Empresa

D IR E C C I N G E N E R A L D E L B A C H IL L E R A T O
COMPONENTE DE FORMACIN PARA EL TRABAJO

BASADA EN COMPETENCIA LABORAL
Gestionar los trmites

fiscales y administrativos de
la empresa
M d ul o
GUA DE APRENDIZAJE
MDULO 1
Gestionar los trmites fiscales
y administrativos de la empresa
Gua de Aprendizaje
D.R. Secretara de Educacin Pblica.
Direccin General del Bachillerato
Jos Mara Rico No. 221, Col. Del Valle
Delegacin Benito Jurez
03100, Mxico, D. F.
La reproduccin total o parcial de esta obra, incluida
la portada o su transmisin por cualquier medio
mecnico, electrnico, fotogrfico, audiogrfico o
algn otro, requiere la autorizacin previa por
escrito de la Secretara de Educacin Pblica. Lo
contrario, representa un acto de piratera,
perseguido por la Ley Penal.
Versin V2.0 validada
NDICE
Pg.
MENSAJE AL PARTICIPANTE
PROPSITO
CONOCE LA GUA
10
QU SABES?
14
QU ES Y PARA QU TE SIRVE?
21
1. GESTIONAR LA APERTURA DE LA EMPRESA

1.1. En dnde se puede aplicar?
1.2. La prctica y el conocimiento forman al experto
1.2.1. Intimando con tu empresa
1.2.1.1. Sntesis
1.2.2. Preparemos los avisos de apertura
1.2.2.1. Sntesis
1.2.3. Presentemos los avisos de apertura
1.2.3.1. Sntesis
1.3. Demostracin grupal
1.3.1. Prctica integradora
1.3.2. Evaluacin
2. GESTIONAR CAMBIOS O MODIFICACIONES EN LA EMPRESA
2.1. En dnde se puede aplicar?
2.2. La prctica y el conocimiento forman al experto
2.2.1. Qu le pasa a mi empresa? Nuevas noticias
2.2.1.1. Sntesis
2.2.2. Elaborando boletines de prensa
2.2.2.1. Sntesis
2.2.3. Entreguemos el boletn de prensa
2.2.3.1. Sntesis
2.3.2. Evaluacin
Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas Gua
24
24
28
28
48
50
65
67
70
71
71
74
77
77
80
80
88
88
94
95
97
98
98
102
Pg.
3. GESTIONAR LA BAJA O SUSPENSIN DE LA EMPRESA
3.1.
En dnde se puede aplicar?
3.2.
La prctica y el conocimiento forman al experto
3.2.1.
Por qu se muere mi empresa?
3.2.1.1.
Sntesis
3.2.2.
Redactando el testamento de mi empresa
3.2.2.1.
Sntesis
3.2.3.
El ltimo adis a la empresa
3.2.3.1.
Sntesis
3.3.2. Evaluacin
106
106
109
109
117
117
120
122
124
126
126
129
EVALUACIN DEL MDULO
133
RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES
134
ANEXOS
138
GLOSARIO
149
BIBLIOGRAFA
152
CRDITOS
DIRECTORIO
MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE
Nada es eterno, todo cambia, cuntas veces has escuchado

esta frase? Seguramente muchas, pero casi nunca prestamos
verdadera atencin a lo que significa.
El cambio es constante y lo podemos ver en todos los mbitos: economa,
ciencia, tecnologa, salud, medicina... la lista es interminable, pero lo
importante es adaptarse a esos cambios y no slo verlos pasar. Para
adaptarse en un mundo cambiante, sobre todo en el mbito laboral, es
necesario ser competente porque de otra forma se corre el riesgo de quedar
rezagado.
Para satisfacer las necesidades de formacin laboral que en la actualidad
demanda el mundo del trabajo, muchas escuelas estn aplicando un nuevo
enfoque
educativo
denominado
Formacin
Basada
en
Competencias
Laborales(FBCL) con lo que se busca fomentar en los alumnos como tu,

diversas habilidades y destrezas que te permitan responder de manera mas
adecuada a estos requerimientos.
La capacitacin de contabilidad que se imparte en tu escuela, ha sido
transformada de acuerdo a este nuevo enfoque; la conforman 7 mdulos
independientes que sern impartidos durante 3., 4., 5., y 6 semestres
del bachillerato que ests cursando. Los contenidos de estos mdulos son el
resultado de un cuidadoso anlisis realizado conjuntamente con el sector
productivo y se han plasmado en los programas de estudios respectivos.
Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa
La gua de aprendizaje que tienes en tus manos corresponde al primer

mdulo y se denomina Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la
empresa. Debes tener en cuenta que el gestionar los trmites fiscales y
administrativos de la empresa es un asunto que siempre ha representado el
taln de Aquiles de cualquier iniciativa de negocios, lo anterior debido al gran
nmero de disposiciones legales que regulan estas actividades y a lo diverso
de los criterios empleados por las distintas autoridades. Por las condiciones
de la economa actual los empresarios requieren asegurarse que no vern
interrumpidas sus actividades por la inadecuada administracin de sus
relaciones con las autoridades federales y locales.
Se busca que de acuerdo al enfoque de competencias laborales, adquieras
habilidades relacionadas con la capacidad de organizacin, el trabajo en
equipo y la comunicacin efectiva, y desarrolles actitudes de compromiso y
responsabilidad.
En este proceso es muy importante que te habites a realizar una evaluacin
continua que te permitir identificar los avances que has alcanzado as como
los aprendizajes que es necesario adquirir o reforzar para llegar a la
competencia, la cual podrs demostrar a partir de la
presentacin de
evidencias de conocimiento (qu conceptos manejas), de desempeo (cmo

realizas los procedimientos que se te piden) y de producto (las cualidades
que tienen tus productos finales).
Esperamos que esta gua se un verdadero apoyo para ti.
BIENVENIDO AL MUNDO DE LAS COMPETENCIAS LABORALES !!
LAS NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

EN LA EDUCACIN
Como se mencion anteriormente, las constantes transformaciones que se
estn registrando en la organizacin del trabajo han provocado cambios
importantes respecto a los requerimientos de las empresas para contratar a
sus trabajadores. Con este propsito, desde hace algunos aos grupos de
empresarios, sindicatos y maestros, representantes de los diferentes
sectores de la economa del pas, se reunieron para definir las habilidades y
conocimientos mnimos que debera poseer un trabajador para desarrollarse
exitosamente en el mundo laboral. Estas habilidades y conocimientos
(calificaciones) se expresan en documentos denominados Normas Tcnicas
de Competencia Laboral (NTCL).
Una NTCL est dividida en Unidades de competencia y stas en Elementos de
competencia, de tal forma que un trabajador puede cumplir con los criterios
que se establecen en todas sus Unidades por lo que se dice que posee la
calificacin completa, o cumplir slo con algunas de estas Unidades.
Es claro que las escuelas deben formar a sus estudiantes para dar respuesta
a estas demandas. Por ello la SEP est llevando a cabo un proyecto muy
importante para transformar sus programas de estudio considerando los
requerimientos definidos en las NTCL. Tu escuela no es ajena a este proceso
y por esa razn est ofreciendo algunas capacitaciones con el nuevo enfoque
de competencias laborales.
La capacitacin de Contabilidad que ests cursando se dise tomando como
referente la Norma de Competencia Laboral Institucional, esto quiere decir
que fue elaborada por especialistas del sector educativo, se espera en el
corto plazo validarla con el sector productivo para que adquiera el grado de
Norma Tcnica de Competencia Laboral. Cuenta con 7 Unidades de
competencia, equivalentes a cada uno de los mdulos que conforman la
capacitacin de Contabilidad. Esta gua de aprendizaje pertenece al mdulo 1
Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa y es
equivalente a la primera Unidad de competencia.
El siguiente esquema te permitir clarificar los conceptos anteriores:
NORMA INSTITUCIONAL
1.
UNIDADES DE
COMPETENCIA
Gestionar los trmites
fiscales y administrativos de la
empresa
2. Revisar la documentacin
comprobatoria para el registro
contable
3.
Registrar
contablemente
operaciones comerciales
4. Operar procedimientos para el

control de efectivo
5. Operar procedimientos de
control de cuentas por cobrar
6. Elaborar nminas de sueldos
y salarios
7.
Elaborar
liquidaciones
seguridad social
de
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
1. Gestionar la apertura de la
empresa
2. Gestionar los cambios o
modificaciones de la empresa
3. Gestionar la baja o
suspensin de la empresa
1.
Elaborar
documentacin
mercantil
para
operaciones
comerciales
2. Revisar los requisitos fiscales
de la documentacin mercantil
1. Registrar operaciones de
apertura
de
la
empresa
comercial
2. Manejar el registro contable
de operaciones con inventarios
3. Elaborar estados financieros
1. Operar el procedimiento para
el control de caja
2. Operar el procedimiento para
el control de bancos
1. Controlar las cuentas por
cobrar de clientes y deudores.
2. Controlar la cuenta de
documentos por cobrar
1. Gestionar datos por nmina
2. Elaborar nminas ordinarias
1.- Elaborar liquidaciones del
IMSS
2.- Elaborar liquidaciones del
INFONAVIT

PROPSITO
Al trmino del mdulo, sers competente para gestionar los
trmites fiscales y administrativos de la empresa para la
apertura,
la
baja
suspensin
los
cambios
modificaciones en la situacin de la misma ante las

autoridades fiscales y administrativas que regulan su
actividad.
Competencias que logrars:
1.-
Gestionar la apertura de la empresa.
2.-
Gestionar cambios o modificaciones de la empresa.
3.-
Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

CONOCE LA GUA
La Gua est diseada para facilitarte el desarrollo de la competencia:
Gestionar los trmites fiscales y administrativos de la empresa, para ello se
ha dividido en:
Qu sabes?
En este apartado a travs de un cuestionario sencillo se identifican los
conocimientos y experiencias que tienes sobre esta competencia.
Qu es y para qu te va a servir?
Precisa la utilidad que tiene para ti aprender a ejecutar el servicio de
gestin de trmites fiscales y administrativos de las empresas.
Aprendamos haciendo
Se divide en tres captulos cuyo desarrollo sigue un orden lgico, en el
primero se analiza cmo llevar a cabo la gestin para la apertura de
empresas; en el segundo se efectan trmites para notificar cambios o
modificaciones en la situacin de las empresas y en el tercero se lleva
a cabo la baja de las empresas. Cada captulo se divide en tres partes:
Al inicio establece en dnde se puede aplicar? lo que ests
aprendiendo.
Posteriormente la prctica y el conocimiento forman al experto
presenta los temas que dominars y al trmino de cada uno se
hace una sntesis para que afirmes lo aprendido.
10
Al terminar cada captulo se realiza una prctica integradora que

te permita aplicar y sintetizar todo lo aprendido. Se trata de que
resuelvas en forma prctica los problemas que se te plantean y
que demuestres el dominio de la competencia.
La demostracin
Se realizar cuando ya te hayas ejercitado en toda la unidad de
competencia o mdulo. Tiene la intencin de plantear de manera
individual la evaluacin, para evidenciar que eres competente.
Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones
All encontrars los resultados de los ejercicios y evaluaciones
presentados en cada captulo.
Anexo
Es un material que complementa la informacin y que te permite
ampliarla y enriquecerla.
Glosario
En l est especificado el significado de los trminos que se utilizan en
la Gua, con la finalidad de que precises su concepto.
Bibliografa
Aqu puedes encontrar la referencia de libros, revistas o folletos que
sirvieron de base para fundamentar los contenidos de la Gua.

11
Para que tengas un panorama general de lo que vas aprender, es decir, de

los temas que aborda la Gua, te presentamos el siguiente esquema que
establece cul es el contenido de cada captulo y cules son los temas que se
tratan en cada uno.
1. Gestionar la apertura de la empresa
1.1.
Intimando con tu empresa
1.2.
Preparemos los avisos de apertura
1.3.
Presentemos los avisos de apertura
2. Gestionar cambios o modificaciones de la empresa

2.1.
Qu le pasa a mi empresa? Nuevas noticias.
2.2.
Elaborando boletines de prensa.
2.3.
Entreguemos el boletn de prensa
3. Gestionar la baja o suspensin de la empresa

3.1.
Por qu se muere mi empresa?
3.2.
Redactando el testamento de mi empresa.
3.3.
El ltimo adis a la empresa

12
Es importante sealar que para dirigir las actividades que debes realizar se
presentan las siguientes vietas cuyo significado es:
VIETA
SIGNIFICADO
LECTURA
REFLEXIN Y ANLISIS
ACTIVIDAD Y/O ESTUDIOS DE CASO
PRCTICA INTEGRADORA
Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la

supervisin de tu facilitador, pero adems, es necesario que lo aprendido, lo
practiques en el mbito laboral.
Finalmente, se considera que este material te ser de gran utilidad porque
con el puedes avanzar de manera individual o en grupo.

13
QU SABES?
Es conveniente que en esta nueva actividad que inicias reflexiones sobre los
conocimientos y experiencias que tienes sobre la gestin de trmites fiscales
y administrativos de las empresas. Esto te permitir aprender con mayor
inters lo que desconoces. Considera que todo esto lo pondrs en prctica y
para ello debes estar preparado.
EVALUACIN DIAGNSTICA
Datos generales de la unidad
TITULO:
Gestionar
los
trmites
fiscales
administrativos de la empresa.
CDIGO:
Pendiente.
CLASIFICACIN:
Pendiente.
ELEMENTO 1:
Gestionar la apertura de la empresa.
CDIGO:
Pendiente.
ELEMENTO 2:
Gestionar cambios o modificaciones de la

empresa.
CDIGO:
Pendiente.
ELEMENTO 3:
CODIGO:
Pendiente.

14
Instrucciones:
Contesta las siguientes preguntas para que autoevales tus conocimientos y
habilidades, ms que saber cuntas respuestas afirmativas tienes , es
importante que observes las actividades que te hace falta desarrollar. Marca
con una X la opcin que corresponda:
ELEMENTO 1: Gestionar la apertura de la empresa.
Criterios de desempeo
Has realizado o realizas estas actividades?
1. Diagnosticas el rgimen de apertura de empresas de acuerdo
con lo sealado en las disposiciones legales aplicables.
No
2. Integras expedientes, con los formatos y documentos

requeridos, para tramitar la apertura de empresas de acuerdo
con lo que establecen las disposiciones legales aplicables.
3. Presentas avisos
autorizadas.
de
alta
de
empresas
en
las
oficinas
Campo de aplicacin
4. Gestionas la presentacin de altas de empresas
(personas fsicas) que desarrollen las siguientes
actividades?
Industriales
Comerciales
Prestacin de servicios
5. Gestionas la presentacin de altas de empresas
(personas morales) que desarrollen las siguientes
actividades?
Industriales
Comerciales
Anota en dnde has realizado estas actividades

15
Evidencias por desempeo

6. Renes la documentacin necesaria para presentar avisos de alta
de empresas.
No
7. Presentas avisos de alta de empresas ante las autoridades.

Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.
Cules?
Evidencias por producto

8. Diagnsticos del rgimen legal de apertura de empresas.
No
9. El llenado de formatos autorizados para presentar avisos de alta de

empresas.
10. La integracin de expedientes para la presentacin de avisos de
alta de empresas.

Cules?
Evidencias de conocimiento
Tienes conocimientos acerca de las actividades o temas que se
sealan?
11. Tipos de empresas
No
12. Disposiciones legales y reglamentarias que regulan las obligaciones

de presentar avisos de alta de empresas.
13. Requisitos necesarios para presentar avisos de alta de empresas.
14. Oficinas y horarios para la presentacin de los avisos de alta de las
empresas.
15. Proceso para presentar, ante las autoridades competentes, los
avisos de alta de las empresas.
16
ELEMENTO 2: Gestionar los cambios o las modificaciones de la

empresa.
16. Diagnosticas el rgimen de cambio o modificacin en la situacin
de empresas de acuerdo con lo sealado en las disposiciones
legales aplicables
No
17. Integras expedientes, con los formatos y documentos requeridos,

para la presentacin de avisos de cambios o modificaciones en la
situacin de empresas de acuerdo con lo que establecen las
disposiciones legales aplicables.
18. Presentas avisos de cambio o modificacin de la situacin de
empresas en las oficinas de las autoridades competentes.
Campo de aplicacin
19. Gestionas la presentacin de avisos para notificar, a las
autoridades competentes, los cambios o modificaciones en
la situacin de empresas (personas fsicas) que
desarrollen las siguiente actividades?
Industriales
Comerciales
20. Gestionas la presentacin de avisos para notificar, a las
autoridades competentes, los cambios o modificaciones en
la situacin de empresas (personas morales) que
desarrollen la siguiente actividades?
Industriales
Comerciales

17

21. Renes la documentacin necesaria para presentar avisos de
cambio o modificacin en la situacin de empresas.
22. Presentas avisos de cambio o modificacin en la situacin de
empresas ante las autoridades competentes.
No

Cules?

23. Diagnsticos del rgimen legal de cambios o modificaciones en la
situacin de empresas.
24. El llenado de formatos autorizados para la presentacin de avisos
de cambios o modificaciones en la situacin de empresas.
25. La integracin de expedientes para la presentacin de avisos de
cambios o modificaciones en la situacin de empresas.
No

Cules?
sealan?
26. Causas que originan cambios o modificaciones, en la situacin de
empresas, que deban reportarse a las autoridades.
27. Disposiciones legales y reglamentarias que regulan las obligaciones
de presentar avisos de cambios o modificaciones en la situacin de
empresas.
28. Requisitos necesarios para presentar avisos de cambios o
modificaciones en la situacin de empresas.
29. Oficinas y horarios para la presentacin de avisos de cambios o
modificaciones en la situacin de empresas.
30. Proceso para presentar, ante las autoridades competentes, avisos
de cambios o modificaciones en la situacin de las empresas.
No
18
ELEMENTO 3: Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

31. Diagnosticas el rgimen para la baja o suspensin de empresas de
acuerdo con lo sealado en las disposiciones legales aplicables.
No
No
32. Integras expedientes, con los formatos y documentos requeridos,

para la presentacin de avisos de baja o suspensin de empresas
de acuerdo con lo establecido en las disposiciones legales
aplicables.
33. Presentas avisos de baja o suspensin de empresas en las oficinas
de las autoridades competentes de acuerdo con lo establecido en
las disposiciones legales.
Campo de aplicacin
34. Gestionas la presentacin de avisos de baja o suspensin
de empresas (personas fsicas) que desarrollen las
siguientes actividades?
Industriales
Comerciales
35. Gestionas la presentacin de avisos de baja o
suspensin de empresas (personas

desarrollen las siguientes actividades?
morales)
que
Industriales
Comerciales

36. Obtienes la documentacin necesaria para presentar avisos de baja
o suspensin de empresas.
37. Presentas avisos de baja o suspensin de empresas ante las
autoridades competentes.
19

Cules?

38. Diagnsticos del rgimen legal de baja o suspensin de
No
empresas.
39. El llenado de formatos autorizados para la presentacin de
avisos de baja o suspensin de empresas.
40. La integracin de expedientes para la presentacin de avisos
de baja o suspensin de empresas.
Cules?
sealan?
41. Causas que originan la baja o suspensin de empresas.
42. Disposiciones legales y reglamentarias que regulan las
No
obligaciones de presentar avisos de baja o suspensin de

empresas.
43. Requisitos necesarios para presentar avisos de baja o
suspensin de empresas.
44. Oficinas e investigar horarios para la presentacin de avisos
de baja o suspensin de empresas.
45. Proceso para presentar, ante las autoridades competentes,
avisos de baja o suspensin de empresas

20
QU ES Y PARA QU TE SIRVE?
Resuelve las siguientes cuestiones:
Sabes qu es gestionar los trmites fiscales y administrativos de la

empresa?
Para qu sirve conocer cmo se realizan los trmites fiscales para la
apertura, modificacin o baja de una empresa?
La gestin de trmites fiscales y administrativos a que se refiere

esta Gua consiste en el conjunto de pasos que se llevan a cabo
para que las empresas puedan iniciar el desarrollo de sus
actividades y mantener una buena relacin con las autoridades federales y
locales. En la actualidad este tipo de trmites es de vital importancia para los
empresarios ya que, si no se cumple adecuadamente con los mismos, se
pueden generar sanciones tales como multas y hasta el cierre de los
negocios.

21
Debido al variado tipo de autoridades ante quienes debe llevarse a cabo la

gestin y al voluminoso nmero de disposiciones legales que deben
analizarse para integrar los expedientes que se presentan en las oficinas de
estas autoridades, se requiere que los empresarios o directivos de las
empresas cuenten con el apoyo de personas especializadas en la ejecucin
de estas actividades.
As, al lograr convertirte en una persona especializada en la gestin de
trmites fiscales y administrativos puedes colaborar a que Mxico se vuelva
eficiente y atractivo para la creacin de empresas generadoras de empleos.
Lo anterior les brinda a los empresarios la seguridad de mantener su negocio
en marcha y a quienes se especializan en esta actividad la posibilidad de
brindar sus servicios a varias empresas simultneamente.

22
ACTIVIDAD 1
Desarrolla las siguientes actividades que te permitirn lograr una mejor

comprensin de los temas que se abordan en esta Gua.
1.
Efecta una visita a cualquier Administracin Local Tributaria

dependiente del Servicio de Administracin Tributaria.
En
el
Anexo
encontrars
un
Directorio
del
Servicio
de
Administracin Tributaria para que localices la Administracin ms

cercana a tu domicilio.
2.
Una vez en la Administracin, localiza el rea de Asistencia al

Contribuyente y solicita un folleto para presentar avisos en el
Registro Federal de Contribuyentes.
3.
Analiza el folleto, identifica qu trmites contiene, para qu sirven y

cul es el procedimiento propuesto para realizarlos.
4.
Comenta con tus compaeros tus impresiones respecto a los

procedimientos que se mencionan en dicho documento.

23
APRENDE HACIENDO
1. Gestionar la apertura de la empresa.
1.1 En dnde se puede aplicar?
En la actualidad Mxico se encuentra urgentemente necesitado de la creacin
de empleos, sin embargo, existen muchos factores que impiden la suficiente
generacin de los mismos tales como la falta de financiamiento, los
excesivos impuestos y, sobre todo, las inmensas cargas administrativas
(permisos, avisos, etc.)
Entre estas cargas administrativas encontramos la presentacin de avisos de
apertura de empresas.
De acuerdo con lo que establecen diversas leyes, todas las personas fsicas y
morales que aperturan un negocio se encuentran obligadas, antes de iniciar
sus operaciones, a notificar su existencia a diversas instituciones oficiales.
Lo anterior permitir que las actividades industriales, comerciales y de
servicios se realicen de una manera organizada y que se pueda controlar el
pago de contribuciones (impuestos, derechos, aportaciones de seguridad
social y contribuciones de mejoras).

24
Como ya mencionamos, existen diversas instituciones oficiales a las cuales

se les debe notificar el inicio de las actividades de las empresas, estas
instituciones conocidas tambin como autoridades o autoridades fiscales son
elementos del gobierno mexicano cuya funcin es mantener un registro
actualizado de las empresas y efectuar el cobro de contribuciones; destacan
por su importancia las siguientes:
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico / Servicio de
Administracin Tributaria (SHCP/ SAT).
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Instituto
del
Fondo
Nacional
de
la
Vivienda
para
los
Trabajadores (INFONAVIT).

25
Qu hacen estas autoridades?

La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, de manera conjunta con el
Servicio de Administracin Tributaria, se encargan del cobro de diversos
impuestos federales (por ejemplo: impuesto sobre la renta, impuesto al valor
agregado, impuesto al activo).
El Instituto Mexicano del Seguro Social se encarga del cobro de las
aportaciones que efectan las empresas y los trabajadores para recibir
seguro social (prestaciones para proteger a las familias de enfermedades,
accidentes de trabajo, entre otras).
El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores es el
encargado de cobrar las aportaciones que los patrones hacen para
proporcionar viviendas a los trabajadores.
ACTIVIDAD 2
1.
Localiza en el Anexo 2 el directorio de pginas de Internet de

autoridades federales.
2.
Identifica las pginas de las autoridades mencionadas en este

apartado.
3.
Accede a las pginas del punto anterior.

26
4.
Revisa el contenido de estas pginas en el apartado relativo a altas

de empresas (avisos de inscripcin).
5.
Con la informacin obtenida en las pginas de Internet elabora un

cuadro resumen con los siguientes campos:
Autoridad
Nombre del
trmite de
alta o
apertura
A quines
aplica
Cundo debe
presentarse
Para qu sirve efectuar

el trmite

27
1.2 La prctica y el conocimiento forman al experto.

1.2.1 Intimando con tu empresa.
Qu es una empresa?
Uno de los primeros pasos que debes dar antes de iniciar el aprendizaje de la
gestin de los trmites fiscales y administrativos de las empresas es
familiarizarte con el lenguaje que se utiliza entre las personas involucradas
en este medio, para ello vamos a repasar alguna serie de palabras y
conceptos que te sern de mucha utilidad.
El Diccionario de la Real Academia de la Lengua
Espaola define a la palabra empresa como:
Empresa
Unidad de organizacin dedicada a actividades
industriales, mercantiles o de prestacin de
servicios con fines lucrativos.
Como puedes apreciar, las empresas son una forma de organizacin a travs
de la cual se desarrollan diversas actividades tales como:
Transformar diversos materiales denominados materias primas en un
nuevo producto (industriales), ejemplos de estas actividades pueden
ser las empresas que producen pan, muebles, etc.

28
Realizar diversos actos considerados como actos de comercio1, tales

como: la compra-venta de artculos, la venta de libros, la presentacin
de espectculos pblicos, etc.
Realizar diversas actividades en beneficio de otras personas, tales
como: los servicios de restaurantes, de transporte, etc.
En la presente Gua nos referiremos a estas actividades como las
actividades empresariales.
Ahora bien, esa forma de organizacin a que nos referimos incluye recursos
materiales
(bienes),
recursos
financieros
(dinero)
el
recurso
ms
importante que es el recurso humano (las personas).
Hay diferentes tipos de personas?

Las personas son los recursos ms importantes porque son las que
constituyen las empresas, en el medio legal las personas se dividen en dos
tipos, a saber:
Personas fsicas.
Este tipo de personas son los individuos o
seres
humanos
como
que
renen
ciertas condiciones legales tales como:

ser
mayor
de
edad,
ser
sujeto
de
derechos y obligaciones.
1 La lista de los actos de comercio se encuentra contenida en el Artculo 75 del Cdigo de Comercio.

29
Personas morales.
Como ejemplos de estas personas podemos citar
a las sociedades, asociaciones, fundaciones; son
personas que tienen una existencia propia como
la de un individuo pero que fueron formadas por
un grupo de personas fsicas o morales.
Las personas morales al igual que las personas fsicas tambin tienen un
nombre (denominacin o razn social).
Como mencionamos, las sociedades civiles (S.C.) y las asociaciones civiles
(A.C.) son consideradas personas morales, de igual forma las sociedades
mercantiles; stas ltimas se clasifican en seis tipos:
Sociedad Annima (S.A.)
Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)
Sociedad en Comandita Simple (S.C.S.)
Sociedad en Comandita por Acciones (S.C.A.)
Sociedad Cooperativa (S.Coo.)
Sociedad en Nombre Colectivo (S.N.Co.)
De stas la figura ms utilizada es la Sociedad Annima, todas ellas pueden
ser de capital fijo o variable (C.V.).

30
ACTIVIDAD 3
1.
Revisa la Seccin Amarilla que proporciona TELMEX (Telfonos de

Mxico, S.A. de C.V.) para que elabores tres listas, cada una con los
nombres de cinco personas fsicas que realicen actividades industriales,
comerciales y que presten servicios.
PERSONAS FSICAS
INDUSTRIALES
2.
COMERCIALES
SERVICIOS
Revisa la Seccin Amarilla que proporciona TELMEX (Telfonos de

Mxico, S.A. de C.V.) y elabora tres listas, cada una con los nombres
de cinco personas morales que realicen actividades industriales,
comerciales y que presten servicios.
PERSONAS MORALES
INDUSTRIALES
COMERCIALES
SERVICIOS

31
Al igual que las personas como t cuando nacen deben acudir a

diversas instituciones para hacer oficial su existencia (al
Registro Civil a obtener su acta de nacimiento, al IMSS para obtener
atencin
mdica,
etc.)
tambin
las
personas
que
pretenden
iniciar
actividades comerciales, industriales o prestar servicios, deben oficializar

el nacimiento de su empresa y acudir ante diversas instituciones.
Es obligatorio hacer oficial el nacimiento de una empresa?

S, debido a que todos formamos parte del mismo Pas se vuelve necesario
desarrollar de manera ordenada nuestras actividades, asimismo, todos
estamos obligados a pagar contribuciones al gobierno para que ste pueda
proporcionar
diversos
servicios
(energa
elctrica,
atencin
mdica,
transporte, entre otros) a todos los mexicanos.

As pues, para que el gobierno pueda garantizar un ordenado desarrollo de
las actividades de los mexicanos y recaudar contribuciones, debemos avisar
de la existencia de las empresas.

32
Fcil o difcil?
En esta primera parte, como ya comentamos, te vamos a guiar para que t

mismo aprendas a utilizar las herramientas que necesitas para ser todo un
especialista en presentar avisos de apertura de las empresas, sin embargo,
esta nueva tarea puede ser tan fcil o difcil como t lo quieras.
En efecto, todas las cosas pueden ser fciles
o
difciles
dependiendo
de
qu
tan
preparado ests para realizarlas; esta Gua

y
la
ayuda
de
tu
facilitador
sern
importantes para orientarte hacia dnde

debes dirigir tus esfuerzos, pero depender
del esfuerzo que realices si te conviertes en
un especialista en este tipo de actividades o
no.
La presente Gua se referir a trmites y situaciones ante autoridades
federales, pero debers (con la ayuda de tu facilitador) practicar lo aqu
aprendido con los trmites que se efectuarn ante las autoridades estatales y
municipales del lugar en que resides.
Un consejo importante para ti en este momento es el que recuerdes que
para realizar cualquier trmite siempre debes:
1) Conocer detalladamente las actividades que desarrolla la empresa
objeto del trmite.
33
2) Repasar las disposiciones legales actuales

trmite.
que se involucran en el
3) Mantenerte en constante actualizacin.
Cul es la forma adecuada de conocer las

actividades que desarrolla una empresa?
A medida que vayas realizando ms trmites de apertura irs adquiriendo
mayor destreza para lograr un adecuado conocimiento de este aspecto hasta
lograr una metodologa personal, sin embargo, a continuacin te damos
algunos consejos prcticos para iniciarte en estos nuevos trabajos.
Primero debes saber que, al igual que t, las empresas personas
morales deben contar con un documento que contenga sus datos
generales de nacimiento, ese documento se conoce como acta
constitutiva.
En un acta constitutiva t podrs encontrar informacin relacionada
con tu empresa, dicha informacin se refiere a su nombre (conocido
como denominacin o razn social), actividades que realizar la
empresa, ubicacin de su domicilio, personas que son sus propietarios
(llamados socios o accionistas), reglas para administrar la sociedad
(estatutos) y quin la representa (apoderados o representantes
legales).
Una vez que hayas ledo cuidadosamente el acta constitutiva de la
persona moral, debers entrevistarte con los directivos de la empresa
para que te platiquen con detalle y de manera especfica cules son las
actividades que realizarn.
34
Las preguntas que debers efectuar dependern de tu estilo personal,

sin embargo, en el Anexo 3
encontrars un modelo de cuestionario
para actividades empresariales.

En el caso de las empresas personas fsicas no existe un acta
constitutiva al iniciar sus actividades como empresa, sus datos
personales se encuentran en el acta de nacimiento y por lo tanto, la
mayora de la informacin que requerimos debers obtenerla a travs
de una entrevista como lo mencionamos en el punto anterior.
Los aspectos bsicos que debes identificar de la empresa son:
La figura legal bajo la cual se constituy
Las actividades que desarrolla
El representante legal de la empresa
Las actividades que realiza la empresa
El nmero de trabajadores contratados

35
ACTIVIDAD 4
Tu facilitador te proporcionar el acta constitutiva de una empresa y te

guiar para que lleves a cabo la entrevista al directivo de la empresa. Una
vez que hayas analizado el acta y aplicado tu entrevista desarrolla una nota
donde describas de manera clara y concreta los aspectos que acabamos de
sealar.
A qu autoridades debemos avisarles?

Realmente son muchas las autoridades a las que debemos
notificarles que nuestra empresa va a iniciar sus actividades, as tambin son
diversas las razones por las que debemos avisarles.
En algunos casos solamente se trata de avisarles
para que exista un registro ordenado de las
personas que realizan determinadas actividades,
sin embargo, en la mayora de los casos que
vamos a analizar en esta Gua, se trata de avisos
obligatorios que, en caso de que no se efecten
pueden
generar
graves
sanciones
para
las
empresas.
En esta Gua solamente nos referiremos a los avisos de apertura que se dan
a instituciones o autoridades federales las cuales comentamos anteriormente
(SAT, IMSS, INFONAVIT).
36
En qu casos debemos avisarle al SAT?

Al Servicio de Administracin Tributaria, el cual depende
de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, ser
necesario notificarle el inicio de nuestras operaciones
cuando la empresa en cuestin se encuentre obligada al
pago de los impuestos federales que controla y recauda
este organismo.
Estos impuestos son los siguientes:
Tabla 1.1
ACTIVIDADES QUE GENERAN EL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES
NOMBRE DEL
IMPUESTO
ABREVIATURAS
DEL IMPUESTO
Impuesto sobre la
renta.
ISR
Impuesto sobre la
renta por concepto
de retenciones de
salarios.
Impuesto sobre la
renta por concepto
de retenciones de
honorarios.
Impuesto sobre la
renta por concepto
de retenciones de
arrendamiento.
EL IMPUESTO SE GENERA CUANDO:

Las
empresas
empresariales.
realizan
actividades
Las empresas personas morales y personas

fsicas
contratan
los
servicios
de
trabajadores.
ISPT
ISR HONORARIOS
ISR
ARRENDAMIENTOS
Las empresas personas morales efectan

pagos de honorarios a personas fsicas.
Las empresas personas morales efectan

pagos de arrendamientos a personas fsicas.

37
ACTIVIDADES QUE GENERAN EL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES

NOMBRE DEL
IMPUESTO
ABREVIATURAS
DEL IMPUESTO
EL IMPUESTO SE GENERA CUANDO:
Impuesto sobre la
renta por concepto
de retenciones por
pagos al extranjero.
ISR PAGOS AL
EXTRANJERO
Las empresas personas fsicas o morales

efectan pagos por salarios, honorarios o
cualquier
otro
concepto
a
personas
extranjeras.
Impuesto al activo.
IA (IMPAC)
Las empresas cuentan con activos tales

como: inventarios, depsitos bancarios,
mobiliario y equipo, patentes, marcas, etc.
IVA
Las empresas realizan ventas de productos,

prestan servicios, efectan arrendamientos,
importaciones o exportaciones.
IESPYS
Las
empresas
efectan
ventas
o
importaciones
de
bebidas
alcohlicas,
refrescos, cigarros, diesel o gasolinas.
Impuesto al
agregado.
valor
Impuesto especial
sobre produccin y
servicios.
As, si la empresa con la que ests trabajando realiza alguna de las

actividades sealadas en la Tabla 1.1 y, por lo tanto debe pagar alguno de
estos impuestos federales, debers presentar un aviso
de inscripcin ante el SAT.
El SAT cuenta con un registro especial al que denomina
Registro Federal de Contribuyentes (RFC), es en este
registro donde debes solicitar la inscripcin de la
empresa con la que ests trabajando.

38
En qu casos debemos avisarle al IMSS y al INFONAVIT?

Al Instituto Mexicano del Seguro Social se le deber notificar
el aviso de inscripcin de nuestra empresa en el caso de que
cuente con trabajadores a su servicio.
Si la empresa cuenta con trabajadores, entonces tambin deber inscribirse
ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
Estas sern las tres instituciones ante las cuales efectuaremos trmites de
CASO 1
Plastinaz, S.A. de C.V. se constituy ante el Notario Pblico Nmero 18 del

Distrito Federal Lic. Heriberto Fras Reveles firmando su escritura pblica del
acta constitutiva el da 23 de abril de 2004, esta sociedad se dedicar a la
fabricacin de envases de plstico.
A continuacin te mencionamos los puntos ms relevantes de la entrevista
que sostuvimos con el Director General de la empresa el Lic. Raymundo
Rivas Moya:

39
La empresa comprar plstico comprimido a varios proveedores

mexicanos y lo transformar en envases con las formas y medidas que
soliciten sus clientes.
Inicialmente tiene celebrados contratos con varias empresas que
embotellan agua para consumo domstico a las cuales les planea
vender los envases producidos.
Para la produccin de los envases efectu la compra de varias
mquinas que permiten el manejo del plstico.
Adems, han comprado una pequea bodega en donde se instalar la
fbrica y las oficinas.
Cuenta con mobiliario y equipo as como con tres vehculos para
reparto.
A partir del da 23 de mayo iniciarn operaciones para lo cual han
estado contratando personal que se encargar de la fabricacin de los
envases as como del control administrativo del negocio.
Con los datos antes referidos se te pide que realices las siguientes
actividades:
1) Elabora una comunicacin para el Director de la empresa en donde le
comentes ante qu autoridades federales deber presentar avisos de

apertura y cules son las razones que te llevaron a concluir estos
asuntos.

40
2) Compara con tus compaeros las comunicaciones que prepararon de
manera individual y determinen cul es la que presenta el contenido

ms completo y concreto.

41
Dnde existe la obligacin de presentar los avisos y qu

pasa si no lo hacemos?
Hemos llegado a una de las partes ms interesante

y complejas
de la actividad que deseamos que
aprendas, la fundamentacin legal de los avisos de

Como el nombre del concepto lo indica, se trata de analizar diversas leyes
para localizar las reglas relativas a la presentacin de avisos de apertura.
En nuestro Pas el sistema legal y, sobre todo el fiscal, es uno de los ms
complejos, existen abogados y contadores que se dedican de manera
especializada a realizar la aplicacin prctica de las leyes que rigen todo el
aparato fiscal en el cual queda inserto lo relativo a los avisos de apertura.
No obstante, vamos a comentar los aspectos esenciales que requieres para
desarrollar las actividades que nos ocupan dividindolas en tres elementos:
las leyes principales de consulta, las reglas para aplicarlas y el esquema de
apoyo para avisos de empresas.

42
Tabla 1.2
Leyes de consulta
Para la realizacin de las actividades de
bsicamente los siguientes ordenamientos:
esta
Gua
consultaremos
Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).

Reglamento del Cdigo
Federacin (RCFF).
Fiscal
de
la
Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF).

Ley del Seguro Social (LSS).
Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de
Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin (RLSSA).
Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores (LINFONAVIT).
Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de
Descuentos al Infonavit (RIMFONAVIT).
Reglamento para la Imposicin de Multas por Infraccin a las
disposiciones de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos
(RIMFONAVIT).

43
Tabla 1.3
Reglas de aplicacin
Las leyes y reglamentos que enunciamos en la tabla anterior se

actualizan constantemente por lo que es indispensable que establezcas, de
manera disciplinada, una mecnica para asegurarte que aplicars las reglas
que estn vigentes al momento en que desarrolles las actividades que estas
aprendiendo.
Lo anterior constituye el reto ms importante si quieres convertirte en un
verdadero especialista.
Diariamente en el Diario Oficial de la Federacin o en las pginas de
Internet de las autoridades fiscales podrs consultar las modificaciones ms
recientes,
Cuando ingreses al campo laboral tendrs un serio compromiso con tus
clientes, no dejes de prepararte.
La sierra que no se afila, muy pronto deja de servir, afila
diariamente tu sierra

44
A continuacin te presentamos una sinopsis de las disposiciones que obligan

a presentar avisos de alta de las empresas; como ya te comentamos estas
disposiciones son cambiantes as que debers revisar que el fundamento
legal indicado contina vigente.
Tabla 1.4
FUNDAMENTO LEGAL DE LOS AVISOS DE ALTA.
AUTORIDAD
ANTE LA QUE SE
EFECTA
TRMITE
Inscripcin
al
Registro Federal de
Contribuyentes.
Servicio de
Administracin
Tributaria (SAT)
PLAZO DE
PRESENTACIN
Un mes a partir de
que:
9 Las personas
morales
firmen su acta
constitutiva.
FUNDAMENTO
LEGAL
CFF
Artculo 27
RCFF
Artculo 15
9 Las personas
fsicas realicen
el
evento
generador de
impuesto.
Inscripcin
Rgimen
Obligatorio
Seguro Social.
Inscripcin
INFONAVIT.
al
del
al
Instituto Mexicano
del Seguro Social
(IMSS)
Instituto del
Fondo Nacional de
la Vivienda para
los Trabajadores
(INFONAVIT)
Cinco das hbiles

contados a partir de
que
empiece
a
utilizar los servicios
de uno o varios
trabajadores.
LSS
Cinco das hbiles

que
empiece
a
utilizar los servicios
de uno o varios
trabajadores.
LINFONAVIT
Artculo 15 fraccin I
RLSSA
Artculo 12
Artculo 31
RIMFONAVIT
Artculo 6

45
Tambin es importante recordar que al no llevar a cabo los trmites de

inscripcin las empresas se haran acreedoras a sanciones por infringir las
disposiciones legales que comentamos en la tabla anterior.
Enseguida te mostramos las sanciones que se aplicarn en caso de no
cumplir con las obligaciones que estamos comentando.
Tabla 1.5
INFRACCIONES Y SANCIONES RELACIONADAS CON LOS AVISOS DE ALTA
TRMITE
INFRACCIN
SANCIN
FUNDAMENTO
LEGAL
CFF
Inscripcin al
Registro Federal de
Contribuyentes.
No solicitar la
inscripcin o hacerlo
extemporneamente.
De $1,932 a
$5,7961
Inscripcin al
rgimen
Obligatorio del
Seguro Social.
No registrarse ante
el IMSS o hacerlo
extemporneamente.
DE 20 a 350
veces el salario
mnimo general
del Distrito
Federal.
LSS
Inscripcin al
INFONAVIT.
No inscribirse
o hacerlo
extemporneamente.
De 301 a 350
veces el salario
mnimo general
del Distrito
Federal.
RIMFONAVIT
Artculo 304-A
fraccin I
Artculo 304-B
fraccin IV
Artculo 19 inciso e)
1 Estas multas se actualizan y el servicio de Administracin Tributaria publicar las cantidades actualizadas en el Diario
Oficial de la Federacin por lo que es necesario que consultes las cantidades vigentes en la pgina de Internet del
SAT.

46
Una vez que hayas definido cules son las actividades que realiza la empresa
que ests analizando y revises las disposiciones legales antes mencionadas
podrs integrar un documento (memorndum) al que denominaremos
Diagnstico del rgimen legal de apertura de la empresa. Este documento
deber tener una estructura similar a la siguiente:
DIAGNSTICO DEL RGIMEN LEGAL DE APERTURA
Nombre de la empresa:
Persona Fsica.
Persona Moral.
Descripcin de las actividades que realiza:
Contribuciones que causar:

ISR
ISR arrendamiento
IESPYS
ISPT
ISR pagos al
extranjero
Cuotas al IMSS
IVA
ISR honorarios
Cuotas al INFONAVIT
Debe inscribirse en el
Registro Federal de Contribuyentes?
No
Fecha lmite:
Instituto Mexicano del Seguro Social?
No
Fecha lmite:
Instituto del Fondo Nacional de la

Vivienda para los Trabajadores?
No
Fecha lmite:
Otras Observaciones:

47
1.2.1.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 5
Con la ayuda de tu facilitador t y tus compaeros debern elaborar una lista

de empresas (personas fsicas y morales) de reciente creacin y contactarlas
para que les permitan tener una entrevista con un funcionario que conozca
las actividades que se desarrollan en stas y revisar el acta o documento
constitutivo.
Una vez que obtengan las correspondientes autorizaciones, asignen equipos
(no mayores de cuatro personas) para que acudan a las distintas empresas.
En la empresa que te fue asignada debers llevar a cabo las siguientes
actividades:
1) Analizar el acta o documento constitutivo de la empresa.
2) Entrevistar al funcionario designado para conocer las actividades de
la empresa.

48
Una vez que hayas concluido tus actividades en la empresa asignada,

desarrolla estas actividades:
3) Analiza las disposiciones legales que regulan los avisos de apertura
y que resultan aplicables a la empresa en que ests trabajando.

4) Integra el Diagnstico del Rgimen Legal de Apertura.
DIAGNSTICO DEL RGIMEN LEGAL DE APERTURA
Persona Fsica.
Persona Moral.
Descripcin de las actividades que realiza:
Contribuciones que causar:

ISR
ISR arrendamiento
IESPYS
ISPT
ISR pagos al
extranjero
Cuotas al IMSS
IVA
ISR honorarios
Cuotas al INFONAVIT
Debe inscribirse en el
No
Fecha lmite:
No
Fecha lmite:

No
Fecha lmite:

49
5) Con tus compaeros de equipo comparen el resultado de sus
trabajos y, en caso de existir discrepancias, determinen qu las

origin y en conjunto subsnenlas e integren el Diagnstico del
Rgimen Legal de Apertura definitivo de la empresa que se analiz.
6) Cada equipo deber compartir en la clase sus experiencias para
concluir el trabajo.
1.2.2 Preparemos los avisos de apertura.
Ahora vamos a trabajar en la integracin de un expediente para

la presentacin de los avisos de alta.
Como bien sabes, un expediente es el conjunto de todos
los papeles correspondientes a un asunto o negocio, as,
lo que vamos a reunir son todos los papeles que deben
presentarse para realizar un trmite de apertura o
inscripcin.

50
En la prctica las empresas, cuando no cuentan con el personal adecuado, se

ven afectadas al acudir en varias ocasiones ante las oficinas autorizadas para
llevar a cabo un trmite, lo anterior debido a la diversidad de disposiciones
en que se menciona a la documentacin que debe anexarse a las solicitudes
de inscripcin y a que stas se encuentran en constante cambio.
Recuerda que tu expediente deber constar de dos elementos, a saber:
Formato autorizado de inscripcin.
Documentacin
requerida
que
deber
anexarse
al
formato
autorizado de inscripcin.
Qu formatos utilizo y dnde se consiguen?

En esta Gua nos hemos enfocado a tres trmites de inscripcin, para cada
uno de ellos se han aprobado formatos para llevarlos a cabo, de acuerdo con
lo siguiente:
Tabla 1.6
FORMATOS AUTORIZADOS PARA AVISOS DE INSCRIPCIN
TRMITE
Inscripcin al
Registro Federal de
Contribuyentes.
NOMBRE DEL FORMATO A UTILIZAR
EL FORMATO SE
OBTIENE EN:
Imprentas
autorizadas
R-1
EL FORMATO
SE INCLUYE
EN ESTA GUA
COMO
Anexo 4
Solicitud de Inscripcin al Registro

Federal de Contribuyentes.
(Se puede efectuar el trmite va
Internet).

51
FORMATOS AUTORIZADOS PARA AVISOS DE INSCRIPCIN

TRMITE
Inscripcin al
Rgimen Obligatorio
del Seguro Social
NOMBRE DEL FORMATO A UTILIZAR
AFIL-01
Aviso de Inscripcin Patronal o de

Modificacin en su Registro.
EL FORMATO SE
OBTIENE EN:
Imprentas
autorizadas
EL FORMATO
SE INCLUYE
EN ESTA GUA
COMO
Anexo 5
Pgina de Internet
del IMSS.
Inscripcin de las Empresas en el

Seguro de Riesgos de Trabajo.
(Se puede efectuar el trmite a
travs de dispositivos magnticos).
Inscripcin al
INFONAVIT.
AFIL-01
Aviso de Inscripcin Patronal o de

Modificacin en su Registro.
Imprentas
autorizadas
Anexo 5
Pgina de Internet
del IMSS.
(Se puede efectuar el trmite a

travs de dispositivos magnticos).
De la lectura del cuadro anterior es importante destacar lo

siguiente:
El trmite de inscripcin ante el IMSS y el INFONAVIT se efecta en el
mismo formato, lo anterior debido a que existe un convenio entre estas
instituciones para unificar y simplificar este tipo de procesos (Artculo 31
LINFONAVIT).
En la columna de formatos a utilizar se indica en algunas casos, que
podrn utilizarse medios magnticos o Internet en lugar de los formatos
autorizados.

52
En efecto, a partir del ao 2000 se ha dado un mayor auge al uso

del Internet y otros medios electrnicos para el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.
Por ello es muy importante que te mantengas actualizado sobre este
particular.
Ms adelante comentaremos con mayor detalle la forma de realizar
estos trmites a travs de estos medios.
Llenamos el formato y qu sigue?
Al revisar los formatos que hemos mencionado podrs apreciar que en cada
uno de ellos te solicitan datos generales de la empresa tales como:
Nombre o denominacin.
Domicilio.
Telfono.
Correo electrnico.
Fecha de constitucin o de nacimiento.

53
Todos estos datos debers obtenerlos de la empresa que ests analizando;

es muy importante que, antes de proceder al llenado de los formatos
autorizados, leas detenidamente las instrucciones que se encuentran
contenidas en los formatos citados y en los medios de procesamiento
electrnico.
ACTIVIDAD 6
Utilizando los formatos contenidos en los Anexos 4 y 5 de la presente Gua

desarrolla las siguientes actividades:
1) Lee detenidamente las instrucciones de los formatos marcando
aquellos campos que te resulten confusos.

2) En grupos de tres personas compartan las dudas y lleven a cabo
una
investigacin
para
disipar
stas
utilizando
libros,
leyes,
revisando las pginas de Internet de las autoridades o utilizando los

telfonos para aclaraciones que se indican en los formatos.
3) En clase y con la coordinacin de tu facilitador expongan los
elementos que les resultaban confusos y cmo los aclararon; en

conjunto verifiquen que todas las dudas queden aclaradas.

54
Continuemos, ya eres capaz de llenar tus formatos autorizados,

pero, como pudiste darte cuenta, en stos se cita alguna
documentacin que debers acompaar.
Como en otros aspectos que hemos comentado, la documentacin que
deber acompaarse en los formatos autorizados se encuentra regulada por
distintas disposiciones.
Tomemos como ejemplo la inscripcin al Servicio de Administracin
Tributaria.
Tabla 1.7
DOCUMENTACIN QUE SE ANEXAR AL AVISO DE INSCRIPCIN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO
AUTORIZADO
Acta de nacimiento
APLICA
PARA
COMENTARIOS
PF
Copia certificada y fotosttica
simple.
FUNDAMENTO LEGAL
2
PM
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1 fraccin IV
Constancia de la CURP
En caso de contar con ella

anexar copia fotosttica.
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1 fraccin II
Documento migratorio
vigente emitido por la
Secretara de
Gobernacin
Para el caso de personas

extranjeras con permiso para
desarrollar actividades
empresariales en Mxico.
Forma R-1
1 PF= Persona Fsica.

2 PM= Persona Moral.

55
DOCUMENTACIN QUE SE ANEXAR AL AVISO DE INSCRIPCIN EN EL

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO AUTORIZADO
COMENTARIOS
Documento legalizado
donde se acredite el
nmero
de
identificacin fiscal.
Para el caso de personas

extranjeras con permiso para
desarrollar
actividades
empresariales en Mxico.
Documento
constitutivo
Acta
o
decreto,
copia
certificada y fotosttica.
Comprobante
domicilio
de
APLICA
PARA
PF1
Original y fotocopia de alguno

de
los
siguientes
documentos:
Estado
de
cuenta
bancario.
Recibo
de
pago
del
impuesto predial.
Comprobante de pago de
agua.
luz.
telfono domiciliario.
Contrato
de
arrendamiento.
PM2
Forma R-1
FUNDAMENTO
LEGAL
Forma R-1
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1
fraccin VII


56
Identificacin oficial
del contribuyente
Original y fotocopia simple de

cualquiera de los siguientes
documentos:
Credencial de elector
Pasaporte
Cdula profesional
Cartilla del Servicio Militar
Nacional
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1
fraccin III

57

DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO AUTORIZADO
Identificacin
oficial
del
representante
legal.
Documento
que
acredita
la
personalidad
del
representante legal.
Anexos de la Forma R1
COMENTARIOS
APLICA
PARA
PF
PM
Original
y
fotocopia
de
cualquiera de los siguientes
documentos:
Pasaporte
Cdula profesional.
Cartilla del Servicio Militar
Nacional
Copia certificada y fotocopia

simple de cualquiera de los
siguientes
documentos
relativos
al
representante
legal:
Poder notarial
Carta poder
Segn corresponda debern

presentarse uno o varios de
estos Anexos:3
Anexo 1. Registro Federal
de
Contribuyentes.
Personas
morales
del
rgimen general y del
rgimen de las personas
morales con fines no
lucrativos.
FUNDAMENTO LEGAL
2
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1
fraccin III
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1
fraccin V
Forma R-1
RMF
Regla 2.3.1
fraccin I
Regla 2.3.17

3 Nuestro estudio est basado en personas fsicas y morales con actividades empresariales a que se refieren los Anexos
1, 4 y 8.

58

DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO AUTORIZADO
COMENTARIOS
APLICA
PARA
PF
PM
FUNDAMENTO LEGAL
2
Anexo2. Registro Federal

de
Contribuyentes.
Personas
morales
del
rgimen simplificado y sus
integrantes
personas
morales.
de
Contribuyentes.
Personas
fsicas
con
ingresos
por salarios,
arrendamiento,
enajenacin y adquisicin
de bienes, intereses y
premios.
de
Contribuyentes.
Personas
Fsicas
con
actividades empresariales
y profesionales.
de
Contribuyentes.
Personas
fsicas
con
del rgimen intermedio.
de
Contribuyentes.
Personas
fsicas
con
del rgimen de pequeos
contribuyentes.


59

DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO AUTORIZADO
COMENTARIOS
APLICA
PARA
PF
PM
FUNDAMENTO LEGAL
2

de
Contribuyentes.
Personas fsicas con otros
ingresos.
de
Contribuyentes.
Personas morales y fsicas.
IEPS,
ISAN.
ISTUV
(Tenencia)
y
derechos
sobre
concesin
y/o
asignacin minera.
de
Contribuyentes.
Residentes
en
el
extranjero
sin
establecimiento
permanente en Mxico.


60
ACTIVIDAD 7
Elabora un cuadro resumen de la documentacin que debe anexarse al

formato de inscripcin del IMSS e INFONAVIT el cual deber contener las
siguientes columnas.

DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO AUTORIZADO
COMENTARIOS
APLICA
PARA
PF
PM
FUNDAMENTO LEGAL
2
En el apartado de comentarios debers incluir las especificaciones del

documento que se anexar.

61
Cmo
funcionan
los
medios
digitales
electrnicos?
Tratndose de avisos de inscripcin como ya habamos

comentado,
el
presentar
el
expediente
(formato
documentacin impresa) ante la oficina autorizada no es la

nica manera en que puede desarrollarse este trmite.
Actualmente
estos
trmites
podrn
realizarse
travs
de
medios
electrnicos, dispositivos magnticos, entre otros, incluyendo el uso de la red

Internet.
Es importante, que antes de iniciar el desempeo de tus funciones para
gestionar trmites fiscales y administrativos de las empresas realices una
investigacin sobre los medios de procesamiento electrnico vigentes.

62
A continuacin te presentamos ejemplos de cmo operan estos sistemas.

Tabla 1.8
INSCRIPCIN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
MEDIOS PARA PROCESAR ESTE TRMITE
MEDIO DE
PROCESAMIENTO
Presentacin
impresos.
de
medios
COMENTARIOS
Se presenta el formato
autorizado
y
la
documentacin anexa ante
las oficinas autorizadas de
las autoridades fiscales.
MARCO LEGAL
CFF
Artculo 27
RCFF
Artculos 14 a 16
RMF
Regla 2.3.1
Regla 2.3.5
Regla 2.3.7
A
travs
de
Fedatario
Pblico por medios remotos.
Para llevar a cabo este

procedimiento es necesario
constituir a la persona
moral (no aplicable para
personas fsicas) ante un
notario o corredor pblico
que se haya incorporado a
este sistema.
RMF
Utilizando la red Internet.
Este
procedimiento
es
opcional para todas las
empresas (personas fsicas
o morales) y entrar en
vigor a partir del 5 de julio
de 2004.
RMF
Reglas 2.3.2 a 2.3.4
Reglas 2.23.1 a 2.23.4
Deber acceder a este

sistema a travs de la
pgina de Internet del SAT.

63
ACTIVIDAD 8
Con la ayuda de tu facilitador revisa la pgina de Internet del Servicio

de Administracin Tributaria en la aplicacin electrnica RFC por
Internet, Avisos e Inscripciones.
Al terminar de revisar la aplicacin elabora un diagrama de flujo1 para el
proceso de inscribir a una empresa a travs de la red Internet.
Compara tu diagrama con el de tus compaeros y efecten, en su caso,

los ajustes que sean necesarios para reflejar de manera ordenada los
pasos necesarios para efectuar la inscripcin al Registro Federal de
Contribuyentes a travs de Internet.
1 Tu facilitador podr orientarte sobre cmo se realiza este diagrama.

64
1.2.2.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 9
Con el objeto repasar los conceptos antes estudiados, debers completar los
cuadros sinpticos que se muestran abajo:
Elementos que integran un

expediente para la
presentacin de avisos de
alta.
1) Inscripcin al Registro Federal

de Contribuyentes.
Formatos que se utilizan

en los siguientes trmites.
2) Inscripcin
al
Rgimen
Obligatorio del Seguro Social.
3) Inscripcin al INFONAVIT

65
Medios de procesamiento
de la inscripcin al
Registro Federal de
Contribuyentes.

66
1.2.3 Presentemos los avisos de apertura.
Finalmente nos queda llevar a cabo la presentacin de los

expedientes de aviso de alta, para ello es importante analizar
las siguientes reglas:
Tabla 1.9
REAS COMPETENTES PARA LA PRESENTACIN DE AVISOS DE ALTA.
TRMITE
Inscripcin al
Federal
Contribuyentes
REA COMPETENTE
Registro
de
Mdulo sede o mdulo de

atencin integral de la
Administracin Local de
Asistencia
al
Contribuyente
que
corresponda al domicilio
de la empresa.
FUNDAMENTO LEGAL
RMF
Regla 2.3.1 primer prrafo
Regla 2.3.5 segundo prrafo
Oficina
del
Servicio
Postal
enviando
el
expediente por correo
certificado con acuse de
recibo (cuando no exista
mdulo de atencin en el
domicilio de la empresa).
Inscripcin
Obligatorio
Social.
al Rgimen
del Seguro
Subdelegacin
del
Instituto Mexicano del
Seguro
Social
que
de la empresa (rea de
afiliacin).
Forma AFIL-01

67
REAS COMPETENTES PARA LA PRESENTACIN DE AVISOS DE ALTA.

TRMITE
Inscripcin al INFONAVIT
REA COMPETENTE
Subdelegacin
del
Seguro
Social
que
afiliacin).
FUNDAMENTO LEGAL
Forma AFIL-01
Por lo que respecta a los horarios de recepcin

de los trmites de alta de empresas stos son
aspectos administrativos de cada autoridad que
normalmente se establecen entre las 9:00 hrs. a
las 14:00 hrs. de lunes a viernes.
Al presentar tus avisos, adems del acuse recibirs una cdula de
identificacin fiscal (en el caso de SAT) o una credencial de registro patronal
(en el caso del IMSS e INFONAVIT).

68
ACTIVIDAD 10
Por favor realiza las siguientes actividades:

1) Localiza la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente ms
cercana a tu domicilio.
2) Acude a esta Administracin y solicita informes sobre el horario de
atencin.
3) Localiza la Subdelegacin del Instituto Mexicano del Seguro Social
ms cercana a tu domicilio.
4) Acude a la Subdelegacin sealada en el inciso anterior y solicita
informes sobre el horario de atencin.

69
1.2.3.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 11
Nuevamente debers acudir a las oficinas del SAT e IMSS que localizaste en
la ACTIVIDAD 10 y una vez ah realiza lo siguiente:
Observa el procedimiento que se sigue para recibir los trmites de alta
de empresas.
En caso de que observes a alguna persona cuyo trmite no haya sido
aceptado trata de conocer cul fue la causa que origin el rechazo.
Con lo que hayas observado e investigado elabora una minuta donde
narres el procedimiento para presentar un expediente de aviso de alta
de empresas y las incidencias que presenciaste.

70
1.3 Demostracin Grupal.
1.3.1 Prctica Integradora

PRACTICA No. 1
Objetivo
Llevar a cabo la presentacin de los avisos de alta de una empresa.
Material de apoyo
(Proporcionado por tu facilitador)
Documento constitutivo de una empresa.
Grabacin sobre las actividades de la empresa.
Documentos que acreditan al representante legal.
Documentos de identificacin del representante legal.
Documentos del domicilio de la empresa.
Equipo a utilizar
Computadora con acceso a la red Internet.
Equipo de audio para reproducir la grabacin.
Escenario
La prctica puede desarrollarse en cualquier rea que cuente con el
equipo necesario.
El facilitador deber actuar como el representante legal de la
empresa para efectos de proporcionar los datos que requieran los
participantes y como autoridad receptora.
71
Duracin aproximada
4 horas.
Procedimientos
1. Efecta un anlisis detallado del documento constitutivo de la
empresa.
2. Escucha con atencin la grabacin relativa a las operaciones que
efecta la empresa, realiza las anotaciones que consideres
importantes.
3. Si an despus de haber escuchado la grabacin tienes dudas sobre
algn aspecto de la empresa, efecta los cuestionamientos que
consideres pertinentes al representante legal de la empresa (tu
facilitador actuar como el representante).
4. Realiza un anlisis de las disposiciones legales aplicables a la empresa
de la prctica para definir qu tipos de avisos de alta debe presentar y
en qu fechas.
5. Con toda la informacin generada elabora el Diagnstico del rgimen
legal de apertura de la empresa.
6. Obtn los formatos necesarios para la presentacin de los avisos de
alta (corrobora que sean los formatos vigentes).
7.
Revisa los datos que te solicitan los formatos y los medios de

procesamiento electrnico definiendo los documentos o informacin
que te debe proporcionar la empresa para integrar adecuadamente el
expediente de aviso de alta de la empresa.
8. Elabora un requerimiento de informacin y documentacin acorde con

lo definido en el punto 7 y presntalo al representante legal de la
empresa (tu facilitador).
9. Una vez que te entreguen la informacin y documentacin solicitada
en tu requerimiento, efecta el llenado de los formatos autorizados.
10. Integra el expediente de avisos de alta de la empresa.
11. Localiza las oficinas ante las que debers presentar tu expediente
(direccin y horarios), o bien, direcciones de Internet.
12. Presenta tu expediente ante las oficinas o medios de procesamiento

electrnico (tu facilitador simular esta funcin)

72
Gua de observacin
Nombre del candidato
Nombre del evaluador
Fecha de aplicacin
Unidad de competencia
Cdigo
Elemento
Cdigo
Gestionar los trmites fiscales y administrativos de la empresa.

Pendiente
Gestionar la apertura de la empresa
Pendiente
Instrucciones:
Marque con una X el cumplimiento no que a su juicio merezca el
candidato
en
los
siguientes
reactivos.
Es
conveniente
realizar
las
observaciones pertinentes.
ACTIVIDADES
SI
NO OBSERVACIONES
1. Determin correctamente los impuestos federales a

que se encuentra sujeta la empresa.
2. Determin adecuadamente las disposiciones legales
que aplican a la empresa.
3. Obtuvo los formatos vigentes y aplicables para la
presentacin de avisos de alta de la empresa.
4. Elabor de manera completa, clara y concisa su
requerimiento de informacin.
5. Llen de manera completa y correcta los formatos
autorizados.
6. Integr adecuadamente el expediente de avisos de
alta de la empresa.
7. Determin correctamente las oficinas y/o medios
electrnicos
dnde
debern
presentarse
los
expedientes de avisos de alta.
Firman de comn acuerdo
Participante
Evaluador

73
1.3.2
Evaluacin
Evaluacin
Cuestionario

TITULO:
CDIGO:
ELEMENTO 1:
CDIGO:
Fecha de aplicacin del instrumento
Nombre y clave del centro evaluador
Clave del instrumento
No. de aciertos
Instrucciones: En el parntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma
correcta las siguientes preguntas.
1. Cuando las empresas inician una relacin con un trabajador deben inscribirse
ante las siguientes autoridades:
(
)
a)
Servicio de Administracin Tributaria y Secretara de Hacienda y Crdito

Pblico.
b)
Sistema Empresarial Mexicano y Servicio de Administracin Tributaria.
c)
Instituto Mexicano del Seguro Social e Instituto del Fondo Nacional de la

Vivienda para los Trabajadores.
d)
Instituto Mexicano del Seguro Social y Servicio de Administracin Tributaria.

74
2. El plazo para inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, en el caso de

personas morales, es de un mes contado a partir de:
(
)
a)
La constitucin de la persona moral.
b)
La firma del acta constitutiva.
c)
Que se inicie la contratacin de trabajadores.
d)
Que se realice el hecho generador de un impuesto.
3. El plazo para inscribirse ante el IMSS e INFONAVIT es de cinco das hbiles

contados a partir de que:
(
)
a)
Se firme el acta constitutiva o de nacimiento.
b)
Se empiece a utilizar los servicios de uno o varios trabajadores.
c)
Se constituya la persona moral.
d)
Se realice el hecho generador de un impuesto.
4. El formato con el que se lleva a cabo la inscripcin de una empresa en el Registro

Federal de Contribuyentes se llama:
(
)
a)
R-1.
b)
AFIL-01.
c)
R-2.
d)
AFIL-02.

75
5. Documento que una persona fsica deber anexar al formato autorizado para su
inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes:
a)
Acta constitutiva.
b)
Acta de matrimonio.
c)
Constancia de la Clave nica de Registro de Poblacin.
d)
Acta de divorcio.
6. Se puede efectuar por medio de fedatarios pblicos:
e)
Inscripcin al IMSS.
f)
Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes.
g)
Inscripcin al INFONAVIT.
h)
Inscripcin al Registro de Poblacin.

Participante
Evaluador

76
2. Gestionar cambios o modificaciones de la empresa.

Durante la operacin de empresas, personas fsicas y morales,

ocurren
diversos
cambios
que
deben
reportarse
las
autoridades fiscales, segn lo establecen las disposiciones

legales.
Entre los cambios o situaciones que deben reportarse a las
autoridades destacan: el cambio de domicilio, la realizacin
de nuevas operaciones, la apertura de una sucursal o un
nuevo lugar para hacer negocios, sustitucin patronal,
suspensin de actividades, entre otras.
Cuando alguna de estas situaciones se presenta, las empresas requieren
nuevamente del auxilio de una persona especializada que les evite una
inversin
innecesaria
de
tiempo
en
la
tramitacin
de
los
avisos
correspondientes.
As es, tambin por la presencia de estas situaciones

debe llevarse a cabo un conjunto de pasos que
culminarn con la presentacin de avisos.

77
Si piensas que tu apoyo a las empresas slo podra aplicarse cuando stas
inician sus actividades, ests equivocado, con el desarrollo de esta segunda
parte de la Gua podrs descubrir cmo puedes seguir colaborando con las
empresas durante el tiempo que stas existan, slo recuerda que para seguir
colaborando necesitas ser COMPETENTE.
Aunque en el apartado anterior lo comentamos con detalle, es conveniente
recordar que los trmites que vamos a estudiar los podrs presentar ante el
SAT, el IMSS y el INFONAVIT efectundolos tanto para personas fsicas como
morales.
ACTIVIDAD 12
1. Localiza en el Anexo 2 de esta Gua el directorio de pginas Internet de

autoridades federales.
2. Identifica la pgina del Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
3. Accede a la pgina de Internet del SAT y localiza la seccin de cambios
o modificaciones al Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
4. Analiza cuidadosamente la informacin que se muestra en la seccin
mencionada y elabora un cuadro resumen con los siguientes campos:

78
Nombre del cambio o

modificacin que
debe notificarse al
RFC
Cundo debe
notificarse el cambio
o modificacin
Para qu sirve
efectuar dicha
notificacin

79

2.2.1 Qu le pasa a mi empresa? Nuevas noticias.
Renovarse o morir, as menciona una frase muy utilizada en el

mbito de los negocios y en efecto, las empresas viven en un
ambiente de constantes cambios y ajustes que traen como consecuencia,
entre algunas otras, la obligacin de presentar ante las autoridades fiscales
diversos avisos.
El procedimiento que debes seguir para tramitar los
avisos de cambios o modificaciones en la situacin de
las empresas es similar, en estructura, a los avisos de
alta, esto es:
- Determinar qu tipo de cambio o modificacin va a efectuarse y
cundo debemos notificarlo.
- Integrar el expediente del aviso.
- Presentar el aviso.
Sin embargo, an y cuando la estructura de trabajo es
la misma, existen reglas particulares que es necesario
conocer, las cuales expondremos en este apartado.
80
Los cambios que ocurren en las empresas son como noticias por las cuales se
debe preparar un boletn de prensa que se dar a conocer a las autoridades
fiscales, as lo primero que se debe definir es la noticia que queremos dar a
conocer.
An y cuando en el caso de modificaciones o cambios en la situacin de las
empresas es ms fcil definir el tipo de situacin que debemos reportar, no
est por dems recordarte que antes de cualquier otra actividad es
indispensable que busques contar con un alto grado de entendimiento de la
situacin que est ocurriendo en la empresa.
Existe una lista considerable de los cambios que deben reportarse a las
autoridades, para ejemplificar este apartado hemos seleccionado tres de los
ms recurrentes:
Cambio de domicilio.
Incremento de obligaciones fiscales.
Disminucin de obligaciones fiscales.
El realizar una seleccin de estas tres situaciones no limita
en
forma alguna tu campo de accin en el mercado laboral toda vez que, como
ya se mencion, en este apartado estableceremos las bases para que puedas
manejar adecuadamente cualquier tipo de cambio o modificacin en las
empresas.

81
En el caso del cambio de domicilio debes asegurarte que la empresa traslad

sus instalaciones a la nueva direccin y que no ocupar dos lugares (caso en
el cual el aviso sera para reportar la apertura del establecimiento).
Para que se generen nuevas obligaciones fiscales la empresa deber llevar a
cabo otras actividades distintas o adicionales a las que vena realizando y,
estas nuevas actividades, debern ser acreedoras de un nuevo impuesto de
acuerdo con lo que se establece en la Tabla 1.2 que se incluye en el apartado
anterior.
Por el contrario, si se trata de una disminucin de obligaciones fiscales, ello
significara que la empresa dej de llevar a cabo alguna o algunas
actividades que generaban un impuesto.
Existen otras situaciones que deben reportarse a las
autoridades fiscales en las que se generan documentos
legales tales como escrituras pblicas o certificadas por
notarios o corredores, por ejemplo en el caso de cambio de
denominacin
de
una
persona
moral,
escisin
(la
separacin de una empresa para formar varias) o fusin de

sociedades (la unin de dos o ms empresas).

82
CASO 2
Laboratorios XLP, S.A. de C.V.
se constituy el da 23 de abril de 1997,
dedicndose exclusivamente a la produccin y venta de medicamentos en un

edificio propiedad de esta sociedad.
Debido a la recesin econmica que ha sufrido Mxico, esta empresa se ha
visto obligada a modificar sus operaciones, destacando los siguientes
cambios:
1) A partir del 30 de septiembre del presente ao cambiar sus
instalaciones, que se ubicaban en la ciudad de Mxico, a la ciudad de
Xalapa Enrquez en el Estado de Veracruz.
El inmueble donde se ubicar en la ciudad de Xalapa se lo rentar el
Sr. Javier Petras Roldn.
2) A partir del 27 de octubre del presente ao recibir asesora
tecnolgica por parte de una empresa ubicada en Francia a la cual le
efectuar mensualmente el pago de sus honorarios.
Debers:
Preparar una comunicacin dnde le informes al Sr. Xavier Loza Ros,
Director General de Laboratorios XLP, S.A. DE C.V. si por estos
cambios que te comentamos se requiere presentar avisos a las
autoridades fiscales y qu tipos de cambios se reportarn.
83
Dnde existe la obligacin de presentar avisos

de cambio o modificacin de la situacin de las
empresas y qu pasa si no lo hacemos?
En la tabla que se presenta a continuacin encontrars un

resumen de las disposiciones que regulan lo relativo a los avisos
de cambio o modificacin, recuerda que es indispensable
verificar que estas disposiciones estn vigentes en el momento
en que las aplicars.
Tabla 2.1
FUNDAMENTO LEGAL DE LOS AVISOS DE CAMBIO O MODIFICACIN DE LA
SITUACIN DE LAS EMPRESAS.
AUTORIDAD ANTE
LA QUE SE
EFECTA
TRMITE
Cambios
o
modificacin en el
Registro
Federal
de
Contribuyentes.
Servicio de
Administracin
Tributaria (SAT)
PLAZO DE PRESENTACIN
Diversos sealados en
las
disposiciones
legales, normalmente
dentro
del
mes
siguiente al da que
ocurra el cambio o
modificacin.
FUNDAMENTO LEGAL
CFF
Artculo 27
RCFF
Artculo 14
Artculo 19
Artculo 20
Artculo 21
Artculo 22
Artculo 24
RMF
Reglas
2.3.25

2.3.22
84
FUNDAMENTO LEGAL DE LOS AVISOS DE CAMBIO O MODIFICACIN DE LA

SITUACIN DE LAS EMPRESAS.
TRMITE
Cambios
o
modificaciones en
el
Rgimen
Obligatorio
del
Seguro Social.
AUTORIDAD ANTE
LA QUE SE
EFECTA
PLAZO DE PRESENTACIN
Instituto
Mexicano del
Seguro Social
(IMSS)
Dentro de los cinco

das hbiles siguientes
al
cambio
o
modificacin.
FUNDAMENTO LEGAL
LSS
RLSSA
Artculo 16
Cambios
o
modificacin ante
el INFONAVIT.
Instituto de
Fondo Nacional
de la Vivienda
para los
trabajadores
(INFONAVIT).
Dentro de los cinco

das hbiles siguientes
a aqul en que ocurra
el
cambio
o
modificacin.
LINFONAVIT
Artculo 31
RIPFONAVIT
Artculo 3 fraccin II
Artculo 7
Artculo 8

85
A continuacin te presentamos las sanciones que podrn aplicarse si las

empresas no presentan los avisos de cambio o modificacin.
Tabla 2.2
INFRACCIONES Y SANCIONES PARA LOS AVISOS DE CAMBIO O MODIFICACIN.
TRMITE
INFRACCIN
Cambios
o
modificacin en el
Registro
Federal
de
Contribuyentes.
No presentar
los
avisos de cambio o
modificacin o hacerlo
extemporneamente.
Cambios
o
modificaciones en
el
Rgimen
Obligatorio
del
Seguro Social.
No registrarse ante el
IMSS
o
hacerlo
extemporneamente.
Cambios
o
modificacin ante
el INFONAVIT.
No
presentar
los
avisos de cambio o
modificacin o hacerlo
extemporneamente.
FUNDAMENTO
SANCIN
De $2,461
$4,9221
LEGAL
CFF
Artculo 79 fraccin III
20 a 125 veces
el
salario
mnimo general
del
Distrito
Federal.
LSS
De 251 a 350
veces el salario
mnimo general
del
Distrito
Federal.
RIMFONAVIT
Artculo 304-A
fracciones XVI y XVIII
Artculo 304-B fraccin
I
Artculo 6 fraccin VII

Artculo 19 inciso d)
Con el anlisis de la situacin que origina el cambio o modificacin y el

correspondiente a las disposiciones legales aplicables puedes preparar un
documento (memorndum) al que denominaremos Diagnstico del rgimen
legal de cambio o modificacin de la empresa.
1 Estas multas se actualizan y el Servicio de Administracin Tributaria publicar las cantidades actualizadas en el Diario
SAT.

86
Este documento te permitir revisar tus conclusiones sobre el cambio que

deber reportarse, el formato del documento puede ser similar al que se
muestra a continuacin:
DIAGNSTICO DEL RGIMEN LEGAL DE CAMBIO O MODIFICACIN
DE LA EMPRESA.
Persona Fsica
Persona Moral
Descripcin de la situacin que origina el cambio o modificacin:
Contribuciones que se generan:

Aumento
Disminucin
Aument
o
Disminucin
ISR
ISPT
ISR
honorarios
Aument
o
ISR
arrendamiento
ISR pagos al
extranjero
Disminucin
IESPYS
Cuotas
IMSS
Cuotas
al
INFONAVIT
IVA
Tipo de aviso que deber presentarse:
Autoridad ante la que

deber presentarse
al
Fecha lmite
de
presentacin
Otras observaciones:
_________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________

87
2.2.1.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 13
Por favor prepara el Diagnstico del rgimen legal de cambio o

modificacin de la empresa para Laboratorios XLP, S.A. de C.V., de
acuerdo con los datos que se indican en el Caso 2 incluido en este
apartado.
Compara tu documento con el de tus compaeros de clase y evalen y
solucionen, en su caso, las diferencias presentadas.
2.2.2 Elaborando boletines de prensa.

Comentamos que el trmite de presentacin de avisos de
cambio o modificacin es similar a la notificacin de una noticia,
pues bien, una vez ocurrido el nuevo evento se debe preparar el
boletn de prensa.
En un boletn de prensa es muy importante que se
renan los siguientes elementos:
Claridad en el mensaje que se desea transmitir.
Utilizar la forma adecuada.
Incluir la evidencia necesaria.

88
De igual forma, al tramitar la presentacin de avisos de cambio o

modificacin es importante definir, como lo hicimos en el punto anterior, el
tipo de cambio pero de igual forma es importante cumplir con la forma
(formato oficial) y la evidencia (documentacin anexa).
Te seguimos recomendando que integres un expediente que contenga:
Formato autorizado de aviso de cambio o modificacin.
Documentacin requerida que deber anexarse al formato autorizado
de cambio o modificacin.

89
Qu formatos deben integrarse al expediente de aviso de

cambio o modificacin en la situacin de la empresa?
Los formatos a utilizar en la tramitacin de los avisos que estamos

comentando son los siguientes:
Tabla 2.3
FORMATOS AUTORIZADOS PARA AVISOS DE CAMBIO O MODIFICACION
EN LA SITUACIN DE LA EMPRESA.
NOMBRE DEL FORMATO A
UTILIZAR
TRMITE
Cambios o
modificaciones
al Registro
Federal de
Contribuyente
s
Cambios o
modificaciones
en el Rgimen
Obligatorio del
Seguro Social.
Cambios o
modificaciones
ante el
INFONAVIT.
EL FORMATO SE
OBTIENE EN:
R-2
EL FORMATO
SE INCLUYE
EN ESTA GUA
COMO
Imprentas
autorizadas
Anexo 6
Imprentas
autorizadas.
Anexo 5
Avisos al Registro Federal

de
Contribuyentes.
Cambio de situacin fiscal.
(Se puede efectuar el
trmite va Internet).
AFIL-01
Aviso
de
Inscripcin
Patronal o de Modificacin
en su Registro.
(Se puede efectuar el
trmite
a
travs
de
dispositivos magnticos).
AFIL-01
Aviso de Inscripcin
Patronal o de Modificacin
en su Registro.
(Se
puede
trmite
efectuar
el
travs
de
Pgina de
Internet del
IMSS.
Imprentas
autorizadas.
Anexo 5
Pgina de
Internet del
IMSS.
dispositivos magnticos).

90
Los formatos que comentamos en la Tabla 2.3 se modifican constantemente

por lo cual es indispensable que verifiques cules estn vigentes en el
momento en que ests utilizando esta Gua, de igual forma consulta lo
relativo a los medios de procesamiento electrnico.
Vamos!, t puedes mejorar en el desempeo de t trabajo,

INVESTIGA, no te conformes con el estudio o examen de
esta Gua.
ACTIVIDAD 14
Utilizando el formato R-2. Avisos al Registro Federal de Contribuyentes.

Cambio de situacin fiscal contenido en el Anexo 6 de la presente Gua
desarrolla las siguientes actividades:
1) Lee
detenidamente
las
instrucciones
de
llenado
del
formato,
marcando aquellos campos cuyo llenado no te sea suficientemente

claro.
2) Realiza una investigacin (utilizando libros, folletos, pginas de
Internet o nmeros telefnicos de consulta) para aclarar las dudas.
3) Con ayuda de tu facilitador comparte tus dudas ante el grupo de clase
y revisen la solucin o criterio adoptado para disiparlas.

91
Qu anexamos al formato oficial?
Al igual que en los avisos de inscripcin, los que se

presentan para notificar cambios o modificaciones en la
situacin de las empresas van acompaados de alguna
documentacin que evidencie o soporte lo declarado o
incluido en los citados avisos.
La documentacin que se anexa al formato autorizado u oficial se lista en el
ltimo o en diversas disposiciones, a continuacin analizaremos un ejemplo.
Tabla 2.4
DOCUMENTACIN QUE DEBER ANEXARSE A LA FORMA R-2 PARA NOTIFICAR
UN CAMBIO DE DOMICILIO AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
DOCUMENTACIN QUE
DEBER ANEXARSE AL
FORMATO AUTORIZADO
Comprobante
domicilio.
del
COMENTARIOS
Original y fotocopia de alguno de

los siguientes documentos (con
antigedad no mayor a 4 mases):
APLICA
PARA
PF1
PM2
FUNDAMENTO
LEGAL
Forma R-2
Estado de cuenta bancario

Recibo de pago del impuesto
predial.


92
DOCUMENTACIN QUE DEBER ANEXARSE A LA FORMA R-2 PARA NOTIFICAR

UN CAMBIO DE DOMICILIO AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
DOCUMENTACIN
APLICA
QUE DEBER
PARA
FUNDAMENT
ANEXARSE AL
COMENTARIOS
O LEGAL
FORMATO
PF1
PM2
AUTORIZADO
agua.
Comprobante de pago de luz.
telfono domiciliario.
Contrato de arrendamiento.
del contribuyente
Original y fotocopia simple de

cualquiera
de
los
siguientes
documentos:
Pasaporte
Cdula profesional
Cartilla del Servicio
Nacional
del representante
legal
Documento que
acredita la
personalidad del
representante legal
Militar
Original y fotocopia de cualquiera

de los siguientes documentos:
Pasaporte
Cdula profesional
Cartilla del Servicio
Nacional
Forma R-2
Forma R-2
Militar
Copia certificada y fotocopia

simple de cualquiera de los
siguientes documentos relativos al
representante legal:
Forma R-2
Poder notarial
Carta poder


93
2.2.2.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 15
1) Elabora un cuadro resumen de la documentacin que debe anexarse al

formato R-2 tratndose de un aumento de obligaciones fiscales.
2) Elabora un cuadro resumen de la documentacin que debe anexarse al
formato AFIL-01 tratndose de un cambio de domicilio.
Los cuadros debern tener la siguiente estructura:
TITULO DEL TRMITE
DOCUMENTO QUE
DEBER ANEXARSE
AL FORMATO
AUTORIZADO
COMENTARIOS
APLICABLE
PARA
1
PF
PM
FUNDAMENTO
LEGAL



94
3) En el caso del aviso de aumento de obligaciones que deber

presentarse en el Registro Federal de Contribuyentes desarrolla las
siguientes actividades:
En el Anexo 2 encontrars el directorio de pginas de Internet
de las autoridades fiscales, localiza la pgina del Servicio de
Administracin Tributaria (SAT).
Accesa a la pgina del SAT y localiza la aplicacin electrnica
denominada RFC por Internet, Avisos e Inscripciones la cual
se localiza en la seccin e-SAT de la citada pgina.
Analiza esa aplicacin de manera detallada.
Elabora un diagrama de flujo en el que detalles, de manera
ordenada, las actividades que deben desarrollarse para
presentar
por
va
Internet
el
aviso
de
aumento
de
obligaciones.
2.2.3 Entreguemos el boletn de prensa.
Una vez integrado el expediente para la presentacin de avisos

de cambio o modificacin de la empresa, debemos acudir a las
oficinas autorizadas en los horarios que ya conoces para presentarlo (los
horarios se investigaron en el apartado anterior), o bien accesar a los medios
de procesamiento electrnico.

95
La autoridad deber proporcionarnos una copia del

formato autorizado con el acuse de recibo debidamente
foliada, la cual deber conservar la empresa para
futuras
aclaraciones
se
contar
con
el
acuse
electrnico.
A continuacin citaremos las autoridades o reas competentes para la
presentacin de los avisos que nos ocupan.
Tabla 2.5
REAS COMPETENTES PARA LA PRESENTACIN DE AVISOS DE CAMBIO O
MODIFICACIN EN LA SITUACIN DE LA EMPRESA.
TRMITE
Cambios
modificaciones
en
Registro
Federal
Contribuyentes
REA COMPETENTE
o
el
de

Asistencia
al
Contribuyente
que
de la empresa (en el
caso
de
cambio
de
domicilio
ser
la
Administracin
que
corresponda al nuevo).
FUNDAMENTO LEGAL
Forma R-2
RCFF
Artculo 19
Oficina
del
Servicio
Postal
enviando
el
Cambios
o
modificaciones
en
el
Rgimen Obligatorio del
Seguro Social.
Subdelegacin del Instituto

Mexicano del Seguro Social
que
corresponda
al
domicilio de la empresa
(rea de afiliacin).
Forma AFIL-01

96
REAS COMPETENTES PARA LA PRESENTACIN DE AVISOS DE CAMBIO O

MODIFICACIN EN LA SITUACIN DE LA EMPRESA.
TRMITE
Cambios
modificaciones
INFONAVIT
REA COMPETENTE
ante
o
el
Subdelegacin
del
Seguro
Social
que
afiliacin)
FUNDAMENTO LEGAL
Forma AFIL-01
2.2.3.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 16
Lleva a cabo las siguientes actividades:

En el Anexo 1 encontrars el directorio del Servicio de Administracin
Tributaria, localiza la Administracin o Mdulo de Asistencia al
Contribuyente ms cercano a tu domicilio.
Acude a dicho Mdulo dentro del horario de atencin.
Ubica el rea donde reciben los avisos de cambio o modificacin en la
situacin de las empresas.
Observa el procedimiento que se sigue para recibir los trmites de
cambio o modificacin en la situacin de las empresas.
En caso de que observes a alguna persona cuyo trmite no haya sido
aceptado, trata de conocer cul fue la causa que origin el rechazo.

97
Con lo que hayas observado e investigado elabora una minuta donde

narres el procedimiento para presentar un expediente de aviso de
cambio o modificacin en la situacin de las empresas y las
incidencias que presenciaste.
2.3 Demostracin Grupal

APLICACIN
PRCTICA No. 2
Objetivo
Llevar a cabo la presentacin de los avisos de cambio o modificacin en la
situacin de una empresa.
Material de apoyo
Grabacin sobre las situaciones que originaron modificaciones en el

domicilio y el aumento y disminucin de obligaciones fiscales.
Documentos del domicilio de la empresa (anterior y nuevo).
Documentos que acrediten el aumento y disminucin de obligaciones
fiscales.
Equipo a utilizar.
Computadora con acceso a la red Internet.
Equipo de audio para reproducir la grabacin.

98
Escenario
La prctica puede desarrollarse en cualquier rea que cuente con el
equipo necesario.
empresa para efectos de proporcionar los datos que requieran los
participantes y como autoridad receptora.
Duracin aproximada
4 horas.
Procedimientos a desarrollar
1. Escucha con atencin la grabacin relativa a las situaciones que
originaron modificaciones en la empresa, realiza las anotaciones
que consideres importantes.
2. Efecta un anlisis detallado de los documentos de la empresa que
te fueron proporcionados.
3. Si an despus de haber escuchado la grabacin tienes dudas sobre
algn aspecto de los cambios en la empresa, efecta los
cuestionamientos que consideres pertinentes al representante legal
de la empresa (tu facilitador actuar como el representante).
4. Realiza un anlisis de las disposiciones legales aplicables a la
empresa de la prctica para definir qu tipos de avisos debe
presentar y en qu fechas.
5. Con toda la informacin generada elabora el Diagnstico del
rgimen legal de cambio o modificacin en la situacin de la
empresa.
6. Obtn los formatos necesarios para la presentacin de los avisos de
cambio o modificacin (corrobora que sean los formatos vigentes).
99
7. Revisa los datos que te solicitan los formatos y, en su caso, las

aplicaciones electrnicas, definiendo los documentos o informacin
que te debe proporcionar la empresa para integrar adecuadamente
los avisos cambio o modificacin.
8. Elabora un requerimiento de informacin y documentacin acorde
con lo definido en el punto 7 y presntalo al representante legal de
la empresa (tu facilitador).
9. Una vez que te entreguen la informacin y documentacin
solicitada en tu requerimiento, efecta el llenado de los formatos
autorizados.
10. Integra el expediente de avisos de cambio o modificacin de la
empresa.
11. Localiza las oficinas ante las que debers presentar tu expediente
(direccin y horarios), o bien direcciones de Internet.
12. Presenta tu expediente ante las oficinas o medios autorizados (tu
facilitador simular esta funcin).

100
Gua de observacin
Gestionar los trmites fiscales y administrativos de la
TITULO:
empresa.
Pendiente.
CDIGO:
ELEMENTO 2:
CDIGO:

Pendiente.
Nombre del evaluador________________________________________________

Nombre del candidato ________________________________________________
Fecha de aplicacin del instrumento ____________________________________
Instrucciones:
Marque con una X el cumplimiento no que a su juicio merezca el
candidato
en
las
siguientes
actividades.
Es
conveniente
realizar
las
observaciones pertinentes.
ACTIVIDADES
SI
NO OBSERVACIONES
1. Determin correctamente los tipos de avisos que se

encuentra obligada a presentar la empresa
2. Determin adecuadamente las fechas lmite de
presentacin de los avisos.
3. Obtuvo los formatos vigentes y aplicables para la
presentacin de avisos de cambio o modificacin de
la empresa.
4. Elabor de manera completa, clara y concisa su
requerimiento de informacin.
5. Llen de manera completa y correcta los formatos
autorizados.
6. Integr adecuadamente el expediente de avisos de
cambio o modificacin en la situacin de la
empresa.
7. Determin correctamente las oficinas y/o medios
electrnicos
dnde
debern
presentarse
los

101
expedientes de avisos de cambio o modificacin.

8. Obtuvo el ejemplar foliado del aviso de cambio o
modificacin en la situacin de la empresa (o acuse
electrnico).
Participante
Evaluador

102
2.3.2
Evaluacin
Esta seccin se compone por un cuestionario y una lista de cotejo.
Cuestionario
TITULO:
CDIGO:
ELEMENTO 2:
CDIGO:
empresa.
Pendiente.

Pendiente.
Nombre del evaluador __________________________________________

Nombre del candidato __________________________________________
Fecha de aplicacin del instrumento _______________________________
No. de aciertos ______________
1. An y cuando puede variar en algn caso, el plazo para presentar avisos de
cambio o modificacin en la situacin de las empresas es de:
(
)
a)
b)
c)
d)
Tres meses a partir de la notificacin de la autoridad.

Un mes a partir de que ocurri el hecho que motiv el cambio o modificacin.
30 das a partir de la publicacin del formato autorizado.
Un mes a partir de que se llene el formato autorizado.

103
2. El formato autorizado para presentar los avisos de cambio o modificacin en la

situacin de las empresas ante el Registro Federal de Contribuyentes es el:
(
a)
R-1.
b)
AFIL-02.
c)
AFIL-03.
d)
R-2.
3. Son dos situaciones que obligan a presentar avisos de cambio o modificacin en

la situacin de las empresas ante las autoridades fiscales:
a)
Fusin y cambio de domicilio.
b)
Aumento de pedidos y disminucin en las ventas.
c)
Cambio de empleados y muerte de empleados.
d)
Cambio de marca de productos y cambio de maquinaria.
4. Documento que una persona deber anexar al aviso de cambio de domicilio que
se presenta ante el Instituto Mexicano del Seguro social.
a)
Copia del acta constitutiva.
b)
Copia del formato R-1.
c)
d)
Copia del aviso de cambio de domicilio presentado ante el SAT.

Copia de un recibo de telfono.
5. Es la clave del formato autorizado para presentar los avisos de cambio de

domicilio ante el INFONAVIT:
a)
AFIL-04.
b)
AFIL-02
c)
R-1.
d)
AFIL-01.

104
6. Al presentar el expediente de avisos de cambio o modificacin en la situacin de

una empresa ante el Registro Federal de Contribuyentes del SAT debers
obtener:
a)
Una clave electrnica.
b)
Una copia del formato debidamente foliada.
c)
Un formato R-1.
d)
Una cdula de identificacin fiscal.

105
3. Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

Por diversas razones ya sea de ndole econmico, operativo o

por estrategia de negocios, las empresas dejan de realizar las
operaciones o el objeto para el que se constituyeron.
As, al igual que cuando iniciaron, deben planear cuidadosamente las
actividades necesarias para concluir un ciclo, dentro de este ciclo se
encuentran comprendidos los avisos de baja o suspensin de actividades.
En efecto, para que las empresas puedan
desaparecer legalmente es necesario que
lo notifiquen a las autoridades fiscales, por
supuesto est de ms
decir que en este
momento o etapa tambin requerirn de

personas
que
puedan
cumplimentar
profesionalmente estos trmites.

Ahora que estamos por adentrarnos a la tercera y ltima parte de la Gua, es
importante que apreciemos el gran mercado de trabajo que se crea para ti si
logras la prctica correcta de la competencia que estamos estudiando.

106
S, podras trabajar en diversos lugares, por ejemplo:

En las oficinas de las autoridades fiscales formando parte del equipo
de analistas que procesan los avisos de las empresas.
En empresas, como parte de las reas contables o de impuestos.
En firmas contables o legales que atiendan clientes para trmites de
avisos.
De manera independiente atendiendo a tus propios clientes.
Cualquiera que sea el rea de trabajo que elijas, debes aplicar todos tus
esfuerzos para que tus actividades se desarrollen, no adecuadamente, sino
con MAESTRIA.
ACTIVIDAD 17
Desarrolla las siguientes actividades
Localiza en la Seccin Amarilla de Telfonos de Mxico, S.A. de C.V.
la
lista de firmas (despachos) de Contadores Pblicos que proporciona

servicios fiscales y la de gestores fiscales.
Conjuntamente con tu facilitador contacten varios de este tipo de
prestadores hasta que consigan un expositor de un despacho de
Contadores Pblicos y uno de un despacho de gestin fiscal.
107
Organicen una pltica con estos expositores pidindoles que les comenten
aspectos relativos a la tramitacin de avisos ante las autoridades.
Pregunta sobre aspectos tales como:
*
Frecuencia con la que sus clientes les piden efectuar trmites ante
las autoridades fiscales.
Dificultades que enfrentan para llevar a buen trmino la tramitacin

de avisos.
Cmo forman a su personal para que sean competentes en las

actividades de tramitacin de avisos.
Cules son las capacidades que requieren del personal que se va a

encargar de la tramitacin de avisos.
Sus expectativas del mercado laboral para quienes, como t, se

preparan en este campo.

108

3.2.1 Por qu se muere mi empresa?
Como
buenos
especialistas
en
la
materia
no
podramos
desaparecer a una empresa sin antes comprender plenamente

cules son las causas que originan este asunto.
Recuerda que en el desarrollo de la presente Gua nos hemos
estado refiriendo a empresas personas morales y personas
fsicas.
En el caso de las personas morales, cuando deciden terminar sus
operaciones es procedente que cancelen su clave otorgada en el Registro
Federal de Contribuyentes y su Registro Patronal ante el IMSS y el
INFONAVIT, sin embargo, en el caso de las personas fsicas lo anterior slo
es posible en el caso de que fallezcan.
Si una persona fsica desea concluir el desarrollo de
sus actividades empresariales (sin que haya fallecido)
deber presentar aviso de suspensin de actividades
pero no de baja; en este caso la presentacin de los
citados avisos deber ajustarse a lo referido en el
apartado anterior, es decir, como un cambio o modificacin en la situacin de
las empresas.

109
Por
lo
anterior,
en
el
presente
apartado
nos
estaremos
refiriendo
principalmente, a las personas morales.

Para concluir sus actividades empresariales las personas morales pueden
optar por diversos caminos, por ejemplo:
Liquidacin.
Quiebra.
Escisin.
Fusin.
En cualquiera de estos casos existen documentos legales (actas de asamblea
de accionistas, escrituras pblicas) que sustentan estas operaciones. No es
materia de esta Gua el que aprendas el procedimiento de cada una de estas
operaciones, sin embargo, debes saber que, todas incluyen la baja de la
empresa.
Para realizar adecuadamente la presentacin de los
avisos de baja debes, al igual que en los dems casos,
entender cul es la razn por la que la empresa deja
de realizar sus operaciones.

110
ACTIVIDAD 18
Realiza una investigacin documental sobre los siguientes temas:

Disolucin
Quiebra
Escisin
Fusin
Liquidacin
Los elementos mnimos que deber contener tu investigacin sobre cada una
de estas figuras son los siguientes:
3 Concepto de la figura
3 Caractersticas
3 Proceso de realizacin
3 Identificacin del momento en que habr de cerrarse o darse de baja
una empresa.
111
No debes preocuparte por lo complicado de los procesos que se

siguen en las figuras antes sealadas, tu participacin se
activar al final de stos, cuando ya se haya efectuado casi la totalidad de
las actividades involucradas.
Por supuesto ello no significa que tu labor sea de menor
importancia, muy por el contrario, si la presentacin de los
avisos de baja no se realiza correctamente, de nada habr
servido el cuidado en las fases previas.
Para comprender correctamente el tipo de trmite que efectuars

es necesario que te enfoques en dos elementos:
1) Tipo de operacin.
Obtener una descripcin amplia y correcta
de la causa y proceso por el que se dar de
baja la empresa.
2) Documentacin soporte.
En el caso de la mayora de las figuras existen documentos legales
que evidencian la operacin que origin la baja de la empresa.

112
Si se trata de una persona fsica fallecida existe el acta de defuncin.

As, t debers contar con estos elementos para estar seguro que el aviso a
presentar en un aviso de baja.
Tabla 3.1
TRMINOS UTILIZADOS PARA REFERIRSE A LA BAJA DE EMPRESAS ANTE LAS

DISTINTAS AUTORIDADES FISCALES
Ante el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).

La baja de las empresas se refiere a la cancelacin de la inscripcin
en el Registro Federal de Contribuyentes por lo que as se le
designa al proceso.
Cancelacin en el Registro Federal de Contribuyentes
Ante el IMSS e INFONAVIT.
En el caso de estos dos institutos el trmite s se denomina Baja
en el Rgimen Obligatorio del Seguro Social (IMSS) o en el
INFONAVIT.

113
Y el fundamento legal de la presentacin de avisos de

baja?
Tabla 3.2
FUNDAMENTO LEGAL DE LOS AVISOS DE BAJA
AUTORIDAD ANTE
LA QUE SE
EFECTA
TRMITE
Cancelacin en
el
Registro
Federal
de
Contribuyentes
.
Servicio de
Administracin
Tributaria (SAT)
PLAZO DE
PRESENTACIN
En
el
caso
de
personas
morales
en la misma fecha
en que se presente
la ltima declaracin
del impuesto sobre
la renta.
FUNDAMENTO
LEGAL
CFF
Artculo 27
RCFF
Artculo 14 fraccin
IV
Artculo 23
En
el
caso
de
personas
fsicas
dentro
del
mes
siguiente a la fecha
de la muerte o de la
liquidacin de la
sucesin,
en
su
caso.
Baja
en
el
Rgimen
Obligatorio del
Seguro Social.
Instituto Mexicano
del Seguro Social
(IMSS)
Cinco das hbiles

que ocurra el hecho
que genere la baja.
LSS
RLSSA
Artculo 16
Baja
en
INFONAVIT.
el
Instituto del Fondo

Nacional de la
Vivienda para los
Trabajadores
(INFONAVIT)
Cinco das hbiles

que ocurra el hecho
que genere la baja.
LINFONAVIT
Artculo 31
RIPFONAVIT
Artculo 6

114
Tabla 3.3
INFRACCIONES Y SANCIONES PARA LOS AVISOS DE BAJA
TRMITE
INFRACCIN
SANCIN
FUNDAMENTO LEGAL
CFF
Cancelacin en
el
Registro
Federal
de
Contribuyentes.
No
presentar
la
cancelacin o hacerlo
extemporneamente.
De
$2,461
$4,9221
Baja
en
el
Rgimen
Obligatorio
del
Seguro Social.
No presentar el aviso
de baja o hacerlo
extemporneamente.
De 20
veces el
mnimo
del
Federal.
a 125
salario
general
Distrito
LSS
Baja
en
INFONAVIT.
No presentar el aviso
de baja o hacerlo
extemporneamente.
De 251
veces el
mnimo
del
Federal.
a 300
salario
general
Distrito
RIMFONAVIT
el
Artculo 79 fraccin III

Artculo 304-A fraccin

XVIII
Artculo 304-B fraccin
II
Artculo 6 fraccin VII

Artculo 19 inciso d)
En las tablas anteriores te hemos expuesto las disposiciones que regulan la

obligacin de presentar los avisos de baja y las sanciones a que se harn
acreedoras las empresas si no presentan dichos avisos.
Ahora bien, habiendo hecho un anlisis de la operacin que origina el aviso
de baja y la fundamentacin legal, podemos preparar nuestro memorndum
denominado, para este tipo de avisos, Diagnstico del rgimen legal de la
baja de empresas, de acuerdo con la siguiente propuesta de estructura.
1 Estas multas se actualizan y el Servicio de Administracin Tributaria publicar las cantidades actualizadas en el Diario
SAT.

115
DIAGNSTICO DEL RGIMEN LEGAL DE LA BAJA DE EMPRESAS.
Persona Fsica.
Persona Moral.
Descripcin cronolgica de las operaciones que originan la

baja:
Fecha en que se presentar la ltima declaracin para fines del impuesto sobre la renta:
Debe darse de baja en el

No
Fecha lmite:
No
Fecha lmite:

No
Fecha lmite:

116
3.2.1.1 Sntesis.
En tu Estado o en el Distrito Federal existen dos impuestos locales el
predial y el impuesto sobre nminas.
Con respecto a esos dos gravmenes investiga qu leyes los regulan y
estudia las disposiciones que se refieren a las obligaciones de
presentar avisos de baja.
Prepara, para estos impuestos, dos anlisis con el mismo esquema de
las tablas 3.1 y 3.2 incluidos en este apartado.
3.2.2 Redactando el testamento de mi empresa.
Para continuar con la metodologa utilizada en los dos apartados

anteriores tambin para los avisos de baja te recomendamos
integrar un expediente con los formatos autorizados y la documentacin
anexa requerida, esto es el equivalente a ordenar el testamento de una
persona s cuidadoso!
Los formatos autorizados te indican la documentacin que
debers anexar en cada caso. Los formatos autorizados para
los avisos de baja se muestran en el esquema siguiente:

117
Tabla 3.4
FORMATOS AUTORIZADOS PARA AVISOS DE BAJA DE LAS
EMPRESAS.
NOMBRE DEL FORMATO A
UTILIZAR
TRMITE
EL FORMATO SE
OBTIENE EN:
Imprentas
autorizadas
R-2
Baja en el Registro
Federal de
Contribuyentes.
EL FORMATO SE
INCLUYE EN ESTA
GUA COMO
Anexo 6
Avisos al Registro Federal de

Contribuyentes. Cambio de
situacin fiscal.
(Se puede efectuar el trmite
va Internet)
Anexo 5
Baja en el Rgimen
Obligatorio del Seguro
Social.
AFIL-01 Aviso de Inscripcin

Patronal o de Modificacin en
su Registro.
a
travs
de
dispositivos
magnticos).
Imprentas
autorizadas.
Pgina
de
Internet
del
IMSS.
Anexo 5
AFIL-01
Baja en el INFONAVIT
Imprentas
autorizadas
Aviso de Inscripcin Patronal

o de Modificacin en su
Registro.
Pgina
Internet
IMSS.
de
del

a
travs
de
dispositivos
magnticos).
Recuerda!
Los formatos que comentamos en la tabla 3.3 se modifican constantemente
por lo cual es indispensable que verifiques cules estn vigentes en el
momento en que ests utilizando esta Gua, de igual forma consulta lo
relativo a los medios de procesamiento electrnico.

118
Por lo que respecta a los medios de procesamiento

electrnico, hasta julio de 2004 an no se prev que,
en materia de cancelacin en el Registro Federal de
Contribuyentes, se pueda utilizar la red Internet como
en el caso de avisos de alta y modificacin.
ACTIVIDAD 19
Mediante el anlisis de la Forma R-2 elabora un cuadro resumen de la

documentacin que debe anexarse al aviso de cancelacin en el Registro
Federal de Contribuyentes con motivo de la liquidacin de una persona
moral. El resumen deber tener la siguiente estructura:
TTULO DEL TRMITE

DOCUMENTO QUE DEBER
ANEXARSE AL FORMATO
COMENTARIOS
FUNDAMENTO LEGAL
AUTORIZADO

119
3.2.2.1 Sntesis.
El expediente de avisos de baja de las

empresas se integra por:
1) Formato autorizado
R-2
Para avisos ante el
SAT
AFIL-01
Para avisos ante el
IMSS e INFONAVIT
2) Documentacin anexa
Se menciona en el formato
autorizado dependiendo de
la causa de la baja.

120
Primero:
Con
la
ayuda
del
documento
denominado Diagnstico del rgimen
legal de la baja de empresas y de la
tabla 3.3 determinar cul es el formato
autorizado aplicable.
Segundo: Investigar si existen medios de

procesamiento
electrnico
(magntico o de otro tipo) para
presentar los avisos.
Tercero:
Con base en el anlisis del formato

aplicable y, en su caso, las reglas de
presentacin en medios electrnicos
elaborar la lista de documentos e
informacin
que
deber
proporcionar la empresa.
Cuarto:
Recabar
la
documentacin
empresa.
Quinto:
Efectuar el llenado de los formatos

autorizados
(mecanografiados
o
bajo el sistema que se elija y
proceda).
Sexto:
Integrar
el
formato
con
su
documentacin anexa requerida.
Los pasos para

integrar
adecuadamente el
expediente de avisos
de baja son los
siguientes:
informacin
solicitada a

y
la
121
3.2.3 El ltimo adis a la empresa.
Como si nuestra empresa muriera, para cerrar el ciclo de su

existencia se debern presentar los ltimos trmites legales.
As, una vez integrado el expediente para la presentacin de avisos de baja
de la empresa, debemos acudir a las oficinas autorizadas en los horarios de
atencin establecidos para presentarlo.
La autoridad deber proporcionarnos una copia del formato
autorizado con el acuse de recibo debidamente foliada, la
cual
deber
conservar
la
empresa
para
futuras
aclaraciones. Si el aviso se hubiera presentado por medios

electrnicos (en caso de que fuera aplicable) el acuse se
recibir tambin por estos medios.
A continuacin citaremos las autoridades o reas competentes para la
presentacin de los avisos que nos ocupan.

122
Tabla 3.5
REAS COMPETENTES PARA LA PRESENTACIN DE AVISOS DE BAJA DE LA
EMPRESA.
TRMITE
Cancelacin
en
Registro
Federal
Contribuyentes
REA COMPETENTE
el
de

Asistencia
al
Contribuyente
que
de la empresa.
FUNDAMENTO LEGAL
Forma R-2
RMF
Regla
2.3.5.
prrafo
segundo
Oficina
del
Servicio
Postal
enviando
el
Baja en el
Rgimen
Obligatorio del Seguro
Social.
Subdelegacin
del
Seguro
Social
que
afiliacin).
Forma AFIL-01
Baja en el INFONAVIT
Subdelegacin
del
Seguro
Social
que
afiliacin).
Forma AFIL-01

123
Una
vez
presentados
los
avisos
las
autoridades
cancelarn los registros respectivos (Registro Patronal

del IMSS e INFONAVIT y la Cdula de Identificacin
Fiscal en el caso del SAT).
3.2.3.1 Sntesis.
ACTIVIDAD 20
Lee cuidadosamente los recuadros numerados que se incluyen a continuacin

que se refieren a la tramitacin de los avisos de baja y en la parte final
numera el orden cronolgico que debe seguirse.
1
Se obtiene como acuse de recibo

una copia del formato oficial
foliada por la autoridad.
Se investiga si existe algn medio

de procesamiento electrnico de
los avisos de baja y se determina
el formato a utilizar.
Se
investigan
las
reas
competentes y los horarios para la
presentacin de los avisos.
Se efecta el llenado del formato

autorizado.
Se integra el expediente del aviso

de baja.
Se efecta un requerimiento de
documentos e informacin a la
empresa.
Se
presenta
el
expediente
(formato y documentacin en el
rea correspondiente).
124
El orden cronolgico en que deben realizarse las actividades antes sealadas,

con respecto al trmite de avisos de baja, es el siguiente:
Actividad Nmero:
Primer paso
Segundo paso
Tercer paso
Cuarto paso
Quinto paso
Sexto paso
Sptimo paso

125
3.3 Demostracin Grupal.
APLICACIN
PRCTICA No. 3
Objetivo.
Llevar a cabo la presentacin de los avisos de baja de una empresa.
Material de apoyo.
Grabacin sobre las situaciones que originaron la terminacin de

operaciones de la empresa.
Documentos que sustentan
operaciones de la empresa.
la
causa
de
terminacin
de
Equipo a utilizar.
# Computadora con acceso a la red Internet.
# Equipo de audio para reproducir la grabacin.

126
APLICACIN
PRCTICA No. 3
Escenario.
La prctica puede desarrollarse en cualquier rea que cuente con
el equipo necesario.
empresa para efectos de proporcionar los datos que requieran
los participantes y como autoridad receptora.
Duracin aproximada.
4 horas.
Procedimientos a desarrollar.
1. Escucha con atencin la grabacin relativa a las situaciones que
originaron la terminacin de operaciones de la empresa, realiza
las anotaciones que consideres importantes.
2. Efecta un anlisis detallado de los documentos de la empresa
que te fueron proporcionados.
3. Si an despus de haber escuchado la grabacin tienes dudas
sobre algn aspecto de la terminacin de operaciones de la
empresa, efecta los cuestionamientos que consideres
pertinentes al representante legal de la empresa (tu facilitador
actuar como el representante).
4. Realiza un anlisis de las disposiciones legales aplicables a la
empresa de la prctica para definir qu tipos de avisos debe
presentar, en qu fechas y ante qu autoridades.
5. Con toda la informacin generada elabora el Diagnstico del
rgimen legal de baja de la empresa.
6. Obtn los formatos necesarios para la presentacin de los avisos
de baja (corrobora que sean los formatos vigentes).

127
APLICACIN
PRCTICA No. 3
7. Revisa los datos que te solicitan los formatos y, en su caso, la

aplicacin electrnica, definiendo los documentos o informacin
que
te
debe
proporcionar
la
empresa
para
integrar
adecuadamente los avisos de baja.

8. Elabora un requerimiento de informacin y documentacin
acorde
con
lo
definido
en
el
punto
presntalo
al
representante legal de la empresa (tu facilitador).

9. Una vez que te entreguen la informacin y documentacin
solicitada en tu requerimiento, efecta el llenado de los formatos
autorizados.
10. Integra el expediente de avisos de baja de la empresa.
11. Localiza
las
expediente
oficinas
(direccin
ante
y
las
que
horarios),
debers
o
bien,
presentar
tu
direcciones
de
Internet.
12. Presenta tu expediente ante las oficinas o medios autorizados
(tu facilitador simular esta funcin).

128
3.3.2
Evaluacin.
Esta seccin se compone por un cuestionario y una lista de cotejo.
Evaluacin
Cuestionario
TITULO:
CDIGO:
ELEMENTO 3:
CDIGO:
empresa.
Pendiente.

Pendiente.

No. de aciertos
1. Si al concluir operaciones una empresa contaba con empleados, deber dar aviso
a la siguiente autoridad:
(
)
a)
Junta de Conciliacin y Arbitraje.
b)
Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal.
c)
Instituto Mexicano del Seguro Social.
d)
Procuradura del Trabajo.

129
2. El formato autorizado para presentar el aviso de cancelacin en el Registro

Federal de Contribuyentes es el:
(
)
a)
R-1
b)
AFIL-02
c)
AFIL-03
d)
R-2
3. Son dos situaciones que obligan a presentar avisos de baja de las empresas ante
las autoridades fiscales:
(
)
a)
Fusin y liquidacin.
b)
Aumento de pedidos y disminucin en las ventas.
c)
Cambio de empleados y muerte de empleados.
d)
Cambio de marca de productos y Escisin.
4. Documento que el representante de una persona fsica deber anexar al aviso de
cancelacin en el Registro Federal de Contribuyentes:
(
)
a)
Copia del acta constitutiva
b)
Copia del acta de nacimiento
c)
Copia del aviso de cambio de domicilio presentado ante el SAT.
d)
Copia de acta de defuncin
5. Es la clave del formato autorizado para presentar los avisos de baja ante el
INFONAVIT:
(
)
a)
AFIL-04
b)
AFIL-02
c)
R-2
d)
AFIL-01
6. Al presentar el expediente de avisos de baja de una empresa ante el Registro
Federal de Contribuyentes del SAT debers obtener:
(
a)
Una clave electrnica.
b)
Una copia del formato debidamente foliada.
c)
Un formato R-1.
d)
Una cdula de identificacin fiscal.

Participante
Evaluador

130
Evaluacin
Lista de Cotejo
TITULO:
CDIGO:
ELEMENTO 2:
CDIGO:
empresa.
Pendiente.

Pendiente.

No. de aciertos
INSTRUCCIONES: Marque con una X el cumplimiento o no que a su juicio merezca el
candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las observaciones
pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeo en la Prctica No.3.
REACTIVOS
1. Determin correctamente las autoridades ante las que la empresa se
encuentra obligada a presentar avisos de baja.
Cumplimiento:
S
No
Observaciones

131
2. Determin adecuadamente las fechas lmite de presentacin de los avisos.

Cumplimiento:
S
No
Observaciones
3. Obtuvo los formatos vigentes y aplicables para la presentacin de avisos de

baja de la empresa.
Cumplimiento:
S
No
Observaciones
4. Elabor de manera completa, clara y concisa su requerimiento de informacin.

Cumplimiento:
S
No
Observaciones
5. Llen de manera completa y correcta los formatos autorizados.

Cumplimiento:
S
No
Observaciones
6. Integr adecuadamente el expediente de avisos de baja de la empresa.

Cumplimiento:
S
No
Observaciones
7. Determin correctamente las oficinas y/o medios electrnicos dnde debern

presentarse los expedientes de avisos de baja.
Cumplimiento:
S
No
Observaciones
8. Obtuvo el ejemplar foliado del aviso de baja de la empresa (o acuse
electrnico).
Cumplimiento:
No
Observaciones
Participante
Evaluador

132
EVALUACIN DEL MDULO
La evaluacin de competencia laboral generalmente la realiza un Centro de

Evaluacin, que puede ser tu propio plantel, pero los instrumentos de
evaluacin estn controlados. Pregunta a tu facilitador, en caso de que
desees la certificacin de competencia laboral, cmo puedes integrar tu
portafolio de evidencias.

133
RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS

EVALUACIONES
Es muy importante que evales tu avance en el mdulo que has cursado.
Para ello te presentamos a continuacin las respuestas a los ejercicios que se
presentaron a lo largo del mdulo.
Como pudiste apreciar en la mayora de las actividades se trata de prcticas
que te permitirn incrementar tus habilidades y, contienen, casi siempre, un
mecanismo de auto revisin grupal, lo anterior debido a los constantes
cambios que sufren las leyes y reglamentos en los que se basa la Gua.
1. Gestionar la apertura de la empresa.

1.2.
La prctica y conocimiento forman al experto.
1.2.2.
Preparemos los avisos de apertura.
ACTIVIDAD 9 Pginas 65
Elementos que
Formato autorizado de inscripcin.
integran un
expediente para la
presentacin de
avisos de alta.
Documentacin anexa al formato autorizado.

134
4) Inscripcin al Registro Federal
R-1
de Contribuyentes.
Formatos que se
5) Inscripcin al Rgimen
utilizan en los
AFIL-01
Obligatorio del Seguro Social.
siguientes trmites.
6) Inscripcin al INFONAVIT.
AFIL-01
Presentacin de medios impresos.
Medios de
procesamiento de la
A travs de fedatario pblico por medios
inscripcin al
remotos.
Registro Federal de
Contribuyentes.
Utilizando la red Internet.
1.3.
Demostracin grupal
1.3.1.
Evaluacin
EVALUACIN Pginas 74
1. (c )
2. (b )
3. (b )
4. (a )
5. (c )
6. (f )
135
2. Gestionar cambios o modificaciones de la empresa.

2.3.
Demostracin Grupal
1.2.2.
Evaluacin
EVALUACIN Pginas 103

1. (b )
2. (d )
3. (a )
4. (c )
5. (d )
6. (b )
3. Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

3.2.
La prctica y el conocimiento forman al experto.
3.2.3.
El ltimo adis a la empresa.
ACTIVIDAD 20 Pginas 124

Actividad
Nmero:
Primer paso
Segundo paso
Tercer paso
Cuarto paso
Quinto paso
Sexto paso
Sptimo paso

136
3.3.
Demostracin Grupal
3.3.2.
Evaluacin
EVALUACIN Pginas 129
1. (c )
2. (d )
3. (a )
4. (d )
5. (d )
6. (b )

137
ANEXOS
1.
Directorio del Servicio de Administracin Tributaria.
2.
Directorio de pginas de Internet de las autoridades federales.
3.
Modelo de cuestionario de actividades empresariales.
4.
Formatos para inscripcin en el SAT.
5.
Formatos para inscripcin en el IMSS e INFONAVIT.
6.
Formatos para modificaciones en el SAT.

138
Anexo 1
Directorio del Servicio de Administracin Tributaria.
Mdulos de Asistencia al Contribuyente
Mdulo
Domicilio
Canal
de
Miramontes
No.
2600,Zapamundi, rea Bancaria, Deleg.
Coyoacn, Col. Los Cipreses,C.P. 04890,
Zapamundi
Mxico D.F.
Insurgentes Sur No. 1971 Nivel Terrazas,
Deleg. Alvaro Obregn, , Col. San Angel
Plaza Inn
Inn, C.P. 01060, Mxico D.F.
Av. Insurgentes Sur No. 14, P.B.Deleg.

Cuauhtmoc
Col.
JurezC.P.
06600,
Centro D.F.
Horario de
atencin
Telfono
Lunes a viernes de
09:00
a
18:00
sbados
y
domingos de 09:00
a 16:00
Tel. 52 27 02 97,
01 800 904 5000,
54 47 40 70 y 01
800 849 93 70
Lunes a viernes de
09:00
a
18:00
sbados
y
domingos de 09:00
a 16:00
Tel. 52 27 02 97,
01 800 904 5000,
54 47 40 70 y 01
800 849 93 70
Lunes a viernes de
09:00 a 17:00
Tel. 91 58-26-60,
91 58-26-61 y 91
58 26 43
Lunes a viernes de
09:00 a 14:30 hrs.
52 71 18 64 y 52
71 33 17
Lunes a viernes de
09:00 a 17:00
Tel. 91 58 05 35,
91 58 05 36, 91 58
05 32
Lunes a viernes de
09:00 a 17:00
Tel. 91-58-02-85 y
91-58-02-89
Lunes a viernes de
09:00 a 17:00
Tel. 91 58 01 24 Y
91 58 01 50
Lunes a Viernes de
09:00 a 17:00 hrs
55 24 82 38
Mxico, D.F.
Gobernador Jos Guadalupe Covarrubias
No. 13, esq. Av. Jalisco, Col. San Miguel
Tacubaya
Chapultepec,C.P. 11500, Mxico, D.F.

Vernica Anzures
Baha de Santa Brbara No. 23 P.B.,

Deleg.
Miguel
Hidalgo,Col.
Vernica
Anzures, C.P. 11300, Mxico, D.F.
Oriente,
D.F.
(Iztacalco)
Sur
del
(Deleg.
Avena No. 630,Col. Granjas Mxico, Deleg.

Iztacalco, C.P. 08400, Mxico, D.F.
D.F.
Av. San Lorenzo No. 252Col. Bosques

Residencial
del
Sur,
Delegacin
Xochimilco)
Xochimilco, C.P. 16010, Mxico, D.F.
Del Valle
Flix Cuevas No. 301 Esq. San Francisco

Col. Del Valle
Si
deseas
conocer
el
directorio
completo
del
Servicio
de
Administracin Tributaria puedes encontrarlo en su pgina de Internet

www.sat.gob.mx.

139
Anexo 2
Directorio de pginas de Internet de las autoridades federales.

www.shcp.gob.mx

www.sat.gob.mx
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

www.imss.gob.mx
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los

Trabajadores (INFONAVIT).
www.infonavit.gob.mx

140
Anexo 3
Modelo de cuestionario de actividades empresariales.
Anexo 3 1/5
MODELO DE CUESTIONARIO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Nombre legal de la empresa:

Nombre comercial de la empresa:
Persona fsica.
Persona moral.
Si es una sociedad indique de qu

tipo:
Si es una persona moral con qu
documento acredita su creacin
(documento constitutivo):
Fecha del documento constitutivo:
Si el documento constitutivo se
otorg ante un Notario o Corredor
Pblico indique la fecha en que
ste se firm:
La empresa ha contratado
contratar trabajadores?
No
No
A partir de cundo contrat o

contratar trabajadores?
Cuenta
con
sindicatos?
uno
varios

141
Anexo 3 2/5
La empresa cuenta con ms de
dos establecimientos:
No
Direcciones de los establecimientos:
Cul de los establecimientos considerarn el domicilio para efectos fiscales?
En caso de ser persona moral:

Quin es el representante legal
de la empresa?
Qu puesto ocupa?
Qu documento legal acredita su
representacin?
Datos del representante legal.
Clave en el Registro Federal de Contribuyentes
(RFC):
Clave nica de Registro de Poblacin (CURP):
Domicilio para fines fiscales:
Nacionalidad:

142
Anexo 3 3/5
Describa detalladamente las actividades que desarrolla la empresa:
1.
2.
3.
4.
Efectan pagos por los siguientes conceptos:
Salarios
No
Con qu frecuencia?
Honorarios asimilados
No
Con qu frecuencia?
No
Con qu frecuencia?
No
Con qu frecuencia?
No
Con qu frecuencia?
No
Con qu frecuencia?
Honorarios a prestadores
de
servicios
personas
fsicas mexicanas
Honorarios a prestadores
de
servicios
personas
morales mexicanas
Arrendamientos
de
bienes
de
propiedad
personas fsicas
Arrendamiento de bienes
propiedad
morales
de
personas

143
Anexo 3 4/5
Efecta pagos a personas fsicas o morales ubicadas en el extranjero?, Cules?

Concepto de pago
Pas
Frecuencia de pago
Con qu tipos de bienes o activos cuenta la empresa?
A qu tasa de impuesto al valor agregado se encuentran gravadas las actividades

de la empresa?
ACTIVIDAD
TASA APLICABLE
La empresa distribuye, vende o importa para su venta:

cigarros?
No
bebidas alcohlicas?
No
diesel?
No
gasolinas?
No
refrescos?
No

144
Anexo 3 5/5

La empresa efecta importaciones?
No
Qu mercancas importa?

145
Anexo 4
Formatos para inscripcin en el SAT.

146
Anexo 5
Formatos para inscripcin en el IMSS e INFONAVIT*
* Actualmente con el formato de inscripcin al IMSS automticamente sirve

para darse de alta en el INFONAVIT

147
Anexo 6
Formatos para modificaciones en el SAT.

148
GLOSARIO
Archivo.
Conjunto ordenado de documentos que una persona,

una sociedad, una institucin, etc., producen en el
ejercicio de sus funciones o actividades.
Comercio.
Negociacin que se hace comprando y vendiendo o

permutando gneros o mercancas.
Contexto.
Entorno lingstico del cual depende el sentido y el

valor
de
una
considerados.
palabra,
frase
fragmento
Entorno fsico o de situacin, ya sea
poltico, histrico, cultural o de cualquier otra ndole,

en el cual se considera un hecho.
Contextualizar.
Situar en un determinado contexto.
de Dibujo con el que se representa en forma grfica la
Diagrama
flujo.
secuencia en que se realizan las operaciones de un

determinado procedimiento.
Disolucin.
Separacin
destruccin.
Terminacin
de
una
sociedad mercantil por no poder seguir desarrollando

su objeto, por acuerdo de socios, por falta de capital.

149
Empresa.
Unidad
de
organizacin
dedicada
actividades
industriales, mercantiles o de prestacin de servicios

con fines lucrativos.
Escisin.
Rompimiento. Se dice escisin a la separacin de los

bienes de una empresa (a la que se denomina
escindente)
para
aportarlos
otras
sociedades
nuevas (llamadas escindidas).

Establecimiento.
Lugar donde se desarrollan negocios.
Expediente.
Conjunto de todos los papeles correspondientes a un

asunto o negocio.
Fusin.
Reducir a una sola dos o ms cosas. Se dice fusin a

la unin de dos o ms empresas.
Gestionar.
Hacer diligencias conducentes al logro de un negocio

o de un deseo cualquiera.
Liquidacin.
Acto por el que se pone trmino a una sociedad

pagndose todas las deudas y repartiendo sus
bienes.
Memorndum.
Informe en que se expone algo que debe tenerse en

cuenta para una accin o determinado asunto.

150
Mercader.
Persona que trata o comercia con gneros vendibles.
Mercantil.
Perteneciente o relativo al mercader, a la mercanca

o al comercio.
Quiebra.
Estado en que se declara
legalmente una empresa
cuando no cuenta con recursos para hacer frente a

sus obligaciones.
Trmite.
Cada uno de los estados y diligencias que hay que

recorrer en un negocio hasta su conclusin.

151
BIBLIOGRAFA
I. Bibliografa utilizada en la elaboracin de la Gua:
Cdigo de Comercio y Leyes Complementarias, Leyes y Cdigos de
Mxico, Coleccin Porra, Mxico, Editorial Porra, 2003.
Diario Oficial de la Federacin, Martes 29 de junio de 2004, Mxico,

2004.
DOMNGUEZ Mota Enrique, OCAMPO Medina Carlos, DOMNGUEZ

Abasolo
Mauricio
(autores
de
correlaciones),
Compilacin
Fiscal
Correlacionada 2004, Junio 2004, Mxico, Tax Editores Unidos, 2004.
DOSAMANTES Tern Jess Alfredo, Cuatro Milenios de Superacin

Personal, Mxico, Editorial Diana, 1998.
LECHUGA Santilln Efran (autor de correlaciones), Fisco Nminas 2004,

Mxico, Ediciones Fiscales ISEF, 2004.
REAL ACADEMIA ESPAOLA, Diccionario de la Lengua Espaola,

Espaa, 2001.

152
SEP. Diseo de Guas de Aprendizaje con el Enfoque de Competencias,

Mxico, 2003.
II. Bibliografa sugerida:
GALINDO Cosme Mnica Isela, Cumplimiento de Obligaciones Fiscales

va INTERNET O TARJETA TRIBUTARIA 2003, Mxico, Ediciones Fiscales
ISEF, 2003.
GMEZ Cotero Jos de Jess, Medios Electrnicos, Mxico, Dofiscal

Editores, 2004.

153
CRDITOS
C.P.A. Jorge Mungua Olmos
Autor
C.P. Mara Teresa Garca
Revisin tcnica
Lic Leonardo Gmez Navas Chapa

Director de la Coordinacin Acadmica de la DGB
Lic. Aminta Aduna Legarde
Subdirectora de Normatividad Acadmica
Lic. Raymundo Ortiz Guerrero
Subdirector de Planeacin y Evaluacin
Lic Marta F. Pacheco Martnez
Encargada del departamento de Desarrollo Acadmico
Lic. Rosa Emelia Rodrguez Loredo
Coordinadora del Programa de Formacin de Recursos Humanos por
Competencias
DIRECTORIO
ING. RICARDO OZIEL FLORES SALINAS

Director General del Bachillerato
LIC. LEONARDO GMEZ NAVAS CHAPA

Director de la Coordinacin Acadmica de la DGB
LIC. AMINTA ADUNA LEGARDE

Subdirectora de Normatividad Acadmica
LIC. RAYMUNDO ORTIZ GUERRERO

Subdirector de Planeacin y Evaluacin
LIC. ROSA EMELIA RODRGUEZ LOREDO

Coordinadora del Programa de Formacin de Recursos
Humanos por Competencias
Mdulo de formacin: Gua de aprendizaje para gestionar los trmites

fiscales y administrativos de la empresa.
Esta obra se imprimi por encargo de la SEP en los talleres de (nombre)
ubicados en (domicilio) en el (mes de ... de ..ao ).
La edicin consta de (nmero ) ejemplares.

Empresa

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D IR E C C I N G E N E R A L D E L B A C H IL L E R A T O

COMPONENTE DE FORMACIN PARA EL TRABAJO

Gestionar los trmites

Versin V2.0 validada

1. GESTIONAR LA APERTURA DE LA EMPRESA

Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas Gua

EVALUACIN DEL MDULO

RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES

Versin V2.0 validada

MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE

Nada es eterno, todo cambia, cuntas veces has escuchado

Laborales(FBCL) con lo que se busca fomentar en los alumnos como tu,

La gua de aprendizaje que tienes en tus manos corresponde al primer

evidencias de conocimiento (qu conceptos manejas), de desempeo (cmo

LAS NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

4. Operar procedimientos para el

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

modificaciones en la situacin de la misma ante las

Gestionar la apertura de la empresa.

Gestionar cambios o modificaciones de la empresa.

Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

Al terminar cada captulo se realiza una prctica integradora que

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

Para que tengas un panorama general de lo que vas aprender, es decir, de

Intimando con tu empresa

Preparemos los avisos de apertura

Presentemos los avisos de apertura

2. Gestionar cambios o modificaciones de la empresa

Qu le pasa a mi empresa? Nuevas noticias.

Elaborando boletines de prensa.

Entreguemos el boletn de prensa

3. Gestionar la baja o suspensin de la empresa

Por qu se muere mi empresa?

Redactando el testamento de mi empresa.

El ltimo adis a la empresa

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

ACTIVIDAD Y/O ESTUDIOS DE CASO

Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

Gestionar la apertura de la empresa.

Gestionar cambios o modificaciones de la

Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

2. Integras expedientes, con los formatos y documentos

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

Evidencias por desempeo

7. Presentas avisos de alta de empresas ante las autoridades.

Evidencias por producto

9. El llenado de formatos autorizados para presentar avisos de alta de

Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.

12. Disposiciones legales y reglamentarias que regulan las obligaciones

ELEMENTO 2: Gestionar los cambios o las modificaciones de la

17. Integras expedientes, con los formatos y documentos requeridos,

Gestionar los tramites fiscales y administrativos de la empresa

Evidencias por desempeo

Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.

Evidencias por producto

Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.

ELEMENTO 3: Gestionar la baja o suspensin de la empresa.

32. Integras expedientes, con los formatos y documentos requeridos,

suspensin de empresas (personas

Evidencias por desempeo

Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.