Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la

Educacin

FACULTAD:

CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA:

CONTABILIDAD

DOCENTE TUTOR: CPCC JULIO JAVIER MONTANO BARBUDA

DOCENTE:
CICLO:
TAREA:

DR. CPCC. LUIS ALBERTO TORRES GARCA

VI
MONOGRAFIA CONTABLE

CURSO:
INTEGRANTES:

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

BERNABE RAMIREZ JHOVANA
HUERTAS TOLENTINO DORITA
ZEGARRA SANTOLAYA RAY
SARRIN YAURI MAGDA JOSEFINA

HUERTAS TOLENTINO DORITA

ZEGARRA SANTOLAYA RAY
SARRIN YAURI MAGDA JOSEFINA

Casma, Noviembre 19 del 2015

del Fortalecimiento de la

FINANCIERAS Y

NTANO BARBUDA

O TORRES GARCA

OS APLICADOS II

OVANA

ORITA

AY

OSEFINA

ORITA

AY

OSEFINA

15

ANEXO N 01

REGISTRO DE COMPRAS
FECHA
02/15
05/15
10/15
11/15
11/15
15/15
26/15
27/15
27/15
28/15
TOTAL

COM. PAGO
45678
48965
48759
07890
08925
01520
01853
33456
00111
00511

DETALLE
Sardina
Aceite
Sal
Latas
Etiquetas
Petroleo
Produccion
Mantenimiento
Energia elect.
Agua

PROVEEDOR
Pesca Nativa
Oleagin
Sal
Latas
Listas
Petro Peru
Servicios Kame
Mante. SAC
Hidrandina
Seda Chimbote

CUENTA
60
60
60
60
60
60
63
63
63
63

ANEXO N 02

PLANILLA DE SALARIOS
MONTO BRUTO ONP 13%
12,000.00

NETO A PAGAR ESSALUD 9%

1,560.00

10,440.00

SCTR 1.55%

1,080.00

186.00

Distribucion al 100 % a costos por distribuir = 14,265.60

PLANILLA DE SUELDOS
MONTO BRUTO AFP 12.98%
22,000.00
Distribucion :

RENTA 5TA CAT. NETO A PAGAR ESSALUD 9%

2,855.60

1,250.00

17,894.40

70% Gastos Administrativos

30% Gasto de Ventas

1,760.00
17,914.82
7,677.78
25,592.60

DE COMPRAS
SUBCUENTA
VALOR DE COM. IGV
PRECIO DE COMP.
60221
20,000.00
3,600.00
23,600.00
60311
8,000.00
1,440.00
9,440.00
60312
4,000.00
720.00
4,720.00
6041
8,000.00
1,440.00
9,440.00
6042
10,000.00
1,800.00
11,800.00
60321
5,000.00
900.00
5,900.00
633
1,118.64
201.36
1,320.00
634
1,525.42
274.58
1,800.00
6361
4,067.80
732.20
4,800.00
6363
1,864.41
335.59
2,200.00
63,576.27 11,443.73
75,020.00

TOTAL APO.
1,266.00

TOTAL APO.
1,760.00

CTS 8.33%
999.60

CTS 8.33%
1,832.60

"LIBRO DIARIO"
PERODO: 2015
RUC :20203456278
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL:
RELA
TIVO
DEL
REGI
STR
OO
CODI
GO
UNIC
O DE1

FEC
HA
DE
LA
OPE
RAC
IN

GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el

pte. Ejercicio economico
Por la compra de pescado sardina para
para produccion

Por el ingreso de la materia prima

al almacen

Por la compra de aceite vegetal

Por el ingreso del aceite vegetal al

almacen

Por la compra de envases de hojalatas

Por el ingreso de los envases de

hojalatas al almacen

Por la compra de etiquetas

Por el ingreso de las etiquetas al

almacen

10

Por la compra de sal

11

Por el ingreso de la sal al almacen

12

Por la compra de petroleo

13

prima y materiales auxiliares

suministros del almacen

NCIA DE SOLCACE SAC

LA
CTA CONTABLE ASOCIADA A LA O
L
OPERAC
R E
D
O R
O
O O
C
CDIGO
R C
U
E O
M
GI R
EN
S R
TO
EL
1011
33311
5011
60221
4212
243
6122
6031
4011
4212
2511
61311
6041
4011
4212
2611
61411
6042
4011
4212
2612
61412
60312
4011
4212
2512
61312
60321
4011
4212
6122
61311

14

Por la aplicacin de los costos de

materia prima y materiales auxiliares
envases y suministros

15

16

Por la cancelacion de las adquisiciones

Por la provision de los servicios
`prestados por terceros

17

Por el destino del 80% de energia

y agua al costo de produccion
y el 100% de mant y supervision.
Por el destino de 20% de enegia
electria y agua al costo de administra.

18

Centralizacion planilla de salarios y cts

19
Por la cancelacion de planilla y CTS de salarios

61312
61321
61411
61412
243
2511
2512
2521
2611
2612
9111
9112
9113
9151
9152
9161
791
4212
10411
633
634
6361
6363
4011
4212
9231
9232
9233
9234
9431
9432
791
4212
104
62112
62711
6273
62911
40311
40312
40321
41112
41511
41112
41511

Por la cancelacion de planilla y CTS de salarios

20

Destino de los gastos de planilla de salarios

21

Centralizacion planilla de sueldos

22
Por la cancelacion de planilla de sueldos

23

Destino de los gastos de planilla y CTS de

sueldos
24

25

Por la depresacion del activo fijo

Por el destino del activo fijo

26

Por la tranferencia al centro de costos

10411
912
791
62111
62711
62911
40312
40173
4074
41111
41511
41111
41511
10411
942
952
791
68142
39132
9182
791
92111
92112
92113
92113
92121
92122
92211
9231
9232
9233
9234
92832
91111
91112
91113
9121
9131
9132
9134
9135
9151
9152
9161
9182

27

Por la tranferencia al centro de costos

28

29

Por el almacenamiento de produccion de las

10000 unidades de conservas apto para su
venta
Por la venta de los 10000 conservas de
pescado

30

Por el costo de venta de la produccion de

conservas de pescado

31

Por el cobro de la venta de produccion de las

10000 unidades de conserva

32

Por la cancelacion de la cta 69, a fin de

determinar el saldo de la cta 61

TOTALES

931
92111
92112
92113
92113
92121
92122
92211
9231
9232
9233
9234
92832
2111
71111
1212
40111
70211
69211
2111
10411
1212
71111
69211

"LIBRO DIARIO"

SOLCACE SAC
CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN

efectivo
Maquinaria y equipo de explotacion
acciones
sardina
emitidas
Mat. Prima para productos de extraccion
Mat. Prima para productos de extraccion
Aceite Vegetal
Igv
Emitidas
Aceite Vegetal
Aceite Vegetal
Cajas de hojalatas
Igv
Emitidas
Cajas de hojalatas
Cajas de hojalatas
etiquetas
Igv
Emitidas
etiquetas
etiquetas
Sal
Igv
Emitidas
Sal
Sal
Petroleo
Igv
Emitidas
Mat. Prima para productos de extraccion
Aceite Vegetal

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

120,000.00
1,980,000.00
2,100,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
8,000.00
1,440.00
9,440.00
8,000.00
8,000.00
10,000.00
1,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
900.00
5,900.00
5,000.00
5,000.00
4,000.00
720.00
4,720.00
4,000.00
4,000.00
8,000.00
1,440.00
9,440.00
20,000.00
8,000.00

Sal
Petroleo
Cajas de hojalatas
etiquetas
Mat. Prima para productos de extraccion
Aceite Vegetal
Sal
Petroleo
Cajas de hojalatas
Etiquetas
Sardina
Aceite Vegetal
Sal
Cajas de hojalatas
Etiquetas
Petroleo
cargas imp. A ctas. De costos y gastos
emitidas
cta corriente M/N
Produccion encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Energia electrica
Agua
IGV
emitidas
Produccion encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Energia electrica
Agua
Energia electrica
Agua
cargas imp. A ctas. De costos y gastos
Emitidas
Cta corriente M/N
salarios
Essalud
SCTR
CTS
Essalud
SCTR
O.N.P
salario por pagar
CTS
salario por pagar
CTS

4,000.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
10,000.00
5,000.00
8,000.00
55,000.00
64,900.00
64,900.00
1,118.64
1,525.42
4,067.80
1,864.41
1,543.73
10,120.00
1,118.64
1,525.42
3,254.24
1,864.41
813.56
372.88
8,949.15
10,120.00
10,120.00
12,000.00
1,080.00
186.00
999.60
1,080.00
186.00
1,560.00
10,440.00
999.60
10,440.00
999.60

cta corriente M/N

Cargas del personal
cargas imp. A ctas. De costos y gastos
sueldos
Essalud
CTS
Essalud
Renta de quinta categoria
AFP-PROFUTURO
Sueldos por pagar
CTS
Sueldos por pagar
CTS
cta corriente M/N
Cargas del personal
Cargas del personal
cargas imp. A ctas. De costos y gastos
Maquinaria y equipo de explotacion
Maquinaria y equipo de explotacion
Maquinaria y equipo de explotacion
cargas imp. A ctas. De costos y gastos
sardina
aceite vegetal
Sal
salario y cts
latas de hojalatas
etiquetas
Petrleo residual
Produccion encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Energia electrica
Agua
Despreciacion de maquinarias
sardina
aceite vegetal
sal
salario y cts
energia electrica
agua
mantenimiento y reparacion de planta
supervision de calidad del producto
latas de hojalatas
etiquetas
Petrleo residual
Despresacion de maquinarias

11,439.60
14,265.60
14,265.60
22,000.00
1,980.00
1832.6
1,980.00
1,250.00
2,855.60
17,894.40
1,832.60
17,894.40
1,832.60
19,727.00
17,914.82
7,677.78
25,592.60
16,500.00
16,500.00
16,500.00
16,500.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
14,265.60
10,000.00
5,000.00
8,000.00
1,118.64
1,525.42
3,254.24
1,864.41
16,500.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
14,265.60
1,525.42
1,118.64
3,254.24
1,864.41
10,000.00
5,000.00
8,000.00
16,500.00

Productos terminados
sardina
aceite vegetal
Sal
salario y cts
latas de hojalatas
etiquetas
Petrleo residual
Produccion encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Energia electrica
Agua
Despreciacion de maquinarias
conservas de pescado
conservas de pescado
emitidas
IGV-cuenta propia
conservas de pescado
conservas de pescado
conservas de pescado
cta corriente M/N
emitidas
conservas de pescado
conservas de pescado

93,528.31
20,000.00
8,000.00
4,000.00
14,265.60
10,000.00
5,000.00
8,000.00
1,118.64
1,525.42
3,254.24
1,864.41
16,500.00
93,528.31
93,528.31
143,472.43
21,885.62
121,586.80
0.00
0.00
143,472.43
143,472.43
0.00
3,124,021.94

0.00
3,124,021.94

COSTO DE VENTA DE LA PRODUCCION DE CONSERVA

COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION DE CONSERVAS DE PESCADO:
CANTIDAD DE PRODUCCION DE CONSERVAS DE PESCADO
COSTO UNITARIO DE LA PRODUCCION DE CONSERVAS DE PESCADO
COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION DE CONSERVA DE PESCADO VENDIDO
CANTIDAD DE PRODUCCION VENDIDA:
10000 UNIDADES

9.352831

MARGEN DE RENTABILIDAD
COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION VENDIDA
93528.31

PRODUCCION DE CONSERVA
RENTABILIDAD AL 30%
VALOR DE VENTA
I.G.V.
18%
PRECIO DE VENTA

EL MARGEN DE RENTABILIDAD DESEADA ES

28,058.49

UCCION DE CONSERVAS DE PESCADO

=
=
=
=

PESCADO
CADO VENDIDO

93,528.31
10000 UNIDADES
9.35
93,528.31

93,528.31
0.30

28,058.49

MARGEN DE RENTABILIDAD
0.3 =

28,058.49

93,528.31
28,058.49
121,586.80
21,885.62
143,472.43