MATRIZ DE DECISIONES PRELIMINARES O MATRIZ DE RIESGO

rea del Dictamen

Financiero

Saldo al 31/12/2015

Discusin e Identificacin del Nivel de Riesgo

Riesgo Inherente

Material
Bajo

Medio

Riesgo de Control
Alto

Bajo

Medio

Riesgo Combinado
Alto

Bajo

Medio

Plan de accin a seguir

Alto

Que no se estn elaborando conciliaciones bancarias.

Que el efectivo no se este remesando de manera oportuna al banco.

Naturaleza
Por la naturaleza que posee la cuenta,
posee importacia significativa bajo los siguientes
riesgos:
**Falsedad
*Manipulacin

Que no se estn supervisando los cortes de caja de manera idnea.

Que no se estn contabilizando las transacciones de manera oportuna.
Efectivo y equivalentes

$2,879.80

Si

Enfoque

Alcance

Oportunidad
Analizar la

-Realizar arqueos de

veracidad de los

caja por lo menos

una vez a la semana
de manera
sorpresiva

saldo contables
con forme a las
conciliaciones
bancarias,
Trimestrales.

-Verificar las

Prueba Sustantivas y de control y

validacin de saldos

conciliaciones y las

Que no exista una poltica especfica para el manejo del efectivo por ventas al contado.

remesas bancarias.
Que no exista una segregacin de funciones entre cajera y persona encargada de la remesa. No se
realizan las conciliaciones bancarias mensualmente.

Examinar los cheques

Ni las respectivas etapas de control interno

emitidos

Que no se provisionen los valores por cobrar de forma correcta. No se lleve el registro adecuado de
los pagos efectuados Que exista morosidad en las cuentas por cobrar.

Revisar la

Realizar un arqueo

antigedad de saldos
por lo menos dos
veces al ao. E
inspeccionar los
documentos que dan
respaldo a dichas

de cuentas por
cobrar
semestralmente
para verificar los
montos de los
saldos

cuentas

- Obtener la confirmacin de saldos de los

clientes

Que no se presente las cifras de manera razonable..

Cuentas por cobrar

IVA Crdito Fiscal

$74,493.75

$729.81

Si

Calcular incorrectamente el remanente que la

empresa posee del IVA Crdito Fiscal.
No considerar los derechos deducibles en
concepto de Retencin y Percepcin.

Si

Verificar polticas de manejo de las cuentas y

revisar la documentacin que las ampare

Verificar en la
declaracin de IVA el
monto de remanente y
compararlo con el
monto registrado en
contabilidad.

Revisar la
declaracin del IVA
correspondiente al
mes de Diciembre de
2015

Verificar que las

declaraciones
seleccionadas de
la muestra sean
las mismas
registradas en
libros

Prueba de validacin

rea del Dictamen

Financiero

Saldo al 31/12/2015

Discusin e Identificacin del Nivel de Riesgo

Riesgo Inherente

Material
Bajo

Medio

Riesgo de Control
Alto

Bajo

Medio

Riesgo Combinado
Alto

Bajo

Medio

Plan de accin a seguir

Alto

Que no seacumulada
estn elaborando conciliaciones bancarias.
Que el clculo de la depreciacin

no sea razonable

Propiedad,
y equipo
Efectivo yPlanta
equivalentes

$40,016.90
$2,879.80

Que algunos bienes que se estn depreciando hayan sido comprados ya usados y no se est
considerando este factor para calcular la depreciacin.

SI
Si

Que el porcentaje de depreciacin aplicado no sea correcto de acuerdo a la ley

Naturaleza

Enfoque

Alcance

Oportunidad

-Verificar que los

Analizar los saldos

A consecuencia de la naturaleza de la cuenta, la

razonabilidad del activo fijo podra afectar
significativamente la razonabilidad de los estados
financieros.

activos revelados se

contables con el fin

Activos fijos obsoletos

Perdida

encuentren en uso y
registrados

de poder verificar
la existencia de

Robo

contablemente

cada activo por lo

-Que el clculo de la depreciacin acumulada

no sea razonable

-Analizar las vidas

tiles de cada equipo
y su calculo.

menos tres veces

al ao

Verificar que todo

activo intangible este
correctamente

Indagar sobre las

marcas, patente
software etc. de la
entidad de posean
documentos que
respalde la
informacin
Verificarlos saldos de
las retenciones que la
empresa hace
efectivas.
- Analizar los saldos y
brindar una opinin
de las observaciones
encontradas.
Recalcular la parte
proporcional que
corresponde a las
obligaciones
corrientes del
periodo.

Verificar que los

saldos existentes
sean los revelados
en los estados
financieros.

Prueba Sustantivas y de control y

Prueba sustantivas y de control
validacin de saldos

Que los bienes no existan,

Que los bienes, no se estn utilizando en la generacin de ingresos o que no sean necesarios para
sta y se deduzca su depreciacin.

Verifica que los activos intangibles

relacionados con software posean licencias
legales y que no se posean software pirata.
Activos Intangibles

$1,202.34

Si

Que las retenciones se hayan calculado de

una forma inadecuada
Cuentas por Pagar

$ 16, 049.64

Debido a la incertidumbre de cancelarles a los accionistas la deuda.

Si

Que los registros contables no concilie con

el cuadro de antigedad de saldos.
Obligaciones a Largo Plazo

$5, 717.01

Si

Verificar la
razonabilidad del
monto presentado.

Realizar confirmaciones de saldos.

Lectura de auxiliares contables

Confirmaciones de
saldos dos veces
en el periodo de
auditoria.

Pruebas sustantivas de control y

validacin

Pruebas sustantivas de control y

validacin

rea del Dictamen

Financiero

Saldo al 31/12/2015

Discusin e Identificacin del Nivel de Riesgo

Riesgo Inherente

Material
Bajo

Medio

Riesgo de Control
Alto

Bajo

Medio

Riesgo Combinado
Alto

Bajo

Medio

Plan de accin a seguir

Alto

Realizar el anlisis que establece el cdigo de

Que comercia
no se estn
elaborando
conciliaciones
bancarias.
para
verificar que
se posee ms
de
las tres cuartas partes del capital social.
Capital Social

Efectivo y equivalentes
Reserva Legal

$36,571.43

$2,879.80
$2,692.87

Utilidades de Ejercicios Anteriores $2,189.44

Si

Realiza recalculo de reserva legal del ejercicio

para comprobar que ha sido bien calculada.

0
Verificar el porcentaje de utilidades
correspondientes a cada accionista de los
aos anteriores, para determinar el porcentaje
de participacin y la deuda que tiene la
empresa hacia estos..

Si
Si

Si

x
x

x
X

Incremento aceptable en los ingresos por

venta en comparacin con el ao anterior
Ingresos de Operacin

$ 6, 921.66

Costo de Ventas

$73,702.77

Gastos de Operacin

$12,984.44

Poco detalle en la composicin del costo en el

Estado de Resultados.
Que los gastos correspondientes a las
transacciones corrientes no correspondan al
periodo.
No puedan ser clasificados correctamente
como deducibles y no deducibles.
La documentacin de soporte necesaria no
est sustentada.

Si

Si

SI

Naturaleza

Alcance

Oportunidad

Verificar el nmero de
acciones suscritas y no
pagas

Comprobar mediante
los registros
contables y
documentacin
adicional el pago de
las acciones

Analizar el
cumplimiento de
los aspectos
legales de las
acciones que
conforman el
capital social
Verificar que la
entidad este
clasificando bien
sus reservas de
acuerdo a
aspectos legales
Comprobar que las
utilidades
acumuladas se
encuentran
clasificados
correctamente

Prueba Sustantivas y de control y

validacin de saldos
Prueba de validacin

Verificar el
cumplimiento de
polticas en el
reconocimiento y
revelacin de los
ingresos

Prueba sustantivas

Lectura de auxiliares de costos y revisin de

la adecuada documentacin de soporte.

Anlisis anual y examinaremos montos

selectivos importantes

Prueba sustantivas

Determinar el origen
de cada egreso.
Hacer el recalculo
pera determinar si
dichos gastos son
razonables.

Verificar que cada

egreso pose la
documentacin
necesaria para su
autorizacin

Enfoque

Verificar que la entidad este cumpliendo con los

aspectos legales

Verificar si existe pacto

de distribucin de
utilidades o
capitalizacin o algn
acuerdo que incluya en
su clasificacin
Comparacin de
saldos de los rubros de
la cuenta.

Verificar si la
clasificacin de los
gastos esta correcta.
Verificar si la
clasificacin de los
gastos esta correcta

Analizar el saldo de
la cuenta de reserva
legal mediante la
documentacin que
la empresa posee
Verificar que los
montos de dicha
cuenta estn
respaldados por
documentos legales
o acuerdos de junta
directiva
Cotejar lo que est
en libros de
contabilidad, libros
de IVA, para
determinar si existe
una diferencia.

Pruebas sustantivas

Prueba de validacin

Prueba sustantivas y analiticas