Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
XXXX
Efectivo o Cuentas por pagar
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
CRDITO FISCAL
Monto del impuesto general a las ventas consignado separadamente en
los comprobantes de pago, que respaldan la adquisicin de bienes,
servicios y contratos de construccin ,o el pagado en la importacin del
bien o con motivo de la utilizacin en el pas de servicios prestados por
no domiciliados. Base legal: Artculo 18 del TUO de la Ley del IGV e
ISC-D.S. N 055-99-EF
Al determinar el impuesto mensual se puede deducir (como crdito
fiscal), todo el impuesto (IGV) pagado y registrado en el mes como
producto de las compras y adquisiciones de bienes y servicios
vinculados con la actividad econmica, con lo cual se pagar ante la
SUNAT slo la diferencia del impuesto. Base legal: Artculos 11 y 17
del TUO de la ley del IGV y del Impuesto Selectivo al Consumo-D. S. N
055-99-EF publicado el 15-04-99.
Requisitos Sustanciales:
Se encuentra en el Art. 18 en la cual menciona dos requisitos que debe
cumplir para reconocer crdito: Si es considerado como costo o gasto
por el Impuesto a la Renta (Art. 37, 44, 57 del la Ley del Impuesto a la
Renta) Si estas compras estn destinadas a generar rentas gravadas
Requisitos Formales:
Se encuentran dentro del Art. 19 y estos requisitos son los siguientes: El
impuesto deber ser consignado de manera separada en el documento
(las boletas no generan crdito fiscal por ejemplo). Los comprobantes
que sustenten el crdito fiscal debern cumplir son los requisitos que
manda la Ley de Comprobantes de Pago.
Est constituido por el IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
consignados separadamente con el comprobante de pago cuando la
empresa realiza una compra cuyo monto ser anotado en el registro sea
manual y computarizado.
Ejemplo:
Un comercio compra un reproductor de DVD y lo paga 145.00
soles, de los cuales 18% es de IGV o los 26.00 soles que
corresponden a impuestos. Al da siguiente, el comerciante vende
ese equipo a un consumidor final por 290 soles cobrndole el
18% de IGV los (44.00 soles correspondientes a impuestos)
.
DEFINICIONES GENERALES.Toda empresa al realizar operaciones mercantiles buscar que obtener las
mximas utilidades y para ello deber tener bien controladas sus
operaciones de compra y venta, razn en la cual radica la gran importancia
de estos dos registros.
En la relacin que exista entre las compras y ventas, la empresa podr
determinar su futuro econmico y financiero.
adquisiciones
registradas
segn
INFRACCIONES
No. 1-Omitir llevarlos libros de contabilidad, u otros libros y/o registros
exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de
Superintendencia de la SUNAT u otros medios de control exigidos por
las leyes y reglamentos. Sancin 0.6% de los IN No. 2-Llevar los libros
de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, el
registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control
exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones
establecidas en las normas correspondientes. Sancin 0.3% de los IN
No. 5 Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los
libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se
vinculen con la tributacin. Sancin 0.3% IN
VENTAS
Es el nombre de la cuenta que se utiliza para registrar la venta de
mercancas y la contabilizacin de sta se realiza en la misma forma que
XXXX
Ventas
XXXX
XXXX
XXXX
Efectivo
XXXX
Descuento sobre ventas
XXXX
XXXX
REGISTRO DE VENTAS
REQUISITOS MNIMOS
El registro de ventas debe contener en columnas separadas, la
informacin mnima que se detalla a continuacin:
Numero correlativo del registro o cdigo nico.
Fecha de emisin del comprobante de pago o documento. ETC.
CIERRE DEL REGISTRO DE VENTAS
Se suman todas las columnas sean estas referentes a la base imponible
e impuestos diferencia de cambio e importe total tomando en cuenta en
forma separada el total de valores de las facturas, boletas, recibos,
plizas o notas de crdito.
Los contribuyentes del Impuesto debern anotar sus operaciones, as
como las modificaciones al valor de las mismas, en el mes en que stas
se realicen Los sujetos del Impuesto que lleven en forma manual los
Registros de Ventas e Ingresos, y de Compras, podrn registrar un
los productos que ingresan o salen as como determinar los bienes que
deben reponerse y en que tiempo.
2.1. IMPORTANCIA: Los dispositivos legales vigentes obligan a las
empresas a practicar inventarios y valorar sus existencias por costos
de adquisicin produccin mediante cualquiera de los mtodos de
valuacin autorizados por la autoridad competente.
2.2. RAYADO DE TARJETAS KARDEX: Existen diferentes formas, ya que
cada empresa los adecua de acuerdo a sus caractersticas y
necesidades. Cada Formato o Kardex debe cumplir con exactitud el
movimiento de las existencias. Los Kardex o ficheros permiten
controlar las cantidades, costos de las entradas y salidas de los
artculos, as como el saldo de los mismos a una fecha determinada
2.3. CONTENIDO DE LAS TARJETAS DE KARDEX:
Las tarjetas de Kardex o auxiliar de almacn consta de las siguientes
partes :
a. Encabezamiento: Contendr la razn social de la empresa, articulo
cdigo, marca modelo y el sistema para determinar el costo.
b. Fecha: de la Transaccin
c. Concepto: Accin que origina el registro
d. Entradas: se registra la cantidad, costo unitario y el costo total de los
bienes que salen del almacn
e. Salidas : Se registra la cantidad, costo unitario y el costo total de los
bienes que salen del almacn.
f. Saldo: representa el saldo entre lo que ingresa y sale del almacn
g. Localizacin: En la parte inferior de cada tarjeta se registra la
ubicacin de la mercadera, proveedores etc.
Existencias bsicas
MTODOS DE VALUACIN
100 x 50 soles
60 x 50 soles
30 x 40 soles
10 x 50 soles
= S/.5,000.00
=
3,000.00
=
1,200.00
=
500.00
30x 50 soles
30x 40 soles
=
=
1,500.00
1,200.00
Este mtodo se utiliza para valuar las salidas de las existencias hasta que
exista una nueva compra, de esta forma los artculos que salen se valorizan a
su precio actual.
Ejemplo :
Saldo final 100 unidades a S/. 10.00 = S/. 1,000.00
Compras de 80 unidades a S/. 15.00 = S/.1,200.00
180 unidades
2,200.00
a.
MTODOS DE VALUACIN
CASO PRACTICO:
La compaa ABC SAC al 1ro de Abril 2005 tiene saldo inicial de 2,020 cajas de
vino y cada caja contiene 12 botellas a S/. 5.60 cada botella.
- 08-Abr ingres al almacn 1,000 cajas a S/. 56.20 c/u.
- 12-Abr se vende 1,020 cajas de vino
- 15-Abr ingres al almacn 220 cajas de vino por S/. 12,430
- 20-Abr se vende 18,000 botellas de vino
- 22-Abr ingres al almacn 3,000 cajas de vino
- 23-Abr se vende 2,800 cajas de vino
- 26-Abr ingres al almacn 25,000 botellas de vino a S/. 57.20 c/caja.
En base a la data anterior se va a realizar lo siguiente:
1.
2.
3.
ENTRADAS
Cant.
Costo
SALIDAS
Total
Cant.
Costo
SALDOS
Total
Cant.
Costo
Total
01abr
2,020
67.20
135,744
2020
67.20
135744
08abr
1,000
56.20
56,200
1000
56.20
56200
1000
67.20
67200
1000
56.20
56200
220
56.50
12430
500
56.20
28100
220
56.50
12430
3000
57.00
171000
920
57.00
52440
12abr
15abr
1,020
220
56.50
3,000
57.00
2,085
8,325
57.20
1000
67.2
67200
500
56.2
28100
171,000
23abr
26abr
68544
12,430
20abr
22abr
67.20
500
56.2
28100
220
56.5
12430
2080
57
118560
119,262
494,636
2085
5,320
322,934
3,005
57.20
119262
171,702
Fecha
Doc.
01abr S.I.
08abr
12abr
15abr
20abr
22abr
23abr
26abr
Se requiere:
Elaborar la tarjeta Kardex para el producto.
Registrar en la tarjeta Kardex, los movimientos del inventario y dar el valor de
almacn al 12 de Diciembre.
RESOLUCIN: Los datos del ejercicio son llevados a Excel para su
procesamiento, primero se consolida un cuadro con los datos del ejercicio en
Excel estos son mostrados en el siguiente cuadro:
Es importante resaltar que al elaborar este cuadro debemos tener prioridad en las
compras, si en una misma fecha hay una PECOSA y OC poner en el cuadro primero el
registro de la OC.
Con los datos establecidos podemos iniciar el registro Kardex, empezamos a resolver lo
que nos pide el ejercicio; primero elaboramos la Tarjeta KARDEX.