PERFORMING WALKTROUGHS

Herramienta de ayuda dirigida al equipo de auditora

INTRODUCCION
El objetivo de esta herramienta de ayuda para realizar recorridos es para revisar los
requerimientos de EY GAM S04_Performing Walkthrough a travs del desarrollo de
ejercicios y ejecucin de nuestros recorridos del ao actual, basados sobre nuestro
entendimiento de las clases de transacciones significativas (SCOTs) obtenidos en
conjunto con EY GAM S03_Understand the significant classes of transactions and
significant disclosure processes y evaluando la suficiencia de la evidencia obtenida
para soportar la evaluacin preliminar y la eficacia de los controles ms relevantes.
En resumen esta herramienta de ayuda al equipo del compromiso ser:
-

Revisar o analizar los objetivos y pasos de los recorridos usados en el proceso

de documentacin del flujo actual.
Desafiar la naturaleza y alcance de los procedimientos planeados para
confirmar nuestro entendimiento de los SCOTs y del diseo de los controles con
el propsito/objetivo de realizar evaluaciones de riesgo de control apropiados y
diseando pruebas de control apropiadas.

Este Kit est alineado con el hito/resumen de auditora SCOT/Walkthroughs.

Este Kit es ms eficaz cuando es utilizado despus de deshacer el coaching Kit del
SCOT. Evaluando y probando los controles suplementarios recomendados en este
tutorial (coaching Kit).
El champion del equipo deber aportar informacin al equipo del compromiso en la
mejora de la base de datos de la ejecucin de auditora.
NOTA: Esta es una herramienta de ayuda, pero no es un papel de trabajo y no debera
ser incluida en los archivos de la auditora final.

Acerca de Coaching Kit:

Coaching Kit es un importante aspecto de nuestro esfuerzo para continuar mejorando la
ejecucin de auditora. El coaching kit est diseado para apoyar al equipo, basado en
actividades donde el equipo es dirigido por un champion quien es miembro del equipo;
trabajando a travs de una serie de temas de auditora en el transcurso del ao. Los
temas han sido nombrados en base a temas donde nosotros tenemos oportunidades
para mejorar significativamente la ejecucin y por consiguiente la calidad de nuestra
auditora. La preparacin de champions y el activo manejo de los ejercicios que son
parte de cada Kit (conjunto) son fundamentales para el xito del programa. Cada
coaching Kit normalmente tiene 4 partes: Introduccin Ejercicio Recursos trmino.
Las etapas dentro de la parte de ejercicios varan en base al tema de auditora
especfico. Los Coaching Kit estn disponibles en GAAIT.

Instrucciones de facilitacin del champion

Este Coaching Kit destaca los pasos para el cumplimiento de objetivos de EY
GAM S04_Perform walkthroughs que debera ser completado despus
ejecutando EY GAM S03_Understand the significant classes of transactions and
significant disclosure processes. Despues de completado este recorrido, los
miembros del equipo debern ser capaces de repetir los procesos para realizar
recorridos y documentar los resultados en GAMx.
Una exitosa ejecucin de los coaching Kit tendr como resultado el
entendimiento de lo siguiente:
-

Apropiada ejecucin de un recorrido involucra dedicar una cantidad de

tiempo y esfuerzo preparando el recorrido encontrado de la entidad.
Desarrollando un avanzado entendimiento que la informacin
significativa ser obtenida durante los recorridos esto en colaboracin
con los ejercicios del equipo. (por ejemplo, requiriendo el
involucramiento no slo de los preparadores, sino tambin de quien
supervisa, IT profesionales de impuestos y otras especialidades que
apliquen).

Mantener en mente que las entidades y los equipos de auditora tienen

estructuras diferentes, tu puedes ejecutar los pasos de los coaching kit de
manera que sea el mejor trabajo para tu equipo de auditora. El equipo podra
elegir para la ejecucin el conjunto en segmentos con el equipo completo
realizando algunos ejercicios y el equipo ms pequeo realizando otras. Por
ejemplo, Attachement 4 walkthrough plan enabler, podra ser poblado por
un grupo ms pequeo antes de la reunin del equipo, y tener el equipo
completo revisar el documento poblada en la reunin del equipo. Con esto en
mente, al ejecutar los pasos en el kit, todo el equipo debe participar en los
ejercicios que implican el desarrollo y analizar el enfoque actual ao tutorial
para determinar que aborda todos los elementos necesarios de un recorrido.
Recuerde que el coaching es un elemento crtico de la ejecucin del kit. Esta es
una actividad de aprendizaje. La aprobacin de este kit incluye todos los
miembros del equipo de la comprensin de los pasos que deben ser ejecutados
para cada SCOT al realizar un recorrido.
Attachment 4:

ENTREVISTAR.
Tres Fases de una entrevista:
1.- Antes:

Entender el objetivo de la entrevista.

Identificar los miembros del equipo para incluir en la entrevista
(Considere si la entrevista debe incluir los ejecutivos del equipo, los
profesionales de TI u otros especialistas, detalle los colaboradores,
revisores generales y / o personas designadas para tomar notas.)
Obtener una cita con el entrevistado.
Revise todos los materiales disponibles antes de la entrevista.
(Asegrese de revisar la informacin recibida para que no pierdas el
tiempo del entrevistado con preguntas sobre la informacin que ya
tiene. Tambin es importante en la preparacin de usted para hacer las
preguntas correctas).
Crear y proporcionar una agenda sugerida para la reunin. (El programa
ayudar a la persona entrevistada para preparar y apoyar a usted
tambin, en la conduccin de la conversacin.)
Preparar puntos de discusin. (Es el entrevistador quin debe dirigir la
conversacin. Usted debe saber lo que le interesa y la informacin que
se debe perseguir.)
Asegurar un lugar adecuado para la reunin.
Informar al entrevistado antes de cualquier informacin o material
necesario para la entrevista.

2.- Durante:

2.1.- Apertura:
Presntese.
Establecer expectativas con el entrevistado. (Indique sus objetivos para
la entrevista, mencionando los requisitos profesionales o de las normas
que se deben cumplir.)
Tambin debe mencionar el tiempo que la entrevista debe durar. (Esto
tambin le da al entrevistado la oportunidad de hacer preguntas o le
informar de posibles problemas con la entrevista (es decir, la falta de
acceso a los registros, la programacin de conflictos, etc.)
RECUERDE: Slo tienes una oportunidad para causar una buena primera
impresin con el cliente!

2.2.-Administrativo (Reglas generales):

Observar la regla " 20-80 " (Al llevar una conversacin, usted debe
hablar 20 % de las veces y dejar / hacer el entrevistado habla el 80% de
las veces).
Tomar notas. (Muchos entrevistadores parecen creer que pueden retener
grandes cantidades de informacin en su memoria. Mientras que su
memoria puede ser excepcional, venga preparado para tomar notas y
documentar la entrevista poco despus. El uso de un aspecto profesional
carpeta, carpeta o cuaderno realzar su profesionalismo y credibilidad).
Mira el lenguaje corporal. (Mira el lenguaje corporal del entrevistado, as
como el suyo propio. Informacin adicional se puede encontrar tambin
de las seales no verbales.)
Preste atencin a las preguntas que usted hace. (Asegrese de hacer las
preguntas correctas en el momento adecuado).
Recuerde que hay una diferencia entre escuchar y or.

Question Types:
Las preguntas abiertas y cerradas:

Las preguntas abiertas tienen como objetivo para obtener ms

informacin y alentar al entrevistado a hablar ampliamente sobre un
tema determinado. Ejemplo: " Cmo se procesan los pagos?
Las preguntas cerradas tienen por objeto la adquisicin de una sola
pieza de informacin y, en general se pueden responder con un "s " o
"no". Ejemplo: " Revisa todos los pagos salientes?

Preguntas de sondeo:

Preguntas de sondeo son para alentar al entrevistado a hablar ms a

fondo sobre un tema. Las preguntas de sondeo piden ms informacin y
aclaraciones.
Ejemplo: Si usted oye una respuesta similar a: "Nosotros no tenemos
ningn problema con nuestros controles internos ", un seguimiento y una
sonda para ms informacin. Pregunte: " Cmo sabes que ese sea el
caso? Por qu? " O " Por qu no?

Preguntas de enfoque:

Preguntas de enfoque estn investigando las preguntas que solicitan

informacin especfica. Su objetivo es obtener una respuesta para un
evento o un ejemplo concreto y deben utilizarse cuando las
conversaciones de los entrevistados en general sobre el proceso, pero
nos gustara conocer un ejemplo concreto o de hecho.
Ejemplo: "Podemos revisar el informe diario o semanal?

Preguntas reflexivas:

Preguntas reflexivas son preguntas cortas colocadas durante la

conversacin para ayudar al flujo de la puesta al da de entrevista.
Preguntas reflexivas pueden guiar al entrevistado en la direccin que l
o ella deben seguir explicando. Tambin muestran el inters y la
comprensin, ayudando a eliminar las barreras de comunicacin.
Ejemplo: " Podra darme ms informacin sobre la primera de las dos
cosas que usted acaba de mencionar?

Preguntas de confirmacin:

Confirmacin de preguntas son formas muy importantes de preguntas de

retroalimentacin. Se aseguran de que la informacin de la persona
entrevistada fue entendida correctamente por el entrevistador.

Repitiendo como un loro:

El entrevistador pide confirmacin del entrevistado repitiendo la

respuesta para la pregunta usando las mismas palabras que el
entrevistado.

Parafraseando:

El entrevistador pide confirmacin del entrevistado por reformular la

respuesta para la pregunta usando palabras ligeramente diferentes de la
persona entrevistada.
Ejemplo: Despus de que alguien dice algo, usted podra decir: " As que
lo que est diciendo es..." y parafrasear lo que acaba de decir el
individuo.

Resumiendo:

En resumen es una manera de revisar que todo lo necesario estaba

cubierto y hacer conclusiones para los prximos pasos.
Resumiendo lo que se escuch tambin da una oportunidad adicional
para aclarar cualquier malentendido que pudiera haber ocurrido durante
la entrevista.
Resumir tambin proporciona retroalimentacin a su entrevistado que
sus esfuerzos para responder a las preguntas estaban debidamente
comprendidos.
Ejemplo: Despus de que alguien te ha dado una gran cantidad de
informacin, usted podra decir: " Voy a resumir lo que ha dicho..." y
luego repetir brevemente los puntos clave que el individuo dijo.

Tipos de preguntas que se deben evitar

A veces caemos en hbitos de interrogatorio ineficaces, sobre todo cuando

todava no estamos a gusto con nuestro papel como los escpticos
profesionales. Como resultado, a veces nos preguntamos tipos de preguntas
que deben ser evitados. Tipos de preguntas a evitar son:
Preguntas negativas: Estas preguntas invitan al entrevistado para darle una
respuesta negativa. Se comunican que usted est dispuesto a aceptar un "no"
y tal vez incluso esperarlo.

Ejemplos:
Usted no tiene alguna preocupacin con respecto el reconocimiento de
ingresos, verdad? "
No ha tenido ningn problema con el proceso de conciliacin bancaria,
verdad?

Preguntas compuestas: Estas preguntas plantean dos o ms preguntas al

mismo tiempo. Puede ser difcil discernir qu pregunta el entrevistado est
respondiendo. En el peor, preguntas compuestas dan al entrevistado la
oportunidad de responder slo uno de ellos, si l o ella est tan inclinado, y
usted debe estar alerta ante el hecho de que una de sus preguntas no fueron
respondidas.
Ejemplos:
" Son sus polticas de reconocimiento de ingresos en consonancia con
la industria, y fueron sus polticas nunca investigaron?
"Puedes decirme quin est autorizado para aprobar los desembolsos
de efectivo, lo que los niveles de aprobacin son, y cmo usted sabra si
una aprobacin es hecha por un individuo no autorizado?
Cuestionario estratgico: formular preguntas estratgicas para maximizar la
informacin que se renen a partir de una entrevista. Entender que los
diferentes tipos de preguntas provocar diferentes tipos de informacin.
Asegrese de que utiliza la pregunta apropiada para obtener la informacin
necesaria.

Preguntas abiertas

Estas preguntas son apropiadas cuando se quiere obtener una respuesta

narrativa para explorar un tema o, dicho de otra manera, para darle los datos
que le ayudarn a explorar un problema. Permiten que su entrevistado para
hablar y son tiles cuando no se tiene mucho conocimiento de un tema
determinado. Sin embargo, tenga en cuenta que las preguntas abiertas
tambin podra permitir a una persona engaosa para darle una historia bien
ensayado.

Preguntas cerradas

Estas preguntas le permiten pedir informacin especfica y, a menudo se

pueden responder con una breve respuesta. Algunos ejemplos son: "Quin
aprueba los pagos salientes?" O "Cuando se complet esta operacin?" Usted
puede utilizarlos para probar el relato dado en respuesta a una pregunta
abierta. Tambin requieren el entrevistado a comprometerse con una respuesta
o para aclarar su comprensin. Nota: Las preguntas cerradas son ni
intrnsecamente "bueno" ni "malo", pero puede ser muy eficaz cuando se
utiliza en la circunstancia apropiada.

silenciar

Comprender el impacto de silencio. En general, las personas se sienten

incmodas con pausas en una conversacin y tratan de llenar el silencio.
Cuando el entrevistado llena el silencio de la informacin proporcionada puede
ser muy importante. El silencio puede ser su aliado en una entrevista.
Preguntas Difciles:
En el entorno de auditora de hoy, es ms esencial que nunca para hacer todas
las preguntas que se consideren necesarios - sobre todo las preguntas
"difciles". Usted tiene la responsabilidad de hacer esas preguntas y debe
hacerlo de la misma manera neutral, no coercitiva que hacer todas las otras
preguntas.
Resista la tendencia a hablar alrededor o "aguas abajo" de una pregunta difcil
hasta que ya no solicita la informacin necesaria.
No te disculpes por tu pregunta.
Modelar el comportamiento que desea de la persona entrevistada. Al tratar a
las preguntas difciles de la misma manera como lo hacen las fciles; usted
debe alentar al entrevistado responder sin una reaccin adversa. Disculparse
puede dar al entrevistado la impresin de que l o ella deben ser ofendidos o
reacios a contestar.
No cambie su tono.
Mantenga su entrega neutral, no acusatoria y sincera.
No cambie su idioma.
Una buena pregunta directa ("Cules son sus principales preocupaciones
acerca de sus controles internos?") Se puede transformar fcilmente en una
ineficaz (negativa) uno ("No tiene inquietudes acerca de sus controles internos,
verdad?").
No desconectar a s mismo de la persona entrevistada.

Continuar para observar y evaluar el entrevistado como se hace la pregunta y

recibir la respuesta. No apartes la mirada o enterrar la cabeza en sus notas.
Si no se siente cmodo haciendo una pregunta difcil, trate de este proceso:
Planifique la entrevista, anote la pregunta que quiera para entregarlo.
Ensayar la cuestin antes de la entrevista, si es necesario.
En el momento apropiado en la entrevista, mirar hacia abajo y leerlo en
silencio.
Mire hacia el entrevistado y repetir exactamente lo que usted acaba de leer.
Pregunte a la pregunta que desea responder.
Crculo de vuelta:
Si determina que merece la respuesta de un entrevistado ms de exploracin,
puede hacerlo inmediatamente despus de la respuesta. Sin embargo, tambin
puede optar por esperar hasta ms adelante en la entrevista y el crculo
volviendo al tema. Esto le da tiempo para componer mentalmente sus
preguntas de seguimiento y comparar la informacin para una respuesta ms
tarde.
Identificar inconsistencias. Est alerta a las inconsistencias en las respuestas
del entrevistado. Tambin hay que tener en cuenta la informacin recibida de
otras fuentes (otras entrevistas, documentacin, etc.) y mentalmente
compararla con la informacin proporcionada por el entrevistado.
Haga preguntas de seguimiento.
Usted debe dar seguimiento a las inconsistencias percibidas o respuestas
inadecuadas (incompleta, evasiva, confuso, etc.).
"Por qu?" Y "No? Por qu" puede ser preguntas muy poderosas. Tambin
mantienen el entrevistado responsable de responder y explicar a su
satisfaccin.
Conecta los puntos. Cul es el entrevistado realmente la comunicacin, y
por qu l o ella comunicarse de esa manera? Cules son las repercusiones de
esta informacin en otras reas de la investigacin? No se limite a aceptar
cada respuesta pasiva; pregntese "Y qu?" despus de cada respuesta.
Evite la mentalidad lista de verificacin. La lista de preguntas que usted pone
en la entrevista no define o limitar los parmetros de su interrogatorio. Usted
tiene una responsabilidad profesional para dar seguimiento a las respuestas

incompletas, confusas, o potencialmente engaosas. Concntrese no en hacer

una lista de preguntas, sino en asegurar la informacin necesaria.
Finalmente:

Dar gracias al entrevistado por el tiempo empleado y la

informacin recibida.
Acordar partidas abiertas o preguntas identificadas durante la
entrevista y determinar un plazo para la resolucin del
entrevistado de estos artculos.
Deje la puerta abierta. Es posible que tenga preguntas surgen
ms tarde, y para asegurar que el entrevistado no se negar la
cooperacin, se aconseja aclarar que con antelacin.
D tiempo para que el entrevistado de formular las preguntas que
l o ella pueda tener. El entrevistado puede tener ciertas
preguntas sobre el proceso, as que debe ser respondida por el
entrevistador.

3.-Despus:
No confe en su memoria; finalizar sus notas. Al recibir varias piezas de
informacin de diferentes fuentes, despus de un tiempo es difcil capturarlo
sin escribirla.
Resumir y documentar los hallazgos.
Cross- consulte con el personal del cliente y con los miembros de su equipo.
A veces, la informacin recibida de distintas fuentes podra no coincidir con el
100 %; por lo tanto, un doble -check puede ser necesario tanto con el personal
del cliente y con los colegas de su equipo