PRCTICA CONTABLE

EJERCICI
O1
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N 1 DE FECHA 15 DE ENERO DE 2015
EXPRESADO EN USD

Cdigo

Cuenta

Parcial

Efectivo o
Equivalente al
1101 efectivo
Efectivo en
110103 bancos
1101030
1 Cuenta Corriente
1101030
101 Banco Agrcola
Accionist
1104 as

Cargo

Abono

$15,000.
00
$15,000.
00

$15,000.
00

110401 Accionistas suscritos no pagados

$15,000.
00
$20,000.
00

1201 Propiedad Planta y Equipo

120101 Activo fijo al costo o valuacin
1201010
2 Edificios
3101 Capital Social
Capital social
310101 Mnimo
3101010
1 Capital Social mnimo pagado
3101010
2 Capital Social mnimo no pagado
R/registro de aportacin de la entidad
LA COLMENITA S.A DE C.V

$20,000.
00
$50,000.
00
$50,000.
00
$35,000.
00
$15,000.
00

$50,000. $50,000.
00
00

Totales

Contabilidad
Financiera

EJERCICI
O2
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N2 DE FECHA 02 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo

Cuenta

Parcial

1106 IVA crdito fiscal

IVA compras
110601 locales

$
5,200.00
$40,000.
00

1107 Inventarios en bodegas al costo

110701 Inventarios en bodegas al costo
1107010
1 Equipos
1107010
101 Computadoras
1101 Efectivo o equivalente al efectivo
Efectivo en
110103 bancos
1101030 Cuentas
1 Corrientes
1101030
101 Banco Agrcola
Cuentas por
2102 pagar
210201
2102010
1
2102010
101

Cargo
Abono
$
5,200.00

Cuentas por pagar comerciales

Proveedores
locales
Distribuidora Olga S.A DE C.V
R/por la compra de 100 computadoras a
Distribuidora Olga S.A DE C.V pagando
nicamente un
25%
Totales
Contabilidad
Financiera

$40,000.
00

$11,300.
00
$11,300.
00

$33,900.
00
$33,900.
00

$45,200. $45,200.

00

00

EJERCICI
O3
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE EGRESO N3 DE FECHA 07 DE
MARZO DE 2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo

Cuenta

Parcial

1106 IVA crdito fiscal

IVA compras
110601 locales

$
2,015.00
$15,500.
00

1201 Propiedad planta y equipo

120101
1201010
5
1201010
501

Cargo
Abono
$
2,015.00

Activo fijo al costo o valuacin

Vehculo
s

$15,500.
00

Vehculos propios
$17,515.
00

2104 Provisiones, retenciones y descuentos

$17,515.
00

210401 Provisiones
2104010 Acreedores
1 Locales
Contabilidad
Financiera

2104010 Credi Q S.A DE

101 C.V
R/por la compra de vehculo Suzuki APV,
se acord pagar en 4 cuotas y sin inters
por $4,378.75
$17,515. $17,515.
00
00

Totales

EJERCICI
O4
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE INGRESO N4 DE FECHA 08 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo

Cuenta

1101 Efectivo y equivalente al efectivo

Efectivo en
110103 bancos
1101030
1 Cuenta corriente
1101030 Banco Agrcola
Contabilidad
Financiera

Parcial
$31,640.
00

Cargo
Abono
$31,640.
00

101
Cuenta por
1103 cobrar

$
7,910.00

110301 Cuentas por cobrar comerciales

1103010 Cliente X S.A DE
1 C.V

$
7,910.00
$
4,550.00

2106 IVA debito fiscal

210601 por venta al contribuyente

$
4,550.00
$35,000.
00

5101 Venta de bienes

510101 Venta de equipo
5101010
1 Computadoras
R/por venta de computadoras,
cobrando al contado un 80% y el
Resto a treinta
das.

$35,000.
00

$39,550. $39,550.
00
00

Totales
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N4 DE FECHA 08 DE
MARZO DE 2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo

Cuenta

Parcial

4101 Costo de venta

costo de venta
410101 de bienes
4101010
1 costo de venta de equipo
4101010
101 Computadoras

$20,000.
00

$20,000.
00

1107 Inventario en bodegas al costo

110701 Inventario en bodegas al costo
1107010
1 Equipo
1107010
101 Computadoras
R/de traslado, costo por la venta de 50
Computadoras

Cargo
Abono
$20,000.
00

$20,000.
00

$20,000. $20,000.
00
00

Totales
Contabilidad
Financiera

EJERCICI
O5
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE EGRESO N5 DE FECHA 09 DE MARZO DE
2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo
Cuenta
1106 IVA crdito fiscal
110601 IVA compras
locales
1109 Gastos pagados por anticipado
110901 primas de seguro aun no vendidas

Parcial

Cargo
Abono
$172.57

$172.57
$1,327.4
3
$1327.7
3

1101 Efectivo o equivalente al efectivo

110103 Efectivo en
bancos
1101030 Cuentas
1 corrientes
1101030 Banco Agrcola
101
R/por adquisicin de pliza de seguros para
Vehculos del depto. de ventas vigente hasta
el 31 de diciembre de 2015
Totales

$15,000.
00
$15,000.
00

$1,500.0 $15,000.
0
00

EJERCICIO 6
LA COLMENITA SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE
LA COLMENITA , S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONCIMIENTO DE DIARIO N 06 DE FECHA 09 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO USD
CODIGO

CUENTA

PARCIA
L

$74,576.
25

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

$74,576.
25

110103 Efectivo en Bancos

Contabilidad
Financiera

CARGO

ABONO

1101030
Cuentas corrientes
1
$
48.75

110601 IVA CREDITO FISCAL

$
48.75

110601 Compras locales

$
375.00

4201 GASTOS FINANCIEROS

$
375.00

420101 Comisiones bancarias

$75,000.
00

2201 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

$75,000.
00

220101 Banco
2201010
Banco Agrcola S.A de C.V
1
RECONOCIMIENTO DE PRESTAMO BANCARIO A LARGO
PLAZO

$75,000 $75,000
.00
.00

TOTALES

EJERCICI
O7
LA COLMENITA SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE
LA COLMENITA , S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONCIMIENTO DE DIARIO N 07 DE FECHA 10 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO USD
CODIGO
1101

CUENTA

CARGO

ABONO

$15,000.
00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Efectivo en Bancos
110103
1101030
Cuentas corrientes
1
1101030
Banco Agrcola S.A de C.V
101
3101

PARCIA
L
$15,000.
00

$15,000.
00

CAPITAL SOCIAL

Capital social mnimo

310101
3101010
Capital social mnimo pagado
1

$15,000.
00

RECONOCIMIENTO PAGO DE 50% RESTANTE DE

ACCIONISTAS DE LA COLMENITA S.A DE C.V

$15,000 $15,000
.00
.00

TOTALES

Contabilidad
Financiera

EJERCICI
O8
LA COLMENITA SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE
LA COLMENITA , S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONCIMIENTO DE DIARIO N 08 DE FECHA 10 DE MARZO DE 2015
CODIGO

PARCIA
L

CUENTA

CARGO

ABONO

$
4,378.75

2102 CUENTAS POR PAGAR

210201 Cuentas por pagar comerciales

$
4,378.75

2102010
Proveedores Locales
1
$
4,378.75

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

$
4,378.75

110103 Efectivo en bancos

1101030
Cuentas corrientes
1
1101030
Credi Q S.A de C.V
101
RECONOCIMIENTO DE CANCELACION DE 1 CUOTA A
CREDI Q POR VEHICULO SUZUKI PANEL APV.

$
$
4,378.7 4,378.7
5
5

TOTALES

EJERCICI
O9
LA COLMENITA , S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONCIMIENTO DE DIARIO N 09 DE FECHA 10 DE MARZO DE 2015
CODIGO

CUENTA

PARCIA
L

CARGO
$
7,150.00

1106 IVA CREDITO FISCAL

$
7,150.00

110601 IVA compras locales

Contabilidad
Financiera

ABONO

1107
110701
1107010
1
1107010
101
1101030
101

$55,000.
00

Inventarios bodega costos

Inventarios en bodega al costo
Equipos
Computadoras
Credi Q S.A de C.V

$31,075.
0

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

$31,075.
00

110103 Efectivo en bancos

1101030
1 Banco Agrcola S.A

$31,075.
00

2102 Cuentas por pagar

210201 cuentas por pagar comerciales
2102010
1 Proveedores locales
2102010
101 Distribuidora Olga S.A de C.V

$31,075.
00

RECONOCIMIENTO COMPRA DE 100 COMPUTADORAS A

DISTRIBUIDORA OLGA

$62,150 $62,150
.00
.00

TOTALES
EJERCICI
O
10

LA COLMENITA , S.A DE C.V

(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONCIMIENTO DE DIARIO N 10 DE FECHA 20 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO USD
CODIGO

CUENTA

PARCIA
L

ABONO

$
1,550.00

4102 GASTOS DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

410203
4102030
1
4102030
2
4102030
3

CARGO

$
1,550.00
$
150.00
$
900.00
$
500.00

Servicios Bsicos
Agua
Energa Elctrica
Comunicaciones

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

110103 Efectivo en bancos
1101030 Cuentas corrientes
Contabilidad
Financiera

$
1,550.00

1
1101030
101 Banco Agrcola S.A
1101030
102 departamento de operaciones
1101030
103 Departamento de Ventas

$
775.00
$
775.00

RECONOCIMIENTO DE PAGOS DE SERVICIOS BASICOS

$
$
1,550.0 1,550.0
0
0

TOTALES
EJERCICIO 11

LA COLMENITA S.A DE C.V

(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N11 DE FECHA 22 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo

Cuenta
Efectivo o
Equivalente al
1101 efectivo

110103 Efectivo en bancos

1101030
1 Cuenta Corriente

Parcial

$19,210.
00
$
19,210.0
0
$19,210.
00
$34,000.
00

5101 venta de bienes

510101 venta de equipo
5101010
1 computadoras
IVA Dbitos
2106 fiscales
21061 Por venta a contribuyentes

$34,000.
00
$4,420.0
0
$4,420.0
0

costo de las
4101 ventas
410101 costos de la venta de bienes
1107 inventarios en Bodega al Costos
110701 inventarios en Bodega al Costos
Contabilidad
Financiera

Abono

$19,210.
00

1103 Cuentas por cobrar comerciales

1103 Cuentas por cobrar comerciales
1103010
1 Documentos y cuentas de clientes

Cargo

$20,000.
00
$20,000.
00
$20,000.
00
$20,000.

00
1107010
1 equipos
1107010
101 Computadoras
c/ reconocimiento de ingreso por la
venta de computadoras a un precio
unitario de $768.40c/u, lo cual nos
cancelaron el 50% al contado y el resto
Se firm un
pagar.
$58,420. $58,420.
00
00

Totales

EJERCICIO
12
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N12 DE FECHA 25 DE MARZO DE
2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo

Cuenta
Efectivo y
Equivalentes de
1101 efectivo

Parcial

Cargo

Abono

$54,381.
25
$54,381.
25

110103 Efectivo en bancos

1101030
1 Cuentas Corrientes

$48,125.
00

5101 venta de bienes

$48,125.
00

510101 venta de equipos

5101010
1 Computadoras
2106 IVA dbitos fiscales

$
Contabilidad
Financiera

6,256.25
210601
4101 Por ventas a contribuyentes

$6,256.2
5
$27,500.
00

Costo de la venta
410101 costo de la venta de bienes

$27,500.
00
$27,500.
00

1107 Inventario en bodega al costo

110701 Inventario en bodega al costo
1107010
1 Equipos
1107010
101 Computadoras
c/ reconocimiento de ingreso por la venta de 50
computadoras porttil HP Corel 7 el cual nos
cancelaron con cheque #8395614
del Banco Agrcola,
S. A.

$27,500.
00

$81,881. $81,881.
25
25

Totales

EJERCICI
O
13
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N13 DE FECHA 26 DE MARZO DE
2015
EXPRESADO EN USD
Cdigo
Cuenta
2102 Cuentas por pagar

Parcial
Contabilidad
Financiera

Cargo
Abono
$33,900.

00
210201 Cuentas por pagar comerciales
2102010 Proveedores
1 Locales

$33,900.
00
$33,900.
00

110103 Efectivo y Equivalente de efectivo

110103 Efectivo en Bancos
1101030
1 Cuentas corrientes
c/reconocimiento de diario por cancelacin
de deuda pendiente con nuestro proveedor
Olga S. A. de C.V.

$33,900.
00

$33,900. $33,900.
00
00

Totales

EJERCICIO 14
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N14 DE FECHA 28 DE MARZO DE
2015
EXPRESADO EN USD

Cdigo

Cuenta
Efectivo y
equivalente al
1101 efectivo

Parcial

Cargo

Abono

$27,120.
00
$27,120.
00

110103 Efectivo en bancos

1101030
1 Cuenta corriente

$27,120.
00

1103 Cuenta por cobrar

110301 Cuentas por cobrar comerciales
1103010
1 Documentos y Cuentas de Clientes
c/reconocimiento de ingreso por la cancelacin
de las cuentas pendientes que nos tenan
nuestros clientes

$27,120.
00

$27,120. $27,120.
00
00

Totales

Contabilidad
Financiera

EJERCICI
O
15
LA COLMENITA S.A DE C.V
(ENTIDAD SALVADOREA)
RECONOCIMIENTO DE DIARIO N15 DE FECHA 30 DE MARZO DE 2015
EXPRESADO EN USD

Cdigo

Cuenta
Gastos del
departamento de
4102 operaciones

410101
4102010
1
4103
410301
4103010
1
2104
210401
2104012
01
2104020
2
2104010
4

Parcial

Cargo

Abono

$1,100.0
0

sueldos y prestaciones laborales

Sueldos y Salarios
Gastos de venta y distribucin
sueldos y prestaciones laborales

$1,100.0
0

$630.00
$630.00

Sueldos y Salarios
Previsiones, retenciones y descuentos
Retenciones
Cotizaciones al seguro social salud
Cotizaciones al Fondo de Pensiones
Retenciones del impuesto sobre la renta

$192.51
$50.19
$108.13
$34.19
$1,537.4
9

1101 Efectivo y Equivalente de efectivo

110103 Cuentas en banco
1101030
1 Cuentas corrientes
c/reconocimiento de diario por pago de planilla
de salarios correspondientes a la segunda
quincena del mes de marzo del 2016

$1537.4
9

$1,730.0 $1,730.0
0
0

Totales

Contabilidad
Financiera