COFIDE

1.1 DEFINICION
La Corporacin Financiera de Desarrollo S.A. (COFIDE S.A.) es una
empresa de economa mixta que cuenta con autonoma administrativa,
econmica y financiera. Su capital pertenece en un 98.7% al Estado
peruano, representado por el Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado (FONAFE), dependencia del Ministerio
de Economa y Finanzas, y en un 1.3% a la Corporacin Andina de
Fomento (CAF).
COFIDE forma parte del Sistema Financiero Nacional y puede realizar
todas aquellas operaciones de intermediacin financiera permitidas por
su legislacin y sus estatutos y, en general, toda clase de operaciones
afines.
Desde su creacin hasta el ao 1992, COFIDE se desempe como un
banco de primer piso. Sin embargo, a partir de ese momento, pas a
desempear exclusivamente las funciones de un banco de desarrollo de
segundo piso, canalizando los recursos que administra nicamente a
travs de las instituciones supervisadas por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS).
La modalidad operativa de segundo piso le permite a COFIDE
complementar la labor del sector financiero privado, en actividades
como el financiamiento del mediano y largo plazo y del sector
exportador y de la micro y pequea empresa a travs de la canalizacin
de recursos. Todo esto gracias a su cultura corporativa que privilegia la
responsabilidad y el compromiso con la misin y objetivos
institucionales.
1.2 MISION
Participar activamente en el desarrollo sostenible e inclusivo del pas, a
travs del financiamiento de la inversin y del sistema financiero, as
como apoyando al emprendimiento, con productos y servicios
innovadores, y siendo socialmente responsables.
1.3 VISION
Ser reconocido como un banco de inversin y desarrollo referente, con
una cultura innovadora y de capital humano orientado a la excelencia en

la gestin y comprometido con el desarrollo sostenible e inclusivo del

pas.

1.5 FUNCIONES
1. Otorgar financiamientos a las personas naturales y jurdicas que se
dediquen a actividades productivas y de servicios, a travs de las
empresas y entidades del sistema financiero y entidades de fomento
que apoyen eficazmente a la actividad econmica rural y a los pequeos
empresarios en general.
2. Hacer operaciones de prstamos, adelantos y descuentos de letras de
cambio, pagars, vales y de otros documentos comprobatorios de
deudas, a favor de empresas productivas y de servicios, a travs de las
empresas y entidades del sistema financiero y de las entidades de
fomento.
3. Promover y financiar estudios de preinversin, proyectos de inversin
productiva, as como proyectos de infraestructura, incluyendo a las que
correspondan a zonas de menor desarrollo relativo, a travs de las
empresas y entidades del sistema financiero y entidades de fomento.
4. Captar recursos en moneda nacional y extranjera, bajo las siguientes
modalidades:
a) Fondos constituidos por mandato legal, cuya administracin le sea
encargada para fines especficos.
b) Fondos del Estado o de cualquier persona o entidad nacional,
extranjera o internacional, encargados en comisin de confianza, para su
utilizacin temporal o permanente, en forma abierta destinada a fines
especficos.
c) Contratacin de obligaciones de crditos en el exterior para represtar
a travs de las empresas y entidades del sistema financiero y entidades
de fomento, a corto, medio y largo plazo.
d) Contratacin de obligaciones de crdito en el pas con empresas y
entidades del sistema financiero, para represtar a travs de las mismas
y de las entidades de fomento, a corto, medio y largo plazo.
e) Emisin de bonos, obligaciones u otro tipo de valores.

f) Obtener donaciones, asistencias y otros similares.

5. Comprar, conservar y vender bonos y otros valores mobiliarios
emitidos por bancos del pas y del exterior, por el Estado y entidades
multilaterales de crdito y otras entidades emisoras, as como participar
en fondos mutuos de inversin en valores y fondos de inversin
cualquiera sea el tipo o modalidad de acceso a los mismos. La
participacin en fondos de inversin deber ser aprobada por el
Directorio, el que designar a los representantes de COFIDE ante los
mismos.
6. Representar a la Repblica en la concertacin de financiamientos
externos y en el otorgamiento de garantas cubriendo crditos en los
que sea agente, de acuerdo con los dispositivos legales que norman el
endeudamiento externo.
7. Prestar servicio de asesora financiera, sin que ello implique manejo
de dinero de sus clientes o de portafolios de inversiones por cuenta de
stos.
8. Servir de agente financiero para la colocacin y la inversin en el pas
de recursos externos, a travs de las empresas y entidades del sistema
financiero nacional.
9. Efectuar depsitos en moneda nacional o extranjera, en cualquier
empresa o entidad del sistema financiero nacional o entidad bancaria o
financiera del extranjero, en moneda nacional o extranjera.
10. Realizar operaciones de crdito con financieras y bancos del exterior,
as como efectuar depsitos en unas y otros, con sujecin a las
regulaciones que pudiera emitir el Banco Central.
11. Adquirir, gravar y enajenar en forma directa toda clase de bienes.
12. Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para el
desarrollo de sus actividades.
13. Contratar directamente cualquier clase de servicios, estudios y
asesoras, con las limitaciones que establece la Ley.
14. Otorgar avales, cartas fianzas y otras garantas, a favor de las
empresas y entidades del sistema financiero y entidades de fomento.

15. Todas las dems operaciones y servicios compatibles con la

naturaleza de la sociedad. No obstante, por su naturaleza de banca de
segundo piso, la sociedad no deber captar directamente depsitos del
pblico, ni deber realizar ningn tipo de colocacin directa.
En el marco de la ley 28015 - ley de promocin y formalizacin de la
micro pequea empresa:
1. Disear metodologas para el desarrollo de productos
financieros y tecnologas que faciliten la intermediacin a favor de
las MYPE.
2. Predeterminar la viabilidad financiera desde el diseo de los
Productos Financieros Estandarizados.
3. Implementar un sistema de calificacin de riesgos para los
productos financieros que disee en coordinacin con la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS).
4. Gestionar la obtencin de recursos y canalizarlos a las empresas
de operaciones mltiples, para que stas procedan a destinar
dichos recursos a las MYPE.
5. Colaborar con la SBS en el diseo de mecanismos de control de
gestin de los intermediarios.
6. Coordinar y hacer el seguimiento de las actividades
relacionadas con los servicios prestados por las entidades privadas
facilitadoras de negocios o supervisadas por la SBS o la CONASEV.

1.6 OPERATIVIDAD
Como banco de segundo piso, COFIDE capta recursos que provienen
fundamentalmente de organismos internacionales, de la banca
comercial internacional y del mercado de capitales local. Estos recursos,
luego, son canalizados al sector empresarial a travs de las instituciones
supervisadas del Sistema Financiero Nacional.
COFIDE cuenta con una red de clientes, que incluye tanto a los mayores
bancos comerciales como a instituciones especializadas en financiar a la
micro y pequea empresa rural y urbana. La amplia infraestructura de
sus clientes le permite a COFIDE canalizar recursos a travs de ms de

1,000 oficinas a nivel nacional para financiar proyectos en todos los

sectores econmicos.
Adicionalmente a su actividad propiamente crediticia, COFIDE desarrolla
un conjunto de programas, cuyo propsito es apoyar la creacin de una
cultura empresarial moderna. En esta lnea de accin, destaca el apoyo
a la micro y pequea empresa a travs de la provisin de servicios de
desarrollo empresarial, tales como capacitacin, gestin empresarial, as
como tambin servicios de orientacin e informacin. Esta labor
descentralizada se efecta en coordinacin con instituciones
representativas del empresariado local, con las cuales COFIDE tiene
convenios de cooperacin interinstitucionales.
1.7 PRODUCTOS Y SERVICIOS
COFIDE, en su calidad de Banco de Desarrollo de segundo piso, cuenta
con programas y lneas de crdito que pueden financiar todas las etapas
del proceso de inversin, desde los estudios de factibilidad e
identificacin de mercados, los diferentes procesos de produccin y
servicios de la empresa, as como la modernizacin de planta y
operaciones de comercio exterior.
Todas las lneas y programas de crdito que administra COFIDE son
canalizadas hacia los beneficiarios a travs de una Institucin Financiera
Intermediaria (IFI): banco, financiera, caja rural, caja municipal, entidad
de desarrollo de la pequea y micro empresa - EDPYMES, cooperativa,
empresa de arrendamiento financiero.Nuestros Clientes A la Institucin
Financiera Intermediaria Especializada en la microfinanza, COFIDE la
denomina IFIE.
La IFI tiene la responsabilidad de la recepcin, calificacin, aprobacin,
desembolso y recuperacin de los crditos que aprueben con cargo a los
recursos que administra COFIDE, por lo que los interesados en obtener
financiamiento, deben acudir a solicitarlo a la institucin financiera de su
preferencia. Esto significa que cada IFI estable las condiciones definitivas
de una operacin, como resultado de la correspondiente evaluacin
crediticia.
En esta pgina Web se pueden encontrar las caractersticas generales
de las lneas y programas de crdito as como un cuadro resumen de las
mismas. Las tasas de inters activas aplicables sern determinadas de

comn acuerdo entre las Instituciones Financieras Intermediarias y el

beneficiario final.
En Lima para mayor informacin puede acercarse al Centro COFIDE
ubicado en Augusto Tamayo 160, San Isidro y en provincias a las
distintas entidades con las que mantenemos Convenios de Cooperacin
Interinstitucionales.

1.8 LINEAS Y PROGRAMAS DE FINANCIAMIENTO COFIDE

1.8.1 PROBID
a. Objetivo: Financiar a mediano y largo plazo los proyectos de inversin
que sean dirigidos al establecimiento, ampliacin y mejoramiento de las
actividades que realiza el sector privado.
b. Subprestatarios: Persona natural o jurdica con proyectos rentables y
viabilidad tcnica, ambiental y financiera, que realicen actividades de
produccin, comercio o prestacin de servicios.
c. Destino:
Activo fijo, adquisicin de maquinaria y equipo, ejecucin de obras
civiles y otros.
Capital de trabajo estructural, asociado al proyecto.
Servicios tcnico - gerenciales, de apoyo a la inversin.
Exportacin de bienes de capital, bienes de consumo durables y
servicios de ingeniera y montaje, as como la venta de bienes de capital
en el mercado local.
Reembolso de inversiones de proyectos en implementacin, realizadas
con una antigedad no mayor a 360 das, contados a partir de la fecha
de la solicitud de la IFI.
d. Condiciones Financieras:
Tasa de Inters y Comisiones a la IFI : Las que COFIDE establezca.
Tasa de Inters y Comisiones IFI - Subprestatario: La que determine la
IFI en negociacin con el Subprestatario.

 Moneda: Dlares de los Estados Unidos de Amrica. Los desembolsos y

las amortizaciones respectivas se efectuarn en la misma moneda.
Estructura de Financiamiento: El aporte PROBID financia hasta el 100%
del financiamiento acordado entre la IFI y el Subprestatario para cada
proyecto.
Monto: El monto mximo por proyecto no podr exceder de US$
20,000,000.
Plazos: Los plazos para la amortizacin de los crditos sern como
mnimo de un ao y como mximo de 15 aos que puede incluir un
perodo de gracia de acuerdo a las necesidades de cada proyecto.
Forma de pago: Los reembolsos del principal y los intereses
devengados se adecuarn a las necesidades de cada proyecto

1.8.2 PROPEM BID

a. Objetivo: Impulsar el desarrollo de la pequea empresa peruana, que
se desarrolle en las diferentes actividades econmicas, mediante el
financiamiento del establecimiento, ampliacin y mejoramiento de sus
plantas y equipos as como sus costos de diseo y servicios de apoyo
relacionados, y adems, como capital de trabajo.
b. Subprestatarios: Personas naturales y jurdicas con adecuada
capacidad administrativa, tcnica, ambiental y financiera para llevar a
cabo eficientemente el proyecto cuyo financiamiento se solicita.

c. Destino: Los recursos de Programa se utilizarn para otorgar

prstamos destinados a financiar activo fijo y capital de trabajo a
mediano y largo plazo a la pequea empresa peruana. Los bienes y
servicios financiados debern proceder de pases miembros del BID.
d. Condiciones Financieras:
Tasa de Inters y Comisiones a la IFI: Las que COFIDE establezca.
Tasa de Inters y Comisiones IFI - Subprestatario: segn negociacin
entre la IFI y el Subprestatario.

 Moneda: Los prstamos se denominarn en la moneda que lo requiera

el proyecto.
Estructura de Financiamiento: El aporte PROPEM-BID financia hasta el
100% del financiamiento acordado entre la IFI y el Subprestatario para
cada proyecto, debiendo considerarse para estos efectos las
restricciones en el uso de los recursos establecidas en el de Crdito.
Montos: El monto mximo por Subprestatario no podr exceder de
US$300,000. En el caso de prstamos para capital de trabajo el monto
mximo ser de US$70,000.
Plazos y Forma de Pago: Los plazos para la amortizacin de los
prstamos sern como mnimo de un ao y hasta un mximo de diez
aos, que puede incluir un plazo de gracia de acuerdo a las necesidades
de cada proyecto; a excepcin de los prstamos destinados a capital de
trabajo, cuyo plazo mximo ser de hasta tres aos, pudiendo incluir un
perodo de gracia de un ao. Los plazos de amortizacin y perodos de
gracia sern acordados entre la IFI y el Subprestatario. Los reembolsos
del principal y los intereses devengados se adecuarn a las necesidades
de cada proyecto.

1.8.3 MULTISECTORIALES NUEVOS SOLES

a. Objetivo: Impulsar el desarrollo del sector empresarial para el
establecimiento, ampliacin y mejoramiento de sus actividades.
b. Subprestatarios: Las personas naturales o jurdicas domiciliadas en el
pas, que desarrollen sus actividades en el Per y, que a juicio de la IFI
sean elegibles como sujetos de crdito.
c. Destino:
Pre- Inversin;
Activo fijo, incluyendo la reposicin de inversiones;
Capital de Trabajo,
Obras civiles e infraestructura,
Servicios Tcnico Gerenciales,

 Reestructuracin de pasivos.
d. Condiciones financieras:
Estructura del Programa: La Lnea financia hasta el 100% del
requerimiento del Subprestatario.
Moneda: Nuevos Soles
moneda.

y sus recuperaciones sern en la misma

Plazos: Para ambas modalidades de Prstamos, el plazo mximo ser

de hasta 10 aos, el mismo que puede incluir un perodo de gracia
mximo de hasta 2 aos. Durante dicho plazo de gracia, solo se pagarn
intereses.
Forma de pago: La cancelacin del principal, intereses y comisiones se
efectuar al finalizar cada mes y/o trimestre calendario. La forma de
pago podr adecuarse al ciclo productivo y/o a la realizacin comercial,
para el caso de las actividades vinculadas al Sector Agropecuario.
Tasa de Inters a la IFI: La que determine COFIDE.
Tasa de Inters al Subprestatario: Segn libre negociacin entre la IFI y
el Subprestatario.
Monto mximo por Subprestatario:
Para ambas modalidades de Prstamo, el monto mximo de los mismos
a favor de la IFI o IFIE estar en funcin a las caractersticas propias de
cada operacin de Prstamo, el saldo disponible de la IFI o IFIE y los
recursos que disponga COFIDE en la fecha de solicitud del Prstamo.

1.8.4 COFIGAS
a. Objetivo: Promover activamente el proceso de transformacin
productiva y de consumo de la economa nacional en base al uso
intensivo del Gas Natural, por medio de Productos Financieros que
faciliten el acceso al crdito de los diferentes agentes econmicos.
b. Subprestatarios:

 Personas jurdicas o naturales, que tienen un proyecto de Conversin

y/o Adquisicin de vehculos a GNV.
El Subprestatario es la
calificada por la IFI.

persona jurdica o natural que ha sido

c. Destino: COFIDE canalizar recursos a la IFI para que sta, a su vez,

otorgue facilidades crediticias a Subprestatarios que busquen financiar:
- La conversin del sistema de combustin de sus vehculos a GNV
(Tanque y equipos). Asimismo, financiar los costos de formalizacin,
acceso al Sistema de Control de Carga Inteligente, costos de
certificacin, gastos de plizas de seguro vehicular y SOAT.
Adicionalmente, hasta por un monto no mayor al 30% del importe por la
conversin vehicular a GNV, se podr financiar la reparacin o arreglo
del vehculo relacionado con la conversin a GNV, gastos de plizas de
seguros complementarios y otros relacionados al financiamiento de la
conversin a GNV.
- El valor de adquisicin de los vehculos, que incluye el valor CIF, los
derechos arancelarios, Impuesto General a las Ventas, valor de partes,
piezas y accesorios complementarios, acceso al Sistema de Control de
Carga Inteligente, costos de certificacin, gastos de plizas de seguro
vehicular, SOAT, seguros complementarios y otros relacionados al
financiamiento para la adquisicin de los vehculos.
d. Condiciones Financieras:
Tasa de Inters y comisiones a la IFI: Las que COFIDE establezca.
Tasa de Inters y comisiones al subprestatario: Segn negociacin
entre la IFI y el subprestatario.
Moneda: en Nuevos Soles y dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Montos: No se establece monto mximo, sin embargo dicho monto
estar sujeto a la disponibilidad de recursos de COFIDE.
Estructura de Inversin: La Lnea financia hasta el 100 % de los
requerimientos.
Plazo: determinado por las IFIs con fundamento en la estimacin de la
capacidad de pago del Subprestatario, los cuales no podrn ser mayor a
siete (7) aos.

 Frecuencia de pago: El repago del principal e intereses se efectuar en

forma mensual, salvo que COFIDE y las IFIs acuerden otra forma de pago
de los prstamos. La IFI y el Subprestatario acordarn libremente el
calendario para la amortizacin del subprstamo.
Prepago: La IFI podr efectuar el prepago parcial o total del Prstamo.
Para ello, la IFI deber comunicar a COFIDE con una anticipacin no
menor a tres (3) das tiles de la fecha del prepago.

1.8.5 COFICASA
a. Objetivo: Atender los requerimientos a largo plazo para financiar la
compra, construccin, ampliacin o remodelacin de vivienda.
b. Subprestatario: Persona natural, que adems de ser calificada por una
IFI como sujeto de crdito, el solicitante y, si fuera el caso, su cnyuge,
conviviente e hijos menores de edad o bajo su patria potestad, no
deber tener ninguna propiedad destinada al uso de casa habitacin en
cualquier localidad del pas y deber comprometerse a considerar como
vivienda permanente, la vivienda a ser financiada con los recursos de la
Lnea. El Subprestatario presentar una Declaracin Jurada de
cumplimiento de los requisitos sealados en el prrafo anterior.
c. Destino
Adquisicin de viviendas terminadas.
Construccin o terminacin de vivienda nica y permanente.
Ampliacin o remodelacin sobre vivienda nica y permanente.
d. Condiciones Financieras
Tasa de Inters y Comisiones a la IFI: Las que determine COFIDE.
Tasa de Inters y Comisiones al Subprestatario: La que determine la IFI
en negociacin con el Beneficiario.
Moneda: Dlares de los Estados Unidos de Amrica y Nuevos Soles
Estructura de Financiamiento: La Lnea podr financiar hasta el 80%
del Valor de la Vivienda o del Valor de Tasacin, el monto que resultase
menor. El Valor de la Vivienda no deber exceder los US$120 mil dlares,

de ser el caso, incluir el IGV. El monto de la cuota del Subprstamo, no

deber superar el 30% del ingreso neto familiar mensual del
Subprestatario.
Plazo y forma de pago: El plazo de reembolso de los prstamos que se
otorguen, ser de hasta 25 aos. Cuando se trate de construccin de
viviendas, se podr otorgar un periodo de gracia de hasta 6 meses, el
mismo que de ser el caso, podr incluir gracia total. El pago se realizar
preferentemente mediante cuotas mensuales fijas e iguales que
incluyen capital e intereses.

1.9 LINEAS PARA CAPITAL DE TRABAJO

1.9.1 CORTO PLAZO
a. Objetivo: El objetivo de esta Lnea es atender las necesidades de
Capital de Trabajo de las empresas de todos los sectores productivos de
bienes y servicios, incluyendo el sector comercial.
b. Subprestatarios: Las personas naturales y jurdicas que desarrollen
actividades pertenecientes a los sectores antes mencionados.
c. Modalidad: Los recursos sern canalizados a la IFI a travs de la
modalidad de Lnea de Crdito y/o Operaciones Individuales.
d. Condiciones Financieras
Tasa de Inters a la IFI: Las que COFIDE establezca.
Tasa de Inters al Beneficiario: Segn negociacin entre la IFI y el
subprestatario.
Moneda: COFIDE establecer sus crditos en Dlares Norteamericanos
o en Nuevos Soles.
Montos: No se establece monto mximo, sin embargo dicho monto
estar sujeto a la disponibilidad de recursos de COFIDE.
Estructura de Inversin: La Lnea financia hasta el 100 % de los
requerimientos.
Plazo: Cada operacin especfica se cancelar en un plazo no mayor a
un ao.

1.9.2 MEDIANO PLAZO

a. Objetivo: El objetivo de esta Lnea es atender las necesidades de
capital de trabajo de las empresas de todos los sectores econmicos.
b. Subprestatarios: Personas naturales y jurdicas domiciliadas en el
Per, que desarrollen sus actividades en el pas y que, a juicio de la IFI,
sean calificadas como sujetos de crdito.
c. Modalidad: Los recursos sern canalizados a la IFI a travs de la
modalidad de Lnea de Crdito y/o Operaciones Individuales.
d. Condiciones Financieras
Estructura de Financiamiento: Se financia hasta el 100% del
requerimiento del Subprestatario.
Moneda: COFIDE establecer sus crditos en Dlares Norteamericanos.
Monto mximo por Subprestatario:
Operaciones Individuales: El monto mximo de los subprstamos
otorgados a un mismo Subprestatario no podr exceder los
US$5'000,000.
Lnea de Crdito: El monto mximo de los subprstamos otorgados a un
mismo Subprestatario no podr exceder los US$ 70,000.
Tasa de Inters a la IFI: La que COFIDE establezca.
Plazo y Forma de Pago: Para las Operaciones Individuales, el plazo de
repago ser de hasta siete (7) aos, el cual podr incluir un perodo de
gracia de hasta dos (2) aos. Para la Lnea de Crdito, el pago de repago
ser de hasta tres (3) aos, el cual podr incluir un periodo de gracia de
hasta un (1) ao. El pago se realizar de acuerdo a las necesidades del
proyecto. Los plazos para la amortizacin del crdito sern acordados
entre la IFI y el Subprestatario, y no podrn ser menores a los plazos
solicitados por la IFI a COFIDE.

1.10 LINEAS DE COMERCIO EXTERIOR

1.10.1 COMEX EXPORTACIN

a. Objetivo: Ofrecer a las personas naturales y jurdicas del Per,

financiamiento de Comercio Exterior, tanto para exportaciones de pre y
post embarque.
b. Subprestatarios: Clientes exportadores calificados de las Instituciones
Financieras Intermediarias.
c. Destino: Los recursos se utilizarn para la exportacin de bienes y
servicios de origen peruano. No se podr financiar exportaciones de
armamentos. Tampoco se podr financiar operaciones de comercio
exterior con Cuba y Hait.
d. Condiciones Financieras
Estructura del Programa: Financia hasta el 100% del requerimiento del
Subprestatario.
Tasas de Inters a la Institucin Financiera Intermediaria: La que
COFIDE establezca.
Tasa de Inters al Beneficiario: La que determine la IFI en negociacin
con el Beneficiario.
Moneda: COFIDE efectuar desembolsos en Dlares Norteamericanos.
Plazo: Hasta 1 ao

1.10.2 COMEX IMPORTACIN

a. Subprestatarios: Clientes importadores calificados de las Instituciones
Financieras Intermediarias.
b. Destino: Los recursos se utilizarn para financiar a empresas
peruanas la importacin de bienes. No se podr financiar importaciones
de armamentos. Tampoco se podr financiar operaciones de comercio
exterior con Cuba y Hait.
c. Condiciones Financieras
Estructura de la lnea: Financia hasta el 100% del requerimiento del
Subprestatario.
Tasas de Inters a la IFI: La que COFIDE establezca.

 Tasa de Inters al Beneficiario: Segn la negociacin de la IFI con el

Beneficiario.
Moneda: COFIDE efectuar desembolsos en Dlares Norteamericanos.
Plazo: Hasta 1 ao.

SUNAT
2.1 DEFINICION
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria
SUNAT, de acuerdo a su Ley de creacin N 24829, Ley General
aprobada por Decreto Legislativo N 501 y la Ley 29816 de
Fortalecimiento de la SUNAT, es un organismo tcnico especializado,
adscrito al Ministerio de Economa y Finanzas, cuenta con personera
jurdica de derecho pblico, con patrimonio propio y goza de autonoma
funcional, tcnica, econmica, financiera, presupuestal y administrativa
que, en virtud a lo dispuesto por el Decreto Supremo N 061-2002-PCM,
expedido al amparo de lo establecido en el numeral 13.1 del artculo 13
de la Ley N 27658, ha absorbido a la Superintendencia Nacional de
Aduanas, asumiendo las funciones, facultades y atribuciones que por
ley, correspondan a esta entidad.
Tiene domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima, pudiendo
establecer dependencias en cualquier lugar del territorio nacional.

2.2 MARCO LEGAL

Ley 24829 - Ley de creacin
Artculo 1.-Crase la Superintendencia Nacional de Aduanas como
Institucin Pblica Descentralizada del Sector Economa y Finanzas, con
personera jurdica de derecho pblico, con patrimonio propio y
autonoma funcional, econmica, tcnica, financiera y administrativa.
Decreto Legislativo 500 - Ley General de la Superintendencia Nacional
de Aduanas

El Congreso de la Repblica, de conformidad con lo prescrito en el

artculo 188 de la Constitucin Poltica mediante el inciso b) del artculo
1 de la Ley No 24913, ha delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de
dictar la Ley General de la Superintendencia Nacional de Aduanas
Decreto Legislativo 501 - Ley General de Superintendencia de
Administracin Tributaria
Artculo 1.- La Superintendencia Nacional de Aduanas creada por Ley No.
24913, es una Institucin Pblica Descentralizada del Sector Economa y
Finanzas, con autonoma funcional, tcnica, econmica, financiera y
administrativa, conforme a la presente Ley General y su Estatuto. La
Superintendencia Nacional de Aduanas tiene por finalidad la gestin,
inspeccin y control de la poltica aduanera en el territorio nacional,
administrando, aplicando, fiscalizando, sancionando y recaudando los
aranceles y tributos del Gobierno Central que fije la legislacin
aduanera, asegurando la correcta aplicacin de tratados y convenios
internacionales y dems normas que rigen en la materia y otros tributos
cuya recaudacin se le encomienda, as como la prevencin y represin
de la defraudacin de rentas de aduana, del contrabando y del trfico
ilcito de bienes.
Decreto Supremo 061-2002-PCM - Disponen fusin por absorcin de la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT con la
Superintendencia Nacional de Aduanas - Aduanas
Ley 27334 - Ley que Ampla las funciones de la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria
Artculo 5.- Funciones de la SUNAT
La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT)
ejercer las funciones antes sealadas respecto de las aportaciones al
Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la Oficina de Normalizacin
Previsional (ONP), a las que hace referencia la Norma II del Ttulo
Preliminar del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por
el Decreto Supremo N 135-99-EF. La SUNAT tambin podr ejercer
facultades de administracin respecto de otras obligaciones no
tributarias de ESSALUD y de la ONP, de acuerdo a lo que se establezca
en los convenios interinstitucionales correspondientes.

Ley 29816 Ley de Fortalecimiento de la SUNAT

2.3 MISION Y VISION

Misin : Promover el cumplimiento tributario y aduanero mediante su
facilitacin, el fortalecimiento de la conciencia tributaria y la generacin
de riesgo; a travs de la gestin de procesos integrados, el uso intensivo
de tecnologa y con un equipo humano comprometido, unificado y
competente que brinde servicios de excelencia.
Visin: Ser aliado de los contribuyentes y usuarios del comercio
exterior para contribuir al desarrollo econmico y la inclusin social.

2.5 FINALIDAD
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria
SUNAT con las facultades y prerrogativas que le son propias en su
calidad de administracin tributaria y aduanera, tiene por finalidad:
Administrar, aplicar, fiscalizar y recaudar los tributos internos del
Gobierno Nacional, con excepcin de los municipales, desarrollar las
mismas funciones respecto de las aportaciones al Seguro Social de Salud
(ESSALUD) y a la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP),
facultativamente, respecto de obligaciones no tributarias de ESSALUD y
de la ONP, que de acuerdo a lo que por convenios interinstitucionales se
establezca.
Dictar normas en materia tributaria, aduanera y de organizacin
interna.
Implementar, inspeccionar y controlar la poltica aduanera en el
territorio nacional, aplicando, fiscalizando, sancionando y recaudando los
tributos y aranceles del gobierno central que fije la legislacin aduanera
y los tratados y convenios internacionales.
Facilitar las actividades aduaneras de comercio exterior.
Inspeccionar el trfico internacional de personas y medios de
transporte.

 Desarrollar las acciones necesarias para prevenir y reprimir la comisin

de delitos aduaneros y trfico ilcito de bienes.
Proponer al Ministerio de Economa y Finanzas la celebracin de
acuerdos y convenios internacionales referidos a materia tributaria y
aduanera y participar en la elaboracin de los proyectos de dichos
acuerdos y convenios.
Liderar las iniciativas y proyectos relacionados con la cadena logstica
del comercio exterior, cuando tengan uno o ms componentes propios
de las actividades aduaneras.
Proveer servicios a los contribuyentes, responsables y usuarios del
comercio exterior a fin de promover y facilitar el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.

2.6 FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA SUNAT

Son funciones y atribuciones de la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin Tributaria:
Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos del Gobierno
Nacional, con excepcin de los municipales, as como las aportaciones al
Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la Oficina de Normalizacin
Previsional (ONP), y otros cuya recaudacin se le encargue de acuerdo a
ley.
Proponer al Ministerio de Economa y Finanzas la reglamentacin de las
normas tributarias y aduaneras.
Expedir, dentro del mbito de su competencia, disposiciones en
materia tributaria y aduanera, estableciendo obligaciones de los
contribuyentes, responsables y/o usuarios del servicio aduanero,
disponer medidas que conduzcan a la simplificacin de los regmenes y
trmites aduaneros, as como normar los procedimientos que se deriven
de stos.
Sistematizar y ordenar la legislacin e informacin estadstica de
comercio exterior, a fin de brindar informacin general sobre la materia
conforme a Ley, as como la vinculada con los tributos internos y
aduaneros que administra.

 Proponer al Poder Ejecutivo los lineamientos tributarios para la

celebracin de acuerdos y convenios internacionales, as como emitir
opinin cuando sta le sea requerida.
Celebrar acuerdos y convenios de cooperacin tcnica y administrativa
en materia de su competencia.
Promover, coordinar y ejecutar actividades de cooperacin tcnica, de
investigacin, de capacitacin y perfeccionamiento en materia tributaria
y aduanera, en el pas o en el extranjero.
Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda
tributaria o aduanera, de acuerdo con la Ley.
Solicitar, y de ser el caso ejecutar, medidas destinadas a cautelar la
percepcin de los tributos que administra y disponer la suspensin de
las mismas cuando corresponda.
Controlar y fiscalizar el trfico de mercancas, cualquiera sea su origen
y naturaleza a nivel nacional.
Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas,
despachadores oficiales, depsitos autorizados, almacenes fiscales,
terminales de almacenamiento, consignatarios y medios de transporte
utilizados en el trfico internacional de personas, mercancas u otros.
Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudacin de
rentas de aduanas, la defraudacin tributaria, el trfico ilcito de
mercancas, as como aplicar medidas en resguardo del inters fiscal.
Desarrollar y aplicar sistemas de verificacin y control de calidad,
cantidad, especie, clase y valor de las mercancas, excepto las que estn
en trnsito y transbordo, a efectos de determinar su clasificacin en la
nomenclatura arancelaria y los derechos que le son aplicables.
Desarrollar y administrar los sistemas de anlisis y fiscalizacin de los
valores declarados por los usuarios del servicio aduanero.
Resolver asuntos contenciosos y no contenciosos y, en este sentido,
resolver en va administrativa los recursos interpuestos por los
contribuyentes o responsables; conceder los recursos de apelacin y dar
cumplimiento a las Resoluciones del Tribunal Fiscal, y en su caso a las
del Poder Judicial.

 Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y

administrativas de carcter tributario y aduanero, con arreglo a Ley.
Ejercer los actos y medidas de coercin necesarios para el cobro de
deudas por los conceptos indicados en el inciso precedente.
Mantener en custodia los bienes incautados, embargados o comisados,
efectuando el remate de los mismos cuando ello proceda en el ejercicio
de sus funciones.
Adjudicar directamente, como modalidad excepcional de disposicin
de mercancas, aquellas que se encuentren en abandono legal y en
comiso administrativo. La adjudicacin se har a las entidades estatales
y a aquellas a las que oficialmente se les reconozca fines asistenciales o
educacionales, sin fines de lucro.
Desarrollar programas de informacin, divulgacin y capacitacin en
materia tributaria y aduanera.
Editar, reproducir y publicar oficialmente el Arancel Nacional de
Aduanas actualizado, los tratados y convenios de carcter aduanero, as
como las normas y procedimientos aduaneros para su utilizacin
general.
Determinar la correcta aplicacin y recaudacin de los tributos
aduaneros y de otros cuya recaudacin se le encargue de acuerdo a ley,
as como de los derechos que cobre por los servicios que presta.
Participar en la celebracin de Convenios y Tratados Internacionales
que afecten a la actividad aduanera nacional y colaborar con los
Organismos Internacionales de carcter aduanero.
Crear, dentro de su competencia, administraciones aduaneras y
puestos de control, as como autorizar su organizacin, funcionamiento,
suspensin, fusin, traslado o desactivacin cuando las necesidades del
servicio as lo requiera.
Ejercer las dems funciones que sean compatibles con la finalidad de
la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria.
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria (SUNAT) ejercer las funciones antes sealadas respecto de
las aportaciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la Oficina de
Normalizacin Previsional (ONP), a las que hace referencia la Norma II

del Ttulo Preliminar del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario,
aprobado por el Decreto Supremo N 135-99-EF.
La SUNAT tambin podr ejercer facultades de administracin respecto
de otras obligaciones no tributarias de ESSALUD y de la ONP, de acuerdo
a lo que se establezca en los convenios interinstitucionales
correspondientes.
(Artculo 15 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la SUNAT,
aprobado mediante D.S. 115-2002-PCM publicado el 28-10-02).

2.7 TRIBUTOS QUE ADMINISTRA

Con el fin de lograr un sistema tributario eficiente, permanente y simple
se dict la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo
N 771), vigente a partir del 1 de enero de 1994.
La ley seala los tributos vigentes e indica quines son los acreedores
tributarios: el Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas
entidades con fines especficos.
En aplicacin del Decreto Supremo 061-2002-PCM, publicado el 12 de
julio del 2002, se dispone la fusin por absorcin de la Superintendencia
Nacional de Aduanas(SUNAD) por la Superintendencia Nacional de
Tributos Internos (SUNAT), pasando la SUNAT a ser el ente administrador
de tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central. El 22
de diciembre de 2011 se public la Ley N 29816 de Fortalecimiento de
la SUNAT, establecindose la sustitucin de la denominacin de la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria-SUNAT por
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria
SUNAT.
Los principales tributos que administra la SUNAT son los siguientes:
Impuesto General a las Ventas: Es el impuesto que se aplica en las
operaciones de venta e importacin de bienes, as como en la prestacin
de distintos servicios comerciales, en los contratos de construccin o en
la primera venta de inmuebles.
Impuesto a la Renta: Es aqul que se aplica a las rentas que provienen
del capital, del trabajo o de la aplicacin conjunta de ambos.

 Rgimen Especial del Impuesto a

dirigido a personas naturales y
sociedades conyugales domiciliadas
tercera categora provenientes de
industria; y actividades de servicios.

la Renta: Es un rgimen tributario

jurdicas, sucesiones indivisas y
en el pas que obtengan rentas de
las actividades de comercio y/o

Nuevo Rgimen nico Simplificado: Es un rgimen simple que

establece un pago nico por el Impuesto a la Renta y el Impuesto
General a las Ventas (incluyendo al Impuesto de Promocin Municipal). A
l pueden acogerse nicamente las personas naturales o sucesiones
indivisas, siempre que desarrollen actividades generadoras de rentas de
tercera categora (bodegas, ferreteras, bazares, puestos de mercado,
etc.) y cumplan los requisitos y condiciones establecidas.
Impuesto Selectivo al Consumo: Es el impuesto que se aplica slo a la
produccin o importacin de determinados productos como cigarrillos,
licores, cervezas, gaseosas, combustibles, etc.
Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico
Nacional: Impuesto destinado a financiar las actividades y proyectos
destinados a la promocin y desarrollo del turismo nacional.
Impuesto Temporal a los Activos Netos: Impuesto aplicable a los
generadores de renta de tercera categora sujetos al rgimen general
del Impuesto a la Renta, sobre los Activos Netos al 31 de diciembre del
ao anterior. La obligacin surge al 1 de enero de cada ejercicio y se
paga desde el mes de abril de cada ao.
Impuesto a las Transacciones Financieras: El Impuesto grava algunas
de las operaciones que se realizan a travs de las empresas del Sistema
Financiero. Creado por el D.Legislativo N 939 y modificado por la Ley N
28194. Vigente desde el 1 de marzo del 2004.
Impuesto Especial a la Minera: Creada mediante Ley N 29789
publicada el 28 de setiembre de 2011, es un impuesto que grava la
utilidad operativa obtenida por los sujetos de la actividad minera
proveniente de las ventas de los recursos minerales metlicos. Dicha ley
establece que el impuesto ser recaudado y administrado por la SUNAT.
Casinos y Tragamonedas: Impuestos que gravan la explotacin de
casinos y mquinas tragamonedas.

 Derechos Arancelarios o Ad Valorem, son los derechos aplicados al

valor de las mercancas que ingresan al pas, contenidas en el arancel de
aduanas.
Derechos Especficos, son los derechos fijos aplicados a las mercancas
de acuerdo a cantidades especficas dispuestas por el Gobierno.
Aportaciones al ESSALUD y a la ONP: Mediante la Ley N 27334 se
encarga a la SUNAT la administracin de las citadas aportaciones,
mantenindose como acreedor tributario de las mismas el Seguro Social
de Salud (ESSALUD) y la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP).
Regalas Mineras: Se trata de un concepto no tributario que grava las
ventas de minerales metlicos y no metlicos. El artculo 7 de la Ley
28258 - Ley de Regalas Mineras, autoriza a la SUNAT para que realice,
todas las funciones asociadas al pago de la regala minera. Se modific
mediante la Ley N 29788 publicada el 28 de setiembre de 2011.
Gravamen Especial a la Minera: Creado mediante la Ley N 29790,
publicada el 28 de setiembre de 2011, est conformado por los pagos
provenientes de la explotacin de recursos naturales no renovables y
que aplica a los sujetos de la actividad minera que hayan suscrito
convenios con el Estado. El gravamen resulta de aplicar sobre la utilidad
operativa trimestral de los sujetos de la actividad minera, la tasa
efectiva correspondiente segn lo sealado en la norma. Dicha ley,
faculta a la SUNAT a ejercer todas las funciones asociadas al pago del
Gravamen.

2.8 ADMINISTRACION DE TRIBUTOS

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria - SUNAT : administra los tributos internos y tributos aduaneros
tales como el Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas,
Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto Especial a la Minera, Rgimen
nico Simplificado y los derechos arancelarios derivados de la
importacin de bienes. Mediante la Ley N 27334 se ampli las
funciones de la SUNAT a efectos de que administre las aportaciones a
ESSALUD y a la ONP. La SUNAT tambin administra otros conceptos no
tributarios como las Regalas Mineras y el Gravamen Especial a la
Minera.

En aplicacin del Decreto Supremo 061-2002-PCM, se dispuso la fusin

por absorcin de la Superintendencia Nacional de Aduanas (SUNAD) por
la Superintendencia Nacional de Tributos Internos (SUNAT), pasando la
SUNAT a ser el ente administrador de tributos internos y derechos
arancelarios del Gobierno Central. El 22 de diciembre de 2011 se public
la Ley N 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT, establecindose la
sustitucin de la denominacin de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria-SUNAT por Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administracin Tributaria SUNAT.
Los Gobiernos Locales (Municipalidades) : Administran exclusivamente
los impuestos que la ley les asigna tales como el Impuesto Predial,
Impuesto al patrimonio automotriz, alcabala, Impuestos a los juegos,
etc.; as como los derechos y tasas municipales tales como licencias,
arbitrios y derechos.

2.9 REQUISITOS ESPECIFICOS PARA TRABAJAR EL LA SUNAT

Titulo o bachiller universitario de las especialidades profesionales de
administracin, contabilidad, economa, derecho, ingeniera de sistemas,
ingeniera informtica, ingeniera de cmputo (acreditado en la charla
informativa mediante la presentacin de copia simple del grado de
bachiller o ttulo universitario) y en el caso de licenciados de las fuerzas
armadas, copia simple del documento oficial que acredite dicha
condicin.
Disponibilidad inmediata y a tiempo completo (exclusividad de labores
en la SUNAT) y para laborar en turnos rotativos.
Gozar de buen estado de salud, no tener problemas auditivos o de
lenguaje que dificulten una adecuada comunicacin con el
contribuyente, acreditado mediante declaracin jurada.
2.9.1 REQUISITOS GENERALES
No tener impedimento para laborar en entidades del Estado.
No estar laborando en la SUNAT.
No tener antecedentes penales, judiciales ni policiales