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Peritaje Judicial Fiscal

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COLEGIO DE LICENCIADOS EN ADMINISTRACION
CORLAD - JUNIN

EXPEDIENTE : N 00000-2012.
DELITO

: PECULADO DOLOSO

SECRETARIA : J. ISABEL BROCOS ROMANI

AGRAVIADO : EL ESTADO - MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE X

INCULPADO : FRANCISCO XXX YY

: GERARDO SACAS CALDERON.
SUMILLA

: PRESENTACION DE INFORME PERICIAL

ADMINISTRATIVO.

SEOR PRESIDENTE DE LA PRIMERA SALA PENAL DE LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE

JUNIN.
Agusto POVIS CONTRERAS, Perito Administrador judicial, designada por la
Primera Sala Penal, identificado con DNI N 20665885, Licenciado en
Administracin de Empresas con Matricula N 000509 - CLAD, con
domicilio habitual en Av. Mariscal Castilla N 2877 Int. 02, Distrito de El
Tambo Provincia de Huancayo Junn, a Ud. manifiesto:
Que, dando cumplimiento al mandato Judicial de su Despacho, segn la Notificacin de fecha 13 de
Mayo del 2013; he procedido a efectuar la Pericia Administrativa Judicial, del proceso seguido en
agravio del Estado Peruano - Municipalidad Distrital de XXXXX XXXX, por el delito Contra la
Administracin Publica (Peculado Doloso) la cual pongo a vuestra consideracin, enmarcndose en
los siguientes aspectos:

I.

ANTECEDENTES.

II.

OBJETIVO DE LA PERICIA.

III.

BASE DE LA PERICIA.

IV.

LIMITACIONES.

V.

DESARROLLO PERICIAL.
LIC. ADM RAUL M. BERRIOS LOPEZ
Docente
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VI.
I.

CONCLUSION.
ANTECEDENTES:
1.1 A fojas 378 al 382, del Expediente del Dictamen de la Primera Sala Penal de la
Corte Superior de Junn, formaliza Denuncia Penal contra don FRANCISCO XXX YY
y GERARDO SACAS CALDERON, por la comisin del delito Contra la
Administracin Publica Peculado Doloso, en agravio del Estado Peruano
Municipalidad Distrital de Xx, manifiesta que los imputados participaron en la
adquisicin de once millones de ladrillo de Servicios Mltiples Santa de
Liberato.
1.2 A fojas 010, del Expediente que obra en el Informe Especial N 0952007CG/ORHU de donde se transcribe que, El Alcalde autorizo la entrega de dinero sin
que se haya recibido el material sealando en la Orden de Compra. Con respecto a la intervencin
del Jefe de Abastecimiento, si bien firmo la Orden de Compra, no ha participado en el proceso de
pago, que se viene cuestionando.
De igual forma en el folio 16 se aprecia que, carecen de consistencia pues est demostrado
que autorizo el desembolso sin contar con ninguna justificacin fsica y legal, por cuanto no exista
el Requerimiento del rea Logstica, ni Contrato alguno.
1.3 Mediante el Hallazgo N 04-2006-CG/ORHU-CMDA pg. 1 de 3, determina que,
el 07 de Julio del 2003, el Alcalde y el Tesorero giraron un cheque por S/. 3285.70
supuestamente a favor de Liberato, representante de Servicios Santa para la
compra de 11 millares de ladrillos de arcilla para ser usados en la Construccin
del C.E. N 31018 Colca, al respecto, la comisin auditora ha establecido que
estos materiales de construccin no fueron recibidos en los almacenes de la
entidad edil ni fueron usados en el citado Proyecto u otra edificacin ejecutada
por la Municipalidad x, evidencindose adems, que el Residente de Obra efectu el
requerimiento de dicho material sin tener sustento tcnico para ellos, y que el Jefe de
Abastecimiento, ordeno su adquisicin sin exigir su entrega a conformidad, acciones con los cuales
los referidos funcionarios dispusieron y autorizaron la entrega de sumas de dinero a favor de
tercero sin cautelar la recepcin a conformidad del bien.
De igual forma en la pg. 2 de 3 del mismo hallazgo en el numeral 2 se denota
que, en la Orden de Compra N 127 del 05 de Julio de 2003, suscrita por Juan Jos
Aurelio Mndez, Jefe de Abastecimiento, y girada a nombre de Servicios Mltiples
Santa de Liberato , se aprecia que no est firmada por el Jefe de Almacn, en seal de
conformidad con la recepcin de los 11 millares de ladrillo, lo que denota que no ingreso a los
almacenes de la entidad Edil, lo cual no fue cautelado por el Jefe de Abastecimiento, propiciando
con ello el desembolso de dinero sin la recepcin de bienes.
LIC. ADM RAUL M. BERRIOS LOPEZ
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1.4 Del Expediente N 00193-2007, que Obra de Origen del Juzgado Mixto de Pampas
- Tayacaja. Que en el numeral 2. Cargos Atribuidos: Conforme a la formalizacin
de denuncia glosada se atribuye a los encausados FRANCISCO XXX YY Alcalde
de la Entidad agraviada- y GERARDO SACAS CALDERON- en su condicin de
tesorero de la Entidad agraviada, haber dispuesto la adquisicin de 11 millares de
ladrillos, hecho ocurrido entre los das 05 y 07 de julio de 2003, habiendo pagado
por dicha operacin la suma de S/. 3285.70 nuevo soles a Liberato - representante
de Servicios mltiples Santa.
1.5 Obra en el Expediente Requerimiento de materiales, diferentes Cotizaciones,
rdenes de Compra, Comprobantes de pago y otros.

II. OBJETIVO DE LA PERICIA ADMINISTRATIVA:

1.1 2.1 El presente Informe Pericial Administrativo, tiene como objetivo la evaluacin
del procedimiento administrativo del Proceso de Adquisicin de Once Millares de
ladrillos de Servicios Mltiples Santa de Liberato y as mismo sealar que
autoridades participaron en dicha compra.

III. BASE DE LA PERICIA ADMINISTRATIVA:

Registro y documentos examinados:
3.1

Expediente N 193-2012 de la presente Causa.

3.2

Informe Final de la Contralora

3.3

Documentos de Hallazgos de la Contralora.

3.4

Ley N 23853 Ley Orgnica de Municipalidades

3.5

Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado 2003

3.6

Ley N 27879 Ley del Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2003

3.7

Resolucin Directoral N 103-2002-EF/77.15 Normas de Tesorera.

3.8

resolucin Directoral N 026- -80-EF/77- Norma que establece las Normas

Generales del Sistema de Tesorera

3.9

Decreto Ley N 22056 Ley del Sistema de Abastecimiento

3.10

Decreto Ley N 22867

Abastecimientos.

Desconcentracin de Atribuciones del Sistema de

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IV

3.11

Resolucin Jefatural N 118-80-INAP/DNA Normas generales del Sistema de

Abastecimientos.

3.12

Resolucin N 335-90-INAP/DNA Manual de Administracin de Almacenes para el

sector Pblico Nacional.

3.13

Decreto Supremo N 012-2001-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de

Contrataciones del Estado

3.14

Decreto Supremo N 013-2001-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado.

3.15

Documentos Administrativos para la adquisicin de Bienes de la Entidad agraviada

3.16

Resolucin de Contralora N 072-98-CG Normas Tcnicas de control Interno

3.17

Resolucin Ministerial N 801-81-EFC76,Normas generales del sistema de

contabilidad

3.18

Resolucin de Contralora N 195-88-CG Normas que regula la Ejecucin de Obras

por Administracin Directa.

LIMITACIONES:
4.1Correspondiente a la adquisicin de los 11 millares de ladrillos de la Empresa Santa no se
cont con los siguientes documentos, los cuales no permitieron un anlisis ms exhaustivo.

Expediente tcnico de la Obra Construccin del C.E N 31018 del Anexo de Colca la
Escuela de Colca Xx
Cuaderno de Obras de la Construccin del C.E N 31018 del Anexo de Colca la Escuela
de Colca Xx
Guas de remisin de Servicios Mltiples Santa y de Transportes y Servicios Zorrito .
Factura de la Empresa proveedora Santa .
Pre liquidacin de la Obra Construccin del C.E N 31018 del Anexo de Colca la Escuela
de Colca Xx.
DESARROLLO PERICIAL ADMINISTRATIVO:
5.1

SOBRE EL PUNTO DE LA DENUNCIA: EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE XX SR. FRANCISCO XXX YY Y TESORERO GERARDO SACAS CALDERON, GIRARON
A FAVOR DE LIBERATO TOLOMEO LA SUMA DE S/. 3,285.70 NUEVO SOLES SIN QUE
ESTO HAYA INGRESADO AL ALMACEN Y TAMPOCO UTILIZADO EN LA MENCIONADA
OBRA U OTROS.
LIC. ADM RAUL M. BERRIOS LOPEZ
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5.1.1

Tal como se tiene acreditado con fecha de 14 de Mayo del 2003, en

Sesin Ordinaria de Concejo Municipal N 010 2003, por unanimidad
del Concejo Municipal se aprueba el Expediente Tcnico para la Obra
Construccin del C.E N 31018 de Colca y su ejecucin por
Administracin Directa. En cumplimiento a lo dispuesto en Resolucin
de Contralora N 195-88-CG Normas que regula la Ejecucin de Obras
por Administracin Directa. Concordante con la Ley Orgnica de
Municipalidades N 23853

5.1.2

Con fecha 29 de Mayo del 2003, el ingeniero Daniel Surez Cndor, en

calidad de Residente de Obra de la Construccin del C.E. N 31018Anexo de Colca Xx, presenta por Mesa de Partes de Secretaria de la
Municipalidad , segn consta en el registro N 548 y 549, el
Requerimiento N 01-DSC-RO-MDA-2003 y 02-DSC-RO-MDA-2003 ,
dirigida al Sr. Juan Jos AUQUI, Jefe de Abastecimiento de la
Municipalidad del Distrito de Xx. donde se precisa en el numeral 14 del
Requerimiento N 02-DSC-RO-MDA-2003 (Ladrillo de Arcilla corriente
de 6 X 12 X 24; 11 Millares).

5.1.3

El Sr. Juan Jos Aquino Mndez Ex - Jefe de Abastecimiento de la

Municipalidad Distrital de Xx, ejecuta la Primera Solicitud de
Cotizacin con fecha 01 de Julio del 2003, sin la especificacin de la
Empresa Proveedora, donde requiere los siguientes materiales : 20 m3
de Hormign, 40 m3 de Arena gruesa, 30 m3 de Arena fina y 11
millares de Ladrillo de arcilla corriente de 6 x 12 x 24 cm., para la Obra
Construccin del C.E N 31018 de Colca
A) Se aprecia que, El Sr. Juan Jos Auqui Ex - Jefe de Abastecimiento
de la Municipalidad Distrital de Xx, conforme a la Solicitud de
Cotizacin efectuada se elabora la primera Orden de Compra
Gua de Internamiento N 127 el da 05 de julio del
2003,formalizndose as la adquisicin de los 11 millares de ladrillo
de la Empresa de Servicios Mltiples Santa representado por
Liberato, en el cual el ex - Alcalde FRANCISCO XXX YY en virtud a
sus funciones provee el V B , tambin se acredita que no hay la
recepcin de los materiales por el Jefe de Almacn Sr. Armando
Chancha Villanes. Sin el cumplimiento de las formalidades que
dispone la Resolucin Jefatura N 118-80-INAP/DNA Normas
Generales del Sistema de Abastecimientos S.A.04 - Unidad de
Adquisicin de Bienes y Servicios S.A.05- Unidad de Ingreso Fsico y
custodio temporal de Bienes y S.A.07- Verificacin de Bienes y
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Servicios, los cuales son concordantes con lo que dispone la

Resolucin N 335-90-INAP/DNA Manual de Administracin de
Almacenes para el sector Pblico Nacional.
B) En merito a la Primera Orden de Compra Gua de Internamiento
elaborado por el rea de Abastecimiento, el Tesorero de la
Municipalidad de Xx
Sr. GERARDO SACAS
CALDERON
confecciona el primer Comprobante de Pago N 0103, de fecha
07 de Julio del 2003 por el monto de S/. 3,285.70, donde no se
acompaa la factura de la Empresa beneficiaria y no se
encuentra consignada el V B del rea de Contabilidad.
Conforme lo establece la Resolucin Ministerial N 801-81EFC76,Normas Generales del Sistema de Contabilidad , de esto se
desprende que hubo negligencia de parte del Tesorero de la
Municipalidad al no haber tenido en cuenta las formalidades de la
documentacin para efectuar el pago tal como lo dispone
Resolucin Directoral N 103-2002-EF/77.15 Normas de
Tesorera; y Resolucin Directoral N 026- -80-EF/77- Norma que
Establece las Normas Generales del Sistema de Tesorera . En tal
sentido se realiz el pago sin tener en cuenta algunas
formalidades y especialmente el Ingreso fsico de los 11 millares
de ladrillo y recepcin por parte de los funcionarios competentes
5.1.4 Por otro lado el mismo Sr. Juan Jos Aquino Mndez ex - Jefe de
Abastecimientos de la Municipalidad de Xx, interviene en ejecutar
una Segunda Solicitud de Cotizacin, esto al proveedor
Transportes y Servicios Zorrito SAC., con fecha 09 de Julio del
2003, donde requiere: 30 m3 de Hormign, 30 m3 de Arena gruesa
y 11 millares de Ladrillo de arcilla corriente de 6 x 12 x 24 cm., pese
al haber sido formalizado la primera Orden de compra - Gua de
Internamiento N 127 el da 05 de julio del 2003 y est haber sido
pagad con el Comprobante de Pago N 0103, de fecha 07 de Julio
del 2003 por el monto de S/. 3,285.70.
A) Conforme al segundo proceso de Solicitud de Cotizacin se
evala que, El Sr. Juan Jos Auqui Ex - Jefe de Abastecimiento de la
Municipalidad Distrital de Xx, dispone la Segunda Orden de
Compra Gua de Internamiento N 126 con fecha del da 13 de
julio del 2003, formalizndose as la adquisicin de los 11 millares
de ladrillo de la Empresa de Servicios Mltiples Santa
representado por Liberato , donde tambin se aprecia que el ex LIC. ADM RAUL M. BERRIOS LOPEZ
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Alcalde FRANCISCO XXX YY en virtud a sus funciones provee el V B

, tambin se certifica que no hay recepcin de los materiales por el
Jefe de Almacn Sr. Armando Chancha, vulnerando as el
cumplimiento de las formalidades que dispone la Resolucin Jefatura
N 118-80-INAP/DNA Normas Generales del Sistema de
Abastecimientos S.A.04 - Unidad de Adquisicin de Bienes y
Servicios S.A.05- Unidad de Ingreso Fsico y custodio temporal de
Bienes y S.A.07- Verificacin de Bienes y Servicios, los cuales son
concordantes con lo que dispone la Resolucin N 335-90-INAP/DNA
Manual de Administracin de Almacenes para el sector Pblico
Nacional.
B) Acorde a la Segunda Orden de Compra Gua de Internamiento
elaborado por el rea de Abastecimiento, el Tesorero de la
Municipalidad de Xx Sr. GERARDO SACAS CALDERON confecciona
el segundo Comprobante de Pago N 0113, de fecha 21 de Julio
del 2003 por el monto de S/. 6,875.00, donde si se aprecia la
factura de la Empresa beneficiaria, pero tambin no se encuentra
consignada el V B del rea de Contabilidad. Conforme lo
establece la Resolucin Ministerial N 801-81-EFC76,Normas
Generales del Sistema de Contabilidad , de esto se desprende que
hubo negligencia de parte del Tesorero de la Municipalidad al no
haber tenido en cuenta las formalidades de la documentacin para
efectuar el pago tal como lo dispone Resolucin Directoral N 1032002-EF/77.15 Normas de Tesorera; y Resolucin Directoral N
026- -80-EF/77- Norma que Establece las Normas Generales del
Sistema de Tesorera . En tal sentido tambin se realiz el pago sin
tener en cuenta algunas formalidades de Ley.
C) Se aprecia que, con Carta S/N 2006-AMP, de fecha 26 de Abril
del 2006, el residente de obras Sr. Andrs Moral Ponce, describe que
los Once Millares de ladrillos adquiridos de Transportes y servicios
Zorrito de los Andes fueron recepcionados y utilizados en la Obra en
mencin a la vez manifiesta que el Requerimiento de dichos
materiales lo hizo el Ing. Daniel Cndor. (Anexo)

PROVEEDORES:
. Servicios Mltiples Santa Cecilia. Propietario Liberato.
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. Transportes y Servicios Zorrito S.A.C.

VI.

CONCLUSIONES:
6.1 De la Pericia Practicada, se ha evidenciado que con mismo Requerimiento N 01DSC-RO-MDA-2003 y 02-DSC-RO-MDA-2003 se han realizado la adquisicin de los
11 millares de ladrillo, siendo esto en dos etapas con diferentes fechas del mismo
mes de Julio del 2003. En los cuales participaron activamente los (ex) funcionarios
de la Municipalidad Distrital de Xx,como son :
-

El Ing. XXXXXXXXXXXXXXXX, Profesional que realiz el Requerimiento N 01DSC-RO-MDA-2003 y 02-DSC-RO-MDA-2003, de fecha 29 de Mayo del 2003.
Tal como consta en el Cuaderno de Registro de la Municipalidad de Xx.
(Anexo).

El Sr. Juan XXXXXXXX, en su calidad de Jefe de Abastecimientos de la

municipalidad de Xx, elabor dos Solicitudes de Cotizaciones y dos rdenes de
Compra Gua de Internamiento por la adquisicin de 11 millares de ladrillos
a los proveedores, como son: La primera fabricada fraudulentamente a favor
de Servicios Mltiples Santa Celia por 11 millares de ladrillos que nunca
fue entregado y la segunda para Transportes y Servicios Zorrito de Los
Andes SAC por 11 millares de ladrillos y agregados que si se entregaron,
(Anexo..).

Sr. FRANCISCO XXX YY, en calidad de Alcalde, interviene visando ambas

rdenes de Compra Gua de Internamiento, sealadas precedentemente
elaboradas
por el Jefe de Abastecimiento. Asimismo ha firmado
conjuntamente con el Tesorero por tener la firma registrada ante al Banco de
la Nacin, los cheques para los Pagos de las dos adquisiciones de materiales
(11 millares de ladrillos). (Anexo).

Sr. GERARDO SACAS CALDERON, en calidad de Tesorero de la Municipalidad

Distrital de Xx, quien elabor los Comprobantes de Pago y su respectivo Giro de
Cheques para los proveedores, sin la visacin del rea de Contabilidad y
adems entrego los cheques sin la conformidad del Jefe de Almacn.
(Anexo).

Sr. Armando Chancha Villanes, en calidad de Jefe de Almacn de la

Municipalidad, no verific ni inform sobre el seguimiento del ingreso de los
materiales para la Obra Construccin del C.E N 31018 de Colca.

Se ha evidenciado la formalizacin de la adquisicin de la compra de

materiales para la Obra Construccin del C.E N 31018 de Colca, tan solo con
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la Orden de Compra al estar facultado por lo dispuesto en el Decreto Supremo

N 012- 2001-PCM TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado Cap. Art.(CONSUCODE), donde faculta a las Entidades Pblicas la
adquisicin de compra directa siempre en cuando no superen las cuatro UIT y,
que las rdenes de Compra substituyen a un Contrato de Adquisicin de Bienes
y Servicios
6.2 Se concluye que los funcionarios y trabajadores de la Municipalidad como son el
Ex Abastecimiento Juan Jos Auqui Mndez , el Tesorero GERARDO SACAS
CALDERON, el ex Jefe de Almacn Armando Chancha Villanes y el Proveedor Sr.
Tolomeo de Servicios Mltiples Santa, quin nunca entrego los materiales y
efectu el cobro del cheque, habran incurrido en los delitos de Concusin y
Peculado en agravio de la Municipalidad Distrital de Xx, estando probado que
conforme al cargo y funciones asignadas no han cumplido con los requisitos y
procedimientos que se encuentran enmarcados en las Normas de los Sistemas
Administrativos de Abastecimientos (Patrimonio y Almacn), Tesorera y
Contabilidad.
6.3 . Asimismo el Ex Alcalde FRANCISCO XXX YY, habra incurrido en falta
administrativa de negligencia en el desempeo de sus funciones, pues si bien es
cierto por funcin no tiene responsabilidad en el trmite de los procedimientos de
adquisicin, sin embargo es su deber velar por lo intereses del Estado.
6.4 En cuanto al Residente de Obra Sr. Andrs Moral Ponce y Supervisor de Obra Arq.
Jos Cahuana Vsquez, se puede evidenciar que no han cumplido cabalmente sus
funciones ya que no se acredita el Informe de compatibilidad del Expediente con el
terreno donde se realiz la Obra, no se cuenta con el cuaderno de Obras as
tambin la administracin y control de los materiales fueron deficientes ya que no
se cont con los Kardex para controlar el ingreso y egreso de los materiales.

Es cuanto pongo a consideracin para los fines pertinentes

Huancayo, de Junio de 2013

Agusto POVIS CONTRERAS

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