos, adquisicin de
activos, ampliacin del local, compra de ttulos o acciones, etc.

2.

Evaluar dichas opciones de inversin, teniendo en cuenta cul presenta


una mayor rentabilidad, cul nos permite recuperar nuestro dinero en el
menor tiempo posible. Y, a la vez, evaluar si contamos con la capacidad
financiera suficiente para adquirir la inversin, ya sea usando capital
propio, o si contamos con la posibilidad de poder acceder a alguna fuente
externa de financiamiento.

3.

Seleccionar la opcin ms conveniente para nuestro negocio.

La bsqueda de opciones de inversin se da cuando:


1.

Queremos hacer crecer el negocio, por ejemplo, al adquirir nuevos


activos, nueva maquinaria, lanzar nuevos productos, ampliar el local,
comprar nuevos locales, etc.

2.

Contamos con exceso de liquidez (dinero en efectivo que no vamos a


utilizar) y queremos invertirlo con el fin de hacerlo crecer, por ejemplo, en
la adquisicin de ttulos o acciones, en depsitos de cuentas bancarias.

OBSERVACION
ES:

no se encontr un manual de funciones que delegue


responsables para el registro , custodia ni autorizacin para
las inversiones temporales

Confrontado
Totalizado
Conciliado
Revisado

Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Archivado por:
Fecha:

AP4

R.T.M.M SERVICIOS CONTABLES


CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO EN EL
AREA DE INVERSIONES
KOBA S.A.S
DEL 1 DE ENERO AL 20 DE ENERO DEL 2016

INVERSIONES TEMPORALES
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO:
1 CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES
1 Si las inversiones tales como acciones, bonos, cedulas y otros instrumentos
negociables no estn bajo custodia de una entidad independiente, por
ejemplo, en poder de un banco, se guardan en una caja o bveda de
seguridad dentro de la misma compaa?
2 Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad independiente, han
sido estas aprobadas por la Junta Directiva?
3 En caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o
ms empleados son responsables de su custodia y tienen acceso a las
mismas nicamente en forma conjunta?
4 Se lleva un registro detallado de las inversiones en un departamento o por
una persona distinta de aquella designada oficialmente para custodiarla?
5 Las inversiones y otros instrumentos negociables se controlan
periodicamente por medio de inspeccin fsica de personas que no las
custodian ni tengan acceso a ellas?
Si es asi, por quien?
6 Si las inversiones no figuran a nombre de la empresa, estan endosadas:
1 Restrictivamente a nombre de la empresa?
2 De otro modo. Explique en nota separada.
7 Aquellas inversiones que ha recibido la empresa como garanta estn
contabilizadas y segregadas de las propias?

8 Las acciones propias readquiridas, se controlan de la misma manera que


las inversiones?
9 Los retiros o cancelaciones de inversiones que se consideren sin valor son
autorizadas por un funcionario responsable?
10 Para aquellas inversiones que han sido descargadas, se lleva una cuenta
memorando.
11 El archivo de inversiones sin valor, se rivisa peridicamente a fin de
establecer si la situacin respecto a su valor o cobro de intereses o
dividendos han cambiado?
12 En caso afirmativo, se revisan por:
1 Un auditor interno?
2 Un empleado de la empresa que no tenga acceso a las inversiones o
ingresos de la empresa?
Confrontado
Totalizado
Conciliado
Revisado
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Archivado por:
Fecha: