FACULTAD DE CIENCIAS

UNIVERSIDAD NACIONAL

CONTABLES

Departamento Acadmico de
Ciencias Contables

AGRARIA DE LA SELVA
Primer Lugar en la Amazona
Peruana.

MERITORIO 1
ESTADOS FINANCIEROS ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
(Gua de Preguntas)
Presentar: Domingo 17.ABRIL.2016 por medio del aula virtual.
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Instruccin: En base a la observacin y anlisis de los estados financieros
consolidados de la empresa Alicorp S.A.A y Subsidiarias, responda con objetividad y
consistencia las preguntas siguientes:
1. Qu es el dictamen en una auditoria de los estados financieros? Cules son
las partes de un dictamen? Qu significa en la parte de opinin de un
dictamen el trmino razonablemente?
2. En el estado consolidado de situacin financiera se denota tanto en el pasivo
corriente y no corriente el rubro otros pasivos financieros, en ese sentido, Qu
componentes conforman este rubro?
3. Qu diferencias existen entre cuentas por cobrar comerciales y cuentas por
cobrar a entidades relacionadas?
4. En el estado consolidado de situacin financiera Cules son los componentes
que conforman el rubro Anticipos a Proveedores?
5. En el estado de flujo de efectivo existe el rubro Compra de propiedades, planta
y equipo. En ese sentido, En qu consisti este rubro para los ejercicios 2015 y
2014 respectivamente?
6. Qu relacin encuentra usted entre el manual de preparacin de la informacin
financiera, con el estado consolidado de situacin financiera y el estado
consolidado de resultados?
7. Qu relacin encuentra usted entre el estado consolidado de cambios en el
patrimonio y el estado consolidado de situacin financiera?
8. Cuntas actividades componen el estado consolidado de flujo de efectivo e
indicar los importes?
9. Qu relacin encuentra usted entre el estado consolidado de flujos de efectivo
y el estado consolidado de situacin financiera?
10. Qu diferencias encuentra usted entre el estado consolidado de resultados y el
estado consolidado de resultados integrales?

11. Defina 10 trminos nuevos que ha encontrado en los estados financieros

observado.

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Preparado por el profesor:
Darwin Malpartida Mrquez.
Tingo Mara, Abril 12 de 2016.

PREGUNTAS RESUELTAS

1. El dictamen viene hacer la presentacin, introduccin, o punto de vista de los

auditores dirigido a los accionistas o directores de la empresa auditada.

Un dictamen consta de tres partes y ocho elementos:

PRIMERA PARTE:
a) Titulo.
b) Destinatario.
SEGUNDA PARTE:
c) Prrafo introductorio.
d) Prrafo explicativo.
e) Prrafo de la opinin.
TERCERA PARTE:
f) La firma.

g) La fecha.
h) Direccin.

El trmino razonablemente significa que dicha empresa cumple y pone en

prctica todo de acuerdo con la ley y la NIIF de una manera transparente, clara y
precisa.

2. COMPONENTES DEL RUBRO OTROS PASIVOS FINANCIEROS:

Sobregiro bancario

Prstamos bancarios

Bonos

Arrendamientos financieros

Financiamiento de primas de call spread

3. DIFERENCIA:

CTAS POR COBRAR COMERCIALES:

especficamente a una sola empresa.

Son

cuentas que

se

cobran

CTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS: Son cuentas que se

cobran a empresas relacionadas como por ejemplo a una empresa matriz,
sucursal y subsidiaria; todo ello forman una empresa relacionada.

4. El rubro Anticipo a proveedores viene hacer el adelanto de dinero que

hacemos, a cambio de la entrega de mercaderas o materiales solicitados
cuya entrega se ejecutara en una determinada fecha.

5. Este rubro en los aos 2014 y 2015 consisti en invertir en maquinarias para
producir eficientemente productos de calidad de dicha empresa.

6. La relacin que existe entre el manual de preparacin de la informacin

financiera, con el estado consolidado de situacin financiera y el estado
consolidado de resultados, es que todos ellos tienen un propsito el cual es
presentar los estados de situacin financiera de acuerdo con la NIC y NIIF de
dicha empresa.

7. La relacin entre el estado consolidado de cambios en el patrimonio y el

estado consolidado de situacin financiera es la siguiente: Ambos miden los
ingresos y egresos de la empresa.
8. Est compuesta por tres actividades:
ACTIVIDADES
9.

MONTO 2014

MONTO 2015

OPERACIN

388,960

1,081,229

INVERSION

(610,711)

(152,182)

FINANCIAMIENTO

(921,909)

233,422

La relacin entre el estado consolidado de flujos de efectivo y el estado consolidado

de situacin financiera es que ambos informan sobre los movimientos de efectivo
y sus equivalentes, distribuidas en tres categoras: actividades operativas, de
inversin y de financiamiento.

10. La diferencia que se nota, es que el estado consolidado de resultados

muestra ordenada y detalladamente la forma de cmo se obtuvo el resultado
del ejercicio durante un periodo determinado. Por otro lado el estado
consolidado de resultados integrales adiciona los componentes de otro
resultado integral tambin denominado Other Comprehensive Income OCI,
que es una partida que hace parte del patrimonio, tambin se conoce como
ingresos gastos no realizados.

11. Trminos:

Plusvala: Aumento del valor de una cosa, especialmente un bien

inmueble, por circunstancias extrnsecas e independientes de cualquier
mejora realizada en ella
Discontinuadas: romper la continuidad de una cosa.
Diluida: Es cuando una solucin contiene ms porcentaje de solvente
que de soluto.
Conversin: Transformacin o cambio de una cosa en otra distinta.
Dividendos: Es la parte del beneficio de una empresa que se reparte
entre los accionistas de una sociedad.
Subsidiaria: Que sirve de ayuda o apoyo.
Derivados: Es una medida de la rapidez con la que cambia el valor.
Integrales: Proceso que permite restituir una funcin que ha sido
previamente derivada.
Flujo: Movimiento de dinero.
Coberturas: Se llama al conjunto de operaciones dirigidas a anular o
reducir el riesgo de un activo o pasivo financiero.