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VAF 2011
Ano Base 2010
permitida a reproduo deste manual e dos dados nele contidos, desde que citada a fonte.
Reprodues para fins comerciais so proibidas.
2
Apresentao
Senhores Contabilistas, Empresrios e Gerentes,
Conforme legislao em vigor1, este manual foi elaborado para orientar os usurios no preenchimento
da VAF VALOR ADICIONADO FISCAL na Declarao Anual do Movimento Econmico e Fiscal
DAMEF (PARTE I) e na Declarao Anual do Simples Nacional DASN (PARTE II), para o exerccio
de 2011, ano base 2010. De maneira sinttica, destacam-se os pontos mais relevantes da Legislao, do
Programa de envio das declaraes DAMEF e do esclarecimento das dvidas mais freqentes
apresentadas pelos contribuintes no decorrer de exerccios anteriores.
Mesmo aps sua leitura, se ainda persistir alguma dvida, favor dirigir-se Rua da Bahia, n 1816 1
andar ou Rua Esprito Santo, n 605 11 andar, Centro, Gerncia de Acompanhamento de
Transferncias Constitucionais - GATC, ligar para os telefones: (31) 3277-4357, 3277-1448 e 32176301, ou ainda solicitar a visita de um Auditor Fiscal. Tambm, atravs de e-mail
(gatc@pbh.gov.br), o contribuinte poder apresentar suas dvidas, onde teremos prazer em san-las.
Estamos colocando disposio dos senhores contabilistas, empresrios e gerentes Rua Esprito
Santo, 605 - 11 andar Centro, uma estrutura de apoio para o preenchimento das declaraes.
Poder ser agendada a utilizao, por parte de V.Sa., dos microcomputadores disponveis, atravs
do telefone (31) 3277-1448, no horrio de 9:00 s 17:00 horas. Sugerimos aos contabilistas, quando
da utilizao de nossos microcomputadores, que tragam as declaraes rascunhadas para facilitar o
processo de preenchimento no programa VAF.
Salientamos que, quando do preenchimento da DAMEF, o Regime de Recolhimento de ICMS para o
contribuinte no final do exerccio (dezembro de 2010) deve ser informado corretamente, para evitar
Recusa da Declarao.
A transmisso das declaraes dever ser feita pela Internet atravs dos programas VAF, a partir do
estabelecimento do declarante, sendo que, para transmiti-las necessrio as pessoas estarem
cadastradas no Sistema Integrado de Administrao de Receita Estadual SIARE, podendo ser o scio
master ou o contador.
Ressaltamos que os contribuintes enquadrados no regime do Simples Nacional durante todo o exerccio
base de 2010 ficam obrigados entrega somente da DASN Declarao Anual do Simples Nacional,
cujo prazo de entrega ocorreu at 15.04.11. Entretanto, se houve alterao de regime de recolhimento
durante o exerccio de 2010, atentar para as instrues contidas no item 1.2.4 desse manual.
Gerncia de Acompanhamento de Transferncias Constitucionais GATC
Sumrio
1
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.2
1.3.2
1.4
1.4.1
1.4.2
1.4.3
1.4.4
1.4.5
1.4.6
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.6.1
2.6.2
3
3.1
3.2
4
4.1
4.2
4.2.1
4.3
4.3.1
4.3.2
4.3.2.1
4.3.2.2
4.3.3
4.3.3.1
4.3.3.2
4.3.3.3
5
5.1
5.2
5.3
Apresentao.......................................................................................................... 3
PARTE I................................................................................................................
Apurao do VAF na DAMEF................................................................. 6
CONTRIBUINTES OBRIGADOS A ENTREGA DA DAMEF........................... 6
PRAZO, FORMA E ENTREGA DA DAMEF...................................................... 6
Prazo de Entrega..................................................................................................... 6
Preenchimento ....................................................................................................... 6
Gerao................................................................................................................... 6
Mudana de Regime............................................................................................... 6
Entrega da DAMEF................................................................................................ 7
ESPECIFICIDADE DE ENTREGA DA DAMEF................................................ 7
Pedido de Baixa...................................................................................................... 7
Encerramento de atividade no ano base 2010........................................................ 7
Encerramento de atividade em 2011...................................................................... 7
Mudana de Municpio........................................................................................... 8
IRREGULARIDADES NA DAMEF..................................................................... 8
Recusa de Declarao............................................................................................. 8
Motivos de Recusa ................................................................................................ 8
Ocorrncias............................................................................................................. 8
Indcio de Irregularidade ....................................................................................... 8
Retificao da DAMEF.......................................................................................... 9
Multa pela no Entrega........................................................................................... 9
Programa VAF para preenchimento da DAMEF................................... 10
EQUIPAMENTO NECESSRIO PARA A INSTALAO/UTILIZAO
10
DO PROGRAMA VAF.........................................................................................
ACESSO AO PROGRAMA VAF......................................................................... 10
CAPTURA DO PROGRAMA VAF ..................................................................... 10
INSTALAO - VIA INTERNET....................................................................... 11
INSTALAO PARCIAL - VIA INTERNET..................................................... 11
INSTALAO PARA ACESSO MULTIUSURIO (REDE)............................. 11
Roteiro de instalao no computador servidor: ..................................................... 11
Roteiro de instalao no computador cliente: ....................................................... 11
Programa TEDSEF para envio da DAMEF.............................................. 13
ACESSO AO PROGRAMA.................................................................................. 13
UTILIZAO........................................................................................................ 13
Normas de Preenchimento da DAMEF.............................................................. 14
CADASTRO DE RESPONSVEIS...................................................................... 15
CADASTRO DE CONTRIBUINTES................................................................. 15
Tipo de Contribuinte.............................................................................................. 15
CADASTRO DE DOCUMENTOS....................................................................... 16
Quadro Documento................................................................................................ 16
Quadro DAMEF..................................................................................................... 17
DAMEF Entrada.................................................................................................. 17
DAMEF Sadas.................................................................................................... 19
Quadro VAF na DAMEF....................................................................................... 21
Excluses VAF na DAMEF................................................................................... 21
VAF na DAMEF.................................................................................................... 22
Detalhamento de Outras Entradas para o VAF na DAMEF.................................. 22
Gravao da DAMEF, Envio e Impresso......................................................... 24
GRAVAR (SALVAR) A DECLARAO........................................................... 24
CONSISTIR A DECLARAO........................................................................... 24
ENVIAR A DECLARAO................................................................................. 24
4
5.4
5.4.1
5.4.2
5.5
5.6
6
7
8
8.1
8.1.1
8.1.2
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
8.7
8.8
9
9.1
9.1.1
9.1.2
9.1.3
9.1.4
9.1.5
9.1.6
9.2
9.2.1
9.2.2
9.2.3
9.2.4
9.2.5
9.3
9.3.1
9.3.2
10
11
25
25
25
25
26
da DAMEF.................................................................................................... 27
Operaes objeto de excluses na apurao do VAF quando do
preenchimento da DAMEF.......................................................................... 29
31
31
31
31
31
32
32
32
33
33
33
35
35
35
35
35
35
35
36
36
36
36
36
36
36
37
37
37
38
Perguntas e respostas mais freqentes de contribuintes.................................. 39
Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes CFOP............................................ 45
LEGISLAO..................................................................................................... 55
PARTE I
1 Apurao do VAF na DAMEF
1.1 CONTRIBUINTES OBRIGADOS A ENTREGA DA DAMEF
1.1.1 - Esto obrigados a apresentar a declarao o sujeito passivo inscrito no Cadastro de
Contribuintes do ICMS deste Estado, enquadrados nos regimes dbito/crdito ou isento/imune.
1.1.2 - A Obrigao no se Aplica:
a) - ao responsvel tributrio estabelecido em outra unidade da Federao, ressalvado o que opera no
sistema de marketing porta-a-porta a consumidor final;
b) - ao contribuinte enquadrado no regime de recolhimento Isento ou Imune, exceto quando realizar,
no exerccio, operao ou prestao sujeita incidncia do ICMS, ou operao amparada pela no
incidncia a que se refere o inciso III, IV ou VI do art. 5 do Regulamento do ICMS (RICMS),
aprovado pelo Decreto n 43.080, de 13 de dezembro de 2002;
c) - ao contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar
Federal n 123, de 14 de dezembro de 2006;
d) - relativamente aos estabelecimentos depsito fechado e unidade auxiliar.
1.2 PRAZO, FORMA E ENTREGA DA DAMEF
1.2.1 Prazo de Entrega
A DAMEF ser entregue no perodo de 1 de janeiro a 31 de maio de cada exerccio, relativamente s
operaes e prestaes efetuados no exerccio anterior.
Excepcionalmente, nesse exerccio, a DAMEF poder ser entregue at 30.06.11, conforme Portaria
SRE n 91, de 26.05.11.
Na hiptese de pedido de baixa por encerramento das atividades do estabelecimento, o contribuinte
entregar a Declarao at a data do pedido.
1.2.2 Preenchimento
Para o preenchimento da Declarao, o contribuinte observar o seguinte:
a) os valores em moeda sero preenchidos desprezando-se os centavos;
b) os campos Outros sero utilizados quando houver impossibilidade de adaptao dos ttulos
1.2.3 Gerao
A DAMEF ser gerada por meio do programa VAF, disponibilizado no endereo eletrnico
www.fazenda.mg.gov.br/empresas/declaracoes_demonstrativos/vaf/pagprincprogvaf.htm, na internet,
observadas as instrues estabelecidas em portaria da Subsecretaria da Receita Estadual2.
1.2.4 Mudana de Regime
Recomendamos ateno para os casos de mudana de regime de recolhimento durante o exerccio de
2010, pois alm da entrega da DASN Declarao Anual do Simples Nacional, que ocorreu at
15.04.11, devero observar a entrega da DAMEF conforme:
a) no caso de mudana de regime de recolhimento de Dbito e Crdito para o Simples Nacional, o
contribuinte dever efetuar a Declarao, com os dados escriturados at a data da mudana;
2
III - por deixar de entregar ao Fisco documento informativo do movimento econmico ou fiscal, exceto o previsto no inciso VIII, na
forma e no prazo definidos em regulamento: a) 100 (cem) UFEMGs por documento, quando se tratar de microempresa, microprodutor
rural ou produtor rural de pequeno porte; b) 500 (quinhentas) UFEMGs por documento, nas hipteses no previstas no item "a"; UFEMG
para o exerccio de 2011 = R$ 2,1813 (dois reais, mil oitocentos e treze dcimos de milsimos)
9
Microcomputador PC ou compatvel, padro 486 ou superior com pelo menos 512 MB de RAM;
Interface Windows 98 ou superior;
Espao disponvel em disco de 50 MB (mnimo);
Unidade de disco flexvel de 3 HD (1,44 MB);
Monitor VGA ou superior;
Impressora para impresso das declaraes e do recibo. A impresso utilizar o papel A4 210 x 297
mm;
g) Para transmisso via Internet: Acesso a um provedor Internet.
Dvidas operacionais, de instalao e uso do programa
Contribuintes devero procurar as AF's - Administraes Fazendrias de sua circunscrio e/ou entrar
em contato atravs Central de Atendimento:
(0xx31) 3303-7999 (Regio Metropolitana de Belo Horizonte)
155 (interior e demais localidades)
E-mail: centraldeatendimento@fazenda.mg.gov.br
importante para um pronto atendimento, identificar qual o municpio, IE, o nome da pessoa que est
questionando e um telefone para contato, bem como a(s) correta(s) identificao(es) do(s) erro(s)
ocorrido(s), conforme abaixo:
a) Descrio da mensagem de erro;
b) Tela onde ocorreu o erro;
c) O que estava sendo executado quando da ocorrncia do erro;
d) Programa funcionava anteriormente;
e) Ocorreram modificaes recentes no ambiente de trabalho, tais como configurao do micro,
instalao de novos programas que podem ter alterado a configurao.
f) Verso do Windows utilizado.
2.2 - ACESSO AO PROGRAMA VAF
O programa VAF est disponvel na Internet no endereo:
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/declaracoes_demonstrativos/vaf/obtervaf.htm
ou na Administrao Fazendria, em Belo Horizonte Rua da Bahia, 1816 1 andar, Centro, para
reproduo em mdia eletrnica com material fornecido pelo interessado.
2.3 - CAPTURA DO PROGRAMA VAF
(*)Para quem possui as verses 7.00.00, 7.00.01 , 7.00.02 ,7.00.03 ,7.00.04 , 7.01.00, 7.01.01,
7.01.02, 7.02.00, 7.03.01, 7.04.00 ou 7.05.00 instaladas em seu computador, utilizar verso parcial.
10
12
13
14
b) Especial
Para os contribuintes abaixo relacionados, que tm por caracterstica fornecer crdito de VAF a outros
municpios devido peculiaridade de sua atividade econmica, tais como:
b.1) contribuintes com escriturao centralizada (Energia Eltrica, Telecomunicaes, DER,
Seguradoras, EBCT, CONAB, CEASAS, Banco do Brasil, Fornecedoras Alimentao Industrial);
b.2) empresas de transporte rodovirio que exera outra atividade econmica alm da prestao de
servios de transportes, de transporte areo de cargas e de transporte ferrovirio;
b.3) mineradoras, cuja concesso de lavra abranja mais de um municpio;
b.4) empresas cuja explorao florestal/agropecuria se estenda pelo territrio de mais de um
municpio;
b.5) empresas que efetuam vendas por sistema de marketing porta-a-porta;
b.6) empresas que realizam vendas diretamente a consumidor final e efetuam o faturamento e a entrega
do produto atravs de outro estabelecimento (show-room).
c) Outros
c.1) para os contribuintes em que o estabelecimento no apresente crditos a serem atribudos a outro
municpio ou crditos atribudos a outro municpio provenientes do preenchimento do quadro Produtos
Agropecurios/Hortifrutigranjeiros, ainda que se enquadrem, tambm, como contribuinte do tipo
especial;
c.2) para os demais contribuintes.
4.3 CADASTRO DE DOCUMENTOS
Nesta janela sero inseridos os documentos para cada contribuinte selecionado por inscrio.
4.3.1 Quadro Documento
O campo da Inscrio Estadual permite a seleo da empresa e o acesso para preenchimento dos
quadros DAMEF, VAF e GI, vide figura abaixo:
ATENO:
Para evitar erro de INCONSISTNCIA, o municpio a ser informado neste quadro tem que ser
necessariamente o mesmo onde a empresa estava localizada at 31/12/2010, mesmo que
atualmente esteja em outro municpio.
16
Neste quadro o contribuinte dever informar o valor contbil das entradas de mercadorias e servios no
estabelecimento, a qualquer ttulo, Do estado, De outros estados e Do exterior, agrupadas em
conformidade com os respectivos CFOP5, e lanadas no Livro de Registro de Entradas, a saber:
ENTRADAS DO ESTADO CFOP
Compras
1.101 a 1.126, 1.401, 1.403, 1.501, 1.651 a 1.653
Transferncias 1.151 a 1.154, 1.408, 1.409, 1.451, 1.452, 1.658 e 1.659
Devolues
1.201 a 1.209, 1.410, 1.411, 1.503, 1.504, 1.660 a 1.662
Energia Eltrica 1.251 a 1.257
Comunicao
1.301 a 1.306
Transportes
1.351 a 1.360, 1.931 e 1.932
1.128, 1.406, 1.407, 1.414, 1.415, 1.505, 1.506, 1.551 a 1.557, 1.601 a 1.605, 1.663,
Outras
1.664, 1.901 a 1.949
ENTRADAS DE OUTROS ESTADOS CFOP
Compras
2.101 a 2.126, 2.401, 2.403, 2.501, 2.651 a 2.653
Transferncias 2.151 a 2.154, 2.408, 2.409, 2.658 e 2.659
Devolues
2.201 a 2.209, 2.410, 2.411, 2.503, 2.504, 2.660 a 2.662
5
18
Neste quadro o contribuinte dever informar o valor contbil das sadas de mercadorias e servios do
estabelecimento, a qualquer ttulo, para destinatrio situado no Estado, agrupadas em conformidade
com os respectivos Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes (CFOP)6 a saber:
SADAS PARA O ESTADO - CFOP
Vendas
5.101 a 5125, 5.401 a 5.405, 5.501, 5.502, 5.651 a 5.656, 5.667
Transferncias 5.151 a 5.156, 5.408, 5.409, 5.451, 5.658 e 5.659
Devolues
5.201 a 5.209, 5.410, 5.411, 5.503, 5.660 a 5.662
Energia Eltrica 5.251 a 5.258
Comunicao
5.301 a 5.307
Transportes
5.351 a 5.360
Outras
5.210, 5.412 a 5.415, 5.504, 5.505, 5.551 a 5.557, 5.601 a 5.606, 5.657, 5.663 a
6
Na coluna de Entradas (excluses) devem ser informados os valores relativos a todo o perodo de
referncia, mesmo quando o contribuinte tiver mudado de municpio, das operaes classificadas pelos
seguintes CFOP: 1.128, 1.406, 1.407, 1.505, 1.506, 1.551 a 1.557, 1.601 a 1.605, 1.663, 1.664, 1.901 a
1.903, 1.905 a 1.909, 1.911 a 1.926, 1.933 a 1.949, 2.128, 2.406, 2.407, 2.505, 2.506, 2.551 a 2.557,
2.603, 2.663, 2.664, 2.901 a 2.903, 2.905 a 2.909, 2.911 a 2.925, 2.933 a 2.949, 3.128, 3.551 a 3.556,
3.930 e 3.949.
Na coluna de Sadas (excluses) devem ser informados os valores relativos s operaes classificadas
pelos seguintes CFOP: 5.412, 5.413, 5.504, 5.505, 5.551 a 5.557, 5.601 a 5.606, 5.663 a 5.666, 5.901 a
5.903, 5.905 a 5.909, 5.911 a 5.926, 5.929 a 5.949, 6.412, 6.413, 6.504, 6.505, 6.551 a 6.557, 6.603,
6.663 a 6.666, 6.901 a 6.903, 6.905 a 6.909, 6.911 a 6.949, 7.551 a 7.556, 7.930 e 7.949.
Maiores detalhes sobre o preenchimento deste quadro esto no captulo 7 deste manual.
21
Observaes:
I. As empresas de prestao de servio de comunicao / telecomunicao e gerao e distribuio de
energia eltrica informaro neste campo, a diferena entre o valor das sadas e entradas proporcionais,
valor este que ser igual ao total do detalhamento (outras entradas) por municpio.
No detalhamento por municpio, ser lanado inclusive o valor referente ao municpio sede.
8
9
10
23
24
Observao:
No caso de envio de declaraes de empresas que possuem matriz e filiais no Estado de Minas,
aconselhvel enviar a matriz e as filiais em bloco, utilizando a senha da matriz para tal fim. Caso
contrrio ser necessrio obter senha individualizada para cada filial.
Para transmitir declaraes via Internet atravs do programa, necessrio:
a) Estar conectado Internet antes da transmisso;
b) Acionar a opo Entrega/Transmisso via Internet ou clicar diretamente no cone Transmisso;
c) O usurio dever Selecionar as Declaraes e inclui-las uma a uma ou todas de uma s vez para o
quadro inferior da tela e Confirmar.
d) Aps a consistncia do arquivo, o sistema solicitar as informaes de Domnio, Usurio e
Senha que devero ser preenchidos pelo usurio de acordo com o vnculo existente com o
contribuinte:
- Se Scio ou responsvel Master, o domnio ser o nmero da Inscrio Estadual;
- Se Contabilista, o domnio ser o nmero do CPF do contabilista;
- Se Empresa Contbil, o domnio ser o nmero do CNPJ da empresa contbil.
e) As informaes para Usurio e Senha sero sempre o nmero do CPF e a senha cadastrada.
Observao: A declarao que no contiver a situao CONSISTIDA no ser listada para envio.
5.4 - IMPRIMIR O RECIBO DE ENTREGA
O programa VAF guarda o histrico de recibos, isto , armazena o recibo de cada transmisso efetuada
da declarao. Para imprimi-los proceda conforme as formas abaixo.
5.4.1 Declaraes Transmitidas via Internet pelo Programa VAF
Se as declaraes forem transmitidas via Internet pelo programa VAF, o recibo estar disponvel para
impresso no prprio programa, aps a confirmao da transmisso. Aconselhamos imprimi-lo
imediatamente aps o envio, pois se ocorrer algum problema com a gravao, ainda estar em tempo de
enviar a declarao novamente.
Esta impresso pode ser feita da seguinte forma:
a) Selecionar a opo de menu Impresses/Recibo de Entrega/do Computador;
b) Selecionar a declarao e clicar na opo Imprimir.
5.4.2 - Declaraes Gravadas em Mdia Eletrnica
Se as declaraes forem gravadas em mdia para serem enviadas via Repartio Fazendria
Transmissora ou pelo programa TEDSEF, ser gerado, no momento da transmisso, o recibo contendo
o nmero do protocolo, que tem por finalidade identificar a declarao de forma nica.
Para imprimir o recibo de entrega, onde aconselhamos faz-lo imediatamente, o contribuinte deve
proceder da seguinte forma no micro onde foi feita a declarao:
a) Selecionar a opo de menu Impresses/Recibo de Entrega/do Disquete;
b) Selecionar o local onde se encontra o arquivo de transmisso;
c) Selecionar o recibo e clicar em imprimir.
5.5 - IMPRIMIR A DECLARAO
Para imprimir declarao:
a) Selecionar a opo (opo Impresses/Relatrios);
b) Selecionar a declarao para impresso;
c) Selecionar quais os itens da declarao se deseja imprimir;
25
26
II.
III.
IV.
V.
VI.
O Valor Adicionado Fiscal relativo operao com mercadoria depositada por contribuinte
mineiro em armazm geral ou depsito fechado ser apurado em favor do municpio de
localizao do estabelecimento depositante, quando da efetiva comercializao da mercadoria
(Art. 8)16.
Observao: O disposto neste artigo aplica-se tambm operao de armazenagem de petrleo.
VII.
VIII.
IX.
15
27
XI.
XII.
XIII.
XIV.
19
Ibdem.
Resoluo n 4.306.
21
Ibdem.
22
Ibdem.
23
Ibdem.
24
Ibdem.
20
28
As operaes com mercadorias depositadas por contribuinte de outro Estado em armazm geral
ou depsito fechado localizado neste Estado25;
As operaes e prestaes sujeitas ao recolhimento do diferencial de alquotas;
III.
IV.
V.
A parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) que no integre a base de clculo do
ICMS;
VI.
A parcela de ICMS retida por substituio tributria, mesmo quando esta estiver destacada no
documento fiscal ou informada para efeitos de reembolso;
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
O valor dos servios de transporte subcontratados com outras transportadoras inscritas neste
Estado, desde que haja emisso de CTRC, por parte da subcontratada (Alnea e)26;
XIV.
O valor das aquisies de mercadorias com entrega futura/simples faturamento (Alnea f);
XV.
25
26
O valor das entradas e sadas de mercadorias a ttulo de Simples Remessa (remessa por conta e
ordem de terceiros) (Alnea j);
XVI.
XVII.
XVIII.
Entrega Futura (simples faturamento): o valor das vendas de mercadorias para entrega futura simples faturamento (Alnea d);
27
CONSIGNANTE:
-
8.1.2 CONSIGNAO ENTRE PESSOA JURDICA E PESSOA FSICA (ex.: carros usados)
Sero lanados no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF os valores referentes as notas fiscais
emitidas nas operaes abaixo relacionadas:
CONSIGNATRIO:
-
Entradas: do valor total das entradas de mercadorias recebidas em consignao lanar no Quadro
de Excluses somente os valores das mercadorias no comercializadas durante o ano;
6.414, 6.415, 6.657, 6.904), quanto s notas fiscais da efetiva venda (cdigos fiscais, 5.103, 5.104,
6.103, 6.104) no campo Valor Contbil devero excluir:
-
Nas entradas: os valores referentes ao retorno das mercadorias cujas sadas ocorreram para vendas
fora do estabelecimento (CFOP 1.414, 1.415, 1.904, 2.414, 2.415, 2.904);
Nas sadas: os valores referentes s remessas (CFOP 5.414, 5.415, 5.657, 5.904, 6.414, 6.415,
6.657 e 6.904).
Entradas: o valor das Notas Fiscais de Compras (CFOP 1.922 e 2.922), emitida a ttulo de
Simples Faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (Art. 305 a 307, Anexo IX,
RICMS/02).
- Sadas: o valor das Notas Fiscais de Venda (CFOP 5.922 e 6.922), emitida a ttulo de Simples
Faturamento decorrente de venda para entrega futura.
8.4 VENDA ORDEM
Lanar no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF as operaes de venda ordem, observando:
REMETENTE:
Sadas: o valor da Nota Fiscal emitida ttulo de "remessa por conta e ordem de terceiros em venda
ordem" (CFOP 5.923 e 6.923), para acompanhar a mercadoria, sem destaque do imposto, em nome do
destinatrio das mercadorias;
DESTINATRIO:
Entradas: o valor referente a N.F. emitida pelo remetente ttulo de "entrada de mercadoria recebida
do vendedor remetente, em venda ordem"(CFOP 1.923 e 2.923), conforme art. 304, Anexo IX,
RICMS/02).
Observao:
Os valores, constantes das Notas Fiscais de Entradas e Sadas, referente a operao de Venda a Ordem
do Adquirente originrio NO so excludas no QUADRO EXCLUSES DO VAF (CFOP 1.118,
2.118, 5.120 e 6.120).
8.5 MERCADORIAS OU INSUMOS PARA INDUSTRIALIZAO POR TERCEIROS
Lanar no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF as operaes com mercadorias ou insumos para a
industrializao por terceiros, observando:
32
ENCOMENDANTE:
-
Entradas: o valor da nota fiscal de retorno de mercadoria remetida para industrializao (CFOP
1.902 e 2.902) e, quando houver (CFOP 1.903 e 2.903), objeto de suspenso de incidncia do
ICMS, conforme item 1, Anexo III, do RICMS/02;
Sadas : o valor da nota fiscal de remessa para industrializao por encomenda (CFOP 5.901 e
6.901) objeto de suspenso de incidncia do ICMS, conforme item 1, Anexo III, do RICMS/02.
INDUSTRIALIZADOR:
-
Entradas: o valor da N.F. de entrada para industrializao por encomenda (CFOP 1.901, 1.924,
2.901 e 2.924);
Entradas: CFOP 1.151 a 1.154, 1.408 e 1.409, 1.451 e 1.452, 1.658 e 1.659, 2.151 a 2.154, 2.408 e
2.409, 2.658 e 2.659;
Sadas: CFOP 5.151 a 5.156, 5.408 e 5.409, 5.451, 5.658 e 5.659, 6.151 a 6.156, 6.408 e 6.409,
6.658 e 6.659.
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LEMBRETES:
1. importante observar que, apesar da codificao especfica dada s operaes objeto de substituio
tributria, combustveis e lubrificantes, ativo imobilizado, material de uso e consumo, quando do
preenchimento dos quadros de entradas/sadas da DAMEF, estas operaes devero ser somadas aos
valores de operaes da mesma natureza.
Exemplo: Total de compras para industrializao (CFOP 1.101) somado ao total de compras para
industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria (CFOP
1.401) ser lanado no item Compras do Estado da DAMEF.
2. Os contribuintes que NO escrituraram as operaes e/ou prestaes desacobertadas de documento
fiscal ou subfaturadas, objeto de Autuao Fiscal e/ou Denncia Espontnea devero informar no
quadro "Autuaes Fiscais/Denncia Espontnea" da DAMEF e tambm na DASN- Declarao Anual
do Simples Nacional, enviada para Receita Federal do Brasil:
- o valor da operao ou prestao desacobertada de documento fiscal ou subfaturadas (sendo
excludos os valores de multa e juros); e/ou,
- o valor da operao ou prestao objeto da autodenncia.
3. Os valores dos estoques inicial e final, exceto nas hipteses de encerramento de atividades ou
mudana de municpio, no sero considerados na apurao do VAF;
4. O contabilista poder obter maiores esclarecimentos, comparecendo Rua da Bahia, n 1.816 1
andar ou Rua Esprito Santo, 605 - 11 andar Centro, Gerncia de Acompanhamento de
Transferncias Constitucionais - GATC, ou ainda, pelos telefones: (31) 3277-4357, 3277-1448 e 32176301.
34
PARTE II
9 Apurao do VAF na DASN e DASN SIMEI
O Valor Adicionado Fiscal VAF referente s operaes e prestaes promovidas pelo contribuinte
optante pelo regime do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar Federal n 123, de 2006,
ser apurado com base nas informaes constantes na Declarao do Simples Nacional - DASN e na
Declarao Anual para o Microempreendedor Individual DASN SIMEI, entregues Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o VAF ser calculado pela Secretaria de Estado de Fazenda de Minas
Gerais, segundo os dados fornecidos por aquele rgo federal.
9.1 DECLARAO ANUAL DO SIMPLES NACIONAL - DASN
9.1.1 Contribuintes obrigados a entrega da DASN
Todas as empresas que em algum perodo do ano base de 2010 se encontravam como optantes no
Regime Simplificado do SIMPLES NACIONAL.
Tambm ser permitida a entrega da DASN por empresas que no constam como optantes em algum
perodo do ano calendrio, desde que possuam processo formalizado em uma das unidades das
Fazendas Federal, Estadual ou Municipal.
9.1.2 Prazo de entrega da DASN
A regra geral at o ltimo dia do ms de maro do ano base subseqente ao de ocorrncia do fato
gerador, ou seja, para o ano base de 2010, o prazo foi at 31.03.11. Entretanto, nesse exerccio esse
prazo foi prorrogado pela Receita Federal do Brasil at 15.04.11.
9.1.3 Ocasies especficas de entrega da DASN
A Declarao do Simples Nacional DASN relativa ciso parcial, ciso total, extino, fuso ou
incorporao/incorporada dever ser preenchida e transmitida pela Internet, por meio de aplicativo
disponvel no Portal do Simples Nacional da Receita Federal do Brasil.
A Declarao Anual do Simples Nacional deve ser preenchida em nome da pessoa jurdica cindida
parcialmente, cindida totalmente, extinta, fusionada ou incorporada e entregue at o ltimo dia do
ms subseqente ao do evento, exceto nos casos em que essas situaes especiais ocorram no primeiro
quadrimestre do ano base, hiptese em que a declarao dever ser entregue at o ltimo dia do ms de
junho.
Considera-se ocorrido o evento, na data:
a) da deliberao entre seus membros, nos casos de ciso total, ciso parcial, fuso e incorporao;
b) da sentena de encerramento, no caso de falncia;
c) da expirao do prazo estipulado no contrato, no caso de extino de sociedades com data prevista no
contrato social;
d) do registro de ato extintivo no rgo competente, nos demais casos.
9.1.4 Multa por atraso na entrega
A pessoa jurdica que deixar de apresentar a Declarao Anual do Simples Nacional, nos prazos
fixados, ou que a apresentar com incorrees ou omisses, ser intimada a apresentar declarao
original, no caso de no-apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo
estipulado pela RFB, e sujeitar-se- s seguintes multas:
35
I - de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante do Simples Nacional
informado na respectiva Declarao, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega desta
declarao ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento), observado o disposto no item
9.1.5;
II - de R$ 100,00 (cem reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
Para efeito de aplicao da multa prevista no inciso I, ser considerado como termo inicial o dia
seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final a
data da efetiva entrega ou, no caso de no apresentao, da lavratura do auto de infrao.
9.1.5 Multa mnima
O valor mnimo da multa por atraso ou falta de entrega da Declarao do Simples a ser aplicada
de R$ 200,00 (duzentos reais).
9.1.6 Retificao da declarao
A Declarao Anual do Simples Nacional pode ser retificada mediante a apresentao de declarao
retificadora, elaborada com observncia das normas estabelecidas para a declarao original
(retificada), devendo ser preenchidos todos os campos a serem retificados. O contribuinte, ao acessar a
opo Declarao Anual do Simples Nacional no Portal do Simples Nacional receber a mensagem
de que j existe declarao transmitida com o CNPJ da pessoa jurdica para o referido ano e, em
seguida, ser perguntado se o contribuinte deseja efetuar retificao. A apresentao da declarao
retificadora independe de autorizao administrativa e ter a mesma natureza da declarao
originariamente apresentada, substituindo-a integralmente.
A declarao retificadora no implica alterao dos prazos de vencimento dos impostos e contribuies
abrangidos pelo Simples Nacional.
9.2 DECLARAO ANUAL PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL DASN
SIMEI
9.2.1 Contribuintes obrigados a entrega da DASN SIMEI
Todos os empresrios individuais que exerceram profissionalmente atividade econmica organizada
para a produo ou a circulao de bens ou de servios e se encontravam cadastrados, em algum
perodo do ano base de 2010, como Microempreendedor Individual.
9.2.2 Prazo de entrega da DASN SIMEI
Para o exerccio de 2011, ano base 2010, o prazo improrrogvel de entrega da DASN SIMEI ser at
31.05.11, s 23h59m, sem multa.
9.2.3 Portal para preenchimento e envio da DASN SIMEI
A DASN SIMEI ser feita diretamente no Portal do Simples Nacional no endereo eletrnico:
https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/mei/default.asp
Alternativamente, por meio de link adequado no Portal do Empreeendedor no endereo:
http://www.portaldodempreendedor.gov.br/modulos/inicio/index.htm
9.2.4 Multa por atraso na entrega da DASN SIMEI
A entrega da declarao fora do prazo enseja multa de 2% (dois por cento) ao ms base ou frao,
incidentes sobre os tributos calculados, respeitado o percentual mximo de 20% (vinte por cento).
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SIMPLES
Declarao Anual do
SIMEI
NACIONAL
Recibo de Entrega
Perodo abrangido
pela
da
Declarao
Original
1. Informaes do Contribuinte
Nome Empresarial
CNPJ
Data da Abertura
2. Resumo da Declarao
PA
INSS
ICMS
ISS
TOTAL
Valor Pago
R$ ............................
Possui empregado durante o perodo abrangido pela Declarao?
Rateio de receita oriundo de regime especial concedido pela secretaria estadual de fazenda, de
deciso judicial ou de situaes similares.
Nas vendas por meio de revendedores ambulantes autnomos em outros municpios dentro
do Estado em que esteja localizado o estabelecimento, o VAF ser apurado em favor do
municpio onde ocorreram as operaes;
38
13. Nas operaes com substituio tributria, como vou proceder para excluso do ICMS na
DAMEF?
Inicialmente, cabe esclarecer que sero objetos de excluso os valores do imposto (ICMS) retido por
Substituio Tributria, e no os valores contbeis das operaes com mercadorias sujeitas ao regime
de ST.
Dever ser excludo o valor do ICMS retido por ST, destacado em campo prprio das notas fiscais de
entradas/sadas, ou informado a ttulo de reembolso ou ressarcimento.
Exemplos:
1 - No corpo das notas fiscais campo prprio para destaque do ICMS retido por ST:
BASE DE CLCULO
DO ICMS
VALOR DO IMPOSTO
BASE DE
CLCULO ICMS
SUBSTITUIO
VALOR DO ICM
SUBSTITUIO
VALOR TOTAL
DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
ACESSRIAS
VALOR TOTAL DO
IPI
VALOR TOTAL
DA NOTA
2 - Na parte inferior das Notas Fiscais (ou no corpo da Nota) temos o quadro utilizado para
informaes gerais. Neste quadro, quando ocorrer, estar informado o valor do reembolso:
Pagto em atraso: Multa 7%, juros 1% a.m. e corr. Monet. Aps 30 dias: Multa 10%, juros 1% a.m.,
corr. Monet. e desp. Cobrana. Anexo boletim de conformidade, conf Port. ANP 197 DE 28.12.99. It. 1:
ONU: 1203/CLASSE: 3/COMBUSTIVEL PARA MOTORES. Art. 26, I, B1/B2 RICMS/mg: Diesel
V1 Global= 4.830,30 Base Global = 26.835,00 REEMB = 709,02 Base Reemb = 3.939,00. ICMS
Repassado ao preo: Diesel B.Cal R$ 22.896,00 ICMS R$ 4.121,28. Preo conf. Port. Interministerial
323 de 30.11.98.
14. Quando vou preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF na DAMEF?
No campo detalhamento de outras Entradas sero informados o cdigo, o nome e o valor do crdito de
cada municpio mineiro. O somatrio dos crditos corresponder ao total do campo Outras Entradas,
(item 6.5.6.2.6)29, e ser preenchido quando ocorrer as seguintes situaes:
a) Pela empresa que adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emisso da Nota fiscal pelo
produtor rural e com emisso de Nota Fiscal de entrada da prpria empresa declarante;
b) Pela empresa prestadora de servio de transporte intermunicipal, interestadual e internacional com
incio de servio de transporte em municpios mineiros, inclusive o municpio da sua sede;
c) Pelas empresas de comunicao, energia eltrica, mineradoras, marketing porta-a-porta, etc, que
possuam uma nica inscrio estadual no Estado de Minas Gerais e comercializam mercadorias ou
prestam servios sujeitos ao ICMS em diversos municpios mineiros.
d) Quando aparecerem no campo Outras Entradas do VAF o valor de Produtos
Agropecurios/Hortifrutigranjeiros e Gerao de Energia Eltrica declarados conforme
disposto no tem 4.3.2.1, observaes III e IV e o valor de Transporte Tomado conforme item
4.3.2.2, observao IV, deste Manual.
29
e) Quando for apurado no campo outras entradas, tipo de contribuinte Especial, o valor relativo
operaes de empresas que realizam vendas diretamente a consumidor final e efetuam o faturamento e a
entrega do produto atravs de outro estabelecimento (show-room). Essa venda ser creditada a favor do
municpio de localizao do show-room, no detalhamento por municpio, e ser equivalente ao total
de Outras Entradas.
15. Nas operaes com vendas fora do estabelecimento, como vou apurar o VAF na DAMEF?
Quais operaes sero consideradas e quais excludas?
-
Sero excludas, mediante lanamento no quadro Excluses do VAF, desde que sejam
escrituradas tanto as notas fiscais de remessa quanto as da efetiva venda, nas sadas as remessas
para venda fora do estabelecimento (codificaes fiscais: 5.414, 5.415, 5.657, 5.904, 6.414, 6.415,
6.657 e 6.904); e nas entradas os retornos de mercadorias cujas sadas ocorreram para venda fora
do estabelecimento (codificaes fiscais: 1.414, 1.415, 1.904, 2.414, 2.415 e 2.904).
16. A atividade de minha empresa comercializao. Como vou tratar os valores de energia
eltrica e comunicao para efeito de excluses do VAF na DAMEF?
As empresas que tm como atividade exclusiva a comercializao (exceto a atividade de venda de
energia eltrica) devero excluir, mediante lanamento no quadro Excluses do VAF, os valores
contbeis de compras de energia eltrica (CFOP 1.253 e 2.253) e aquisies de servios de
comunicao (CFOP 1.303 e 2.303), j que tais valores representam despesas e no custos diretos das
empresas comerciais.
17. Como vou declarar o VAF, na DAMEF, no caso de estabelecimentos que funcionam como
Centro de Distribuio, ou Entrega, de produtos comercializados por outra unidade (ShowRoom)?
O estabelecimento comercial que promoveu a sada de mercadoria comercializada por outro
estabelecimento do mesmo titular (vide art. 12 da Resoluo n 4.306, 2011), apresentar sua
declarao, observando o seguinte:
a) como sadas, ser lanado o valor total das vendas realizadas;
b) como entradas, ser lanado o valor de entradas destas mercadorias;
c) como outras entradas, ser lanada a diferena entre o valor das sadas e entradas, apuradas conforme
disposto nas alneas a e b;
d) no detalhamento por municpio ser lanado para cada municpio onde ocorreu a comercializao a
diferena entre os valores de sadas de mercadorias/produtos comercializados e o valor de entradas
destas mercadorias, sendo que o total dos valores informados no detalhamento por municpio ser
equivalente ao total da alnea c.
18. As mercadorias entradas em minha empresa a ttulo de demonstrao sero consideradas ou
excludas na apurao do VAF na DAMEF?
Devero ser excludas uma vez que no representam mercadorias destinadas a comercializao.
19. Em relao baixa ocorrida, como devo declarar o movimento econmico na DAMEF?
42
43
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45
1.401 Compra para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
1.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
1.408 Transferncia para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.409 Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.410 Devoluo de venda de mercadoria, de produo do estabelecimento, sujeita ao regime de substituio tributria
1.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria
1.414 Retorno de mercadoria de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento, sujeita ao regime de
substituio tributria
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.450 SISTEMAS DE INTEGRAO
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produtor
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo
1.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E
EVENTUAIS DEVOLUES (NR Ajuste SINIEF 09/2005)
1.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
1.503 Entrada decorrente de devoluo de produto, de fabricao do estabelecimento, remetido com fim especfico de exportao
1.504 Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros
1.505 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria remetida para formao de lote de exportao, de produto industrializado
ou produzido pelo prprio estabelecimento.
1.506 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, remetida para formao de lote de
exportao.
1.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
1.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
1.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
1.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado
1.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento
1.556 Compra de material para uso ou consumo
1.557 Transferncia de material para uso ou consumo
1.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
1.601 Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS
1.602 Recebimento, por transferncia, de saldo credor do ICMS, de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de
saldo devedor do imposto.
1.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
1.604 Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado
1.605 Recebimento, por transferncia, de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
1.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF 9/2003 - a partir
01.01.2004)
1.651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
1.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
1.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
1.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante para industrializao
1.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante para comercializao
1.660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados industrializao subseqente
1.661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados comercializao
1.662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados a consumidor ou usurio final
1.663 Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem
1.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetidos para armazenagem
1.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
1.901 Entrada para industrializao por encomenda
1.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
1.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
1.905 Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral
1.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
1.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
1.910 Entrada de bonificao, doao ou brinde
1.911 Entrada de amostra grtis
1.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
1.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
1.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
1.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
1.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
1.917 Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
1.918 Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial
1.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
1.920 Entrada de vasilhame ou sacaria
46
47
2.355 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
2.356 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
2.400 ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA
2.401 Compra para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
2.408 Transferncia para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.409 Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.410 Devoluo de venda de produo do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria
2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria
2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime
de substituio tributria
2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E
EVENTUAIS DEVOLUES (NR Ajuste SINIEF 09/2005)
2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
2.503 Entrada decorrente de devoluo de produto industrializado pelo estabelecimento, remetido com fim especfico de exportao
2.504 Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros
2.505 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria remetida para formao de lote de exportao, de produto industrializado
ou produzido pelo prprio estabelecimento.
2.506 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, remetida para formao de lote de
exportao.
2.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
2.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
2.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
2.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado
2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento
2.556 Compra de material para uso ou consumo
2.557 Transferncia de material para uso ou consumo
2.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
2.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
2.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF 9/2003)
2.651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
2.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
2.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
2.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
2.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante para industrializao
2.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante para comercializao
2.660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados industrializao subseqente
2.661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados comercializao
2.662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados a consumidor ou usurio final
2.663 Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem
2.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetidos para armazenagem
2.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
2.901 Entrada para industrializao por encomenda
2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
2.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
2.905 Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral
2.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
2.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
2.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
2.910 Entrada de bonificao, doao ou brinde
2.911 Entrada de amostra grtis
2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
2.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
2.917 Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
2.918 Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial
2.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
2.920 Entrada de vasilhame ou sacaria
2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
2.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro
2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem
2.924 Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
48
2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
2.931 Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte, quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no-inscrito na
Unidade da Federao onde se tenha iniciado o servio
2.932 Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
2.933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
2.934 Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral
(AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009) efeitos a partir de 1 de julho de 2010
2.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
3.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR
3.100 COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
3.101 Compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
3.102 Compra para comercializao
3.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS (AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1
de janeiro de 2011
3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback
3.128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN(AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1
de janeiro de 2011
3.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES
3.201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
3.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
3.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
3.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
3.211 Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback
3.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA
3.251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
3.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA
3.301 Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
3.350 AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
3.351 Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
3.352 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
3.353 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
3.354 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
3.355 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
3.356 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
3.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES
3.503 Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao
3.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
3.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado
3.556 Compra de material para uso ou consumo
3.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES
3.651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
3.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
3.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
3.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
3.930 Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria
3.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
5.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO
5.100 VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
5.101 Venda de produo do estabelecimento
5.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
5.103 Venda de produo do estabelecimento efetuada fora do estabelecimento
5.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento
5.105 Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar
5.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
5.109 Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
5.110 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comercio, de que
trata o Anexo do Convnio SINIEF s/n, de 15 de dezembro de 1970, que dispe sobre o Sistema Nacional Integrado de Informaes
Econmico-Fiscais
5.111 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial
5.112 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial
5.113 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil
5.114 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil
5.115 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil
5.116 Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura
5.117 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
5.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem
5.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em
venda ordem
5.120 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem
49
5.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente
5.123 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente
5.124 Industrializao efetuada para outra empresa
5.125 Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no
transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
5.150 TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
5.151 Transferncia de produo do estabelecimento
5.152 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
5.153 Transferncia de energia eltrica
5.155 Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar
5.156 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
5.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE
VALORES (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
5.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
5.202 Devoluo de compra para comercializao
5.205 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao
5.206 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte
5.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
5.208 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural
5.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao
5.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
5.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA
5.251 Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao
5.252 Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial
5.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial
5.254 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte
5.255 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao
5.256 Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural
5.257 Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada
5.258 Venda de energia eltrica a no contribuinte
5.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
5.301 Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
5.302 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial
5.303 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial
5.304 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte
5.305 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
5.306 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural
5.307 Prestao de servio de comunicao a no contribuinte
5.350 PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
5.351 Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
5.352 Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial
5.353 Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial
5.354 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao
5.355 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
5.356 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural
5.357 Prestao de servio de transporte a no contribuinte
5.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no-contribuinte, quando a mercadoria transportada esteja dispensada de
emisso de Nota Fiscal
5.360 Prestao de servio de transporte a contribuinte-substituto em relao ao servio de transporte (ACR) (Ajuste SINIEF 06/2007Decreto n 30.861/2007) a partir de 01.01.2008
5.400 SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA
5.401 Venda de produo do estabelecimento quando o produto esteja sujeito ao regime de substituio tributria
5.402 Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes
substitutos do mesmo produto
5.403 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuintesubstituto
5.405 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuintesubstitudo
5.408 Transferncia de produo do estabelecimento quando o produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria
5.409 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria
5.410 Devoluo de compra para industrializao de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.411 Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.412 Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.
5.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime de
substituio tributria
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria
sujeita ao regime de substituio tributria
5.450 SISTEMAS DE INTEGRAO
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor
5.500 REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES (NR Ajuste
SINIEF 09/2005)
5.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao
50
5.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao
5.503 Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
5.504 Remessa de mercadoria para formao de lote de exportao, de produto industrializado ou produzido pelo prprio estabelecimento.
5.505 Remessa de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, para formao de lote de exportao.
5.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
5.551 Venda de bem do ativo imobilizado
5.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
5.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
5.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
5.555 Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
5.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo
5.557 Transferncia de material de uso ou consumo
5.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
5.601 Transferncia de crdito de ICMS acumulado
5.602 Transferncia de saldo credor do ICMS, para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor
do ICMS
5.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
5.605 Transferncia de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
5.606 Utilizao de saldo credor do ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais
5.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES
5.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinados industrializao subseqente
5.652 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados comercializao
5.653 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados a consumidor ou usurio final
5.654 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados industrializao subseqente
5.655 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados comercializao
5.656 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados a consumidor ou usurio final
5.657 Remessa de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, para venda fora do estabelecimento
5.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento
5.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante adquiridos ou recebidos de terceiros
5.660 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos para industrializao subseqente
5.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos para comercializao
5.662 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos por consumidor ou usurio final
5.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante
5.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
5.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
5.666 Remessa, por conta e ordem de terceiros, de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
5.667 Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra Unidade da Federao
5.900 OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS
5.901 Remessa para industrializao por encomenda
5.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
5.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
5.904 Remessa para venda fora do estabelecimento
5.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral
5.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
5.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
5.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato
5.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
5.910 Remessa em bonificao, doao ou brinde
5.911 Remessa de amostra grtis
5.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
5.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
5.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira
5.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
5.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
5.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial
5.918 Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
5.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
5.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
5.921 Devoluo de vasilhame ou sacaria
5.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura
5.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito
fechado. (NR AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009) efeitos a partir de 1 de julho de 2010
5.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
5.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar
pelo estabelecimento do adquirente
5.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao
5.927 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao
5.928 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa
5.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em
equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF
5.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente
ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da
Federao onde iniciado o servio
51
5.932 Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
5.933 Prestao de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
5.934 Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado. (AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO
DE 2009)
5.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
6.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS
6.101 Venda de produo do estabelecimento
6.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
6.103 Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento
6.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento
6.105 Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar
6.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
6.107 Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte
6.108 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte
6.109 Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
6.110 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, de que
trata o Anexo do Convnio SINIEF s/n, de 15 de dezembro de 1970, que dispe sobre o Sistema Nacional Integrado de Informaes
Econmico-Fiscais (Decreto n 26.955/2004) RETROAGINDO SEUS EFEITOS A 24.06.2004
6.111 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial
6.112 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de Terceiros remetida anteriormente em consignao industrial
6.113 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil
6.114 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil
6.115 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil
6.116 Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura
6.117 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
6.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem
6.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em
venda ordem
6.120 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem
6.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente
6.123 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente
6.124 Industrializao efetuada para outra empresa
6.125 Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no
transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
6.150 TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
6.151 Transferncia de produo do estabelecimento
6.152 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
6.153 Transferncia de energia eltrica
6.155 Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar
6.156 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
6.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES
6.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
6.202 Devoluo de compra para comercializao
6.205 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao
6.206 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte
6.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
6.208 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural
6.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao
6.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
6.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA
6.251 Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao
6.252 Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial
6.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial
6.254 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte
6.255 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao
6.256 Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural
6.257 Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada
6.258 Venda de energia eltrica a no contribuinte
6.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
6.301 Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
6.302 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial
6.303 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial
6.304 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte
6.305 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
6.306 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural
6.307 Prestao de servio de comunicao a no contribuinte
6.350 PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
6.351 Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
6.352 Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial
6.353 Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial
6.354 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao
6.355 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
52
53
6.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
6.921 Devoluo de vasilhame ou sacaria
6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura
6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito
fechado (NR AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009) efeitos a partir de 1 de julho de 2010
6.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar
pelo estabelecimento do adquirente
6.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em
equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF
6.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente
ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da
Federao onde iniciado o servio
6.932 Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
6.933 Prestao de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
6.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
7.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR
7.100 VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
7.101 Venda de produo do estabelecimento
7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
7.105 Venda de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar
7.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback
7.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES
7.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
7.202 Devoluo de compra para comercializao
7.205 Anulao de valor relativo aquisio de servio de comunicao
7.206 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte
7.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
7.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
7.211 Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback
7.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA
7.251 Venda de energia eltrica para o exterior
7.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
7.301 Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
7.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
7.358 Prestao de servio de transporte
7.500 EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao
7.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
7.551 Venda de bem do ativo imobilizado
7.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
7.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo
7.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES
7.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento
7.654 Venda de combustvel ou lubrificante adquiridos ou recebidos de terceiros
7.667 Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final
7.900 OUTRAS SAIDAS DE MERCADORIA OU PRESTAES DE SERVIOS
7.930 Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de
admisso temporria
7.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
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LEGISLAO
Norma
Ano
Lei Complementar
63
1990
Lei Complementar
123
2006
Lei Estadual
13.803
2000
Decreto
38.714
1997
Decreto
44.442
2007
Resoluo
4.306
2011
Resoluo CGSM
84
2011
Portaria SRE
090
2011
Portaria SRE
091
2011
Constituio Federal
Art.
158 a
160
Links
http://www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipai
s/legislacao/constitfed1988.htm
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp63.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/leiscompleme
ntares/2006/leicp123.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipai
s/legislacao/leiestadual13803_00.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipai
s/legislacao/d38714_0397.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/decretos/d44442_2007.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/resolucoes/2011/rr4306_2011.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/resolucao/201
1/CGSN/Resol84.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/portarias/2011/port_subsec090_2011.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/portarias/2011/port_subsec091_2011.htm
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