Auditoria Archivo Administrativo

Referencia: A/A
Cliente: INDSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V.
Perodo: 01 de enero al 31 de diciembre de 2011
Preparado por: Jos Mauricio Orellana Martnez
Revisado por: Sindy Mariela Campos

Completado
Documento
Si
X
x
x
x
x
x
x
No
Ref. Pts.
-Evaluacin de aceptacin de un cliente

-Evaluacion de aspectos ticos
-Evaluacin de nuevos clientes
-Evaluacin de capacidad de la firma
-Cartas de compromiso del personal
-Oferta tcnica
-Carta de oferta econmica
Oferta aprobada
AA-B
Evaluacin de la continuacin de las relaciones con

el cliente y anlisis del riesgo
AA-C
Carta de compromiso
AA-D
Carta de instrucciones de la direccin
AA-E
Carta de requerimiento
AA-F
Personal asignado
AA-G
Fechas crticas del rea de auditoria
AA-H
Programas y arreglos de visitas a instalaciones
AA-I
10
Presupuesto de tiempo
AA-J
11
Personal clave del cliente
AA-K
12
Carta del abogado
AA-L
13
Acta de nombramiento de auditor
AA-M
equipo04022012@auditoria.com
AA-AA
AA-A1
AA-A2
AA-A3
AA-A4
AA-A5
AA-A6
Evaluacin de aceptacin de un cliente

Evaluacion general de la continuacion de un cliente
EVALUACION DE LA COMPETENCIA
1 Dispone la Firma Equipo04022012 S.A. de C.V. de una poltica para efectuar una evaluacin de la relacin con
los clientes existentes, a fin de determinar si se continuar la auditoria?:
La firma cuenta con las (Norma Internacional de Control de Calidad), la firma cuenta con polticas para desarrollar
trabajos de auditorias.
2 Posee la Firma la competencia, suficiente y la experiencia para realizar trabajos de auditora en cuanto a tiempo
y recursos necesarios?:
A travs de la experiencia obtenida en nuestros servicios a empresas de gran prestigio la cual hemos podido obtener
el recurso necesario y la competencia suficiente, basando nuestro trabajo en normativas.
3 Tiene la Firma capacitaciones para mantener la competencia de su personal?:
Nuestra firma esta en constante capacitacin de nuestros profesionales en materia financiera, fiscal, legal.
Capacitar a nuestro personal brindndoles las facilidades para asistir a los cursos emitidos por el Consejo de
Vigilancia para la Profesin de Contadura Pblica y Auditora.
4 La firmaefecta evaluaciones continuas al personal de las normas de auditoria?:
Segn nuestro compromiso con los clientes, realizamos evaluaciones constantes de nuestro profesional para la
suficiente competencia y profesionalismo.
A/A
REF: AA-AA
Evaluacin de aspectos eticos

1 Cules polticas y procedimientos han sido establecidos para el cumplimiento de las normas y obtener objetividad
e independencia cumpliendo con el Cdigo de tica Profesional?:
Nuestro objetivo es desarrollar la auditoria aplicando y cumpliendo con los aspectos tcnicos y garantizar que se
cumpla los objetivos, y requerimientos establecidos por la norma y el cdigo de tica.
2 Qu otras herramientas utiliza la Firma para implementar aspectos ticos en la planeacin de auditoria en su
personal?:
La implementacin de estudio y evaluacin de los riesgos de auditoria segn las normativas, cdigo de tica emitido
por la federacin internacional de contabilidad IFAC.
3cumple la firma con los requerimientos ticos para la realizacin de un trabajo de auditora?:
Si, ya que su cuenta con un personal capacitado en la el cumplimiento de los aspectos ticos.
4 Cuenta la Firmas con reglamento interno por faltas cometidas por el personal en relacionadas con las polticas de
tica establecidas?:
Si, la Firma cuenta con sanciones segn la falta que se hayan cometido ya sea verbal, escritas y suspensiones,
hasta la finalizacin del contrato.
5 cuenta la Firma con un reglamento interno que pruebe el cumplimiento y los principios ticos del todo el
personal?:
Si, existe un reglamento interno donde se vala al personal, el cumplimiento y los principios ticos en cada auditoria
realizada.
A/A
REF: AA-A1
EVALUACION DE LA INTEGRIDAD
1Cmo clasifica la responsabilidad de la firma para mantener la integridad de sus clientes?:
A un nivel aceptablemente alto ya que cuenta con manuales para establecer una relacin integra con los clientes,
manteniendo la informacin con responsabilidad y fiabilidad.
2Qu parmetros utiliza la firma para saber sobre la integridad del cliente y aceptar un trabajo de Auditora?:
La Firma tiene como poltica La firma obtiene conocimiento de la entidad a travs de cuestionarios, historia de la
entidad, y antecedentes importantes sobre la integridad del cliente.
3 A fin de conservar la Integridad del cliente, posee la Firma polticas para asignar al personal profesional a los
clientes?:
Si, la firma de auditora posee polticas para a asignar a su personal desempear el trabajo de auditoria con el
propsito de mantener la integridad de nuestros clientes y nuestra independencia en la valorizacin de los criterios
tcnicos.
4 Han habido o habrn cambios en la propiedad de la compaa, en la administracin clave y/o en la junta directiva,
que generen dudas sobre la integridad del cliente?:
Considerando que es un cliente nuevo la firma no puede confirmar si habrcambios generales de importancia que
pudieran afectar el entendimiento y la integridad del cliente.
A/A
REF: AA-A1
Evaluacin de nuevos clientes

EVALUACIN DE LA ACEPTACIN DEL CLIENTE
Aspectos relacionados con el cliente
Si
No
Detalles
1. Existen problemas con la integridad o reputacin de

negocios de los socios o propietarios, puestos claves de la
administracin, partes relacionadas y la junta directiva?
2. Litigios o demandas en que el cliente est involucrado o
X
X
ha estado en el
3. Existen problemas para identificar a los accionistas de la
compaa?
4. Detalle el ambiente legal que implementa el cliente.
Leyes tributarias, cdigo de

comercio y otras regulaciones
aplicables
5. La firma ha estado involucrada en algn litigio con el
cliente o existe amenaza de demanda?

6. Han habido cambios frecuentes de auditores? Detalle las
razones del cambio.

7. Se estn experimentando problemas en el tipo de
industria en que opera?

8. Cul es el uso que se dar a los estados financieros en
Evaluar la razonabilidad de las
general
cifras
9. Existen indicaciones de que el cliente este involucrado
en el lavado de dinero o en actividades ilcitas?

X
10. Aplica el cliente polticas de contabilidad especiales,
que requieran el trabajo de un especialista
A/A
REF: AA-A2
11. Los informes de auditores anteriores son limpios o con
Informe con opinin limpia
salvedades?
12. Se cuenta con informacin contable suficiente y
apropiada?
Aspectos relacionados con la Firma
Si
13. Tiene algn socio de la firma, inters financiero directo
No
Detalles
o indirecto en el posible cliente?

14. Hay indicios de que este cliente paga honorarios de
auditoria bajos y problemas en el pago de los mismos?

15. Existe conocimiento de algn conflicto de intereses que
pueda generarse por el trabajo de auditora o por otro trabajo

especial que requiera?
16. Existe relacin familiar de algn socio de la firma, con
personal clave del cliente?

17 Qu porcentaje de los ingresos de la firma,
4% de los ingresos generales
representara este posible cliente?
18.Se estiman restricciones en el tiempo para el desarrollo
del trabajo de auditoria?
19. La comunicacin con los auditores anteriores, indica
que se debe rechazar la contratacin de este servicio?
20. Tienen la firma el personal con los conocimientos y
experiencia necesarios, para atender este nuevo servicio y

de manera apropiada?
A/A
REF: AA-A2
21. El servicio a prestar requerir del trabajo de
especialistas?
22. Algn ex socio de la firma es actualmente, director,
funcionario o empleado del posible cliente?
Segn el anlisis de los cuestionarios elaborado podemos determinar que la empresa INDUSTRIAS OLMEDO S.A
DE C.V. Cumple con su integridad como cliente la cual no hay ningn riesgo que pueda afectar la independencia y
la objetividad de la auditoria cumpliendo con las normativas.
A/A
REF: AA-A2
Evaluacin de capacidad de la firma

Estudio, evaluacin de la capacidad y el control interno segn NIA 315
Tipo de asignacin:
Tipo de cliente: Nuevo
Tipo de auditoria a realizar: Financiera
Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011
1. Estudio y evaluacin si la firma cuenta con el suficiente personal con las capacidades y las competencias
suficientes para realizar el trabajo de auditoria? :
La firma cuenta con un personal profesional con experiencia en auditorias y esta altamente capacitado
constantemente en el marco de normativas aplicables.
2. El personal de la firma tiene conocimientos de las industrias o materias relevantes?:
Si __X_____, No________
3. Hay personas disponibles que puedan desempearse como supervisores de control de calidad en una auditoria?:
Si __X_____, No _______
4. Hay expertos disponibles?:
Si ___X_____, No ________
5. El personal de la firma tiene experiencia en los requisitos reguladores o de informacin relevante, o la capacidad
para obtener las habilidades y el conocimiento necesario de manera efectiva?:
Si __X_____, No_______
6. Como conclusin de lo anterior, la firma tiene la capacidad de completar el trabajo de auditoria dentro del plazo
lmite para entregar informes?:
Si _X__ No ______
A/A
REF: AA-A3
Cartas de compromiso del personal

COMPROMISO CON LA FIRMA
Yo Sindi Mariela Campos Hernndez con Documento nico de Identidad nmero 03510028-3 , como parte del
personal profesional y Socia directora de la Firma, y como parte de mi integridad profesional, quedo expresamente
obligada y a mi entera satisfaccin, conforme a la aceptacin de mis servicios profesionales de auditoria a la Firma, a
mantener absoluta confidencialidad y reserva sobre los datos, sistemas, documentacin, polticas administrativas
propias de la firma, adems no los podr conservar, copia o utilizar con un fin distinto al de mi trabajo encomendado,
ni tampoco a ceder o facilitar a terceros los datos y documentacin obtenida durante y despus que preste mi
servicio profesional para esta firma. Expresamente afirmo que toda informacin y documentacin facilitada por el
cliente, es propiedad exclusiva y para todos sus efectos de la Firma.
A tal fin y conforme al Cdigo de tica Profesional emitido por el Consejo de Vigilancia de Profesin de la Contadura
Pblica y Auditora de El Salvador, el cual por este medio confirmo haber ledo y comprendido, y como trabajadora
de dicha profesin, reconozco que dar cumplimiento a la regla de conducta "Informaciones Confidenciales del
Cliente", la cual establece que un Contador Pblico no debe divulgar la informacin confidencial obtenida en el curso
de un trabajo profesional, excepto con el consentimiento del cliente. Reconozco y acepto que debo aplicar
ntegramente el contenido del Cdigo de tica.
Aclaro que he tenido a mi vista el listado o cartera de clientes de la Firma, en la cual no he verificado a alguno que
pueda generarme conflicto de intereses o amenazas a mi independencia; asimismo me comprometo a informar de
inmediato a la administracin, cuando y durante el transcurso del trabajo asignado identifique algn conflicto de
inters o amenaza a mi independencia y que pueda causar problemas a la firma.
Reconozco la disposicin interna de mantener una Educacin Continua conforme a las polticas de la firma.
Asimismo, manifiesto que se me han proporcionado y he conocido sobre el Reglamento Interno de la Firma y otros
documentos manuales e instructivos relacionados con mi proceso de induccin, los cuales me comprometo a cumplir.
San Salvador, 19 de octubre de 2011
F: ___________________________
Socio director
F.____________________________
supervisor
A/A
REF: AA-A4
Yo Maulio Manfredys Santos Solorzano a con Documento nico de Identidad nmero 03510028-3 , como parte del
personal profesional de la Firma, y como parte de mi integridad profesional, quedo expresamente obligado y a mi
entera satisfaccin, conforme a la aceptacin de mis servicios profesionales de auditoria a la Firma, a mantener
absoluta confidencialidad y reserva sobre los datos, sistemas, documentacin, polticas administrativas propias de la
firma, adems no los podr conservar, copia o utilizar con un fin distinto al de mi trabajo encomendado, ni tampoco a
ceder o facilitar a terceros los datos y documentacin obtenida durante y despus que preste mi servicio profesional
para esta firma. Expresamente afirmo que toda informacin y documentacin facilitada por el cliente, es propiedad
exclusiva y para todos sus efectos de la Firma.
Pblica y Auditora de El Salvador, el cual por este medio confirmo haber ledo y comprendido, y como trabajador de
dicha profesin, reconozco que dar cumplimiento a la regla de conducta "Informaciones Confidenciales del Cliente",
la cual establece que un Contador Pblico no debe divulgar la informacin confidencial obtenida en el curso de un
trabajo profesional, excepto con el consentimiento del cliente. Reconozco y acepto que debo aplicar ntegramente el
contenido del Cdigo de tica.
Aclaro que he tenido a mi vista el listado o cartera de clientes de la Firma, en la cual no he verificado a alguno que
Reconozco la disposicin interna de mantener una Educacin Continua conforme a las polticas de la firma.
Asimismo, manifiesto que se me han proporcionado y he conocido sobre el Reglamento Interno de la Firma y otros
F: ___________________________
F: _______________________
Socio Director
Supervisor

A/A
REF: AA-A4
Yo Jos Mauricio Orellana Martnez con documento nico de Identidad nmero1223402-7 , como parte del personal
profesional de la firma y como parte de mi integridad profesional, quedo expresamente obligada y a mi entera
satisfaccin, conforme a la aceptacin de mis servicios profesionales de auditoria a la firma, a mantener absoluta
confidencialidad y reserva sobre los datos, sistemas, documentacin, polticas administrativas propias de la firma,
adems no los podr conservar, copia o utilizar con un fin distinto al de mi trabajo encomendado, ni tampoco a ceder
o facilitar a terceros los datos y documentacin obtenida durante y despus que preste mi servicio profesional para
esta firma. Expresamente afirmo que toda informacin y documentacin facilitada por el cliente, es propiedad
exclusiva y para todos sus efectos de la Firma.
Pblica y Auditora de El Salvador, el cual por este medio confirmo haber ledo y comprendido, y como trabajadora
de dicha profesin, reconozco que dar cumplimiento a la regla de conducta "Informaciones Confidenciales del
Cliente", la cual establece que un Contador Pblico no debe divulgar la informacin confidencial obtenida en el curso
de un trabajo profesional, excepto con el consentimiento del cliente. Reconozco y acepto que debo aplicar
ntegramente el contenido del Cdigo de tica.
Aclaro que he tenido a mi vista el listado o cartera de clientes de la firma, en la cual no he verificado a alguno que
Reconozco la disposicin interna de mantener una educacin continua conforme a las polticas de la firma.
Asimismo, manifiesto que se me han proporcionado y he conocido sobre el reglamento Interno de la firma y otros
F: ___________________________
Socio Director.
F: _______________________
Supervisor
A/A
REF: AA-A4
Oferta tcnica
INDICE
TEMA:
1...ANTECEDENTES DE LA FIRMA
2...DATOS GENERALES DE LA FIRMA
2.1 Denominacin
2.2 Finalidad de la Sociedad
2.3 Naturaleza jurdica y Nacionalidad
2.4 Lugar y fecha de constitucin de la sociedad
2.5 Accionistas de la firma
2.6 Misin y Visin
2.7 Valores de la firma
2.8 Organigrama de la firma
2.9 Organigrama de INDUSTRIAS OLMEDO
2.10Autorizacin para prestacin Servicios Profesionales
2.11 Actividades Profesionales de la Firma
2.12Nuevos Clientes y Contratos
2.13Poltica Servicio
2.14 Alcances de los servicios
2.15Soporte y experiencia
2.16Experiencia Tcnica de la Firma
3
OFERTA TECNICA
A/A
REF: AA-A5
1 ANTECEDENTES DE LA FIRMA
ANTECEDENTES DE EQUIPO04022012 S.A DE C.V
La firma, EQUIPO04022012 S.A de C.V, Nace como Despacho Profesional, iniciando sus operaciones en forma
individual, de forma privada el 12 de septiembre de 1986. La cual fue reconocida como sociedad en el Diario Oficial
publicado en ese mismo ao, con autonoma econmica, administrativa y con responsabilidad jurdica.
Dicha firma abri oportunidades de superacin y trabajo a los profesionales en contadura publica y auditoria, debido
a que es esta una institucin de alto reconocimiento a nivel nacional y emite credibilidad ante las empresas a las
cuales presta sus servicios, caracterizada como la ms eficiente firma del pas.
El representante legal de la misma Lic. Jos Mauricio Orellana Martnez est autorizado legalmente para ejercer la
auditora externa en ElSalvador, con el nmero de registro N 303 segn acuerdo del Consejo de la Vigilancia de
laContadura Pblica y la Auditora e inscrito en el Ministerio de Hacienda bajo el nmero1023-2010.
Tambin forma parte del registro profesional de la Superintendencia del Sistema Financiero en la que est
autorizada para auditar Instituciones Comerciales, Industriales y Gubernamentales.
A/A
REF: AA-A5
2 DATOS GENERALES DE LA FIRMA

1 Calle poniente N 2904 condominio Monte
DIRECCION DEL DESPACHO
Mara, Edificio "C" Apto. 6, 4 Planta, San

Salvador.
Telfonos
N 2203-5312
Fax:
N 2240-7453
N.I.T:
N 0614-29154-003-0
N de registro IVA
12834-6
Correos electrnicos
equipo04022012@yahoo.es
Despacho est ubicado en un edificio de sistema de cuatro plantas en un rea de 100 Metros que incluye: Oficina
para representante, auditores y otra para los encargados de los trabajos y rea para secretaria.
El despacho est formado de treinta y dos personas de las cuales cinco son graduados de licenciados en contadura
pblica, incluyendo las posiciones siguientes:
Gerente
Encargados 6
Asistentes
Especialistas 12
Socios
2.1 Denominacin
EQUIPO 04 022012, Sociedad Annima de Capital Variable, que podr abreviarse:
2.2 Finalidad de la Sociedad:
A/A
REF: AA-A5
El ejercicio de la Contadura Pblica

2.3 Naturaleza jurdica :
Sociedad Annima de Capital Variable, salvadorea.
2.4 Nmero y fecha de registro de la Escritura Social:
Nmero 5332169
Folios 389 y siguientes libro nmero 1820
Registro de Sociedades inscrita el 15 de septiembre de 1986.
2.5 Accionistas de la firma:
Roco Yamileth Castillo Ortiz, Licenciada en Contadura Pblica, Registro Profesional otorgado por el
Honorable Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditoria, participacin del 20%
Yessenia Herona Escobar De len, Licenciada en Contadura Pblica, Registro Profesional otorgado por el
Maulio Manfredys Santos Solorzano, Licenciado en Contadura Pblica, Registro Profesional otorgado por el
Sindi Mariela Campos Hernndez, Licenciada en Contadura Pblica, Registro Profesional otorgado por el
Jos Mauricio Orellana Martnez, Licenciado en Contadura Pblica, Registro Profesional otorgado por el
2.6 Misin y visin
MISIN
VISIN
"Realizar Auditorias Basadas en Normativas segn

el mbito de las empresas a gestionar, las cuales
puedan generar confiablidad de las empresas"
"Somos una firma de Auditores capacitada,
eficiente e integral"
A/A
REF: AA-A5
2.7 VALORES DE LA FIRMA

Transparencia
Honradez
Equidad
Responsabilidad
abilidad
Transparencia: significa que los dictmenes y acciones de la organizacin estarn fundamentadas en la

verdad y la honestidad.
Honradez: significa que tanto los accionistas, como el personal de la organizacin en general
se
comprometen a actuar rectamente, respetando las normas establecidas por la ley.
Responsabilidad: entendida como la disposicin de comprometerse con la realizacin de las funciones

correspondientes a nuestro mbito, con profesionalismo, lealtad y entrega.
Equidad: entendida como el compromiso de facilitar informaciones requeridas por diversas entidades
solicitantes.
2.8 Organigrama de la firma

ORGANIZACIN DE EQUIPO 04022012 S.A DE C.V
A/A
REF: AA-A5
SOCIOS.
GERENCIA
GENERAL.
GERENCIA DE
AUDITORIA.
Auditora
Financiera.
Especialista en
normativa financiera.
Auditora
Jurdica
Especialista
tributario.
Especialista legal.
Especialista
operacional.
Especialista en
normativa
gubernamental.
Especialista
mercantil.
Auditora en
control interno
Especialista en
control de calidad.
Especialista en
control de
Inventario.
Especialista en
control de Riesgos
Especialista penal.
Especialista de
control de Sistemas
Informticos.
Especialista en
proyectos.
2.9 Organigrama de INDUSTRIAS OLMEDO S.A. DEC.V.

A/A
REF: AA-A5
ORGANIZACIN DE EQUIPO 04022012 S.A DE C.V PARA LA AUDITORIA A REALIZAR INDUSTRIAS
OLMEDO
S.A DE.C.V.
PRESIDENTE
VICE
PRESIDENTE
GERENTE
GENERAL DE
AUDITORA
GERENTE
GENERAL
(ENCARGADO)
GERENTE DE
VENTA
DEPARTAMENTO
OPERATIVO
GERENTE
ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD
TECNICOS
GERENTE DE
RECURSO
HUMANOS
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
2.10Autorizacin para prestacin Servicios Profesionales:

Nuestra firma EQUIPO04022012 S.A. de C.V est registrada en el honorable Consejo de Vigilancia de A/A
la Profesin
REF:servicios
AA-A5de
de Contadura Pblica y Auditoria, bajo el numero 2275, cuya vigencia y autorizacin para prestar
auditora externa.
Corte de Cuentas de la Repblica
Superintendencia del Sistema Financiero
Superintendencia de Pensiones
Superintendencia de Valores.
2.11 Actividades Profesionales de la Firma:
La firma cuenta con la capacidad de brindar servicios profesionales de alta calidad, para atender las necesidades
especficas de los clientes, de acuerdo a la naturaleza de sus negocios, entre los servicios se destacan los
siguientes:
Servicios de Auditora Externa e Interna

Servicios de Consultara Administrativa y Financiera
Servicios de Asesora Tributaria y Finanzas
Otros Servicios Profesionales.
2.12 Clientes y Contratos

Al igual que en aos anteriores, durante los ltimos doce meses, un nuevo grupo de importantes empresas privadas,
entidades gubernamentales y organizaciones no gubernamentales, han depositado su confianza en la Experiencia y
Capacidad Profesional nuestra Firma EQUIPO04022012 S.A. de C.V., al adjudicarnos y contratarnos para realizar la
Auditora Externa de sus Estados Financieros, incorporndose a nuestra Cartera de Clientes, entre las cuales
mencionamos.
Alcalda de san salvador

Grupo industrial de arquitectos de el salvador
Librera salvadorea S.A. DE C.V.
2.13 Poltica del Servicio
A/A
REF: AA-A5
Objetivos
Constante comunicacin con la administracin y reuniones preliminares con el cliente, para tener
conocimiento y entendimientos del trabajo de auditoria.
Evaluamos las diferentes alternativas mediante las cuales se le pueden proveer los servicios requeridos con
el propsito de enfocar desde un punto de vista de costo-beneficio, logrando con ello los mismos resultados
esperados y a satisfaccin del cliente.
Realizaremos estudio y evaluacin control interno para asegurarnos de la adecuada salvaguarda y
proteccin de los activos, y el adecuado registro de los pasivos de la Empresa.
2.14 Alcance del Servicio
Nuestra firmatendrn los servicios requeridos, a fin de evaluar las necesidades de recursos humanos, materiales y
financieros, de tal manera que nos permita establecer los costos involucrados, para determinar los honorarios
razonables a cobrar. Determinar que ambas partes estn de acuerdo con el alcance que tendr la auditoria y se
mantenga claro y entendido el servicio que se requiere, de tal forma que nosotros cubramos sus expectativas.
Nuestro alcance tendr lo suficiente para lograr los objetivos de nuestros clientes y el nuestro como firma, sin perder
de vista la calidad que cada uno de nuestros clientes se merece.
2.15 Soporte del Cliente
Requerimos de la empresa, el soporte administrativo usual en servicios de auditora externa, especficamente
agradecemos contar con un espacio, mobiliario y equipo de oficina y apoyo secretarial en la preparacin de
correspondencia y confirmaciones de cuentas que se emitan a nombre del cliente.
En lo que respecta a lo tcnico, consideramos es importante el acceso continuo a los ejecutivos de la institucin y al
personal clave, principalmente del rea contable financiera, ya que estos proveen los documentos y detalles
necesarios.
2.16 Experiencia tcnica de la firma
A/A
REF: AA-A5
El ejercicio profesional de la Auditoria, Contadura, Consultora y Asesora nos ha brindado la oportunidad de prestar
nuestros servicios a una diversidad de clientes.
Nuestra experiencia acumulada derivada de los trabajos realizados es muy amplia, la cual hemos adquirido a travs
de una variada cartera de clientes con negocios en:
Aseguradoras y Mutuales
Servicios
Gobierno y Autnomas
Cajas de Crdito y Bancos de los Trabajadores
Manufactura y Maquilas
TABLA DE CONTENIDO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
A/A
REF: AA-A5
OFERTA TECNICA
OBJETIVOS DEL TRABAJO A REALIZAR
ALCANCE DEL TRABAJO
EJECUCION DE AUDITORIA
METODOLOGIA
INFORMES QUE RENDIR LA FIRMA
PERSONAL ASIGNADO Y PRESUPUESTO DE TIEMPO
FECHAS CLAVES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Seores
INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.
Presente
A/A
REF: AA-A5
Estimados seores:
Reciba nuestros saludos ms cordiales, y nuestros deseos de xito en la realizacin de sus negocios.
En relacin con el atento requerimiento de la Administracin de la Compaa, nuestra Firma de Auditores y
Consultores EQUIPO04022012 S.A. de C.V, presentada a su consideracin; Oferta de Servicios Profesionales de
Auditora Financiera, para el Ejercicio Econmico del ao 2011, de acuerdo con los requerimientos de servicios
planteados.
Le presentamos nuestras Propuesta Tcnica y Econmica,basndonos en la informacin proporcionada y la
experiencia previa que tenemos en trabajos similares. Cualquier informacin adicional que se considerenecesaria
para efecto de la evolucin de la oferta, con gusto ser facilitada.
Asimismo, tenemos el agrado de informarle que la experiencia acumulada de nuestra
Firma, est a disposicin de la Institucin que usted preside.
Esperando que la presente contenga los elementos tcnicos y econmicos acordes a lasolicitud del servicio
requerido, nos suscribimos.
Cordialmente,
San Salvador, 19 de Enero de 2011
F. _______________________
Lic. Jos Mauricio Orellana Martnez
Representante Legal
A/A
REF: AA-A5
1. OFERTA TECNICA
AUDITORIA FINANCIERA
2. OBJETIVOS DEL TRABAJO A REALIZAR
Expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros de la compaa al 31 de diciembre de 2011,
con base al examen selectivo de la evidencia que soporta las cifras reveladas en los mismos, la evaluacin de la
base contable de contabilidad utilizada, as como con base a los Principios de Contabilidad Gubernamental,
Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoria, Cdigo de tica de IFAC, Cdigo de
tica Salvadoreo, leyes y regulaciones aplicables.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Objetivos Especficos.
Emitir una opinin respecto a si los estados financieros de INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V. al 31 de
diciembre de 2011, presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situacin financiera,
el rendimiento econmico, el flujo de fondos y ejecucin presupuestaria de conformidad con las bases
contables emitidas por la Direccin General de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Hacienda.
Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno.
Emitir un informe respecto al cumplimiento por parte del INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V. a leyes,
convenios y regulaciones aplicables. Para esto como auditores efectuaremos pruebas para determinar si
la Institucin ha cumplido, en todos los aspectos importantes con las disposiciones legales aplicables,
convenios y regulaciones.
Emitir dos Cartas de Gerencia sobre el control interno financiero y administrativo del cliente. Para esto
como firma de auditora evaluaremos y obtendremos compresin suficiente de la institucin, considerando
los niveles de riesgo e identificando condiciones reportables que contemplen deficiencias importantes.
Emitir un informe del seguimiento a las recomendaciones de auditorias de aos anteriores.
Analizar los saldos de las cuentas ms importantes de la Institucin, para identificar aquellas que tienen
una mayor incidencia en la presentacin de los Estados Financieros y en las operaciones de la entidad.
Investigar la situacin actual de la empresa en comparacin del periodo anterior para usar dicha
informacin en el proceso de la auditoria.
Evaluar los procedimientos empleados por los responsable de las reas de la entidad para la evaluacin
del control interno.
A/A
REF: AA-A5
3. ALCANCE DEL TRABAJO

Efectuaremos la auditoria de los estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria e incluir
aquellas pruebas de los registros contables y dems procedimientos de auditora que consideremos necesarios y
apropiados segn las circunstancias, con el propsito de expresar una opinin sobre los Estados financieros. Dicho
examen incluir una verificacin del activo y del pasivo de la compaa y de los resultados de sus operaciones pero
se entiende naturalmente que dadas las caractersticas y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisin
detallada y exhaustiva de las operaciones as como tampoco revelara necesariamente todos los faltantes u otras
irregularidades, si estos existieran.
El propsito de nuestra auditoria es la expresin de una opinin independiente sobre la razonabilidad de la
presentacin de los estados financieros de la compaa, de conformidad con la base de la normas de contabilidad
internacional para expresar una opinin depender de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe. Si
por algn motivo, estamos imposibilitados para completar la auditoria o no podemos expresar una opinin, o si
nuestro informe de auditora requiere de modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de la compaa.
Planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
estn exentos de errores significativos. Nuestro trabajo no est diseado para detectar la existencia de desfalcos,
abusos de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.
4. EJECUCION DE AUDITORIA FINANCIERA
Examinaremos los estados financieros bsicos, reportados durante el perodo de la auditora, como firma
realizaremos (las actividades siguientes) la evaluacin de los procedimientos siguientes:
Verificar la confiabilidad e integridad de la informacin financiera.

Asegurar que todas las transacciones se han contabilizado adecuadamente y en forma oportuna.
Verificar los fondos e inversiones financieras, por medio de confirmaciones directas con los depsitos.
Determinar la adecuada valuacin de los bienes de uso; as como, el adecuado clculo y contabilizacin
de la depreciacin.
Inspeccionar fsicamente los bienes de uso.
Evaluar la razonabilidad de los pasivos, con verificacin de la documentacin y pagos posteriores.
Proporcionar un anlisis dela documentacin probatoria para determinar la razonabilidad de los ingresos y
egresos del ejercicio fiscal.

Realizar procedimientos que como firma auditora estimemos conveniente.
Sistema de Control Interno.

A/A
REF: AA-A5
Emitir evidencia del sistema de control interno financiero y operativo, con el propsito de asegurar que se estn
desarrollando adecuadamente los procesos y que existe eficiencia en el cumplimiento de las actividades. Para
poder efectuar una eficiente evaluacin del control interno, requeriremos efectuar los procedimientos siguientes:
Obtener suficiente conocimiento del Sistema de Control Interno para realizar la auditoria y determinar la
naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas a ser desarrolladas.

Evaluar los procesos administrativos importantes y que constituyen la parte sustancial del Control Interno
de gestin de la entidad.
Evaluar los procesos de auditoria interna como parte del sistema de control interno.
Evaluar el riesgo de control, o sea la efectividad delas polticas, el ambiente de control y los
procedimientos del Control Interno de la entidad, para prevenir errores o irregularidades de importancia en
los Estados Financieros.

Evaluar los procedimientos de compra de bienes y servicios.
Revisar los procedimientos de acreditacin, seleccin, contratacin y pago de servicios de capacitaciones.
Evaluar el uso de los recursos de Tecnologa de la Informacin Institucional.
Otros que como firma auditora estimemos conveniente de acuerdo a su juicio profesional.
Cumplimiento con leyes Y Regulaciones Aplicables.

Para determinar el cumplimiento, en todos sus aspectos de importancia, con leyes, convenios y regulaciones
aplicables, nuestra firma auditora requerir, como mnimo, seguir la orientacin contenida en las Normas de
Auditoria Gubernamental, y efectuaremos procedimientos tales como:
Revisar el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Identificar las leyes y regulaciones pertinentes y determinar cuales alno ser respetadas, podran tener
un efecto directo e importante en los Estados Financieros.

Evaluar para cada requerimiento de importancia los riesgos que puedan ocurrir y casos importantes
de incumplimiento. Ello incluye la consideracin y funcionamiento que garantice el cumplimiento de
leyes y regulaciones aplicables.

Analizar la elegibilidad de los gastos efectuados sobre la base de comprobantes originales y conforme
a lo dispuesto en el respectivo presupuesto aprobado por el Consejo Directivo.
Verificar el seguimiento de contratos para que los su ministrantes de bienes y servicios cumplan con
la vigencia de los mismos y prrrogas si hubieren, especialmente en lo concerniente a las acciones
formativas.
A/A de los
Presidencia de la Repblica, validando la documentacin que respalda el cumplimiento
REF: AA-A5
Convenios.
Otros que como firma estimemos convenientes de acuerdo a nuestro juicio profesional.
Estructura Organizativa.
Se evaluar la estructura organizativa actual y se recomendarn lasmodificaciones que la firma considere
conveniente, con la finalidad de lograrmayor eficiencia y menor costo, en el desarrollo de las operaciones.
Atender cualquier consulta menor de ndole administrativa o contablerelacionada con el trabajo, que solicite
INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V
Control Interno.
Nuestra Firma estudiar y evaluar el control interno existente para determinar elalcance de los procedimientos de
auditora a aplicar. Como parte de esta evaluacinse efectuar el trabajo siguiente:
Evaluaremos los componentes del Control Interno Inter-relacionados, tales como
El Ambiente de control;:Da el tono de una organizacin, influenciando laconciencia de control de sus empleados.
Es el fundamento de todos los demscomponentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
Losfactores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores ticos y lacompetencia de la gente de la
entidad; la filosofa y el estilo de operacin de laadministracin; la manera como la administracin asigna autoridad
yresponsabiliza, y cmo organiza y desarrolla a su gente; y la atencin ydireccin proporcional por el consejo de
directores.
La Valoracin del Riesgo:Cada entidad enfrenta una variedad de riesgos defuentes externas e internas, los cuales
deben valorarse. Una condicin previaa la valoracin de riesgos es el establecimiento de objetivos, enlazados
endistintos niveles y consistentes internamente. La valoracin de riesgos es laidentificacin y el anlisis de los
riesgos relevantes para la consecucin de losobjetivos, constituyendo una base para determinar cmo se deben
administrarlos riesgos. Dado que la economa, la industria, las regulaciones y lascondiciones de operacin
continuarn cambiando, se requieren mecanismospara identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el
cambio.
Las Actividades de Control:Son las polticas y los procedimientos queayudan a asegurar que se tomen las
acciones necesarias para orientar losriesgos hacia la consecucin de los objetivos de la entidad. Las actividades
decontrol se dan a todo lo largo de la organizacin, en todos los niveles y entodas las funciones. IncluyenA/A
un rango
AA-A5
de actividades diversas comoaprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisionesREF:
dedesempeo
operacional, seguridad de activos y segregacin de funciones.
La Informacin y Comunicacin:Debe identificarse, capturarse ycomunicarse informacin pertinente en una forma
y en un tiempo que lepermita a los empleados cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas deinformacin
producen reportes, contiene informacin operacional, financiera yrelacionada con el cumplimiento, que hace posible
operar y controlar elnegocio.
Monitoreo:Los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso quevalora la calidad del desempeo del
sistema en el tiempo. Es realizado pormedio de actividades de monitoreo (es un trmino tcnicoampliamente
conocido, que significa: estar actualmente en proceso, que seest moviendo continuamente hacia delante,
crecientemente.Es lo quetambin se denomina como en tiempo real; en la medida en que ocurren
losacontecimientos.) Evaluaciones separadas o combinacin de las dos. Elmonitoreo ocurre en el curso de las
operaciones. Incluye actividadesregulares de administracin y supervisin y otras acciones personalesrealizadas
en el cumplimiento de sus obligaciones. El alcance y la frecuenciade las evaluaciones separadas depender
primeramente de la valoracin deriesgos y de la efectividad de los procedimientos de monitoreo. Lasdeficiencias
del control interno debern reportarse a lo largo de laorganizacin, informando a la alta gerencia y al consejo
solamente los asuntosserios.
Obtener un entendimiento suficiente del control interno para planear la auditoria y determinar la
naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas a ser desarrolladas.
Evaluar el riesgo de control, que es la efectividad de las polticas y procedimientos del control interno de la
UEP del Proyecto, para prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros.
Verificar otras polticas y procedimientos sobre informacin no financiera, que Consideremos necesaria en
los procedimientos analticos
Evaluar los controles internos relativos al cumplimiento de leyes, regulaciones aplicables que tengan un
efecto importante en los Estados Financieros.
5. METODOLOGA
A/A
Para cumplir con nuestro Plan de Trabajo de Auditoria, desarrollaremos nuestro examen de acuerdo
a las
Normas
REF:
AA-A5
de Auditoria Generalmente Aceptadas. La metodologa incluye los siguientes procesos:
Etapa pre inicial de auditoria
Para realizar un trabajo eficaz, oportuno y conforme a los requerimientos de INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.,la
Firma realiza un conocimiento previo de la Institucin con el objetivo de familiarizarnos mejor y brindar un servicio
satisfactorio.
Planificacin
Se conocern los aspectos bsicos de la Institucin y se determinaran los volmenes de informacin de los
principales flujos de la Compaa.Conoceremos las actividades, Reglamentos y Leyes aplicables, el tipo de
operaciones que realiza la empresay qu tipo de riesgo posee de acuerdo al entorno social e interno.
Evaluacin de controles
Consiste en recolectar la informacin relacionada con los aspectos a evaluar por medio de cuestionarios, revisin
documental, inspeccin fsica, observacin, entrevistas con el personal, etc.
Conclusin
Se incluye informes preliminares antes de presentar el informe final e incluye la discusin de observaciones con la
gerencia y presentacin de posibles soluciones.
Para cumplir con los objetivos de trabajo la Firma desarrollar los siguientesprocedimientos:
1. Se convocar para conferencia de entrada; tiene por objetivo identificar al personal de la Firma con los
funcionarios administrativos.
2. La Firma desplazar el personal en las instalaciones de INDUSTRIA OLMEDO S.A de C.V , para efectuar
nuestro trabajo que a grandes rasgos comprende:
Evaluacin de control interno
Planeacin de auditoria
Ejecucin del trabajo
Emisin de informes
3. Se realizar un estudio y evaluacin del control interno el cual tiene por objetivo, identificar la
A/A
organizacin, los procedimientos de control y polticas administrativas, para lo cual se solicitaran
la
REF: AA-A5
siguiente informacin:
Manuales administrativos existentes en INDUSTRIAS OLMEDO S.A de C.V

Organigrama general INDUSTRIAS OLMEDO S.A de C.V
Listado de gerentes y jefes de seccin.
Se preparar un cuestionario por cada rea administrativa del Fondo de Proteccin de Lisiados y
Discapacitados a consecuencia del conflicto armado,
a fin de indagar sobre los procedimientos de
controlutilizados, dndoles respuesta mediante entrevistas con el personal.

4. Se solicitar mediante memorndum, la informacin necesaria para el examen de las reas resultantes
como crticas y de considerable riesgo en la planeacin de la auditoria y en la misma forma se remitir
dicha informacin al finalizar el examen.
5. Previo a la emisin de cada carta de gerencia se convocar una reunin con los jefes de las unidades
involucradas respecto a las condiciones reportables resultantes de nuestro examen si los hubieren.
6. Posterior a esa discusin, se emitir un borrador de la carta de gerencia trimestral, como tambin del
informe final y se convocara a una reunin, a fin de evaluar las condiciones destacadas en nuestra carta
de gerencia e informe final, y as obtener una apreciacin de este nivel jerrquico del Fondo de Proteccin
de Lisiados y Discapacitados a consecuencia del conflicto armado, previo la emisin definitiva de dicho
documento.
7. Se remitirn las cartas de gerencia y el informe final a la Administracin del Fondo de Proteccin de
Lisiados y Discapacitados a consecuencia del conflicto armado.
6. INFORMES DE LA FIRMA
A/A
Para cumplir con las disposiciones establecidas, nuestra Firma emitir dos ejemplaresdel Informe FinalREF:
de Auditoria
AA-A5
y Cartas de Gerencia si las hubiese, estos informes sedetallan a continuacin:
AUDITORIA FINANCIERA
1 Carta de Gerencia del Primer Trimestre del 2011.
Esta carta contendr un resumen de las observaciones detectadas durante la revisinde los Estados Financieros
mensuales por el perodo comprendido de enero a marzo,segn detalle siguiente:
Evaluacin de Cumplimiento de Leyes
Revisin de Documentos y Cuentas por Cobrar
Evaluacin de Control Interno
Revisin de Ingresos y Gastos de Operacin
Revisin de Aspectos Tributarios
2 Carta de Gerencia del Segundo Trimestre del 2011.
Esta carta contendr un resumen de las observaciones detectadas durante larevisin de los Estados Financieros
mensuales, por el perodo comprendido del abrila junio, segn detalle siguiente:
Revisin de Caja y Bancos
Revisin de los Aspectos Tributarios
Revisin de Inventarios
Revisin de Activos Fijos
Revisin de Cargos Diferidos
3 Carta de Gerencia del Tercer Trimestre del 2011.
mensuales por el perodo de julio a septiembre:
Revisin a las Cuentas por Cobrar y pagar
Revisin de Patrimonio Neto
4 Carta de Gerencia del Cuarto Trimestre del 2011
A/A
REF: AA-A5
mensuales por el perodo de octubre a diciembre segndetalle siguiente:
Revisin de Cierre (Confirmaciones, inspecciones Fsicas, Arqueos, entre otros.)
Seguimiento a cartas de gerencia del Ao 2011.
5 Informe Final Anual al 31 de Diciembre del 2011.
Tal como lo establecen las Normas de Auditoria al 31 de Diciembre del 2011, nuestro informe final contendr las
siguientes acciones:
Financieros.
Dictamen de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2011 sobre:
Balance Genera
Estado de Resultados
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Notas a los Estados Financieros al 31de Diciembre del 2011.
7. PERSONAL ASIGNADO Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

Personal Asignado
A/A,
REF: AA-A5
PERSONAL
CARGO
Sindi Mariela Campos Hernndez
Gerente
TELEFONO
CORREO
Sinsy eli_a@hotmail.com
general
77231221
Roco Yamileth Castillo Ortiz
Supervisor
774233443
Romyvel_7a@gruoseis.com
Yesenia Erona Escobar De len
Supervisor
22034544
Dowel_85@yahoo.com
Socio
22543212
Orellanall-.@gmail.com
774122656
Mauricio_983@hotmail.com
Maulio Manfredys Santos Solorzano
Director
Jos Mauricio Orellana Martnez
Presidente
El personal asignado para la auditora del perodo comprendido entre el entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2011 en EQUIPO04022012 S.A. de C.V ser formado por un equipo multidisciplinario con la responsabilidad de
prestar un servicio integrado orientado a satisfacer ampliamente las necesidades de la compaa. A continuacin lo
A continuacin se presenta una breve descripcin de las funciones interrelacionadas, que el equipo profesional
llevar a cabo durante la ejecucin de la auditora y en la constante atencin de sus requerimientos.
Socio Director Socio Director a cargo de la auditora, realiza funciones de gerente de auditora tendr la
responsabilidad de coordinar los servicios y de mantener una adecuada comunicacin con la Administracin de la
compaa en asuntos como evaluacin sobre la suficiencia y oportunidad de la informacin financiera y la calidad
de los registros contables; observacin y recomendaciones diseadas para mejorar los reportes financieros y
operacionales; asuntos tcnicos, contables y gerenciales aplicables a la compaa; discusin y presentacin a la
Administracin del costo beneficio el enfoque sustantivo del resultante del examen y dems informes intermedios.
Es la principal instancia ejecutiva, tcnica y administrativa de la firma y le corresponde ejercer funciones de

direccin, gestin, supervisin y coordinacin con los dems rganos dependientes, estas responsabilidades no
A/A
son delegables y se convierten en responsabilidades primarias, incluyen muchas consideraciones y, por tal motivo,
REF: AA-A5
la lista de asignaciones no pretende ser exhaustiva.
Asignaciones
Organizar, dirigir, supervisar y coordinar las actividades operativas del consejo de la judicatura y proponer polticas
generales operacionales; la estructura orgnica y los reglamentos institucionales, a efecto de alcanzar sus fines y
objetivos
Supervisar y dirigir la elaboracin de los planes estratgicos de largo plazo, los planes operativos anuales; los
presupuestos de funcionamiento e inversin y los estados financieros de la entidad, proponer sus modificaciones,
ajustes y actualizaciones.
Velar por el cumplimiento de las leyes vigentes, las polticas generales y operativas, los reglamentos y los
manuales que amparan las operaciones de la firma y, en su caso, alertar al plenario del consejo cuando estime que
sus decisiones no estn de acuerdo con las normas y disposiciones legales pertinentes
SUPERVISOR:
Debe ser capaz de responsabilizarse de conducir la auditoria, bajo la supervisin del snior, incluso planeando el
trabajo, supervisando su desarrollo y verificando su conclusin. Deber ser capaz de responsabilizarse de los
diversos trabajos que se estn realizando al mismo tiempo.
Tambin debe ser experto en contabilidad, auditoria y en aspectos relativos a informacin; tener un conocimiento
general de impuestos y otras disposiciones legales, debe ser capaz de tomar decisiones tcnicas de acuerdo a las
polticas generales de la firma para la aprobacin del snior.
Asignaciones:
Verificar que se haya o se est realizando un estudio y evaluacin consecuente del control interno (contable y
administrativo), cuyos resultados fundamentarn el alcance y la extensin de las verificaciones y comprobaciones
ejecutadas o a ejecutar en la auditoria.
Debe evaluar las sugerencias del jefe de grupo referidas a la conveniencia o necesidad de variar el objetivo original
o el alcance de la auditoria.
A/A
Verifica que el planeamiento de la Auditoria responde a los objetivos generales fijados inicialmente REF:
o, a los
que se
AA-A5
aadieron o modificaron con posterioridad.
Debe visitar la unidad en la cual se est desarrollando el trabajo, comprobando, principalmente, mediante la
revisin de los papeles de trabajo; que se estn cumpliendo las Normas de auditora de acuerdo con la fase del
trabajo que se est ejecutando.
Que todo lo que se consigna en el informe final est reflejado en los papeles de trabajo y que responde a hallazgos
relevantes con evidencias suficientes y competentes.
En todas las etapas, el supervisor debe dejar constancia en los papeles de trabajo y documentos revisados,
mediante firma y fecha en que se realiz la comprobacin, as como las orientaciones impartidas, de ser necesario
esto ltimo.
SENIOR:
Debe de ser capaz de llevar a cabo, en orden y a tiempo los procedimientos de auditora, la supervisin diaria de
los asistentes y la comunicacin del progreso y problemas del trabajo a aquellos que tienen una responsabilidad
primaria. Experto en contabilidad y auditora, reconocer problemas tcnicos y tomar decisiones sujetas a la
aprobacin del auditor.
Debe tener un conocimiento general de impuestos y de otras disposiciones legales; tambin conocimiento general
de las caractersticas y peculiaridades de la industria del cliente.
Asignaciones:
Realizar la auditoria de los estados financieros y anlisis de riesgos.
Participar en la realizacin de certificacin de informacin financiera, anlisis y revisin de procesos y en la
identificacin y evaluacin de riesgos de negocio.
Realizar auditoras y presentar un reporte donde se contemplen las oportunidades de mejora, recomendaciones,
hallazgos y reas de riesgo significativo.
Determinar la fiscalizacin o continuidad de una auditoria segn el logro de los objetivos planeados.
Dar seguimiento a la implantacin de las mejoras propuestas.
Colaborar en otras funciones del rea.
A/A
REF: AA-A5
PERSONAL
CARGO
HORA
VISITAS
1
S
Sindy
Mariela
Campos Supervisor
TRIMESTRE
2
TOTAL DE
4
HORAS DE
85
10
10
20
60
VISITA
100
35
10
10
15
40
130
30
25
60
120
225
30
30
75
75
210
465
28
85
75
135
200
470
Hernndez
MaulioManfredys
Santos Socio Director
Solorzano
Supervisor
Yesenia Herona Escobar De Snior

len
TOTALES
. Presupuesto de tiempo en das/hombre

El siguiente detalle refleja el nmero de das/hombre que se dispondrn para la realizacin del trabajo
8. FECHAS CLAVES
A/A,
REF: AA-A5
A/A,
REF: AA-A5
Los perodos de inicio y finalizacin del trabajo, preparacin de carta de gerencia sern asignados por Supervisin,
adems dispondrn cuando debern efectuarse las visitas intermedias y finales, segn lo acordado con el cliente.
Fechas crticas
ACTIVIDAD
E
1
2
3
4
F
X
X
Carta Compromiso
Documentacin del conocimiento del negocio
Elaboracin del Memorando de Planeacin.
La carta al abogado, bancos y aseguradora
2011
MESES
A MJ J
2012
MESES
A S O N D E F
5 Carta de Salvaguarda
6 Carta a la Gerencia
7 Estudio y Evaluacin del Control Interno
Pruebas de Cumplimiento
X
X
10 Carta de Observaciones y Recomendaciones
a la Estructura de Control Interno.

11 Pruebas Sustantivas Efectivo
X
X
12 Pruebas de cumplimiento de Cuentas por

AO
ACTIVIDADES
Ene.
Cobrar.
13 Envo de Confirmaciones de Cuentas por
Cartas de sugerencias sobre
aspectos
financieros
y de control
Cobrar
y Cuentas
por Pagar
14
Emisin
de
Carta
de
Observaciones
y
interno
2011
Febr Mar Abril May
.
Jun
Ago Sep
Oct
Ene
Nov
Planificacin estratgica y Recomendaciones

preparacin del trabajo
de auditoria
X
a la Estructura
de Control
Jul
2012
Dic
X
X
X
de estados financieros. Interno

Pruebas de control 15
interno
y revisina Confirmaciones
de cumplimientos
de y
Seguimiento
Externas
aspectos financieros.
pruebas sustantivas finales
16 Seguimiento
Sustantivas
de
Revisin de cumplimiento
de aspectosy Pruebas
financieros
del tercer
Confirmacin de cuentas por cobrar y por
trimestre
Ejecucin de pruebas finales
de saldos.
Pagar.
17 Emisin de Carta de Observaciones y
Entrega de dictamen e informe financiero. Presentado en forma
Recomendaciones
a la Estructura de
de borrador
Control
Interno
Entrega de dictamen e informe
financiero
18 Emisin de informe del auditor.
X
X
X
A/A,
REF: AA-A5
X
X
A/A
X
REF: AA-A5
A/A,
REF: AA-A5
9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
A/A,
REF: AA-A5
A/A,
REF: AA-A5
Carta de oferta economica

Seores:
INDUSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V.
Al haber examinado las condiciones y especificaciones requeridas en los trminos de referencia, inclusive
las adendas (si aplica), de las cuales por medio de la presente acusamos recibo; ofrecemos proveer el
servicios profesionales de auditoria externa para el ao 2011, por la suma de $7,500 SIETE MIL
QUINIENTOS DOLARES EXACTOS (monto total de la oferta incluyendo IVA, en letras y nmeros)
Si nuestra oferta es aceptada, nos comprometemos a:
Brindar el servicio de acuerdo a lo dispuesto en los trminos de referencia
Contratar una garanta de cumplimiento de contrato por un monto de $ 7,500.00, SIETE MIL
QUINIENTOS DOLARES EXACTOS.
Mantener esta oferta dentro de un periodo de 60 das calendario a partir de la fecha fijada para la
apertura de ofertas.
En caso que resultsemos adjudicados, esta oferta y la notificacin, constituirn un compromiso
obligatorio hasta que se prepare y firme el contrato correspondiente.
Entendemos que INDUSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V. no estn obligados a aceptar la oferta
ms baja.
F_________________________
Mauricio Orellana
EQUIPO 04022012,
S.A DE C.V.
A/A
REF: AA-A6
Oferta aprobada
San Salvador, 1 de enero de 2011
Seores
EQUIPO04022012 S.A DE C.V
Presente.
Hemos tenido a la vista la carta de oferta tcnica de sus servicios y segn acuerdo tomado en Junta
General de accionistas, hemos decidido adquirir sus servicios profesionales de Auditoria Financiera para
nuestra empresa, la cual corresponde al periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.
As mismo se analizo los honorarios y forma de pago por sus servicios, considerando que la cuanta esta
acorde a nuestros presupuestos; no obstante la forma de pago, tomamos a bien que se efectu de la
manera siguiente:
Dos pagos de forma trimestral que comprenda de enero a Marzo y de Abril a Junio, el cual se facture al
cumplir tres meses de servicios prestados, y;
Un segundo pago que comprenda los meses siguientes, el cual se facture contra el informe final.
Es importante mencionar que se emitir el cheque respectivo, a ms tardar, en tres das hbiles posteriores
al recibimiento de la factura.
Desendoles xitos en sus labores se suscribe.
Atentamente.
F.______________________
Lic. Jorge Alberto Hueso Hernndez
Representante Legal.
A/A
REF: AA-B
A/A
REF: AA-B
Evaluacin de la continuacin de las relaciones con el cliente y anlisis del riesgo
ACEPTACION DEL SERVICIO Y RIESGOS
N12
S
NO
N/A
Cliente: INDSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V
Medicin
de riesgo?
Observaciones
1. El abastecimiento de materia prima para prestar

servicios:
a) es demasiado dependiente de pocos
proveedores?
Los proveedores son variados
Existen productos qumicos pero

no txicos que requieren de
permiso en el Ministerio de
Medio Ambiente para tenerse a
la venta.
b) sufre riesgos de continuidad en las entregas?

c) opera fuera de los plazos considerados
estratgicamente adecuados?
2. Los productos que la empresa fabrica o vende:

a) estn sujetos a una regulacin gubernamental?
b) tienen algn tipo de restriccin en el mercado
(aspectos de orden sanitario, ambiental)?
c) le determinan reducidos mrgenes de lucro?

d) sufren la competencia de mercados similares, con
precios competitivos?
e) el nmero es muy poco representativo por ser
X
X
X
A/A
REF: AA-C
reducido?
son de tecnologa obsoleta?
g) sus licencias estn en vas de caducar?
ACEPTACION DEL SERVICIO Y RIESGOS
SI
NO
N/A
f)
Las
respuestas,
afectan
riesgos
especficos?
Comentarios
y
Observaciones
3. La empresa acta en un mercado:

a) altamente competitivo?
X
Poseen un stock mnimo por
servicio prestado
b) extremamente especializado?
c) inestable?
d) restringido?
.
e) sumamente sensvel a fatores externos (climticos,
econmicos, medidas gubernamental etc.)
Las herramientas son de
uso general y adecuado
para cada servicio
f)
relacionado con aspectos cuestionables o ilegales?
g) qu exige un ciclo de operaciones a largo plazo?
e) exige una extrema especializacin para ser operada?

f)
puede producir daos en el medio ambiente?
g) presenta altos ndices de ociosidad?
4. Los servicios prestados por la empresa:
A/A
REF: AA-C
A/A
REF: AA-C
a) se concentran demasiados en pocos clientes?

b) establecen plazo de crdito desequilibrados en
relacin con los plazos de pago a los proveedores?
5. La empresa mantiene inversiones relevantes en otros

negocios cuyas actividades son bastante complejas y/o
diferentes de sus propios negocios?
Aspectos caractersticos de la actuacin o de la
integridad de la administracin de la empresa y/o
entidad
A/A
REF: AA-C
A/A
REF: AA-C
SI
NO
N/A
ACEPTACION DEL SERVICIO Y LOS RIESGOS
Observaciones
Las
respuestas,
afectan
riesgos
especficos?
1. Tenemos conocimientos de hechos que nos lleven a

cuestionar la credibilidad de los directores o del consejo de
administracin?
2. El proceso decisorio es extremadamente centralizado, o
X
por el contrario descentralizado, situaciones que en ambos
casos, pueden perjudicar el adecuado funcionamiento de la
empresa?
3. Su estructura organizacional parece compleja, confusa o
inadecuada en relacin a las actividades de la empresa?
Algunas veces se dan

abusos de confianza verbal
4. Los administradores aparentan tener la experiencia

necesaria para ejercer los cargos que ocupan?
Cuando se le cedi el
puesto no posea
experiencia en el rea.
5. Existen serias diferencias en cuanto a la conduccin de

los negocios entre los miembros del directorio o el Consejo
de Administracin?
posee estudios
superiores
6. Los administradores son conscientes acerca de la

importancia de mantener los controles adecuados de las
operaciones?
Si son concientes pero no le

dan importancia
7. Los administradores aparentan tener el conocimiento

suficiente en cuanto a los negocios desarrollados por la
empresa
8. Las actividades son transparentes, en lo que tenga que
ver con la divulgacin, hacia el pblico interesado en
informaciones, acerca de la empresa, (inclusive en lo que
se refiere a sus estados contables)?
9. Son libres y fluidos los canales de comunicacin entre la

X
administracin y los principales funcionarios de la empresa?
10. La Administracin de la empresa:
A/A
REF: AA-C
a) es ejercida a travs de profesionales reconocidos en

el mercado?
b) es de estructura familiar?
Anlisis del riesgo en

la aceptacin de un servicio
SI
NO
N/A
c) sufre frecuentes alteraciones la composicin de su

sociedad?
Las
respuestas,
afectan
riesgos
Comentarios
y
Observaciones
11. Son libres y fluidos los canales de comunicacin entre la X

administracin y los principales funcionarios de la empresa?
12. Tenemos conocimiento de que la administracin de la
empresa pueda:
a) estar siendo presionada por los propietarios para
mantener un cierto nivel de ganancias?
b) intentar mantener cierto nivel de ganancias por

intereses tales como: captacin de recursos pblicos,
obtencin de financiamiento, enajenacin de acciones,
distribucin de ganancias a los accionistas,
administradores, empleados, etc.?
13. Tenemos informaciones que nos lleven a acreditar la
X
existencia de conflictos de intereses entre los miembros de
la administracin, que puedan acarrearle prdida de
independencia en relacin con los negocios de la empresa?
La actual administradora era

empleada de la firma.
14. Existen casos, no debidamente enfocados por la

administracin de la empresa, que la involucren en:
a) litigios de naturaleza relevante por su volumen y
monto?
b) contingencias de tipo fiscal?

c) dissidncias societrias?
A/A
REF: AA-C
14. existem evidencias o indcios de dificultadas financieras,

causadas por:
a) insuficincias de capital de giro?
b) proyecciones negativas del flujo de caja?
c) dificultados en obtener lneas de crdito o captacin
de recursos pblicos?
A/A
REF: AA-C
SI
NO
N/A
d) importantes incumplimientos de compromisos

devinientes de clasulas contractuales?
e) incumplimiento de plazos de pago a proveedores
como asimismo de impuestos y contribuciones?
f)
aumento del nivel de endeudamiento?
g) excesivo incumplimiento de cuentas a recibir?

h) excesiva exposicin a los riesgos de variaciones
cambiarias?
i)
desfase comprometedor entre recepcin de ventas y

pago de compras?
2. La frecuencia de perjuicios operacionales y de importancia,

tienden a comprometer la continuidad de los negocios?
X
X
3. Identificamos o tenemos conocimiento de la existencia:

a) de ajustes contables relevantes siempre realizados al
finalizar el ejercicio?
b) de transacciones no registradas adrede?
c) de una deliberada sobre-valuacin de activos y una
sub-valuacin de pasivos?
4. La cobertura de seguros sobre los activos, parece ser la X

adecuada?
5. La empresa realiza operaciones con otras empresas
situadas en parasos fiscales?
6. Es relevante el volumen de transacciones realizadas con

partes relacionadas, de naturaleza:
a) operacional?
b) no operacional?
Observaciones
Las
respuestas,
afectan
riesgos
especficos?

SI
NO
N/A
7. En las situaciones de perjuicios importantes acumulados,

hay evidencias de la intencin de los propietarios, en
invertir recursos adicionales suficientes para la cobertura de
esos perjuicios y la continuidad operacional?
8. Existen contratos de prstamos que poseen clusulas

fuertemente restrictivas (por ejemplo: impedir la
enajenacin de inmuebles, mantenimiento de cierto nivel de
rentas, restriccin en la distribucin de dividendos,
mantenimiento de cierto nivel de capital de giro, etc.)
Comentarios
y
Observaciones
Riesgos correspondientes a la naturaleza y duracin del trabajo

de auditora requerido por la empresa y/o entidad
1. Existen restricciones de relevancia en el propsito de X
nuestro trabajo, en el caso que se nos solicite un dictamen
u opinin sobre los estados contables?
2. La naturaleza del trabajo requerido, es compatible:
a) con nuestra especialidad?
b) con los conceptos de ticas adoptados por nuestra

firma?
3. podemos atender y satisfacer las exigencias y X
expectativas de nuestro cliente, en cuanto al resultado de
nuestro trabajo?
4. tenemos conocimiento en cuanto al uso que la
administracin pretende dar al producto de nuestro trabajo?
Las
respuestas,
afectan
riesgos
especficos?
Carta de compromiso
SEORES:
Objetivo general
Emitiremos una opinin profesional e independiente sobre la razonabilidad de las cifras de los
estados financieros de la INDUSTRIAS OLMEDO, S.A. DE C.V. en periodo comprendido al 31 de
diciembre del ao 2011, basados a los principios de contabilidad gubernamental, normas
internacionales de auditoria, leyes, cdigo de tica de contadores pblicos y regulaciones
aplicables
Objetivos especficos
Realizaremos un plan de auditoria y programas adecuados en diferentes fases, mediante
un cronograma de actividades a realizar, para el logro de los siguientes objetivos
especficos.
Emitir una opinin respecto a si los estados financieros del INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE
C.V. Profesional del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, presentan razonablemente
en todos sus aspectos importantes, la situacin financiera, el rendimiento econmico, el
flujo de fondos y ejecucin presupuestaria de conformidad a los principios de contabilidad
y normas de informacin financieras.
Alcance de la auditoria
Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros del INDUSTRIA OLMEDO S.A. DE
C.V. que comprenden el balance de situacin a 31 de diciembre de 2011, el estado de resultados,
el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las polticas contables significativas y otra
informacin explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo
de auditora y comprendemos su contenido.
Realizaremos nuestra auditora con el objetivo de expresar una opinin sobre los estados
financieros basadnos en las normativas de auditoria y leyes gubernamentales de conformidad al
cdigo de tica.
Responsabilidad del auditorLlevaremos a cabo nuestra auditora de conformidad con las Normas
A/A
Internacionales de Auditora (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos
de
REF: AA-D
tica as como que planifiquemos y ejecutemos la auditora con el fin de obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros estn libres de incorreccin material. Una auditora
A/A
REF: AA-
conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener evidencia suficiente y apropiada de

auditora.
Sobre los importes y la informacin revelada en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoracin de los riesgos de incorreccin
material en los estados financieros, debida a fraude o error. Una auditora tambin incluye la
evaluacin de la adecuacin de las polticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la direccin, as como la evaluacin de la presentacin
global de los estados financieros.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditora, junto con las limitaciones inherentes al control
interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones
materiales, aun cuando la auditora se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las
NIA.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la
preparacin de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de disear procedimientos
de auditora que sean adecuados en funcin de las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinin sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les
comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la
auditora de los estados financieros que identifiquemos durante la realizacin de la auditora.
Marco de referencia de informacin financiera
Realizaremos la auditora partiendo de la premisa de que la INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.
y cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son
responsables de:
(a) La preparacin y presentacin fiel de los estados financieros de conformidad con
A/Alas
REF: AA-D
Normas Internacionales de Informacin Financiera y las Normas Internacionales
de
Contabilidad de informacin financieras.

(b) El control interno que INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V. considere necesario para
permitir la preparacin de estados financieros libres de incorreccin material, debida a
fraude o error; y
A/A
REF: AA-B
(c) proporcionamos:
(i) acceso a toda la informacin de la que tenga conocimiento INDUSTRIAS OLMEDO
S.A DE C.V. y que sea relevante para la preparacin de los estados financieros, tal
como registros, documentacin y otro material;
(ii) informacin adicional que podamos solicitar a INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.
para los fines de la auditora; y
(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario
obtener evidencia de auditora.
Como parte de nuestro proceso de auditora, solicitaremos a INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V,
y cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad confirmacin escrita de las
manifestaciones realizadas a nuestra atencin en relacin con la auditora.
A/A
REF: AA-D
Carta de instrucciones de la direccion
San Salvador, Enero 2012

Gerentes de INDUSTRIAS OLMEDO, S.A DE C.V
Presente.cc. GRUPO 04022012, S.A. DE C.V.
Por este medio les notifico que por motivos de la realizacin de la auditoria externa de estados financieros
para el periodo 2012, ser realizada por la firma de auditoria GRUPO 04022012, S.A DE C.V, les
proporcionen la informacin y documentos que les sean solicitados por la firma de auditora, segn
corresponda a cada gerencia.
La firma antes mencionada, se pondr en contacto con ustedes va correo electrnico en primera instancia,
y luego ser confirmada mediante una llamada telefnica o personalmente, guardando la confidencialidad
de tales documentos.
Atentamente,
F.
Lic. Mauricio Orellana
Gerente General
A/A
REF: AA-E
Carta de requerimiento
10 de enero de 2011
Estimado Lic. Carlos Enrique Olmedo
Gerente General
INDUSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V
En relacin con nuestro examen de los estados financieros de INDUSTRIA OLMEDO S.A DE C.V
por el ao finalizado al 31 de Diciembre de 2011, le estamos enviando un detalle de los anlisis
que requerimos sean preparados por su personal, para facilitar y agilizar nuestro proceso de
auditora.
Como observar, mucha de la informacin solicitada es preparada normalmente para el cierre del
ejercicio econmico, por lo que la preparacin de la misma no debe representar una carga
adicional de trabajo. Asimismo, consideramos que para su comodidad pudieran suministrarnos
detalles de los anlisis que emite el sistema de contabilidad directamente, en cuyo caso no hara
falta preparar la respectiva cdula de requerimientos de auditora.
El inicio de nuestra revisin est previsto para el 11 de Enero de 2011, por lo que agradecemos
que los requerimientos de informacin estn a nuestra disposicin para esa fecha. Es posible que
en el transcurso de nuestra revisin surjan requerimientos adicionales de informacin, en cuyo
caso le informaremos oportunamente.
Hacemos nfasis en que el desempeo de dicha revisin, depende mayormente de la entrega
oportuna de la informacin; por lo tanto, agradecemos de antemano su colaboracin y la del
departamento de contabilidad.
Muy atentamente,
F__________________________
Representante Legal
EQUIPO0402022012
ANEXO
Relacin de anlisis y detalles requeridos para el examen de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2011.
EFECTIVO
1. Resumen de las conciliaciones bancarias.
2. Listado de las ltimas cincos transferencias bancarias al 31 de Diciembre de 2011
3. Corte de efectivo listando para cada banco los cinco ltimos cheques emitidos al 31 de
Diciembre de 2011 y los cinco primeros posteriores a esa fecha.
4. Detalle de las colocaciones bancarias al 31 de Diciembre de 2011.
5. Listado del personal autorizado para el uso de las cuentas bancarias.
6. Relacin de cheques emitidos para cada una de las cuentas bancarias.
GASTOSPAGADOS POR ANTICIPADOS
7. Detalle de las plizas de seguro contratadas en el ejercicio, incluyendo N de pliza, ramo,
activos cubiertos, prima y vigencia.
8. Movimiento de las cuentas de gastos pagados por anticipados desde el 1 de Julio de 2010 al
31 de Diciembre de 2011.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
9. Registro auxiliar de activo fijo al 31 de Diciembre de 2011. Explicando los motivos de las
diferencias, si las hubiera.
10. Movimiento de los activos fijos (costo y depreciacin) desde el 1 de Julio de 2010 al 31 de
Diciembre de 2011.
11. Detalle de las adiciones y retiros de activos fijos desde el 1 de Julio de 2010 al 31 de
Diciembre de 2011.
12. Detalle de los activos totalmente depreciados al 31 de Diciembre de 2011.
PRSTAMOS BANCARIOS
13. Relacin detallada de los prstamos bancarios al 31 de Diciembre de 2011, indicando la
porcin circulante y a largo plazo; detalle de los intereses por pagar y su cuadre con la cuenta de
gastos.
14. Documentacin de respaldo de los prstamos vigentes al 31 de Diciembre de 2011.
15. Documentacin de respaldo referente a activos dados en gara1a y/o fianzas otorgadas sobre
las obligaciones bancarias contradas al 31 de Diciembre de 2011.
16. Detalle de las tasas promedio para cada uno de los prstamos, desde el 1 de Julio de 2010
hasta el 31 de Diciembre de 2010.
IMPUESTOS
17. Movimiento de la acumulacin por concepto de impuesto sobre la renta desde el 1 de Julio de
2011 al 31 de Diciembre de 2011, detallndose los pagos efectuados.
18. Detalle del clculo del impuesto sobre la renta diferido al 31 de Diciembre de 2011
19. Libros de compras y ventas (mensuales) y conciliacin de estos con la declaracin de
impuestos y estados financieros al 31 de Diciembre de 2011.
20. Conciliacin de los dbitos y crditos fiscales de los libros de ventas y compras versus los
registros contables al 31 de Diciembre de 2011.
21. Planillas de declaracin mensual de: Impuesto al valor agregado (IVA) y retenciones de ISR al
31 de Diciembre de 2011.
PATRIMONIO
22. Movimiento de las cuentas de patrimonio desde el 1 de Julio de 2011 al 31 de Diciembre de
2011.
23. Documentacin de respaldo de los pagos de dividendos correspondientes al ejercicio
finalizado el 31 de Diciembre de 2011.
GENERALES
24. Libros legales actualizados (Diario, Mayor y Balance).
25. Libros de actas de Junta Directiva y Asamblea de Accionistas.

26. Organigrama actualizado de la compaa al 31 de Diciembre de 2011.
27. Colaboracin para la obtencin de todas las confirmaciones a ser enviadas.
28. Opinin de los asesores legales internos y externos en relacin a los litigios y demandas que
cursan en contra de la Compaa al 31 de Diciembre de 2011, incluyendo detalle de las
demandas, estatus a la fecha, montos involucrados y probabilidad de xito.
Personal asignado
San Salvador, 19 de Febrero de 2011
INDUSTRIA OLMEDO S.A DE C.V
Presente.
Estimados Seores:
Por la Presente les informamos que para propsitos de la Auditora Externa, el personal asignado es:
El personal asignado para la auditora del perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2012 en EQUIPO04022012 S.A. DE C.V., estar formado por un equipo multidisciplinario con la
responsabilidad de prestar un servicio integrado orientado a satisfacer ampliamente las necesidades de la
compaa. A continuacin lo detallamos.
PERSONAL
CARGO
Gerente
TELEFONO
general
7723-1221
Supervisor
7742-3344
Romyvel_7a@gruoseis.com
Yesenia Erona Escobar De len
Supervisor
2203-4544
Dowel_85@yahoo.com
Socio
2254-3212
Orellanall-.@gmail.com
7741-2656
Mauricio_983@hotmail.com
Maulio Manfredys Santos Solorzano
Director
Presidente
CORREO
Sinsy eli_a@hotmail.com
A continuacin se presenta una breve descripcin de las funciones interrelacionadas, que el equipo
profesional llevar a cabo durante la ejecucin de la auditora y en la constante atencin de sus
requerimientos.

Se mantendr informado de la ejecucin de las distintas etapas del proceso de la auditoria que se esta
realizando, como encargado de la auditoria, as mismo ser responsable de la supervisin y asesora a los
asistentes asignados, con el objeto de asegurar la calidad del trabajo de campo ejecutado, redactar los
informes a la gerencia, discutir con el gerente los servicios profesionales que el cliente pueda aceptar, entre
otras
Ser responsable de la elaboracin de la auditora y podr asesorar a los asistentes asignados, con el
objeto de asegurar la calidad del trabajo de campo ejecutado, redactar informes a la gerencia, discutir con
el gerente los servicios profesionales que el Cliente pueda requerir entre otros.
Adems el ser el encargado de hacer posibles las contrataciones con las personas que requieran de
nuestros servicios profesionales y el ser el que representara en todo momento o cuando se necesite la
firma de Auditora.
Yessenia Erona Escobar De len
Ser la persona auxiliar del auditor responsable y tendrn a cargo la ejecucin del trabajo de campo y la
comunicacin de asuntos importantes con el equipo de auditora.
Socio a cargo de la auditora, realiza funciones de gerente de auditora tendr la responsabilidad de
coordinar los servicios y de mantener una adecuada comunicacin con la Administracin de la compaa en
asuntos como evaluacin sobre la suficiencia y oportunidad de la informacin financiera y la calidad de los
registros contables; observacin y recomendaciones diseadas para mejorar los reportes financieros y
operacionales; asuntos tcnicos, contables y gerenciales aplicables a la compaa; discusin y
presentacin a la Administracin del costo beneficio el enfoque sustantivo del resultante del examen y
dems informes intermedios.
Atentamente,
Lic.______________________
Mauricio Orellana
Representante Legal
EQUIPO04022012 S.A de C.V
Fechas crticas del rea de auditoria
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
ACTIVIDAD
Carta de Requerimientos
Carta Compromiso
La carta al abogado, bancos y aseguradora
Carta de Salvaguarda
Documentacin del conocimiento del negocio
Carta a la Gerencia
Estudio y Evaluacin del Control Interno
Pruebas de Cumplimiento
Elaboracin del Memorando de Planeacin.
Carta de Observaciones y Recomendaciones a la
0 Estructura de Control Interno.

11 Pruebas Sustantivas Efectivo
1
2010
MESES
F M A M J J
X
X
2011
MESES
A S O N D E F
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
2 Pruebas de cumplimiento de Cuentas por Cobrar.

1 Envo de Confirmaciones de Cuentas por
3 Cobrar y Cuentas por Pagar

Emisin de Carta de Observaciones y
1 Recomendaciones
a la Estructura de
4 Control Interno
1 Seguimiento a Confirmaciones Externas y
5 pruebas sustantivas finales

1 Seguimiento y Pruebas Sustantivas de
6 Confirmacin de cuentas por cobrar y por Pagar.

Emisin de Carta de Observaciones y
1 Recomendaciones
a la Estructura de
7 Control Interno
1
8 Emisin de informe del auditor.
A/A
REF: AA-H
A/A
REF: AA-H
Programas y arreglos de visitas a instalaciones
Visitas Preliminar
Esto se har de comn acuerdo con la gerencia de Grupo Olmedo, S.A. de C.V. se realizar la
auditoria en forma general, iniciando desde la polticas establecidas hasta las polticas y control
interno establecidas. Haremos visita a la Gerencia General para obtencin general de la empresa.
Visitas Posteriores
Para la realizacin de la auditoria haremos visitas frecuentes mientras se desarrolla en si el

trabajo, para lograr el ms acertado y confiable resultado.
Auditorias Especificas
A partir de las fechas establecidas para la auditoria se enviaran confirmaciones bancarias,

clientes, proveedores, entre otros y siguiendo los programas de auditora analizares las cifras de
las areas segn el cronograma con el fin de establecer dictmenes preliminares y finales.
Vistas Finales
Una vez terminado y entregado el informe de auditora, en comn acuerdo con el Grupo Olmedo,
S.A. de C.V. se haremos una ltima visita para obtener una idea clara del resultado del informe,
para aclarar todas las exceptivas que tenga con respecto al informe escrito y a las sugerencias
que se les anoten.
______________________
Representante Legal
EQUIPO04022012 S.A de C.V
A/A
REF: AA-I
Presupuesto de tiempo
TOTAL DE
TRIMESTRE
PERSONAL
Sindy Mariela Campos

Hernndez
Maulio Manfredys
Santos Solrzano
Roco Yamileth Castillo
Ortiz
Yessenia Herona
Escobar De len
TOTALES
CARGO
Supervisor
HORAS
VISITAS
HORAS DE
VISITA
85
10
10
20
60
100
35
10
10
15
40
Supervisor
130
30
25
60
120
Snior
225
30
30
75
75
210
465
28
85
75
135
200
470
Socio
Director
A/A
REF: AA-J
Personal clave del cliente

Detalle
Actividades
Contador
General
Funciones:
Carlos Minero Segovia
Codificacin de documentos
Partidas de diario
Conciliaciones bancarias
Control de prstamos bancarios
Estados financieros
Libros legales
Libros auxiliares de contabilidad.

Lorena Maricela Estrada.
Control de ventas y kardex de existencias en programa informtico.
Control de ingresos
Control de salidas
Control de traslados
Ajustes por inventario fsico anual.
Auxiliar
Contable
Funciones:
Administrador
a General
Funciones:
Marlon Wilfredo Santos
Secretaria:
Funciones:
Administrar
Sonia Margarita Prez Rivera
Caja Chica
Pagos a proveedores nacionales y extranjeros
Disponibilidad de bancos
Vales de gasolina empleados
Planillas de sueldos
Planillas de cotizaciones provisionales
Pagos de descuentos a empleados
Correspondencia del departamento, Constancias de sueldo
A/A
REF: AA-K
Carta del abogado

Lic. Joaqun Guzmn
Abogado y Ca.
San Salvador
Respecto al examen de nuestro Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010 y por el
ao que termino en esa fecha, la gerencia de la compaa ha programado a nuestros auditores
EQUIPO 04022012, S.A. DE C.V. una descripcin y evaluacin de posibles contingencias como
litigios, desarrollados o valos; que involucren nuestros proyectos a los cuales ustedes han sido
contratados y los que han dedicado considerable atencin por cuenta de la compaa, en la forma
de consultas legales o en nuestra representacin.
Su respuesta deber incluir cuentas que ya existan al 31 de diciembre de 2011 y durante
el periodo de una fecha a la de una respuesta.
Entendemos que en cualquier momento, en el como de la prestacin, de sus servicios
legales con respecto de aquellos asuntos en lo que se ha reconocido que incluyeran una posible
reclamacin o valo que sea necesaria revelar a los estados financieros, si ustedes han llegado a
una conclusin profesional que no debemos de revelar o considerar revelar, no lo harn saber y
consultaran con nosotros respecto a los problemas de tales relaciones. Favor de confirmar
especficamente a nuestros auditores que nuestra interpretacin es correcta.
Favor de identificar especficamente la naturaleza y las razones en su caso, por lo cuales
entidades tengan una limitacin en su respuesta.
Atentamente,
F.__________________________
Lic. Joaqun Guzmn
GERENTE
Abogado y Ca.
A/A
REF: AA-L
Acta de nombramiento de auditor

ACTA No 044
FECHA: 26 de Junio de 2006
HORA: De las 7:00 horas a las 10:00 horas:
LUGAR: INDUSTRIAS OLMEDO, S.A. DE C.V., sala de juntas No 1
ORDEN DEL DA
1. Saludo.
2. Verificacin de asistencia.
3. Lectura del acta anterior.
4. Eleccin de Auditor externo.
DESARROLLO
1. Saludo
El presidente de la junta inicia la reunin con un cordial saludo.
2. Verificacin de asistencia
Se verifica que todos los convocados hayan asistido a la reunin.
3. Lectura del acta anterior
La secretaria realiz la lectura del acta No 043 de la fecha 08 de Julio de 2006, la cual fue aprobada sin
modificaciones.
4. Por acuerdo de Junta General de Accionistas con la mayora de votos a favor se elige como
Auditor Externo al Lic. Jos Mauricio Orellana Martnez Pblico Inscrito bajo el No.3681, en el
Consejo de Vigilancia de la Profesin de la Contadura Pblica y Auditoria.
CONVOCATORIA: La prxima reunin se realizar el: 18 de octubre de 2006, a las 7:00 horas.
Jos Armando Colon
A/A
REF: AA-M
A/A
REF: AA-L

Auditoria Archivo Administrativo

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Referencia: A/A

Cliente: INDSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V.

Perodo: 01 de enero al 31 de diciembre de 2011

Preparado por: Jos Mauricio Orellana Martnez

Revisado por: Sindy Mariela Campos

-Evaluacin de aceptacin de un cliente

Evaluacin de la continuacin de las relaciones con

Carta de instrucciones de la direccin

Fechas crticas del rea de auditoria

Programas y arreglos de visitas a instalaciones

Personal clave del cliente

Carta del abogado

Acta de nombramiento de auditor

Evaluacin de aceptacin de un cliente

Evaluacin de aspectos eticos

Evaluacin de nuevos clientes

1. Existen problemas con la integridad o reputacin de

Leyes tributarias, cdigo de

5. La firma ha estado involucrada en algn litigio con el

cliente o existe amenaza de demanda?

razones del cambio.

industria en que opera?

Evaluar la razonabilidad de las

9. Existen indicaciones de que el cliente este involucrado

en el lavado de dinero o en actividades ilcitas?

11. Los informes de auditores anteriores son limpios o con

Informe con opinin limpia

12. Se cuenta con informacin contable suficiente y

Aspectos relacionados con la Firma

13. Tiene algn socio de la firma, inters financiero directo

o indirecto en el posible cliente?

auditoria bajos y problemas en el pago de los mismos?

pueda generarse por el trabajo de auditora o por otro trabajo

personal clave del cliente?

4% de los ingresos generales

representara este posible cliente?

18.Se estiman restricciones en el tiempo para el desarrollo

del trabajo de auditoria?

19. La comunicacin con los auditores anteriores, indica

que se debe rechazar la contratacin de este servicio?

20. Tienen la firma el personal con los conocimientos y

experiencia necesarios, para atender este nuevo servicio y

21. El servicio a prestar requerir del trabajo de

funcionario o empleado del posible cliente?

Evaluacin de capacidad de la firma

Cartas de compromiso del personal

COMPROMISO CON LA FIRMA

COMPROMISO CON LA FIRMA

2 DATOS GENERALES DE LA FIRMA

Mara, Edificio "C" Apto. 6, 4 Planta, San

El ejercicio de la Contadura Pblica

"Realizar Auditorias Basadas en Normativas segn

2.7 VALORES DE LA FIRMA

Transparencia: significa que los dictmenes y acciones de la organizacin estarn fundamentadas en la

comprometen a actuar rectamente, respetando las normas establecidas por la ley.

Responsabilidad: entendida como la disposicin de comprometerse con la realizacin de las funciones

2.8 Organigrama de la firma

2.9 Organigrama de INDUSTRIAS OLMEDO S.A. DEC.V.

2.10Autorizacin para prestacin Servicios Profesionales:

Servicios de Auditora Externa e Interna

2.12 Clientes y Contratos

Alcalda de san salvador

2.13 Poltica del Servicio