Jairo Aguilar Flores

Ingeniera econmica
Investigacin
20 de abril de 2016
6 semestre
grupo C

Impuestos en Mxico
El Impuestos sobre la Renta (ISR) en Mxico es un impuesto directo sobre la
ganancia obtenida; es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones
autorizadas obtenido en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser pagado de
manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administracin
Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas segn lo
marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinacin Fiscal entre la
Federacin y las Entidades Federativas. El impuesto sobre la renta entr en vigor
el 1 de enero de 2002, abrogando la ley que haba estado vigente desde el 1 de
enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento correspondiente.
Impuestos federales:

Son los impuestos que se pagan al gobierno de la nacin.

Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre Depsitos en Efectivo (IDE)
Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)
Impuestos estatales:

Slo se aplican dentro de las fronteras de cada estado, y no tiene

incidencia en los dems. Cada entidad estatal decreta sus impuestos
locales. A manera de ejemplo se pueden citar los siguientes:
Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales
Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal
Impuesto sobre diversiones y espectculos pblicos
Impuesto sobre compraventa y operaciones similaers
Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y juegos permitidos
Impuesto sobre nminas

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Impuesto sobre honorarios por actividades profesionales y ejercicios

lucrativos no gravados por la ley del IVA
Impuesto por la prestacin de servicios de hospedaje
Impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados
Impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales
Impuestos municipales:

Slo se aplican dentro de cada municipio. A manera de ejemplo se pueden

citar los siguientes:
Impuesto predial
Impuesto sobre adquisicin de inmuebles y transmisin de dominio
Impuesto para el fomento deportivo y educacional
Impuesto para el fomento turstico, desarrollo integral de la familia y
promocin de la cultura
Impuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectculos pblicos
Impuesto para el mantenimiento y conservacin de las vas pblicas
Impuesto por alumbrado pblico
Impuesto de plusvala

TERMINOLOGA BSICA PARA LOS IMPUESTOS SOBRE LA

RENTA
Ingreso bruto: total de todos los ingresos provenientes de fuentes productoras de
ingresos. Gastos: todos los costos en los que se incurre cuando se hace una
transaccin comercial. Ingreso gravable: el valor monetario remanente sobre el
cual se deben pagar los impuestos. Y se calcula como sigue:
Ingreso gravable: ingreso bruto menos gastos menos depreciacin.

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Ganancia de capital: cuando el precio de venta de propiedades depreciables

(activos) o de un bien raz (terrenos) exceden el valor en libros, ha ocurrido una
ganancia d capital.
Los gastos de operacin= GO incluyen todos los costos de corporaciones en los
que se incurre en las transacciones de un negocio.
Ganancia =precio de venta valor en libros.
Perdida de capital: valor en libros precio de venta.
Descuento tributario por inversiones: este es un estmulo tributario dado al
comprador de equipo nuevo o usado que este calificado de acuerdo con lo
dispuesto en la seccin 38 de patrimonio. Este crdito tributario se otorga para
estimular la compara y uso de equipo moderno. Perdida de operacin: cuando una
corporacin experimenta un ao en el que hay prdida neta en lugar de ganancia
neta, sufre una prdida de operacin.
IMPUESTOS = (ingreso bruto gastos depreciacin) T. Donde T = tasa
tributaria.
IMPUESTOS = (IG) T.
Sin embargo para ayudar un poco al pequeo comerciante los impuestos
corporativos realmente se calculan como:
El ingreso gravable, IG, es la cuanta en dlares sobre la cual se calculan los
impuestos.Impuestos corporativos: (IG) (tasa normal de impuestos) + (IG $ 25
000) (sobretasa). Para las corporaciones, los gastos y la depreciacin se restan
del ingreso bruto para obtener el ingreso gravable.
IG = ingreso bruto - gastos - depreciacin
FEAI = Flujo de Efectivo Antes de Impuesto. (Sin inflacin)
FEDI = Flujo de Efectivo Despus de Impuesto.
D = Depreciacin.
IG = Ingreso Gravable.
I = Impuestos.
T = Tasa Tributaria o Tasa de Impuestos.
La tasa impositiva es un porcentaje, o equivalente decimal, del ingreso gravable
debido en impuestos.
Impuestos = ingreso gravable X tasa impositiva aplicable = (1G)T
La utilidad neta o ingreso neto, resulta, en general, al restar los impuestos sobre la
renta corporativa del ingreso gravable.
La ganancia de capital es una cuanta del ingreso gravable en la cual se incurre
cuando el precio de venta de un activo o propiedad depreciable excede el precio
de compra original. En el momento de la venta,
Ganancia de capital = precio de venta - precio de compra
Si el resultado es positivo, se registra una ganancia. Si la fecha de ventas ocurre
dentro de un tiempo dado de la fecha de compra, se hace referencia a la ganancia
de capital como una ganancia de corto plazo (GCP); si el periodo de posesin es
ms largo, la ganancia es una ganancia de largo plazo (GLP). La ley tributaria

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determina y cambia el periodo de posesin requerido, el cual generalmente es de

1 ao o 18 meses. Aqu se utiliza 1 ao.
La prdida de capital es el opuesto de la ganancia de capital. Si el precio de venta
es menor que el valor en libros, la prdida de capital es:
Prdida de capital = valor en libros - precio de venta
Si el resultado es positivo, se reporta una prdida. Los trminos prdida de corto
plazo (PCP) y prdida de largo plazo (PLP) se determinan en forma similar a las
ganancias de capital.
La recuperacin de la depreciacin ocurre cuando la propiedad depreciable es
vendida por una cuanta mayor que el valor en libros actual. El exceso es la
recuperacin de la depreciacin, RD, y se grava como ingreso gravable ordinario.
Se recupera depreciacin si RD > 0 mediante el siguiente clculo en el momento
de la venta.
RD = precio de venta - valor en libros.

Tipos de capital
En el mbito de la economa, los negocios y las empresas, se habla de capital
como todos aquellos elementos que son imprescindibles para la produccin
de bienes y servicios. Se incluye bajo este nombre a inmuebles, maquinarias,
instalaciones, personas, etctera. Podemos clasificar en los siguientes tipos de
capital:
Emitido: este es las cifras de capital que una determinada empresa ha emitido
bajo la forma de acciones. Alude entonces a aquellas acciones del capital social
autorizado que pueden ser suscritas.
Fijo: este capital equivale a los bienes que, en una determinada empresa, forman
parte del proceso de produccin. Estos bienes no se consumen, al menos a corto
plazo, y son por ejemplo las maquinarias, edificios, instalaciones, inmuebles,
etctera.
Circulante: este, a diferencia del anterior, es el capital que se consume a lo largo
del proceso productivo, por lo que debe ser repuesto a corto plazo.
Variable: se entiende bajo este nombre a aquel capital que es otorgado a cambio
de una labor. Esto sera entonces el salario que recibe un trabajador.
Constante: este equivale al capital que se ha invertido en materias primas,
maquinarias, inmuebles y todas las instalaciones necesarias para llevar a cabo el
proceso productivo.

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Financiero: este capital puede considerarse como la medida de un bien

econmico en el momento de su vencimiento o disponibilidad. Tambin se
entiende bajo el concepto de capital financiero al valor monetario de los ttulos
representativos del capital que pertenecen a una determinada sociedad.
Fsico: este capital equivale a las infraestructuras, instalaciones y stock de bienes
que se utilizan en una determinada sociedad para la produccin de servicios y
bienes.
Flotante: es el capital equivalente a la porcin del capital social que se cotiza con
total libertad en la bolsa, sin que los accionistas lo controlen constantemente.
Humano: este capital es la sumatoria de los conocimientos, habilidades y
entrenamientos que los individuos han adquirido y que los habilita a realizar
labores productivas de diferentes niveles de especializacin y complejidad. La
adquisicin de este capital precisa un cierto lapso de tiempo para que los
individuos logren las destrezas requeridas. Una vez que estas se incrementan, el
trabajador tiene la posibilidad de exigir una mayor remuneracin.
De riesgo: este capital es equivalente a la reinversin de dinero proveniente de
los accionistas. Adems se conoce bajo este nombre al capital que carece de
garanta por hipoteca o gravamen.