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Alexis Macareno Guerrero

Contabilidad Gerencial
Mtra. Nancy Ivonne Martnez
Valle
Actividad de aprendizaje 2
Auditoria Interna
Introduccin
El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte del Control de Gestin de tipo
tctico y est constituido por el plan de organizacin, la asignacin de deberes y
responsabilidades, el sistema de informacin financiero y todas las medidas y mtodos
encaminados a proteger los activos, promover la eficiencia, obtener informacin financiera
confiable, segura y oportuna y lograr la comunicacin de polticas administrativas y
estimular y evaluar el cumplimientos de estas ltimas (UNICAUCA, 2003).

El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno as:


El control interno comprende de plan de organizacin con todos los mtodos y
procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para la proteccin de
sus activos, la obtencin de informacin financiera correcta y segura, la promocin de
eficiencia de operacin y la adhesin a polticas prescritas por la direccin (IMCP, 1982).
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la
empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros
que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y
propugna por la solucin factible evaluando todos los niveles de autoridad, la
administracin del personal, los mtodos y sistemas contables para que as el auditor
pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.

Universidad Tecnolgica de Izcar de Matamoros


La Universidad Tecnolgica de Izcar de Matamoros es una universidad situada en
Prolongacin Reforma 168, Santiago Mihuacn, 74420 Izcar de Matamoros, Pue.
Encargada de formar profesionistas competentes, creativos y con espritu emprendedor,
capaces de contribuir al desarrollo sustentable de la regin mixteca poblana y de la
sociedad; satisfaciendo las necesidades que el sector productivo demande, con base en
programas educativos pertinentes (Matamoros, Soy UTIM, 2015).

Alexis Macareno Guerrero


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Actividad de aprendizaje 2
Auditoria Interna

La Universidad Tecnolgica de Izcar de Matamoros inici sus labores oficialmente el da


1 de septiembre de 1997 con una matricula de 182 alumnos. Posteriormente, el 6 de
marzo de 1998, se public en el Diario Oficial de la Federacin el decreto de creacin de
la universidad.
La UTIM inici actividades con tres carreras de nivel Tcnico Superior Universitario:
Produccin Alimentaria, Procesos Agroindustriales e Informtica.
En 1998, con una inscripcin de 234 alumnos de nuevo ingreso, se abri la carrera de
Administracin y Evaluacin de Proyectos y se cambi el nombre de la carrera de
Produccin Alimentaria por Tecnologa de Alimentos.
En 2015, nuestra oferta educativa incluye las carreras de Paramdico, Tecnologa
Ambiental, Agricultura Sustentable y Protegida y Lengua inglesa. Para el cuatrimestre
enero-abril, la matricula de nuestra institucin es de 1, 695 alumnos.
Entre los reconocimientos que la UTIM ha recibido, se pueden mencionar los siguientes:

Reconocimiento por el Primer Lugar a nivel nacional al proyecto Agro-cultiva en la


categora de Desarrollo Sustentable y Energa, en el marco del 1er da del

emprendedor, con motivo de los festejos de los 90 aos de la S.E.P.


Reconocimiento por el Primer Lugar Internacional en el Concurso de Simulacin
de Negocios Reto LABSAG Marzo 2011, venciendo a equipos de universidades

como la UNAM.
Certificacin bajo la norma ISO 9001:2008 en el alcance Servicio Educativo para
la Formacin del Profesionista en el nivel Licenciatura o Tcnico Superior

Universitario, hasta la Titulacin.


Cinco Reconocimientos por parte de la SEP, por consolidarnos como institucin
ejemplar en los esfuerzos de evaluacin externa y acreditacin, que nos han
permitido lograr que el 100 por ciento de la matricula a nivel de Tcnico Superior
Universitario curse programas de buena calidad.

Alexis Macareno Guerrero


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Actividad de aprendizaje 2
Auditoria Interna

Reconocimiento al Cuerpo Acadmico del Programa Educativo de

Tecnologa de Alimentos como C. A. Consolidado (Matamoros, Soy UTIM, 2015).

Desarrollo
Auditoria Interna
Cuestionario de control interno de la cuenta Inventarios.
1. Cuales son los principales productos de la compaa?
La institucin controla dos tipos de artculos siendo el activo fijo y los consumibles.
El activo fijo se refiere a los bienes muebles e inmuebles que se adquieren con el
fin de desarrollar las actividades administrativas y docentes propias de la
institucin (sillas, escritorios, equipo de cmputo, etc. Los consumibles incluye
toda la papelera y artculos de escritorio que se utilizan en las actividades
administrativas principalmente siendo hojas, folders, marcadores, entre otras.
2. Existe la posibilidad de que ocurran perdidas de inventarios sin que sean
reportadas por mermas en tiendas, daos, etc. Qu reservas se han creado en
los libros para cubrirlas?
Si han ocurrido prdidas de inventarios. Se asignan resguardos al personal
docente y administrativo con la finalidad de responsabilizarlos para que custodien
y salvaguarden dichos bienes y en caso de encontrar faltantes debern reponerlos
en el menor tiempo posible.
3. Dnde estn situados los inventarios?
Los consumibles estn ubicados en el almacn de la institucin y el activo fijo esta
asignado en cada rea de trabajo.

4. Qu clasificacin de inventarios se llevan en las cuentas contables?


En el caso de los consumibles todos se mandan a la cuenta de Gasto Corriente y
contablemente no manejan existencias todo se presume que se consumi en su
totalidad. En cuanto a los activos fijos se afecta el captulo 5000

Bienes

Alexis Macareno Guerrero


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Auditoria Interna
Patrimoniales (Bienes muebles e inmuebles) cargando la cuenta
de Activo Fijo y abonando la cuenta de Patrimonio.
5. Qu procedimientos se emplean para contar, inspeccionar e informar sobre las
marcas recibidas?
Cuando alguna Direccin o Departamento requiere algn activo fijo lo comunica
por escrito a la Secretaria de Finanzas y Administracin quien es la responsable
de efectuar las cotizaciones necesarias con la finalidad de elegir al mejor
proveedor y concretar la compra. Posteriormente se le entrega el bien a la persona
responsable de custodiarlo elaborando el resguardo correspondiente.
Con respecto a los consumibles de igual manera se elaboran las cotizaciones, se
concreta la compra y se registra la entrada en el almacn.
En cuanto a la inspeccin puede ser por personal interno que depende de la
institucin (auditoria interna) o bien por personal externo que est realizando una
auditoria a la institucin que provenga de un rgano Superior de Fiscalizacin.
6. Se almacenan las existencias de una manera ordenada y sistemtica para
facilitar la manipulacin el recuento y localizacin de los artculos?
S, en el caso de los consumibles son custodiados en el almacn general de la
institucin agrupando los artculos segn sus caractersticas. Los activos fijos se
encuentran en las reas de trabajo controlndolos en su mayora con cdigos de
barras.

7. Qu medidas se adoptan para impedir las salidas, las salidas o los embarques
sin la presentacin de solicitudes apropiadas o sin ser registradas?
Las diferentes reas elaboran un documento denominado requisicin en el cual
describen los consumibles que necesitan para llevar a cabo sus actividades, dicho
documento es enviado al rea de recursos materiales quien es la responsable de
enviar al almacenista una copia de lo solicitado y con ello se registra la salida de
existencias del almacn.
8. Se hacen recuentos fsicos completos una vez por ao por lo menos?

Alexis Macareno Guerrero


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Auditoria Interna
No. Los inventarios internos se efectan en promedio cada cuatro
aos con personal administrativo que depende del rea de la Secretaria de
Finanzas y Administracin y en ocasiones en periodos espontneos por parte de
una auditoria externa por alguna dependencia de gobierno.
9. Se emplean tarjetas preventivas, numeradas y si tienen un control sobre las
mismas?
S, los consumibles y el activo fijo se controlan en el almacn por tarjetas
numeradas que controlan nicamente las entradas, salidas y existencias.
10. Se investiga minuciosamente los sobrantes y los faltantes importantes?
En el caso de faltantes de consumibles se responsabiliza a la persona que es
responsable del almacn. En cuanto a faltantes de activo fijo se responsabiliza al
personal que firmo el resguardo pudiendo ser un docente o administrativo
investigando la causa y obligndolo a reponer el bien en el menor tiempo posible.

Alexis Macareno Guerrero


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Mtra. Nancy Ivonne Martnez
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Actividad de aprendizaje 2
Auditoria Interna
Cuestionario de control interno de la cuenta Caja.
1. Se revisa que mensualmente la suma de registros de fondos de caja y las
cuentas bancarias sean iguales a mayor?
2. Existe la poltica de afianzar a todos los empleados que manejan fondos?
3. se efectan arqueos de caja y sobre base sorpresiva, cuidando que no se,
mezcle o disponga de efectivo de otros fondos o de los ingresos entrantes para
evitar que se tengan faltantes?
4. Estn separadas las funciones de custodia y manejo de fondo de caja de las
autoridades de pagos registros contables?
5. Se ha adoptado la poltica de establecer un mximo para pagos individuales?
6. Se cancelan los comprobantes con sello fechador de pago en el momento de ser
cubiertos con recursos de fondo fijo?
7. se codifican los comprobantes de erogaciones y se identifican con el nombre y
firma del responsable que efecta el gasto?
8. Se vigila que no se mezclen los ingresos con los fondos de caja?
9. Existe la autorizacin previa del funcionario responsable y una adecuada
comprobacin de las erogaciones correspondientes?
10. Los vales y comprobantes de caja estn mecanografiados o se llenan a tinta?

Alexis Macareno Guerrero


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Mtra. Nancy Ivonne Martnez
Valle
Actividad de aprendizaje 2
Auditoria Interna
Conclusin
El uso del Control Interno en una empresa es muy importante y lo recomiendo
ampliamente ya que con ello podemos medir la efectividad y eficiencia de las
operaciones, la suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento
de la normatividad.
En este caso se aplico el uso de control interno en una universidad, la Universidad
Tecnolgica de Izcar de Matamoros, para lo cual examinamos la cuenta de Inventarios,
en donde se pudo observar en base a un cuestionario de control interno que emplean un
buen control de inventarios pero aun as no es suficiente, ya que se han registrado un alto
numero de activos fijos obsoletos gracias al mal uso de ellos por parte de los
trabajadores, es el mismo caso para los consumibles, se utiliza mas de lo necesario.
Mi recomendacin para esta institucin va encaminada hacia los trabajadores, en donde
se les podra dar capacitacin para el uso adecuado de los equipos que se les brinda para
as reducir el numero de materiales desperdiciados y aprovechar al mximo los recursos
con los que se cuenta.

Bibliografa
IMCP. (1982). Boletn Comisin de Consultura. En I. M. Pblicos, Boletn
Comisin de Consultura. Mxico: IMCP.
Matamoros, U. T. (2015). Soy UTIM. Obtenido de Quines somos:
http://www.utim.edu.mx
Matamoros, U. T. (2015). Soy UTIM. Obtenido de Antecedentes:
http://www.utim.edu.mx
UNICAUCA. (2003). Auditoria. Obtenido de Control Interno:
http://fccea.unicauca.edu.co