Monografía Comercial

Monografa Comercial
I.
El da 05 de Enero del 2013, la empresa IMPLAS PUBLICIDAD S.A.C. inicia sus

operaciones con el aporte de los siguientes socios:
Julio Mendoza Rivas
Sandra Talavera Gonzales
Fabricio Gamarra Rojas
15000
15000
15000
Actividad Comercial: Prestacin de servicios publicitarios, plastificados que se

constituye con el aporte de los socios mencionados.
DEBE
14
142
1421.1
1421.2
1421.3
50
501
5011
10
104
1041
104131
104111
104121
14
142
1421.1
1421.2
1421.3
II.
1
Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores
y gerentes
Accionistas o socios
Julio Mendoza Rivas
15000
15000
15000
Capital
Capital social
Acciones
05/01 Por la provisin del aporte de los socios
2
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
HABER
45000
45000
45000
Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores

y gerentes
Accionistas o socios
Julio Mendoza Rivas
15000
15000
15000
05/01 Por el pago del aporte de los socios
Se efectan las siguientes operaciones y la empresa pide llevar los libros

principales y auxiliares, segn corresponda por cada operacin:
45000
1.
El dia 12 de Enero se compra una oficina en Calle Nueva 307 Int. 3 valorizado
en S/. 125000.00 mas IGV al contado
Valor de
compra:
IGV:
Precio de
compra:
S/. 125000.00
S/. 22500.00
S/. 147500.00
3
33
Inmuebles, maquinaria y equipo
336
Equipos diversos
40
Tributos, contraprestaciones y aportes

Gobierno central
401
4011
4011
1
IGV
46
Cuentas por pagar diversas - terceros
465
Pasivos por compra de activo inmovilizado
4652
Inversiones inmobiliarias
S/. 125,000.00
S/.
22,500.00
IGV - Cuenta propia
S/. 147,500.00
12/01 Por la compra de la oficina

46
4
465
4652
10
104
1041
S/. 147,500.00
S/. 147,500.00
12/01 Por el pago de la compra de la oficina
2. El da 18 de Enero se compran 3 computadoras para la empresa valorizadas en

S/. 2500.00 cada una incluido IGV al contado.
Valor de
compra:
IGV:
Precio de
compra:
S/. 6355.93
S/. 1144.07
S/. 7500.00
5
33
336
336
1
336
11

Equipos diversos
Equipos para procesamiento de informacin (de
cmputo)
40
401
401
1
401
11

Gobierno central
46
465
465
2
S/.
6,355.93
Costo
S/.
1,144.07
IGV
IGV - Cuenta propia
S/.
7,500.00

Inmueble, maquinarias y equipos
18/01 Por la compra de 3 computadoras
6
46
465
465
2
10
104
104
1
S/.
7,500.00

S/.
7,500.00

18/01 Por el pago de la compra de 3 computadoras
3. El da 21 de Enero se compra muebles, pagando todo al contado resulta S/.

1870.00 ms IGV.
Valor de compra:
Valor de
compra:
IGV:
Precio de
compra:
S/. 1870.00
S/. 336.60
S/. 2206.60
7
33
335
3351
3351
1

Muebles y enseres
Muebles
40
401
4011
4011
1

Gobierno central
IGV
S/.
1,870.00
Costo
S/.
336.60
IGV - Cuenta propia

46
465
4654 Inmueble, maquinarias y equipos
21/01 Por la compra de muebles
8
46
465
4654 Inmueble, maquinarias y equipos
S/.
2,206.60
S/.
2,206.60
S/.
2,206.60
10
104
1041 Cuentas corrientes operativas
21/01 Por el pago de la compra de muebles
4.
El da 02 de Febrero la empresa contrata un seguro para el activo por S/.

115000.00. Se paga una prima del 8% mas IGV al contado. Este seguro empieza
a operar desde el 01 14 y cubre todo un ao.
Seguro: S/. 115000.00
Prima (8%): S/. 9200.00
Prima
S/. 9200.00
IGV:
S/. 1656.00
S/ 10856.00
9
18
182
40
401
4011
4011
1
S/.
9,200.00

Equipos diversos

Gobierno central
IGV
S/.
1,656.00
IGV - Cuenta propia

S/.
10,856.00
46
465
4652 Inversiones inmobiliarias
02/02 Por el contrato de seguro
10
46
465
4652 Inversiones inmobiliarias
S/.
10,856.00
S/.
10,856.00

10
104
02/02 Por el pago de la prima del seguro
5. El da 17 de Febrero se obtiene la licencia de funcionamiento de la

Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando S/. 410.00
11
34 Intangibles
341 Concesiones, licencias y otros derechos
341
Licencias
2
S/.
410.00
S/.
410.00

46
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
Intangibles
5
17/02 Por la obtencin de la licencia de
funcionamiento
12
46
465
Intangibles
1
S/.
410.00
S/.
410.00

10
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104
1
17/02 Por la cancelacin de la licencia de
funcionamiento
6. El dia 01 de Marzo se hace la impresin de facturas, boletas de venta, guas

de remisin, por un valor de S/. 750.00 incluido IGV, todo se paga al
contado.
Costo bruto:
IGV:
Costo total:
S/. 635.59
S/. 114.41
S/. 750.00
13
63 Gastos de servicios prestados por terceros
633 Produccion encargada a terceros
40 Tributos, contraprestaciones y aportes

401 Gobierno central
401
IGV
1
46
S/.
635.59
S/.
114.41
S/.
750.00

465
2
01/03 Por la impresin de facturas, BV y guas de
remisin
14
S/.
750.00

46
465
2
S/.
750.00
10
104
1
01/03 Por el pago de las impresiones realizadas
15
94
79
S/.
635.59
Gastos administrativos
S/.
635.59
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

01/03 Por el destino del gasto
7. Se realiza la compra de un sistema contable el da 6 de Marzo por S/.

8500.00 incluido el IGV.
Valor de compra:
IGV:
Precio de compra:
S/. 7203.39
S/. 1296.61
S/. 8500.00
16
34
343
343
1
40
401
401
1
46
Intangibles
S/.
7,203.39
Programas de computadora (software)

Aplicaciones informaticas
S/.
1,296.61
Gobierno central
IGV
S/.
8,500.00
465
465
5

Intangibles
06/03 Por la compra del sistema contable
17
46
465
465
5
10
104
104
1
S/.
8,500.00

Intangibles
S/.
8,500.00

06/03 Por el pago del sistema contable
8.
El dia 10 de marzo se realiza la compra de una maquina plastificadora con

un valor total del S/. 47250.00 todo pagado al contado mas IGV.
Valor de compra:
IGV
Precio de compra:
S/. 47250.00
S/. 8505.00
S/. 55755.00
18
33
333
333
1
333
11

Maquinarias y equipos de explotacin
40
401
401
1
401
11

Gobierno central
46
465
465
4
S/.
47,250.00
Maquinarias y equipos de explotacin

Costo de adquisicin
S/.
8,505.00
IGV
IGV - Cuenta propia

10/03 Por la compra de la maquina plastificadora
S/.
55,755.00
19
46
465
465
4
10
104
104
1
S/.
55,755.00

S/.
55,755.00

10/03 Por el pago de la compra de la maquina
plastificadora
9. El da 16 de marzo se compra mercadera (10 bobinas de plstico) al

contado con un valor total de S/. 7969.5 mas IGV.
Valor de compra:
IGV:
Precio de compra:
S/. 7969.5
S/. 1434.51
S/. 9404.01
20
60
Compras
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
40
4011 IGV
Cuentas por pagar comerciales- terceros
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
16/03 Por la compra de bobinas de plastico
21
Mercaderias
20
201 Mercaderias manufacturadas
2011
1
Costo
S/.
7969.5
S/.
1434.51
S/.
Efectivos y equivalentes de efectivo

10
16/03 Por el pago de la factura
S/.
9404.01
S/.
7969.5
S/.
9404.01
7969.5
Variacin de existencias
61
611 Mercaderas
16/03 Por la variacin de existencias
22
Cuentas
por
pagar
comerciales
terceros
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
S/.
9404.01
10.El dia 27 de marzo se realiza un plastificado por ambos lados en plstico

mate un millar de tarjetas de invitacin tamao A-5 por un total de S/.
320.00 mas IGV.
Valor de venta:
IGV:
S/. 320.00
S/. 57.6
S/. 377.6
23
12
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
121
2
Emitidas en cartera
S/.
320.00
S/.
57.60
40
401
IGV
1
S/.
377.00
Ventas
70
701 Mercaderias
701
Mercaderias manufacturadas
1
27/03 Por el plastificado de tarjetas
24
S/.
377.60
10
101 Caja

12
121
Emitidas en cartera
2
27/03 Por el cobro de plastificado
S/.
377.60
11.El dia 28 de Marzo se hace un plastificado en brillante, tamao A-3 a S/. 80.00
mas IGV y se paga al contado
Valor de venta:
IGV:
Precio de venta:
S/. 80.00
S/. 14.4
S/. 94.4
25
12
121
2
Emitidas en cartera
S/.
80.00
S/.
14.40
40
401
IGV
1
S/.
94.40
Ventas
70
701 Mercaderias
701
1
26
S/.
94.40
10
101 Caja
12
121
Emitidas en cartera
2
S/.
94.40
12.El dia 29 de Marzo se plastifica 50 millares de tapas para libros, en plstico

mate tamao A-3 a S/. 120.00 mas IGV
Valor de venta:
IGV:
Precio de venta:
401
IGV
1
Ventas
70
701 Mercaderias
701
12
1 de pago
121
2
Emitidas en cartera
10
40
Tributos, contraprestaciones y aportes101 Caja
28
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 29/03 Por el cobro de plastificado

12
S/. 6000.00
121
S/. 1080.00
Emitidas en cartera
2
S/. 7080.00
13.El dia 07 de Abril se obtiene la licencia de funcionamiento de la

Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando derecho por S/. 450.00.
29
S/.
450.00
34 Intangibles
341 Concesiones, licencias y otros derechos
341
2
Licencias
S/.
450.00

406 Gobiernos locales
406
Tasas
3
07/04 Por la suscripcin de la licencia de
funcionamiento
30
S/.
450.00

406 Gobiernos locales
406
Tasas
3
S/.
450.00

10
104 Cuenta corrientes en instituciones financieras
104
1
07/04 Por el pago de la suscripcin
14.El dia 10 de Abril se realiza la compra de una bobina de plstico high gloss
de 50000 mm x 30000 mm a S/. 844.20 incluido IGV.
Valor de compra:
IGV
Precio de compra
S/. 715.42
S/. 128.78
S/. 844.20
31
60
601
601
1
Compras
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
S/.
715.42
40
401
401
1
42
421
421
2

Gobierno central
S/.
128.78
IGV
S/.
844.20
Cuentas por pagar comerciales- terceros

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
10/04 Por la compra de la bobinas de plastico high
gloss
32
20
201
201
1
201
11
61
611
611
1
S/.
715.42
Mercaderias
Costo
S/.
715.42
Variacin de existencias
Mercaderas
10/04 Por la variacin de existencias
33
42
421
421
2
10
104
104
1
Cuentas por pagar comerciales - terceros
S/.
844.20
Facturas, boletas y otros comprobantes

Emitidas
S/.
844.20
Efectivos y equivalentes de efectivo

10/04 Por el pago de la factura
15.El dia 14 de Abril se plastifica 1 millar de almanaques de 70 x 50 cms. En

high gloss S/.680.00 mas IGV y se paga al contado.
Valor de venta:
IGV:
Precio de venta:
S/. 576.27
S/. 103.73
S/. 680.00
34
12
121
2
Emitidas en cartera
40
401
IGV
1
S/.
576.27
S/.
103.73
S/.
680.00
Ventas
70
701 Mercaderias
701
1
14/04 Por el plastificado de almanaques
35
S/.
680.00

10
101 Caja
12
121
Emitidas en cartera
2
16.El dia 21 de Abril se elabora la planilla de remuneraciones para los 4

trabajadores.
Sueldo minimo:
ESSALUD (9%)
ONP (13%)
S/. 750.00 c/u = S/. 3000.00

S/. 67.50 c/u = S/. 270.00
S/. 97.50 c/u = S/. 390.00
S/.
680.00
36
62
621
621
1
627
627
1
40
403
403
1
403
2
S/.
3,270.00
Gastos de personal directores y gerentes

Remuneraciones
Sueldos y salarios
S/. 3000.00
Seguridad y prevision social y otras contribuciones
Regimen de prestaciones de salud S/. 270.00

Instituciones publicas
ESSALUD
270.00
ONP
390.00
S/.
660.00
S/.
S/.
S/.
2,610.00
Remuneraciones y participaciones por pagar

41
411 Remuneraciones por pagar
411
Sueldos y salarios por pagar
1
21/04 Por la provision de la planilla de
remuneraciones
37
94
79
Gastos Administrativos
S/.
3,270.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S/.
3,270.00
21/04 Por el destino de la provision de la planilla
17.El dia 30 de Abril se les paga a los trabajadores en cheque.

38
S/.
Remuneraciones y participaciones por pagar
41
2,610.00
41
Remuneraciones por pagar
1
10
S/.
2,610.00
10
4
30/04 Pago de sueldos y salarios a los trabajadores
10
05/01/20
13
12/01/20
13
18/01/20
13
21/01/20
13
02/02/20
13
17/02/20
13
01/03/20
13
06/06/20
13
10/03/20
13
16/03/20
13
27/03/20
13
28/03/20
13
29/03/20
13
07/04/20
13
10/04/20
13
14/04/20
13
30/04/20
13
S/.
45,000.00
S/. 147,500.00
S/.
377.60
S/.
94.40
S/.
S/.
S/.
7,500.00
S/.
2,206.60
S/.
10,856.00
S/.
410.00
S/.
750.00
S/.
8,500.00
S/.
55,755.00
S/.
9,404.01
S/.
450.00
S/.
844.20
7,080.00
680.00
S/.
S/.
53,232.00
2,610.00
S/. 246,785.81
S/.
-193,553.81
S.
ACREEDOR
12
27/03/20
13
28/03/20
13
29/03/20
13
14/04/20
13
S/.
320.00
S/.
377.60
S/.
80.00
S/.
94.40
S/.
S/.
S/.
6,000.00
576.27
6,976.27
S/.
S/.
S/.
7,080.00
680.00
S.
ACREEDO
R
8,232.00
S/.
-1,255.73
45,000.00
45,000.00
S/.
S/.
S.
9,200.00 DEUDOR
S/.
S.
8,684.92 DEUDOR
14
05/01/20
13 S/.
S/.
45,000.00
45,000.00
S/.
S/.
18
02/02/20
13 S/.
9,200.00
S/.
9,200.00
S/.
20
16/03/20
13 S/.
10/04/20
13 S/.
S/.
7,969.50
715.42
8,684.92
S/.
33
12/01/20 S/. 125,000.00
13
18/01/20
13 S/.
21/01/20
13 S/.
10/03/20
13 S/.
6,355.93
1,870.00
47,250.00
S/. 180,475.93
S/.
S/.
180,475.93
S.
DEUDOR
34
17/02/20
13 S/.
06/03/20
13 S/.
07/04/20
13 S/.
S/.
410.00
7,203.39
450.00
8,063.39
S/.
40
12/01/20
13
18/01/20
13
21/01/20
13
02/02/20
13
01/03/20
13
06/03/20
13
10/03/20
13
16/03/20
13
27/03/20
13
S/.
22,500.00
S/.
1,144.07
S/.
S/.
S/.
336.60
1,656.00
114.41
S/.
1,296.61
S/.
8,505.00
S/.
1,434.51
S/.
57.60
S/.
8,063.39
S.
ACREEDO
R
28/03/20
13
29/03/20
13
07/04/20
13
10/04/20
13
14/04/20
13
30/04/20
13
S/.
S/.
14.40
1,080.00
S/.
450.00
S/.
128.78
S/.
103.73
S/.
38,821.71
S/.
450.00
S/.
660.00
S/.
1,110.00
S/.
37,711.71
41
21/04/20
13
30/04/20
13 S/.
2,610.00
S/.
2,610.00
S/.
2,610.00
S/.
2,610.00
S/.
-
42
16/03/20
13 S/.
10/04/20
13 S/.
S/.
9,404.01
844.20
10,248.21
S/.
S/.
S/.
9,404.01
844.20
10,248.21
46
12/01/20
13 S/. 147,500.00
18/01/20
13 S/.
7,500.00
S/. 147,500.00
S/.
7,500.00
S/.
-
S.
DEUDOR
21/01/20
13
02/02/20
13
17/02/20
13
01/03/20
13
06/06/20
13
10/03/20
13
S/.
2,206.60
S/.
2,206.60
S/.
10,856.00
S/.
10,856.00
S/.
410.00
S/.
410.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
8,500.00
S/.
8,500.00
S/.
55,755.00
S/.
55,755.00
S/. 233,477.60
S/. 233,477.60
S/.
-
50
05/01/20
13
45,000.00
S/.
S/.
45,000.00
S/.
-45,000.00
S.
ACREEDO
R
S/.
8,684.92
S.
DEUDOR
S/.
-8,684.92
S.
ACREEDO
R
60
16/03/20
13 S/.
10/04/20
13 S/.
S/.
7,969.50
715.42
8,684.92
S/.
61
16/03/20
13
10/04/20
13
S/.
S/.
S/.
21/04/20 S/.
3,270.00
S/.
62
7,969.50
715.42
8,684.92
13
S/.
3,270.00
S/.
S/.
3,270.00
S.
DEUDOR
S/.
635.59
S.
DEUDOR
63
01/03/20
13 S/.
635.59
S/.
635.59
S/.
70
27/03/20
13
28/03/20
13
29/03/20
13
14/04/20
13
S/.
377.00
S/.
94.40
S/.
7,080.00
S/.
680.00
S/.
S/.
7,551.40
S/.
-7,551.40
S.
ACREEDO
R
S/.
-3,905.59
S.
ACREEDO
R
S/.
3,905.59
S.
DEUDOR
79
01/03/20
13
21/04/20
13
S/.
S/.
S/.
S/.
635.59
3,270.00
3,905.59
94
01/03/20
13 S/.
21/04/20
13 S/.
3,270.00
S/.
3,905.59
635.59
S/.

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Pasivos por compra de activo inmovilizado

Efectivo y equivalentes de efectivo

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Cuentas por pagar diversas - terceros

Cuentas por pagar diversas - terceros

Efectivo y equivalentes de efectivo

3. El da 21 de Enero se compra muebles, pagando todo al contado resulta S/.

Inmuebles, maquinaria y equipo

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IGV - Cuenta propia

Cuentas por pagar diversas - terceros

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Pasivos por compra de activo inmovilizado

Cuentas por pagar diversas - terceros

Cuentas corrientes operativas

El dia 10 de marzo se realiza la compra de una maquina plastificadora con

Inmuebles, maquinaria y equipo

Tributos, contraprestaciones y aportes

Maquinarias y equipos de explotacin

Cuentas por pagar diversas - terceros

Cuentas por pagar diversas - terceros

Pasivos por compra de activo inmovilizado

Efectivo y equivalentes de efectivo

9. El da 16 de marzo se compra mercadera (10 bobinas de plstico) al

Efectivos y equivalentes de efectivo

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Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas por cobrar comerciales - terceros