Universidad de Carabobo

Facultad de Ciencias Jurdicas y Polticas

Escuela de Derecho

Programa Analtico de la Asignatura: DERECHO TRIBUTARIO.

Jefe del Departamento de: DERECHO PBLICO.
Prof.: Rosa Graciela Ojeda.
Jefe de Ctedra: Prof.: Tania Bencomo
Profesores Adscritos:
- Tania Bencomo.
- Lucy Ferrer
- Mauricio Isaac.(J)

Diseo de Programa elaborado por la Direccin de Desarrollo Curricular

Universidad de Carabobo
Facultad de Ciencias Jurdicas y Polticas
Escuela de Derecho
Especificaciones Curriculares
Nombre de la Asignatura:
DERECHO TRIBUTARIO
CARRERA
DERECHO

OBLIGATORIA
SI

AO

CDIGO

PRELACIN

NT4101

NINGUNA

ELECTIVA
No

Horas Asesoras
--

SENSIDAD HORARIA
Horas Aprendizaje
2HRS.

Horas Totales
2hs.

JUSTIFICACIN
La Formacin Profesional del Derecho debe responder a los requerimientos actuales de la sociedad
venezolana, que para el presente ao 1999 tiene planteados cambios radicales, los cuales incluyen la
modificacin de la Constitucin Nacional.

En nuestra materia, DERECHO TRIBUTARIO la revisin del Programa que actualmente se imparte a
los alumnos del Cuarto Ao de la carrera, constituye una labor impostergable en virtud de las
transformaciones sealadas.
En los ltimos aos los ingresos petroleros, de los cuales dependemos en gran medida, han venido
mermando considerablemente y la forma a la que normalmente se acude para compensar la baja de los
ingresos, es a los Tributos, es decir mediante la creacin de nuevas leyes que incluyan nuevos impuestos
o la reforma de las leyes tributarias existentes con tarifas y alcuotas nuevas hace que el Programa que
se imparte, sea necesariamente revisado y adecuado permanentemente a los fines de que los futuros
profesionales reciban una informacin debidamente actualizada acorde con los cambios que se plantean
en el pas.
En atencin a ello, se someti a consideracin de la Ctedra la necesidad de reformar el Programa, a fin
de actualizarlo y adecuarlo a la situacin que vive el Estado Venezolano.

OBJETIVO GENERAL
Valorar la importancia del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera Venezolana, su fuentes e
interpretar las normas que lo rigen, su objeto econmico, el principio de la territorialidad en el Derecho
Tributario y la problemtica de la misma, a travs del conocimiento de sus limites y su formas de
extincin.

CONTENIDO SINPTICO
UNIDADES
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X

Actividad Financiera del Estado

La Potestad Tributaria
El Tributo como Institucin Jurdica
Las Normas Tributaria en el Tiempo
La Tributacin Municipal y sus Limites
La Relacin Jurdica y la obligacin Tributaria de la O.T.
Incidencias y hecho Imponible.
Impuesto al Consumo.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Otros Impuestos.

Unidad Nmero
I

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

Actividad Financiera del Estado

Objetivo Terminal
Ubicar el estudio del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera desarrollada por el Estado, dar un concepto claro y
preciso del Derecho Tributario, diferenciar cuales son las divisiones del d.C., establecer el contenido y delimitacin de la
ciencia del d.C., definir la naturaleza y medio de interpretacin de las Normas T, saber cuales son las fuentes del Derecho
Tributario, diferenciar las clases de interpretacin de las Normas T.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

CONTENIDO PROGRAMATICO

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

EVALUACIN

- Ubicar el d.C.
Establecer
el
contenido y deleitacin
del d.C.
- Conocer la aplicacin
del COT
- Conocer las fuentes
del d.C.
Diferenciar
las
divisiones del d.C.
Distinguir
las
diversas ramas del
Derecho Tributario.
- Distinguir los medios
utilizados
para
la
interpretacin de las
normas tributarias.
- Distinguir el mtodo
segn
la
realidad
econmica.
- La interpretacin
administrativa, revelar
la existencia de la
autonoma del Derecho
Tributario.

Tema 1:
- La actividad financiera del
Estado, concepto de d.C.
contenido y delimitacin de la
ciencia
del
Derecho
Tributario,
el
COT,
antecedentes,
mbito
de -Exposiciones. del Docente.
aplicacin, vigencia, fuentes -Anlisis e interpretacin doctrinaria
del
derecho
tributario, y jurisprudencial.
divisiones del d.C., Ramas del
d.C.
Tema 2:
- Naturaleza e interpretacin
de las normas tributarias,
medios de interpretacin, la
analoga, normas aplicables
supletoriamente, autonoma
del derecho tributario.

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

Unidad Nmero
II

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad
La Potestad Tributaria
Objetivo Terminal

Definir la Potestad Tributaria, diferenciar cuales son los sujetos activos de la P.T, diferenciar la materia tributaria que le corresponde a cada
uno de los sujetos activos, conocer y distinguir los diversos principios Constituciones que limitan el ejercicio de la Potestad Tributaria.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Definir a la potestad
tributaria.
Conocer
la
naturaleza y sus clases
de potestad tributaria.
- Diferenciar cuales
son los sujetos activos
de
la
potestad
tributaria.
- Diferenciar cuales
materias
tributarias
corresponden a cada
uno de los sujetos
activos.

CONTENIDO PROGRAMATICO

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

Tema 3:
-Exposiciones. del Docente.
Definicin de potestad -Anlisis e interpretacin doctrinaria
tributaria, naturaleza, clases, y jurisprudencial.
sujetos activos de la potestad
tributaria,
la
justicia
tributaria, principio de la
legalidad, el principio de la
capacidad
tributaria,
principio de la proteccin de
la economa nacional.

EVALUACIN

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

- Distinguir los medios

utilizados
por
los
intrpretes para la
realizacin de las
normas tributarias.
- Conocer y distinguir
los limites al ejercicio
de
la
potestad
tributaria.

Unidad Nmero
III

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

El Tributo como Institucin Jurdica

Objetivo Terminal
Conocer la naturaleza, concepto, el objeto econmico del tributo y el fundamento meta positivo de los tributos, distinguir las clases de tributos, conceptuar y
diferenciar: impuesto, tasas y precio, contribuciones especiales, sus clases, las cotizaciones al INCE, s.f., y la Poltica Habitacional, etc.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Definir el tributo.
Determinar
su
naturaleza y contenido
del tributo.
- Distinguir el objeto
econmico del tributo.
- Distinguir las clases
de tributo.
Distinguir
las
nociones de traslacin,
incidencia, percusin,
difusin.
Distinguir
los
impuestos que gravan

CONTENIDO PROGRAMATICO

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Exposiciones. del Docente.

Tema 4:
- Concepto de tributo, -Anlisis e interpretacin doctrinaria
y jurisprudencial.
naturaleza del tributo, el
tributo
como
institucin
jurdica, el tributo como
prestacin exlege, el objeto
econmico del tributo, el
fundamento meta positivo del
tributo, clases de tributo,
impuestos,
naturaleza,
fundamento Erico-poltico del
impuesto, efectos econmicos
del impuesto, clasificacin,
las tasas, nocin, naturaleza,
clases de tasas, diferencias

EVALUACIN

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

la renta, el capital y el
consumo.
- Diferenciar la tasa
del precio.
Distinguir
las
contribuciones
especiales.
Distinguir
la
parafiscalidad
sus
fines.
- Definir la posicin
del trabajador patrono,
asegurado y afiliado.

entre tasas e impuestos,

diferencias entre las tasas y el
precio.
Tema 5:
- Contribuciones especiales,
naturaleza,
clases
de
contribuciones especiales, las
contribuciones de mejoras, las
contribuciones de seguridad
social,
nocin
de
parafiscalidad,
situacin
actual de la seguridad social,
el
ahorro
habitacional
obligatorio, los peajes.

Unidad Nmero
IV

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

Las Normas Tributaria en el Tiempo

Objetivo Terminal
Distinguir la eficacia de las normas tributarias en el tiempo, distinguir la eficacia de las normas tributarias en el espacio, definir el principio
de la territorialidad en el Derecho Tributario Venezolano, conocer la problemtica que causa la doble tributacin.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Diferenciar la validez
o eficacia de las
normas tributarias en
un
momento
determinado.
- Distinguir cuales
situaciones presentan
el comienzo de la
vigencia y finalizacin
de la norma tributaria.
Diferenciar
las
diversas
situaciones
que ponen fin a la
norma tributaria.

CONTENIDO PROGRAMATICO

Tema 6:
- Eficacia de las normas
tributarias en el tiempo,
comienzo de la vigencia de las
normas tributarias, fin de la
vigencia de las normas
tributarias, aplicacin de la
ley tributaria, determinacin y
fijacin en el tiempo de las
situaciones derechos y actos
jurdicos regulados.
Tema 7:
- Eficacia de las normas

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Exposiciones. del Docente.

-Anlisis e interpretacin doctrinaria
y jurisprudencial.

EVALUACIN

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

- Distinguir la eficacia
de la norma tributaria
en el espacio.
Distinguir
las
situaciones y elementos
que contiene la doble
tributacin.
- Conocer las formas
de evitar la doble
tributacin.

tributarias en el Estado, el
principio, la territorialidad,
aplicacin extraterritorial de
las normas tributarias, la
doble o mltiple tributacin,
los sistemas de sujecin, los
tratados internacionales.

Unidad Nmero
V

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

La Tributacin Municipal y sus Limites

Objetivo Terminal
Dar un concepto, determinar la naturaleza y fundamentos de la tributacin municipal, precisar cuales son los limites de la potestad tributaria
municipal, distinguir cuales materias estn reservadas a la potestad tributaria municipal, determinar cuales son los principales tributos
municipales, conocer de la unificacin de las tarifas municipales, conocer de los conflictos de potestad tributaria municipales.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
CONTENIDO PROGRAMATICO
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
EVALUACIN

Distinguir
que
es
tributacin municipal.
- Distinguir cuales son
los limites generales y
especficos
de
la
potestad
tributaria
municipal.
- Describir cuales
ingresos forman el
fisco municipal.
- Distinguir entre los
impuestos
y
tasas
municipales
ms
importantes.
Conocer
los

Tema 8:
- Concepto de tributacin
municipal, naturaleza de la
tributacin municipal, limites
a la potestad tributaria
municipal, referencia especial
al principio de la legalidad,
materias
tributarias
reservadas a la potestad
tributaria municipal, tributos
extraordinarios municipales,
los acuerdos municipales
para la unificacin de tarifas,
los conflictos de potestades

-Exposiciones. del Docente.

-Anlisis e interpretacin doctrinaria
y jurisprudencial.

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

conflictos
de
los tributarias municipales.
municipios.
- Conocer los acuerdos
para la unificacin de
tarifas.

Unidad Nmero
VI

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

La Relacin Jurdica y la obligacin Tributaria de la O.T.

Objetivo Terminal
Reconocer los conceptos de relacin jurdica tributaria y la obligacin tributaria, distinguir las clases de obligacin tributaria, reconocer los
conceptos de hiptesis de incidencia y hecho imponible en relacin con el nacimiento de la O.T, conocer y distinguir las formas de extincin
de la O.T, precisar los efectos del incumplimiento de las O.T.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
CONTENIDO PROGRAMATICO
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
EVALUACIN

Tema 9:
- Definir la relacin
jurdica tributaria y la - Concepto de la relacin
O.T.
jurdica tributaria y la
obligacin
tributaria,
Determinar
su naturaleza
de
la
O.T,
naturaleza.
clasificacin de las O.T,
esquema del nacimiento de la
- Distinguir las clases obligacin
tributaria
de
obligaciones principal, formas de extincin
tributarias.
de la obligacin tributaria
principal, la transaccin,
- Conocer como nace efectos del incumplimiento de
la O.T.
la
obligacin
tributaria
principal,
la
obligacin

-Exposiciones. del Docente.

-Anlisis e interpretacin doctrinaria
y jurisprudencial.

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

- Conocer y distinguir tributaria adjetiva, privilegios

las formas de extincin y garantas de los crditos
de
la
obligacin tributarios.
tributaria, Conocer los
efectos
del
incumplimiento de la
obligacin tributaria
principal y formal.

Unidad Nmero
VII

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

Incidencias y hecho Imponible.

Objetivo Terminal
Reconocer los conceptos de hiptesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuestos sobre la Renta y a los Activos
empresariales, distinguir los conceptos de enriquecimiento neto, ingreso global bruto, renta neta, deducciones, desgrvameles y
rebajas, reconocer la naturaleza generadora del enriquecimiento.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Definir la hiptesis de
incidencias y el hecho
imponible.
- La hiptesis de
incidencia en LIAR.
Distinguir
entre
ingreso bruto y el
enriquecimiento neto.
Analizar
los
requisitos concurrentes
del
enriquecimiento
neto.
- Diferenciar entre
costos y deducciones.
Diferenciar
las

CONTENIDO PROGRAMATICO

Tema 10:
- Hiptesis de incidencias y
hecho
imponible
LIAR.,
enriquecimiento
neto,
beneficios tributarios, tarifas,
declaraciones
de
renta,
resea al ajuste por inflacin,
hiptesis de incidencia y
hecho imponible en la LIARE,
sujetos, base y alcuota
imponible, la declaracin,
relacin entre ambas leyes,
doctrina y jurisprudencia.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Exposiciones. del Docente.

-Anlisis e interpretacin doctrinaria
y jurisprudencial.

EVALUACIN

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

exenciones
de
las
exoneraciones.
- Diferenciar entre
rebajas
y
desgrvameles.
- Diferenciar entre
declaracin definitiva y
declaracin estimada.
- Distinguir las tarifas
aplicables
a
los
distintos sujetos.
- Determinacin de la
base
imponible
aplicable en los activos
empresariales.
- Analizar doctrina y
jurisprudencia.

Unidad Nmero
VIII

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad
IMPUESTO AL CONSUMO.
Objetivo Terminal

Reconocer los conceptos de hiptesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuesto al Valor Agregado,
distinguir los aspectos sustanciales de los hechos imponibles, explicar el principio de la territorialidad de los hechos
imponibles, identificar las distintas fases de aplicacin y recaudacin del impuesto, determinar el impuesto a pagar,
analizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Definir la hiptesis de
incidencias y el hecho
imponible.
- El hecho imponible en
la Ley del IVA.
- Distinguir aspectos
sustanciales
de
los
hechos imponibles.
- Distinguir la alcuota
aplicable a la base
imponible.
- Reconocer las distintas
fases de la aplicacin y
recaudacin
del
impuesto.

CONTENIDO PROGRAMATICO

Tema 11:
- Resea histrica del IVA.,
concepto, tipos de impuesto,
hiptesis de incidencias y
hechos imponibles en la ley,
sujetos pasivos, aspectos
sustancial de los hechos
imponibles, temporalidad y
territorialidad de los hechos
imponibles, la no sujecin y
las
exenciones,
determinacin
de
la
obligacin tributaria, la
declaracin y pago del

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

EVALUACIN

Reconocer los conceptos de -Dos (2) prueba

hiptesis de incidencia y hecho por lapso.
imponible en la Ley de Impuesto -Recuperativo
sobre sucesiones, donaciones y
dems
ramos
conexos,
naturaleza
del
gravamen,
determinacin
del
lquido
hereditario,
identificar las
distintas fases de aplicacin y
recaudacin
del
impuesto,
determinar el impuesto a pagar,
analizar y opinar de la doctrina
y jurisprudencia.

- Determinar los dbitos impuesto, documentos y

y crditos fiscales y el requisitos
contables,
impuesto a pagar.
doctrina y jurisprudencia.
Declaracin
del
impuesto.
- Analizar doctrina y
jurisprudencia.

Unidad Nmero
IX

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

Objetivo Terminal
Reconocer los conceptos de hiptesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuesto sobre sucesiones, donaciones y dems ramos
conexos, naturaleza del gravamen, determinacin del lquido hereditario, identificar las distintas fases de aplicacin y recaudacin del
impuesto, determinar el impuesto a pagar, analizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

CONTENIDO PROGRAMATICO

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Exposiciones. del Docente.

-Anlisis e interpretacin doctrinaria
- Definir la hiptesis de Tema 12:
y jurisprudencial.
la incidencia y el hecho
- Hiptesis de incidencias y
imponible.
hechos imponibles en la ley
- El hecho imponible en sobre sucesiones, sujetos
pasivos, la base imponible,
la ley de sucesiones.
la determinacin del lquido
exenciones,
Identificar
las hereditario,
exoneraciones
y
exenciones.
desgrvameles,
la
- Distinguir la alcuota declaracin y pago del
aplicable a la base impuesto.

imponible.

EVALUACIN

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

- Determinar los dbitos

y crditos fiscales y el
impuesto a pagar.
Declaracin
impuesto.

del

Unidad Nmero
X

Tiempo de Ejecucin
Nombre de la Unidad
OTROS IMPUESTOS.
Objetivo Terminal

Reconocer los hechos imponibles, base imponible, sujetos pasivos y alcuota en las leyes tributarias siguientes: Ley de Impuesto sobre
Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohlicas, Ley de Impuesto a los Dbitos Bancarios,
Otras Leyes Impositivas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

CONTENIDO PROGRAMATICO

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

Tema 13:
-Exposiciones. del Docente.
- Definir la hiptesis de
-Anlisis e interpretacin doctrinaria
la incidencia y el hecho - Hiptesis de incidencias y y jurisprudencial.
imponible en cada una hechos imponibles en cada
de las leyes respectivas.
una de las leyes tributarias,
sujetos pasivos, la base
- Distinguir la alcuota imponible y alcuota, la
aplicable a la base declaracin y pago del
imponible.
impuesto.
Declaracin
impuesto.

del

EVALUACIN

-Dos (2) prueba

por lapso.
-Recuperativo

PLAN DE EVALUACIN

Se realizarn de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Evaluacin del

Aprendizaje de los Estudiantes de pre-grado de la Facultad de Ciencias Jurdicas y
Polticas de la Universidad de Carabobo, aprobado por el Consejo Universitario de fecha
25-09-2006.

FUENTES VIRTUALES DE INFORMACIN

La ctedra adoptara para su evolucin y actualizacin las nuevas tendencias

econmicas que obtenga a travs de las nuevas tecnologas de la informacin y la
comunicacin, que ira incorporando a los temas de que consta el programa.

BIBLIOGRAFA
Ayala, Jos Ramn. Epitome de Legislacin y Derecho Minero Venezolano. III Tomos. Tipografa
Americana. Caracas 1945.
Bonnemaison W, Jos L. Consideraciones en Tomo a la Naturaleza y al Rgimen de la Servidumbre
Minera. Editorial Arte. Caracas 1975.
Brewer Carias, Hallan. Sumario de las Nacionalizaciones Hierro y Petrleo.
Domnguez H, Moiss M, Extincin del Rgimen del Denuncio en Venezuela. Alcance del Denuncio en
Venezuela. Alcance del Decreto 2039.
Duque Snchez, Jos R. Manual de Derecho Minero Venezolano. Editorial Sucre. Caracas 1967.
Gonzlez Vert, Lus. Compendio de Derecho Minero Venezolano. 2 Tomos. Coleccin Justicia Et Bus.
Publicaciones de la UCLA. Mrida Venezuela.
Gonzlez G, Godofredo. Derecho Minero Venezolano. Tesis Doctoral UVC Caracas 1947.
Prez la Salvia, Hugo. El Gobierno Nacional y la Poltica Minera Publicaciones de la OACI. Editorial
TG. Ilustraciones S. Caracas 1969.
Sanso, Benito. Aspectos Jurdicos de la Nacionalizacin de la Industria del Hierro en Venezuela.

Coleccin Monogramas Jurdicas. Editorial Jurdica Venezolana. Caracas 1977.

Ballestrini, Cesar. Economa y Poltica Petrolera. Talleres Lithobilder C.A Caracas 1984.
Duque Corredor, Jos R. El Derecho de la Nacionalizacin Petrolera. Editorial Jurdica Venezolana.
Coleccin Monografas Jurdicas. Caracas 1979.

Garay, Juan. Que es el Petrleo. Talleres de Hijos de Ramiro Paz SR. Caracas 1979.
Melet Vidal, Jorge OPEP. Organismo Internacional de Produccin. Energtica. Universidad de
Carabobo. Valencia Venezuela 1980.

Prez Alfonso, Juan Pablo. Petrleo y Dependencia.

Publicaciones de Petrleos de Venezuela (P.D.V.S.A) 1976-1985 Diez anos de la Industria Petrolera
Nacional.
Publicaciones de Petrleos de Venezuela (P.D.V.S.A) Apertura Petrolera en el Desarrollo Econmico de
Venezuela. Caracas.
Rodrguez Erado, Guillermo. El Panorama Petrolero Nacional y la Faja del Orinoco. Publicaciones de
Lagoteen. Caracas 1980.

Sevilla Flores, Carlos. La Nacionalizacin de la Industria Petrolera. Editorial Formula 70. Valencia
1978.
Ballenilla, Lus. La Apertura Petrolera. Un Peligroso Retorno al Pasado. Ediciones Porvenir. Caracas
1995.
De Los Ros, Isabel. Derecho del Ambiente. Impregraficas SR. Caracas Venezuela 1983.
Gaitan, Fernando E, y otros. Tema de Derecho Ecolgico. Ediciones Librera Destino. Caracas 1995.
Naval Alexander L, y otros. La Ley Penal del Ambiente: Exposicin de Motivos y Comentarios. Editorial
Vadell Hermanos. Valencia. Venezuela.
Odum, P. Ecologa. Nueva Editorial Interamericana, Distrito Federal. Mxico 1972.