Introduccin

El crecimiento de un pas depende bsicamente de que su actividad econmica se

vea impulsada por medio de la generacin de empleo a travs de sus sectores
econmicos. Hoy en da y gracias a la globalizacin este impulso va aumentando
debido a la interaccin de economas a nivel mundial que han hecho que las
inversiones extranjeras sean partcipes directas de la actividad econmica de
nuestro pas.
Por otro lado, las exportaciones de materias primas, la participacin activa de las
micro y pequeas empresas han jugado un rol primordial en el crecimiento de
nuestra actividad econmica.
Las MYPES en nuestro pas son pilares de nuestra economa, aportan
potencialmente al crecimiento econmico y desarrollo social de nuestro pas.
Uno aspecto sumamente importante

de las MYPES es que son

una de las

principales fuentes de empleo y dinamismo del mercado peruano. Si, bien la

generacin de empleo muchas veces no se da en las condiciones adecuadas
contribuye ampliamente a reducir los ndices de desempleo que es uno de los
factores que afectan directamente al crecimiento de nuestro pas.
Todava existen ciertos paradigmas que indican que la pequea empresa solo un
es fenmeno singular de los pases pre industrializados. Ejemplo de que dichos
paradigmas son equivocados se dio en los Estados Unidos en donde una de las
ms importantes transnacionales informticas ha surgido de la pequea empresa.
La reconocida empresa Apple naci hace dos dcadas en una cochera familiar
con un capital de 20 mil dlares que muchos no creeran y hoy en da factura
anualmente ms de 18.000 millones de dlares.
Esto no solo ocurre en Norte Amrico, sino tambin en Europa. Segn el Directorio
Central de Empresas (DIRCE) en uno de sus reportes al 1 de enero del ao 2013
hay en Espaa 3.142.928 empresas, de las cuales el 99.3% son MYPE mientras

que en la unin europea las MYPE alcanzan una representatividad de 98.9% de

100%.
Con ellos se demuestra claramente que las MYPES no solo estn presentes en
pases tercermundistas sino que tambin economas del primer mundo tienen un
grado representativo de ellas.

Segn el director de la OIT para Amrica Latina y el Caribe, Jos Manuel Salazar:
Las MYPE, en las ltimas dcadas, han permitido reducir la desigualdad y la
pobreza y han caminado en la direccin correcta. Sin embargo, en un contexto de
desaceleracin econmica global, que ya est golpeando a las economas
emergentes de la regin, es necesario redoblar esfuerzos para afianzar este
sector.
Por otro lado en el escenario de las empresas grandes y medianas segn las OIT
no alcanzan ms del 20%

mientras que las MYPES generan el 47% de los

empleos en Latinoamrica y por su parte si se incluye a los trabajadores por

cuenta propia ascendera al 75%. Estos indicadores perfilan la gran importancia de
las MYPES para el futuro de la regin pues son la mayor fuente de empleo.
Si bien, la importancia de las MYPES es radical para nuestro pas y su actividad
econmica existen aspectos como la informalidad de las mismas que es uno de
los problemas que ms afecta a su ejercicio como empresa, an existen trabas
burocrticas que generan dificultad para la formalidad de una Empresa en nuestro
pas debido a sus altos costos que debe asumir el emprendedor al momento de
dar inicio a su gestin empresarial.
Si bien es un tema bastante discutido por el Gobierno los esfuerzos que realizan
son insuficientes, es por ello que el objeto principal de nuestro estudio es poder
analizar cules son esas trabas que dificultan su formalizacin y plantear
soluciones que permitan de una u otra forma dar iniciativa a resolver esa
problemtica.

Captulo 1
1.1

Problema de investigacin

Planteamiento del problema

El Directorio Central de Empresas y Establecimientos elaborado por el Instituto

Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) registro en el ao 2014, 1 milln 883
mil 531 empresas que desarrollan actividades econmicas en el territorio nacional.
Del total de las unidades empresariales, un milln 787 mil 857 son clasificadas
como microempresas que representan el 94,92% del total, mientras que 77 mil
503 son pequeas empresas (4,11%). Esto le da una representatividad
empresarial de 99.03% del total de empresas a las MYPES en el 2014 segn el
informe estructura empresarial presentado por el INEI.

En el 2014 la Asociacin de Emprendedores de Per indico que las micros y

pequeas empresas aportaban aproximadamente el 40% del Producto Bruto
Interno, siendo consideradas una de las mayores potenciadoras del crecimiento
econmico del pas aunque este porcentaje este en descenso como lo sostuvo el
presidente del Comit de la Pequea Industria (Copei) de la Sociedad Nacional de
Industrias (SNI), Jorge Snchez Milla.

En Lima hoy en da se encuentran ubicadas segn el INEI un 47,1% del total de

las unidades econmicas que representa 887 mil 235 unidades empresariales
registradas de las cuales el 93,59% son microempresas, el 5,36% pequea
empresa, mostrando el alto grado de concentracin de MYPES en la capital.

Esta misma representatividad de las MYPES se puede observar en los distritos de

Lima Centro que son los que registraron el mayor nmero de empresas, con 352
mil 796 unidades empresariales que representan el 39,76% respecto al total de
Lima Metropolitana, ubicando como una de las actividades ms representativas y
principales a la manufacturera con un 10.01% de representatividad (El 46,38% de
las empresas de Lima Metropolitana realizan actividades relacionadas con el
comercio)

El sector manufactura segn el INEI es uno de los sectores econmicos ms

importantes de la economa del pas, dado que representa el 16,5% en la
estructura del Producto Bruto Interno del nuevo ao base 2007 de las Cuentas
Nacionales y genera mayor empleo en el pas. Segn el mencionado instituto de
estadstica en el ao 2014 el nmero de empresas manufactureras increment en
3,11%, respecto al ao anterior y registra un total de 161 mil 887 empresas.

Al analizar a nivel de estructura empresarial el sector manufacturero se puede

identificar segn el informe emitido por el INEI 2014 que la representatividad de la
microempresa manufacturera registr 151 mil 860 unidades (93,81%) mientras la
pequea empresa manufacturera report 8 mil 309 unidades (5,13%).

Ahora bien el desarrollo de un sector se puede ver empobrecido o desmerecido

con la informalidad del mismo, en el informe MIMYPES 2014 elaborado por el
Ministerio de produccin, se observa que en el ao 2014, solo el 43.9% del total
de micro y pequeas empresas son formales. La formalidad de las MYPES ha
mostrado una tendencia creciente desde el ao 2010 que tena un 30.4% de
formalidad sin embargo, a pesar de este importante avance, an el 56% de la
MYPE no estn inscritas en Sunat. Esto evidencia un gran reto para las polticas
pblicas que promueven la formalidad.

Ahora bien si analizamos las cifras del Ministerio de la Produccin (2013) que
muestra que las MYPES generan el 77% del empleo anual y representan el 42%
del producto bruto interno nacional, y a su vez son segn el Ministerio de
produccin (2014)

los responsables del 56% de informalidad empresarial es

notorio que se evidencia una relacin indirectamente proporcional

los

Esto

demuestra el grado de representatividad de las MYPES.

En este contexto la investigacin enfocara en el centro comercial de gamarra

donde segn el INEI el 96,8% de los establecimientos se encuentran considerados
como microempresas y el 3,1% como pequeas empresas as como lo
mencionado por la ex viceministra de Mypes e industria, Gladys Triveo, menos
del 30% de las empresas del conocido emporio comercial cuentan con todos los
requisitos formales para operar evidenciando ms del 70% de informalidad.

FORMULACIN DEL PROBLEMA

La disminucin de la informalidad
comercial gamarra

empresarial en las MYPES textiles del emporio

servira como palanca de apoyo o desarrollo de la economa

nacional?

JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA

La justificacin consiste en la exposicin que debes hacer de las principales

razones que motivan el estudio. Una investigacin debe explicar por qu es
necesaria su ejecucin y cules son los beneficios (al menos potenciales)
de ello.
Toda justificacin, al margen del tema que aborde el estudio, debe
plantearse y dar respuesta a una interrogante como la siguiente: Qu
conocimiento nuevo voy a producir con el desarrollo de la investigacin?
Luego, en el marco de esa interrogante, debes dar respuesta a otras
interrogantes derivadas: Qu informacin voy a obtener con el
conocimiento nuevo producido?, qu decisiones voy a poder tomar con el
manejo de esa informacin?, qu cambios o mejoras espero alcanzar con
las decisiones que se tomen?, quines se beneficiarn con esos cambios
o mejoras?, quines se beneficiarn de manera directa y quines de
manera indirecta?
La justificacin debe ocupar una pgina y media como mximo o una pgina
como espacio recomendable
De acuerdo a la ley n 28015 ley de promocin y formalizacin de la micro y pequea
empresa (promulgada el 3 de julio del 2003) la micro y pequea empresa (MYPE) es la
unidad econmica constituida por una persona natural o jurdica,bajo cualquier forma de
organizacin o gestin empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como
objeto desarrollar actividades de extraccin, transformacin, produccin, comercializacin
de bienes o prestacin de servicios , cabe resaltar tambin que la formalidad va de la
mano con el cumplimiento de la obligacin fiscal, es decir tener un RUC y acogerse a
alguna de las modalidades de pago de tributos.

Segn el informe MYPES en cifras 2014 emitido por el Ministerio de Produccin la

estimacin del total de MYPES informales a nivel nacional se encuentra en 56.1 %
del total de empresas (2,040,659 unidades empresariales ) , este porcentaje se
desprende de un total de 3,637,720 empresas a nivel nacional ( 43.9% )(1).Es
evidente en este este sentido que existe un problema de formalizacin empresarial
, la interrogante caera entonces sobre la siguiente pregunta : Qu beneficios
trae consigo la formalidad empresarial?
Definiciones del Instituto Nacional de Estadstica (INEI) sealan que el PBI es
utilizado como indicador de crecimiento de la economa de un pas, por otro lado

Eduardo Ferreyros, ex ministro de Comercio Exterior y Turismo y actual gerente

general de Comex- Per menciona que hablar de una formalizacin de MYPES es
hablar de un incremento significativo en el producto Bruto Interno (PBI).
Las micro y pequeas empresas (Mypes) podran aportar con el 15% del
producto bruto interno (PBI) al cierre del 2014, una cifra que podra subir a 25% en
los prximos aos si se redujera el nivel de informalidad en este tipo de negocios,
que representan el 99.6% del total de empresas del Per Si pudiramos
formalizarlas (a las Mypes), muy pronto podramos pasar del 13.6% del PBI a 25%
o quizs ms" (Ferreyros 2014)
Un estudio del Centro Nacional de Planeamiento Estratgico (Ceplan) revela que
segn datos del INEI (2014) cerca de la quinta parte, es decir el 19% del PBI
proviene del sector informal adems seala que segn la Organizacin

Internacional del Trabjo(OIT)(2014) el 64% de la fuerza laboral peruana trabaja en

condiciones informales.
Segn el estudio, acelerar la reduccin del PBI del sector informal traera mejores
resultados en el producto, empleo informal, ingresos del gobierno, pobreza y
productividad. Por ejemplo, de acuerdo a las proyecciones, una reduccin del PBI
del sector informal a 3% equivaldra aproximadamente 31 mil millones de dlares
adicionales para el Per en el ao 2030 y 82 mil millones de dlares adicionales
en el ao 2050.
Esto respalda lo expuesto anteriormente por Ferreyros y evidenciara que una
relacin directa entre menor informalidad mayor crecimiento econmico.

Hablar de desarrollo o crecimiento econmico es inevitable no mencionar el

sector textil que

es un

gran participe de la economa nacional habiendo

generando hasta S/.6 mil 600 millones de valor agregado y contribuyendo en los
ltimos aos con el 10% al Producto Bruto Interno (PBI) manufacturero ,
generando 27% de la poblacin econmicamente activa(PEA) manufacturera y
aportando con 1,5% al Producto Bruto Interno nacional segn lo mencionado por
la ex ministra de comercio exterior Gladys Triveo(2013).
En este sentido es difcil no mencionar

distrito de la victoria y su

gran

importancia a nivel empresarial, ya que ostenta la mayor densidad empresarial

segn el informe del Instituto de Economa y Desarrollo Empresarial (IEDEP) de la
Cmara de Comercio de Lima (CCL)(2014), sino que adems este distrito es
donde se encuentra ubicado el emporio comercial Gamarra.
Gamarra es el conglomerado de confecciones textiles ms grande del Per. Sus
17.000 MYPES generan ventas anuales por ms de US$800 millones, tributos al
fisco por US$144 millones y empleo para 60 mil personas Mercedes Araos (2010)

El desarrollo econmico de un pas depende de cuantas facilidades podemos

darle al emprendimiento, pasando especficamente por el hecho de flexibilizar la
creacin de empresas, Si vemos el Atlas de Banco Mundial encontramos que los
estados unidos han mantenido en 6 das el tiempo que demanda la creacin de un
negocio, durante los periodos del 2011 al 2015, mientras el Per en el mismo
tiempo ha tenido mejoras pasando de 98 das en el 2003 ,41 das en el 2009 y 26
das desde el 2011hasta hoy. Es cierto que el progreso es significativo pero no es
suficiente, si se quiere dinamizar la competitividad nacional
De acuerdo al informe de COMEXPERU En el Per, las micro y pequeas empresas
(MYPE) representaron el sustento econmico de ms de 18 millones de personas y de
sus respectivas familias en 2013 esto basado en cifras de la Encuesta Nacional de
Hogares (ENAHO). Sin embargo, su aporte a la economa peruana no se aprovecha en su
mximo potencial, debido a la dificultad que tienen para incorporarse al mercado formal
(la tasa de informalidad en este sector alcanz el 84.7%, en el 2013)
Jamele Rigolini, gerente sectorial de Desarrollo Humano para los pases andinos del
Banco Mundial y uno de los autores del reporte El emprendimiento en Amrica Latina:
muchas empresas y poca innovacin, afirma que es un sntoma de desequilibrio que
existan tantas microempresas con poco potencial de crecimiento y que no generan
empleo de calidad. Uno de cada tres emprendedores no contrata empleados y pueden
pasar dcadas sin crecer.
Cambios o mejoras
Para Samuel Gleiser, presidente de la Cmara de Comercio de Lima, el alto nivel de la
informalidad no disminuye porque ms all de los discursos no hay una poltica de
Estado que haga atractiva la formalidad y que simplifique toda la normativa.
Persisten las trabas burocrticas y un sistema tributario y laboral que no apoya el
crecimiento de la pequea empresa, sino que hace que esta se estanque, sostiene.
Medidas
Es importante la formalizacin de este gran sector productivo del pas, dinamizando su
participacin, medidas enfocadas dentro del aspecto tributario, la constitucin legal, la

flexibilizacin de los montos de gestin en la formalizacin, las polticas laborales, la

conexin con mejores oportunidades de negocio en el comercio justo. Son factores claves
los mencionados, an cuando habido avances al respecto, creo que debera integrarse la
base de formalizacin de las micro y pequeas empresas, es decir que el gobierno
constituya una entidad nica donde los emprendedores puedan realizar todas gestiones
juntas, esta confluencia estar comprometida por todas las organizaciones pblicas y
privadas que permiten la formalizacin de las empresas.
Un aspecto que le dara ms solidez a este procedimiento, sera su descentralizacin, la
cual tendra la flexibilizacin de polticas de gestin correlacionada con las realidades
regionales, con el nico fin de poder comprender la importancia de los diversos sectores
productivos en estos espacios regionales.
De esta manera se podr disminuir la resistencia de los emprendedores de tal manera
que reconozcan en la formalizacin la mejor oportunidad para que su negocio prospere
con polticas gestin pblica y privada reales. Esta integracin sistemtica promovera una
mayor competitividad regional, estimulando el desarrollo de sectores estratgicos locales.

ANTECEDENTES
Schneider y Enste (2000) hacen referencia a dos definiciones que han sido
utilizadas con relativa frecuencia. La primera describe al sector informal como
toda actividad econmica que contribuye con el PBI observado o calculado de
manera oficial, pero que no se encuentra registrada. La segunda lo define como
la produccin en el mercado, legal o ilegal, de bienes y servicios que escapan al

registro del PBI oficial. Como sealan los autores, ambas definiciones no son del
todo completas.

Genaro Snchez Barajas (2007) en su trabajo de investigacin acerca de

Perspectivas de las micro y pequeas empresas como factores del
desarrollo econmico de Mxico estudia la contribucin significativa de las
MYPES al desarrollo econmico de Mxico as como la factibilidad que pueden
tener estas empresas en el desarrollo econmico, consolidando la importancia de
las MYPES fuera del pas.

Jonathan Uziel en su investigacin sobre La evolucin de las MYPES y el

impacto en el crecimiento econmico de la regin la libertad, perodo 2004
-2011 concluye que la evolucin de las MYPE ha tenido un impacto positivo en el
crecimiento econmico de la regin la libertad lo cual se ha visto reflejado en
mayores niveles de PBI, en la creacin de empleo, y una mayor recaudacin
tributaria.( cesar vallejo )

Con la intencin de desarrollar y conocer un poco ms sobre la informalidad de las

mypes y su estrecha relacin con el desarrollo econmico se han hecho un
anlisis y seleccin de los siguientes antecedentes como marco referencial para
dar pie a la investigacin.
Estos estudios confirman que que el tema debe ser estudiado debido a que ayuda
de manera potencial a identificar cules son las consecuencias negativas de la
informalidad a nivel empresarial en este caso relacionado con las micro y
pequeas empresas.

Jorge De La Roca Manuel Hernndez (setiembre 2004) en su investigacin sobre

la Evasin Tributaria e Informalidad en el Per una Aproximacin a Partir
del Enfoque de discrepancias en el consumo logro aproximar la evasin
tributaria pura, logrando as tambin cuantificar el tamao del sector informal en el
pas para el ao 2000 mediante el mtodo de adiciones.
Paulo Roberto Chaura Vargas y Heber Julio Baldeon Paucar (2009) en su trabajo
de investigacin La informalidad en el microempresario peruano:
determinantes, costos e implicancias de poltica mencionan que las
caractersticas estructurales del sector informal, permiten al microempresario
operar con insumos menos costosos y no cumplir con sus deberes fiscales (lo que
se traduce en menores costos de explotacin). sin embargo, a pesar de estos
efectos, las microempresas informales seran incapaces de obtener beneficios
mayores a los que lograran al operar en el sector formal.

Nelly Luz Cardenas Avila(2010) en su estudio Influencia de la informalidad en

la competitividad de la micro y pequea empresa en la regin de arequipa
2010 identifica que
las MYPEs tienen un bajo ndice de formalidad, es decir en su mayora son
informales, pues a pesar que la mayor parte de ellas se encuentran inscritas en la
SUNAT, sin embargo en su mayora no cumplen con pagar sus impuestos,
adquieren sus insumos sin comprobantes de pago con la finalidad de adquirirlos a
mas bajo precio, y, sus trabajadores no cuentan con un contrato que respalde sus
derechos y por lo tanto tampoco gozan de los beneficios de ley, muy a pesar de
que existe un rgimen especial para las mismos, el cual incluso es inferior y ms
beneficioso que el rgimen general

MARCO TEORICO

A lo largo de los aos, el debate sobre la vasta y heterognea economa informal

se ha cristalizado en cuatro escuelas de pensamiento dominantes sobre su
naturaleza y composicin:
1. Escuela dualista: el sector informal de la economa comprende actividades
marginales distintas del sector formal y no relacionadas con l que
proporcionan ingresos a los pobres y una red de seguridad en tiempos de crisis
(Hart 1973; ilo 1972; Sethuraman 1976; Tokman 1978). Los dualistas argumentan
que los negocios informales estn excluidos de las oportunidades econmicas
modernas debido a desequilibrios entre las tasas de crecimiento de la poblacin y
el empleo industrial moderno, y a un desfase entre las habilidades de las personas
y la estructura de las oportunidades econmicas modernas. Son de la opinin de
que las unidades y actividades informales tienen pocos (si es que los tienen)
vnculos con la economa formal; antes bien, operan como un sector distinto de la
economa, y la fuerza laboral informal la cual se asume como mayoritariamente
autnoma constituye el sector menos favorecido de un mercado laboral dualista
o segmentado. Los dualistas prestan relativamente poca atencin a los vnculos
entre las empresas informales y las regulaciones gubernamentales. Pero
recomiendan que los gobiernos creen empleos y otorguen crditos y servicios de
desarrollo empresarial a los negocios informales, as como infraestructura bsica y
servicios sociales a sus familias.
2. Escuela estructuralista: percibe la economa informal como unidades
econmicas (microempresas) y trabajadores subordinados que sirven para reducir
los costos de insumos y de mano de obra, y, de ese modo, aumentan la
competitividad de las grandes empresas capitalistas (Moser 1978; Castells y
Portes 1989). Los estructuralistas argumentan que la naturaleza del crecimiento
capitalista y/o del capitalismo impulsa la informalidad: especficamente, los
intentos de las empresas formales de reducir los costos laborales y aumentar la
competitividad, as como la reaccin de las empresas formales ante el poder de
los trabajadores sindicados, las regulaciones estatales de la economa
(particularmente los impuestos y la legislacin social), la competencia global y el

proceso de industrializacin (particularmente, sectores deslocalizados, cadenas de

subcontratacin y especializacin flexible). Para esta escuela, la economa
informal y la formal estn intrnsecamente vinculadas. Percibe a las empresas
informales lo mismo que a los trabajadores asalariados informales como
subordinados a los intereses del desarrollo capitalista, proporcionando bienes y
servicios baratos. Argumentan que los gobiernos deberan abordar la relacin
desigual entre el gran capital y los productores y trabajadores subordinados,
reglamentando tanto las relaciones comerciales como las de empleo.
3. Escuela legalista: la economa informal est formada por microempresarios
valientes que eligen trabajar de manera informal a fin de evitar los costos, el
tiempo y el esfuerzo del registro formal, y que necesitan derechos de propiedad
para hacer que sus activos sean legalmente reconocidos (De Soto 1989, 2000).
Argumentan que un sistema legal hostil lleva a los trabajadores independientes a
operar de manera informal, con sus propias normas informales y extrajudiciales.
Esta escuela se centra en las empresas informales y el marco regulatorio formal,
que en buena parte deja de lado a los trabajadores asalariados informales y a la
economa formal per se. Pero reconoce que las empresas formales lo que De
Soto llama los intereses mercantilistas se coluden con el Gobierno para
establecer las reglas del juego (De Soto 1989). Argumentan que los gobiernos
deberan introducir trmites burocrticos simplificados para animar a las empresas
informales a registrarse y extender los derechos legales en materia de propiedad a
los activos de los negocios informales, a fin de promover su potencial productivo y
convertir sus activos en capital real.
4. Escuela voluntarista: tambin se centra en empresarios informales, quienes
deliberadamente tratan de evitar regulaciones e impuestos, pero a diferencia de la
escuela legalista, no culpa a los trmites engorrosos de registro. Los voluntaristas
argumentan que los negocios informales eligen operar de manera informal
despus de considerar la relacin costo-beneficio de la informalidad en
comparacin con la formalidad. Prestan relativamente poca atencin a los vnculos
econmicos entre los negocios informales y las empresas formales pero son de la

opinin de que los negocios informales crean competencia desleal para las
empresas formales porque evitan las regulaciones formales, los impuestos y otros
costos de produccin. Argumentan que los negocios informales deberan ser
sometidos al marco regulatorio formal para aumentar la base fiscal y reducir la
competencia desleal hacia los negocios formales.

La Economa Informal y el concepto de Tercer Sector

En la dilucidacin de su significado, hay quienes han hecho referencia, para
caracterizar a los fenmenos agrupados para el trmino economa informal, a la
categora de Tercer Sector, haciendo alusin a la existencia de los tradicionales:
el Estado (primer sector), y el sector privado (segundo sector). Bajo esta
categorizacin, el Tercer Sector representara as una suerte de espacio
intermedio o nebuloso, al agrupar actividades, organizaciones, relaciones,
lgicas, racionalidades y objetivos que no encajan ni en los parmetros de
actuacin del sector pblico, ni bajo los criterios de funcionamiento del sector
privado. 49 Bombarolo (2001) alude a la problemtica de homogeneizar desde una
concepcin sectorial, a las expresiones organizativas, variadas por naturaleza,
para agruparlas en el mencionado Tercer Sector, y plantea crticas al mito del
conflicto Estado, Mercado y Tercer Sector. En relacin a esta idea, Bombarolo
(2001) sostiene que ...no existe unidad sectorial alguna que nos permita hablar del
Tercer Sector como un actor social universal. (...) Tan grandes son las
diferencias, posiciones, tamaos, sentidos, orgenes, actitudes, que resulta casi
imposible encontrar puntos vinculantes ms all del hecho de que se trata de
organizaciones de personas. Las visiones funcionalistas desde donde se
construye aquel supuesto actor, se construyen y conducen a privilegiar lo
formal de las organizaciones antes que el sentido de su quehacer (...) La historia
demuestra da a da que el enorme y heterogneo universo de las organizaciones
no acta como sector ante los hechos cotidianos o las decisiones macrosociales.
El mencionado autor expone as, los matices no slo econmicos o laborales de la
informalidad, sino tambin los inconvenientes o riesgos en que se puede caer al
momento de etiquetar o analizar la realidad desde un nico enfoque conceptual o

ideolgico. Segn Bombarolo (2001) Es necesario poner en duda la tan difundida

disputa o distancia sectorial entre Estado, Mercado y Tercer Sector. Para descubrir
el sentido de las argumentaciones que sostienen aquella diferenciacin, sera
necesario revisar cul es el rol que se le asigna al Estado en los procesos de
construccin social, cul al sentido de democracia y cul al sentido de lucro.

DEFINICION DE INFORMALIDAD
FERNANDO DE SOTO

Hernando De Soto en su libro de 1986, El Otro Sendero: la revolucin informal,

define al sector informal como el conjunto de empresas, trabajadores y
actividades que se encuentran fuera de los marcos legales y normativos que rigen
la actividad econmica. En este sentido, formar parte del sector informal supone
estar al margen de las cargas tributarias y normas legales, pero tambin implica
no contar con la proteccin y los servicios que el estado puede ofrecer.
De soto argumenta que la informalidad es resultante directo de las injustas
regulaciones por gobiernos locales y nacionales. Menciona que el gobierno
estimula la informalidad a travs de sus regulaciones excesivas e inapropiadas
as como de la aplicacin de polticas excluyentes que lo nico que hacen es
limitar a las empresas.
El autor tambin menciona que increpa que en los pases con poco desarrollo
como Per, el sector informal es una respuesta popular y espontanea de las
personas ante las condiciones econmicas adversas causadas por una mala
regulacin estatal.
SCHNEIDER FRIEDRICH Y DOMINIKENSTE
Schneider Friedrich y DominikEnste en su libro del 2000, Shadow Economies,
argumenta que la economa oculta, llamada tambin subterrnea, informal, o

paralela, comprende no slo actividades ilcitas, sino adems los ingresos no

declarados procedentes de la produccin de bienes y servicios lcitos, tanto de
transacciones monetarias como de trueques. Por lo tanto, la economa oculta
comprende toda actividad econmica que, en general, estara sujeta a impuestos
si fuera declarada a las autoridades tributarias (vase el cuadro

Schneider Friedrich y DominikEnste presentan dos definiciones sobre sector

informal:
1) Toda actividad econmica que contribuye con el PBI observado o calculado
de manera oficial, pero que no se encuentra registrada
2) La produccin en el mercado, legal o ilegal, de bienes y servicios que
escapan al registro del PBI oficial

FRANCISCO DURAND
Francisco Durand en la compilacin de archivos del 2013: El Per Hoy El Per
subterrneo, hace referencia a un extrao fenmeno que ha tenido presencia
durante las ltimas 4 dcadas: se refiere a la existencia de tres modalidades de
actividades econmicas que actan de manera conjunta : las que operan segn
ley ( formales ), las que ignoran las leyes cuando les conviene ( informales ) y las
que desafan abiertamente toda ley y principio tico( delictivas ).
Durand hace mencin a un nivel de convivencia entre estos tipos de modalidades
y seala que esta inusual situacin, refirindose a la informalidad, afecta a todos.
A pesar que estas actividades econmicas se manejen con reglas diferentes,
convivimos con ellas en un mismo espacio, tratan estas con un mismo Estado,
operan en un mismo mercado y son por lo tanto parte de nuestra sociedad seala
el autor.

OBJETIVOS E HIPTESIS
OBJETIVOS
Objetivos Generales
Analizar la disminucin de la informalidad empresarial en las MYPES textiles del emporio
comercial gamarra y a partir de all determinar si esto servira como palanca de apoyo o
desarrollo de la economa nacional

alizar discapacitadas fsicamente y a partir de all, desarrollar un plan estratgico

que a travs de los programas de promocin y polticas existentes para la
integracin laboral, se encuentre una manera eficiente de mejorar la calidad y
bienestar laboral de este colectivo, tambin a

La disminucin de la informalidad
comercial gamarra

empresarial en las MYPES textiles del emporio

servira como palanca de apoyo o desarrollo de la economa

nacional?

Objetivos especficos

Analizar el ndice de informalidad en lima metropolitana

Identificar los grados de instruccin de las personas que son dueas o

dirigen una MYPES

Analizar las prcticas informales en las que recae

una MYPE textil de

gamarra

Modificar actitudes y orientar el desenvolvimiento empresarial a un enfoque

formal

Identificar la influencia del estado en la informalidad de las MYPES textiles

Desarrollar un modelo que facilite la implementacin y gestin de polticas

pblicas orientadas a promover la formalizacin de los miro y pequeos
empresarios textiles del emporio de Gamarra

Analizar la limitacin del financiamiento en MYPES a consecuencia de la

informalidad

Identificar el grado de informacin de las MYPES en cuanto a normas

regulaciones y beneficios de la formalidad

Hiptesis son respuestas que yo espero lograr

La informalidad surge cuando los costos de circunscribirse al marco legal y

normativo de un pas son superiores a los beneficios que ello conlleva.

El nivel de informalidad disminuye cuando la ley y el orden, la libertad

econmica y el nivel educativo aumentan

Por tratar de eludir el control del estado, muchas empresas informales

siguen siendo empresas pequeas con un tamao inferior al ptimo, utilizan
canales irregulares para adquirir y distribuir bienes y servicios, y tienen que
utilizar recursos constantemente para encubrir sus actividades o sobornar a
funcionarios pblicos.

el sector informal genera un factor externo negativo que se agrega a su

efecto adverso sobre la eficiencia: las actividades informales utilizan y
congestionan la infraestructura pblica sin contribuir con los ingresos
tributarios necesarios para abastecerla.

el efecto ambiguo de la formalizacin pone de manifiesto una importante

dificultad para evaluar el impacto que tiene la informalidad sobre el
crecimiento econmico. A los pases en los que se controla la informalidad
mediante una drstica imposicin de normas les ir menos bien que a
aquellos pases que tienen un bajo nivel de informalidad debido a que
cuentan con normas ms suaves y servicios pblicos adecuados. Norman
Loayza 2009 BCR

Si la formalizacin se sustenta exclusivamente en hacer que se cumplan las

normas, lo ms probable es que ello genere desempleo y un bajo
crecimiento

La implicancia que esto tiene en trminos de polticas es incuestionable: el

mecanismo de la formalizacin es sumamente importante por las
consecuencias que tiene en el empleo, la eficiencia y el crecimiento
econmico.

la informalidad induce a las empresas formales a usar en forma ms

intensiva los recursos menos afectados por el rgimen normativo. En los
pases en desarrollo en particular, esto significa que las empresas formales
tienen un uso menos intensivo de mano de obra de la que les
correspondera tener de acuerdo a la dotacin de recursos del pas

La mayor cantidad de prcticas informales son: No estar registradas como

persona jurdica o empresa individual, no lleva ningn tipo de registro de
ventas y que los trabajadores no estn registrados en planilla.
La Sociedad de Comercio Exterior (Comex-Per), alert que el 84.7% de
estas unidades empresariales son informales, al no estar registradas como
persona jurdica o empresa individual. Peor an, el 72.7% no lleva ningn tipo
de registro de ventas y el 71.1% de los trabajadores no estuvo afiliado a ningn
sistema de pensin.

Los diferentes organismos del estado : Ministerio de producion, sunat ,

entre otros, promueven normas y polticas publicas orientas a la mejora de
la competitividad y promocin de acceso a la formalidad por parte de la
MYPES pero estas herramientas no vienen siendo aprovechadas por los
empresarios debido a su baja difusin o son poco accesibles para algunos
empresarios debido a estar

dispersas en distintas pginas web poco

recurridas por los mismos.

No existe una herramienta diseada para el acceso a la formalidad de la

MYPE que fusione los esfuerzos que orientan las diferentes instituciones y
organismos del Estado.

Plantear una estrategia que acte coadyuvando a las polticas pblicas de

acceso a la formalidad de la MYPE, involucra disear un plan coherente de
acercamiento de la Norma a los empresarios.

El acceso a la formalidad tiene un costo mayor al que promociona el Estado

Por tratar de eludir el control del estado, muchas empresas informales

siguen siendo empresas pequeas con un tamao inferior al ptimo, utilizan
canales irregulares para adquirir y distribuir bienes y servicios, y tienen que
utilizar recursos constantemente para encubrir sus actividades o sobornar a
funcionarios pblicos.

Las ventajas que ofrece la formalizacin incluyen, el acceso al crdito bancario como a los
capitales de riesgo y al leasing no son ventajas de formalizacin de las cuales el micro y
peque;o empresario sea beneficiario.

Se necesitan mayores beneficios tributarios que sean incentivos otorgados por el Estado a
los empresarios para promover el acceso a la formalidad , dichos incentivos como una
herramienta que ayude al crecimiento y desarrollo del pas y a conseguir objetivos
econmicos y sociales, que apunten a una mejor calidad de vida de la poblacin en
general

Los beneficios tributarios no surten el efecto deseado debido a diversas dificultades o

factores adversos, entre los que se encuentran la desconfianza de los ciudadanos, el costo
de la formalidad y las barreras burocrticas, es decir, el exceso de trmites que se deben
hacer en muchas oportunidades

2.1

Mtodo

Tipo de investigacin cualitativo y descriptivo

Es un ainvestigacion cualitativa ya que se basa en el anlisis subjetivoe individual

esto hace una investigacin interpretativa referida a lo particular , y descriptiva
porque no hay manipulacin de variables , estas se observan y se describen tal
como se presentan en su ambiente natural. Su metodologa es fundamentalmente
descriptiva , aunq puede valerse se algunos elementoscuantitativos y cualitativos .
-

Utilizaremos la Investigacin Cualitativa ya que mediante ella se estudia la

calidad de las actividades, relaciones, asuntos, medios, materiales y/o.

Diseo de investigacin - No experimental trasversal y descriptivo

Es aquel que se realiza sin manipular deliberadamente variables. Se basa

fundamentalmente en la observacin de fenmenos tal y como se dan en su
contexto natural para despus analizarlos.
Se basa en categoras, conceptos, variables, sucesos, comunidades o contextos
que ya ocurrieron o se dieron sin la intervencin directa del investigador. Es por
esto que tambin se le conoce como investigacin ex post facto (hechos y
variables que ya ocurrieron), al observar variables y relaciones entre estas en su
contexto.
En estos tipos de investigacin no hay condiciones ni estmulos a los cuales se
expongan los sujetos del estudio. Los sujetos son obser vados en su ambiente
natural y dependiendo en que se va a centrar la investigacin, existen diferentes
tipos de diseos en las que se puede basar el investigador.
Transversal estos diseos recolectan datos en un solo momento en un tiempo
nico su propsito es describir variables y analizar su incidencia e interrelacion en
un momento dado , es como tomar una fotografa de algo que sucede ,

Descriptivo indagar la incidencia y los valores en que se manifiesta una o mas

variables , proporciona la visin de una situacio , midiendo en un grupo de
personas u objetos una o mas variables y proporcionar su descripcin .

Variables

ndice de informalidad

Grado de instruccin de propietarios

Tipos de informalidad

Actitudes o condiciones de formalidad

Regulaciones y normativas del estado

Tipos de prestamos

Muestra

Personas con discapacidad fsica de 18 a 65 aos que viven en Lima Metropolitana

El mensaje: La meta de la obra que propone De Soto, era ingeniar maneras de incorporar a la mayora
de los peruanos al sistema legal que tradicionalmente los haba excluido, aunque desgraciadamente
no se han dado normas para seguir incluyndoles al sistema formal.
h. El tema: En el Per, las instituciones legales siguen siendo mercantilistas: el acceso de la
empresa privada es difcil o imposible para las clases populares, el sistema legal es excesivo, hay
burocracias pblicas masivas, y el Estado no interviene en la solucin.
3 Vase el excelente anlisis de Schneider y Enste (2000) sobre las causas y
consecuencias del sector informal. A partir de la teora de la eleccin pblica,
Gerxhani (2004) ofrece una interesante discusin de las diferencias existentes
entre el sector informal en los pases desarrollados y en los pases en
desarrollo. Asimismo, el informe del Banco Mundial Informalidad: Escape y
exclusin de Perry et al. (2007) es el estudio ms completo y exhaustivo sobre
el tema de la informalidad en la regin de Amrica Latina y el Caribe.

MARCO TEORICO

El sector informal est constituido por el conjunto de empresas, trabajadores y

actividades que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen la
actividad econmica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal supone estar al
margen de las cargas tributarias y normas legales, pero tambin implica no
contar con la proteccin y los servicios que el estado puede ofrecer. Esta
definicin, introducida por De Soto (1989) en su clsico estudio sobre la
informalidad, ha alcanzado gran popularidad ya que su fortaleza conceptual
permite concentrar el anlisis en las causas de la informalidad antes que
meramente en los sntomas de sta.3

La economa oculta, llamada tambin subterrnea, informal, o paralela,

comprende no slo actividades ilcitas, sino adems los ingresos no declarados
procedentes de la produccin de bienes y servicios lcitos, tanto de
transacciones monetarias como de trueques. Por lo tanto, la economa oculta
comprende toda actividad econ- mica que, en general, estara sujeta a
impuestos si fuera declarada a las autoridades tributarias (vase el cuadro 1).
Schneider Friedrich y DominikEnste (2000) presenta dos de las mismas. La
primera describe al sector informal como toda actividad econmica que
contribuye con el PBI observado o calculado de manera oficial, pero que no se
encuentra registrada. Lasegunda, como la produccin en el mercado, legal o
ilegal, de bienes y servicios que escapan al registro del PBI oficial. Otras
definiciones enmarcan la economa informal dentro de un contexto ms amplio,
que incluye actividades legales e ilegales y transacciones monetarias y no
monetarias. Una definicin introducida por De Soto Hernando (1986) propone
que el sector informal est constituido por el conjunto de empresas,
trabajadores y actividades que operan fuera de los marcos legales y
normativos que rigen la actividad econmica. En esta investigacin se ha
considerado conveniente aplicar esta ltima definicin con la finalidad de
seleccionar a las unidades bajo estudio

HERNANDO DE SOTO

Hernando De Soto en su libro de 1986, El Otro Sendero: la revolucin informal,

define al sector informal como el conjunto de empresas, trabajadores y
actividades que se encuentran fuera de los marcos legales y normativos que rigen
la actividad econmica. En este sentido, formar parte del sector informal supone
estar al margen de las cargas tributarias y normas legales, pero tambin implica
no contar con la proteccin y los servicios que el estado puede ofrecer.

De soto argumenta que la informalidad es resultante directo de las injustas

regulaciones por gobiernos locales y nacionales. Menciona que el gobierno
estimula la informalidad a travs de sus regulaciones excesivas e inapropiadas

as como de la aplicacin de polticas excluyentes que lo nico que hacen es

limitar a las empresas.
El autor tambin menciona que increpa que en los pases con poco desarrollo
como Per, el sector informal es una respuesta popular y espontanea de las
personas ante las condiciones econmicas adversas causadas por una mala
regulacin estatal.

SCHNEIDER FRIEDRICH Y DOMINIKENSTE

Schneider Friedrich y DominikEnste en su libro del 2000, Shadow Economies,
argumenta que la economa oculta, llamada tambin subterrnea, informal, o
paralela, comprende no slo actividades ilcitas, sino adems los ingresos no
declarados procedentes de la produccin de bienes y servicios lcitos, tanto de
transacciones monetarias como de trueques. Por lo tanto, la economa oculta
comprende toda actividad econmica que, en general, estara sujeta a impuestos
si fuera declarada a las autoridades tributarias (vase el cuadro

Schneider Friedrich y DominikEnste presentan dos definiciones sobre sector

informal:
3) Toda actividad econmica que contribuye con el PBI observado o calculado
de manera oficial, pero que no se encuentra registrada
4) La produccin en el mercado, legal o ilegal, de bienes y servicios que
escapan al registro del PBI oficial

Francisco Durand
Francisco Durand en la compilacin de archivos del 2013: El Per Hoy El Per
subterrneo, hace referencia a un extrao fenmeno que ha tenido presencia
durante las ltimas 4 dcadas: se refiere a la existencia de tres modalidades de

actividades econmicas que actan de manera conjunta : las que operan segn
ley ( formales ), las que ignoran las leyes cuando les conviene ( informales ) y las
que desafan abiertamente toda ley y principio tico( delictivas ).
Durand hace mencin a un nivel de convivencia entre estos tipos de modalidades
y seala que esta inusual situacin, refirindose a la informalidad, afecta a todos.
A pesar que estas actividades econmicas se manejen con reglas diferentes,
convivimos con ellas en un mismo espacio, tratan estas con un mismo Estado,
operan en un mismo mercado y son por lo tanto parte de nuestra sociedad seala
el autor.

CLAUDIA VIALlE

Claudia Vialle en la compilacin de archivos del 2013: El Per Hoy El Per

subterrneo enfatiza que la evasin tributaria est inevitablemente relacionada con
el tema de la informalidad en la economa peruana ya que el concepto de
informalidad por s solo no es suficiente para describir lo que sucede en lo relativo
a la evasin de arbitrios, debido a que existe mucha interaccin entre lo formal e
informal en relacin al pago de impuestos.
Vialle indica que al hablar de tributacin lo que todos pensamos es en
recaudacin siendo la razn de ser de la tributacin : generar recaudacin. Pero ,
la tributacin debe ser un instrumento de desarrollo, con compromiso con el bien
comn
La recaudacin es solo un componente de la tributacin y no todo. En ese
sentido, dentro del diseo de una poltica tributaria debe haber una estrategia de

cmo generar desarrollo y no simplemente una de cmo maximizar la cantidad de

recursos recaudados. Adems, el principio de la tributacin debe ser la justicia y
no la eficiencia. Por ello, el requisito bsico para que haya tributacin es que
exista riqueza. Si no es as, no se puede exigir a un sujeto que pague o se estara
generando un obstculo a esa generacin de riqueza y, en consecuencia, al
desarrollo.

MYPES E INFORMALIDAD:
Segn el Plan Nacional de Promocin y Formalizacin para la Competitividad y
Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa 2005-2009, aprobado por Decreto
Supremo N 009-2006-TR, el 08 de mayo del 2006, para referirse a la MYPE
formal indica como MYPE formal a la empresa que responde a las exigencias y
cumplimiento de la normatividad legal (laboral, tributaria, municipal, etc.). Para
esto es necesario entender la definicin de MYPE segn la normativa Peruana .

MICRO Y PEQUEA EMPRESA SEGN LA NORMATIVA NACIONAL

PERUANA
La Ley 28015 89 , Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea
Empresa, dictada el 02 de Julio del 2003, en su artculo segundo define a la micro
y pequea empresa como la unidad econmica constituida por una persona
natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial
contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar
actividades de extraccin, transformacin, produccin o comercializacin de
bienes o prestacin de servicios.
El Estado dentro de sus facultades legislativas delegadas por el congreso ha dado

una nueva Ley PYME, aprobada por Decreto Legislativo N 1086, publicada el 28
de junio del 2008. En el mismo, los requisitos para calificar a la micro empresa
siguen siendo los mismos que contempla la Ley N 28015, habiendo variado los
requisitos para calificar a la pequea empresa. La ley describe la forma de
segmentar las empresas por l nmero de trabajadores y los niveles de ventas
anuales, as tenemos:

MICROEMPRESA90: Se define a aquella cuyo nmero de trabajadores se

encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 10 personas. Con niveles de
ventas anuales en un monto mximo de 150 UIT. Se aplicar inclusive a las juntas,
asociaciones o agrupaciones de propietarios e inquilinos en el rgimen de
propiedad horizontal o condominio habitacional, en tanto no cuenten con ms de
10 trabajadores.

PEQUEA EMPRESA91: Se define a aquella cuyo nmero de trabajadores se

encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 100 personas. O un total de ventas
al ao que oscila entre 150 hasta 1,700 UIT. Siendo que estos lmites sern
reajustados cada dos aos por el MEF (Ministerio de Economa y Finanzas).

89 Cuando la Ley hace mencin a la sigla MYPE, se esta refiriendo a la Micro y Pequeas
Empresas, las cuales no obstante de tener tamaos y caractersticas propias, tienen igual
tratamiento en la presente Ley, con excepcin al
rgimen laboral que es de aplicacin para las Microempresas.
90 A diferencia de la Ley 27268 y la Ley 705 donde si bien el nmero de trabajadores
mximos tambin era equivalentea 10 trabajadores pero el monto de ventas anuales era
de 132 UIT en la primera y de 12 UIT en la segunda.

Determinar si la disminucin de la informalidad empresarial en las MYPES textiles de lima

metropolitana servira como palanca de apoyo o desarrollo de la economa nacional

Objetivos e hiptesis

Objetivos

Objetivos Generales

Analizar la disminucin de la informalidad empresarial en las MYPES textiles del emporio

comercial gamarra y a partir de all determinar si esto servira como palanca de apoyo o
desarrollo de la economa nacional
Pea , tipo de calificacin , mejor

Analizar el ndice de discriminacin en Lima Metropolitana hacia las personas

discapacitadas fsicamente y a partir de all, desarrollar un plan estratgico que a travs
de los programas de promocin y polticas existentes para la integracin laboral, se
encuentre una manera eficiente de mejorar la calidad y bienestar laboral de este colectivo,
tambin a contribuir con potenciar el nivel de instruccin y mejorar los niveles de vida de
este grupo de personas a travs de ms trabajo, oportunidades e inclusin, buscando
erradicar la indiferencia y discriminacin.

1.2. FACTORES QUE DETERMINAN LA INFORMALIDAD

Entindase como las causas que incentivan, estimulan, influyen, contribuyen, o
conducen a un micro y pequeo empresario hacia la informalidad, es decir a
mantenerse al margen de la ley. Estas causas pueden ser diversas, pues no hay
consenso en la doctrina ni en el aspecto legal, pero se puede sealar como las
ms comunes las siguientes:
a) La Falta de Informacin
Si entendemos como informacin el conocimiento o la noticia de algo, podemos
decir que para el caso de nuestro tema de investigacin, es la falta de
conocimiento que tiene el micro y pequeo empresario para poder ser formal,
pudiendo sealar como las causas ms generales, que:
Desconoce la ley de constitucin de las diversas modalidades de empresas
y de la ley MYPE.
No conoce los requisitos y tramites para ser formal.
Ignora los incentivos y facilidades para la formalizacin.
Imagina que el tiempo y costos a invertirse son demasiado.
Ignora los beneficios, ventajas y oportunidades que se concede al formal.
Tiene temor de reducir o cancelar sus ingresos. Tiene temor a la SUNAT
Y todo ello se debera a:
La falta de un sistema de informacin adecuado por parte de Estado.
Grado de estudios que poseen aquellas personas que inician un negocio.
Desinters por informarse, pues el inters esta solo en obtener ganancias.
Preterintencionalidad de eludir los tributos, como medio de obtener
ganancias.
b) Trmites Burocrticos
Tramite es el paso de una a otra parte. Administrativamente, cada uno de los
estados, diligencias y resoluciones de un asunto hasta su terminacin. El trmite
determina la intervencin de los interesados, la consulta de quin corresponda, la
resolucin o despacho para su curso y el traslado de una a otra persona o de una

21
oficina a dependencia distinta, para completar datos, informaciones y otros
elementos de juicios o formales. Las nimiedades administrativas, los traslados o
registros superfluos influyen en que trmite se entienda casi como sinnimo de
dilacin burocrtica.10
Estos trmites significan gastos, entendidos como el conjunto de desembolsos
pecuniarios, o de valores y bienes equivalentes11 a los que podemos agregar
inversin de tiempo, que en la mayora de veces su costo es muy alto. Por ello, el
cumplimiento de las regulaciones es visto como un costo directo e inmediato.
Al respecto el Plan Nacional de Promocin y Formalizacin para la Competitividad
y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa 2005-2009, indica que el
emprendimiento requiere adems de un clima de negocios adecuado, uno basado
en normativas que lo apoyen. De acuerdo con diversos estudios, los elevados

costos de transaccin causados por las trabas administrativas y burocrticas,

pueden tener consecuencias sumamente negativas sobre la inversin y el entorno
de negocios, y recurriendo a informacin de una institucin financiera expresa que
para el Banco Mundial (BM)12, la menor regulacin empresarial, por lo general,
fomenta la fortaleza econmica; mientras que las barreras administrativas y
burocrticas pueden convertirse en uno de los principales obstculos a la
inversin. Y termina diciendo que, Amrica Latina es una de las regiones que
impone el mayor nmero de trabas para hacer negocios, producto de la
complejidad de sus sistemas administrativos. Las principales consecuencias de
ello son la informalidad y el desincentivo a la inversin en el pas. Y que segn el
informe del Foreign Investment Advisory Service (FIAS), los procesos
administrativos para crear una empresa en el Per son burocrticos, complejos y
algunos innecesarios y poco predecibles.
En este sentido puede sealarse como las causas ms generales, que ven en la
formalidad:
Inversin de tiempo y dinero, sin retribucin inmediata y directa.
CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual, Tomo VI, p. 488.
CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual, Tomo III, p. 465.
12 Segn reportes del BM, empezar un negocio en el Per toma el doble del tiempo que hacerlo en otros pases de la
regin. Adems de acuerdo con datos proporcionados por el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y
Propiedad Intelectual (INDECOPI), un 74% de las denuncias por barreras burocrticas presentadas a la comisin de
Acceso al Mercado son contra autoridades municipales
10
11

22

Tramites engorrosos y fastidiosos que ocupan mucho tiempo y significan

gastos, los cuales son muy altos para los intereses del empresario.
Diversos trmites ante diversos organismos, los cuales resultan a veces
innecesarios y demandan un costo.
Excesivos costos de transaccin que provocan un desperdicio injustificado
de recursos que el empresario no estar dispuesto a perder.
La constitucin del negocio es temporal mientras el conductor de la
empresa encuentra un trabajo, y por lo tanto no es necesario cumplir con
tantos requisitos, gastar dinero e invertir tiempo que no se tiene.
c) Temor de perder los pocos ingresos
Los ingresos son el total de sueldos, rentas y productos de toda clase que se
obtiene mensual o anualmente13. En este sentido las micro y pequeas empresas
ven en la formalidad:
Temor a no realizar correctamente el procedimiento de formalizacin y que
esto traiga consecuencias negativas en lugar de traer ganancias.
Temor a la fiscalizacin.
La magnitud del negocio a funcionar no da ingresos suficientes para pagar
tributos, pues tan solo cubre las necesidades bsicas del conductor del
negocio y su familia y muchas ni siquiera logra hacerlo.
Y por ello prefieren permanecer en el campo informal. Siendo que esta causa
guarda especial correlacin con la primera, esto es la falta de informacin sobre el
tema de la formalizacin y las ventajas que pueden obtener al ser formales.
d) Bajo Nivel de Inversin
Se entiende como inversin la colocacin de dinero, para hacerlo productivo o
precaverse de su desvalorizacin. Aplicacin u ocupacin del tiempo14. Concepto
al que debemos de adicionar inversin intangible, como es el tiempo que se va a
dedicar a la empresa.
Se puede sealar como indicadores generales de esta causa de informalidad los

siguientes:
13
14

CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual, Tomo III, p. 724.

CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual, Tomo III, p. 801.

23

El capital con el que se cuenta es insuficiente, solo alcanza para comprar

algunos insumos y enseres para empezar el negocio, resultando imposible
gastar en tramites de formalizacin.
Debido a la insuficiencia o inexistencia capital y nula posibilidad crediticia,
las MYPE inician el negocio con maquinaria y equipo de diseo propio o de
segunda mano, normalmente sin ningn manteniendo de forma
programada, con lo cual tendrn bajos niveles de ventas y tendrn bajo o
nulos niveles de acumulacin y reinversin siendo su equipamiento
obsoleto. Por lo que es casi imposible poder realizar los tramites de
formalizacin.
e) Factor Cultural
El factor cultural esta correlacionado con la conducta que muestra determinado
sector, entendida sta como el modo de proceder de una persona, manera de
regir su vida y acciones. Comportamiento del individuo en relacin con su medio
social, la moral imperante, el ordenamiento jurdico de un pas y las buenas
costumbres de la poca y del ambiente.15
El concepto de cultura es muy amplio, y su significado est sujeto a cambios. Para
la presente investigacin la cultura la podemos definir como las costumbres y
civilizacin de un pueblo o grupo particular, el resultado de un comportamiento
aprendido. La gente aprende a comer slo ciertos alimentos, a vestirse de cierta
manera, a hablar en ciertas lenguas y dialectos, a asignar diverso papel, etc. La
cultura afecta las caractersticas demogrficas, influye en la estructura de
produccin y consumo, fomenta o dificulta el progreso econmico y forma
opiniones acerca de otros pases del mundo. Es decir, esta referido a la
idiosincrasia de un pueblo, lo cual esta relacionado con:
El nivel social y econmico del conductor de la MYPE, estos niveles harn
que se inicie un negocio con mayor seriedad con la perspectiva de hacerlo
prosperar en el tiempo, o solo intencin de crear un negocio, pero sin
conviccin de que crezca y prospere, entonces no es necesario la
formalizacin.
La viveza, caracterstica no solo en nuestra regin sino en nuestro pas de
querer siempre sacar la vuelta a la ley, el pensamiento interiorizado de
nuestra gente referido a que si se permanece al margen de la ley se es mas
15

CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual, Tomo II, p. 275.

24
hbil en los negocios y se obtienen mayores ganancias, y ello se debe a que
ven en el negocio un medio de subsistencia temporal.
La no fidelidad a la ley, pues mientras el Estado no fiscalice, se puede no
tributar y entonces creer que se obtienen mayores beneficios econmicos e
inmediatos.

1.3. CONSECUENCIAS NEGATIVAS DE LA INFORMALIDAD

Si bien los empresarios muchas veces prefieren optar por la informalidad, ya que
eluden impuestos y gastos administrativos, adems de que no pierden tiempo en
iniciar el negocio, sin embargo este escenario no ser el ideal, debido a que

tendrn que afrontar tambin consecuencias negativas ante su decisin de

permanecer ante la informalidad16, tales como:
a) Los informales tendrn que invertir gran cantidad de esfuerzo para evitar ser
descubiertos y ser sancionados por operar al margen de la ley. En este sentido
el costo ahorrado en cumplir con los requerimientos legales ser empleado en
desarrollar estrategias para no ser descubiertos y sancionados.
b) La clandestinidad, los conlleva a operar en espacio reducidos, que les impide
alcanzar producciones a gran escala, impidiendo con ello la generacin de
mayores utilidades. Adems, significa mayor esfuerzo y costo en los insumos.
c) Asimismo, la informalidad resta confiabilidad frente a instituciones financieras, lo
que significa imposibilidad de obtener crditos a largo plazo o asumir tasas de
inters elevado, provocando la sub-capitalizacin de la empresa.
d) Tampoco les ser posible tener acceso a un canal publicitario para promocionar
sus productos o actividades, a fin de expandir sus servicios y generar mayor
cantidad de clientela que consuma sus productos. Pues prefieren mantenerse
al margen de los mercados legalmente establecidos, de esta manera el
consumidor tendr que invertir mayor tiempo si desea contratar con ellos.
e) La informalidad les impedir contratar con el Estado.

LA INFORMALIDAD EN EL PERU
En los ltimos cincuenta aos, la estructura econmica peruana ha experimentado
constantes transformaciones debido a la evolucin paulatina del orden econmico
en el que se desarrollan sus agentes. De esta forma, factores como la migracin
indgena17, el crecimiento demogrfico, el ensanchamiento de las ciudades ha
forzado a la reorganizacin de antiguos esquemas dando paso al surgimiento de
nuevas actividades econmicas.
En la economa peruana, Hernando de Soto18 nos dice, la excesiva
institucionalidad legal instaurada en la sociedad urbana no ofreca a los nuevos
agentes econmicos las condiciones adecuadas para su desarrollo, sino que
represent el mayor obstculo para su desenvolvimiento pues los mantena al
margen de toda posibilidad de progreso. De esta forma, ante las barreras
burocrticas establecidas, los migrantes optaron por recurrir a economas
informales como forma de autoempleo a travs de mecanismos ilegales que
permitieron su subsistencia en un nuevo escenario, la ciudad. Es importante
recordar, tal como nos precisa el citado autor, que el uso de estos mecanismos se
encuentra orientado a la satisfaccin de intereses legtimos y que busca cubrir sus
expectativas.
La evolucin econmica ha revelado la fuerte preponderancia de estos grupos
nacientes en el mercado peruano, impulsando al Estado a la creacin de
regmenes alternativos que ofrezcan mayores facilidades y beneficios acordes con
su realidad econmica; y por ende, les permita acceder al marco jurdico vigente.
Por ello, la necesidad de elaborar una normatividad alternativa que brinde
oportunidades de desarrollo a sectores excluidos, encuentra su justificacin en el
grado de influencia que ha desempeado sobre la economa peruana la MYPE en

tanto representa ms del 60% de la poblacin econmicamente activa19

constituyendo la principal fuente de ingreso y de empleo a nuestro pas, aunque en
la mayora de casos se trata de empleo informal; representan el 98.3% del total de
empresas existentes en el pas (94.4% micro y 3.9% pequea), pero el 74% de
ellas opera en la informalidad. Adems las MYPE aportan aproximadamente el
47% del PBI del pas20.
Por lo tanto se podra afirmar que la MYPE surge como respuesta a la inoperancia
del Estado y a las economas de subsistencia de pequeos grupos econmicos
que se desarrollan en la informalidad, siendo que muy pocas de ellas logran ser
parte de estructuras organizativas legales debido a diversos factores, los cuales,
deben ser analizados desde el punto de vista de todos los actores para poder
comprender las razones o causas de la informalidad21. As tenemos:
a) La Informalidad y el Estado
El Estado requiere de fondos econmicos para realizar sus funciones propias y
brindar servicios a la ciudadana, lo cual se regir conforme a la Ley de
Presupuesto que elabora cada ao. En donde se puede distinguir los ingresos
fiscales corrientes (tributos por concepto de renta, IGV, ISC, importaciones, impuesto municipal y los
ingresos no tributarios por concepto de contribuciones, donaciones y recursos propios), los ingresos de
capital (regalas o rentabilidad de inversin en activos financieros) y el endeudamiento.
Siendo los ingresos fiscales los que constituyen la principal fuente de
financiamiento para el Estado, es que una poltica coherente deber promover
la participacin de los agentes econmicos en el sector formal, sin olvidar que
los potenciales beneficios econmicos que el propietario pueda esperar para el
futuro constituyen el principal incentivo que lo inducir a realizar las inversiones
necesarias y se arriesgar a participar dentro del esquema formal.
Los datos de nuestra economa revelan que la constitucin informal de los
negocios obedece a los excesivos costos de transaccin que provocan un
desperdicio injustificado de recursos que el empresario no estar dispuesto a
Datos recogidos de la Exposicin de Motivos elaborada para la promulgacin del Decreto Legislativo N 1086.
MATEWS, Juan Carlos, Competitividad: El significado de la competitividad y oportunidades de internalizacin para
las mypes, p. 17.
21 Seguir a Edwin Lpez Trigoso y Elaine Vasques Quispe, en su artculo Aspectos Econmicos en la Formalizacin
de las Micro y Pequeas Empresas, publicado en la Revista JUS Doctrina & Practica, noviembre 2008.
19
20

27

perder, salvo que el Estado conceda beneficios que le permitan desenvolverse

en mejores condiciones en el mbito formal que en el informal. Por ello si el
Estado busca incluir el sector informal en el marco legal, deber estructurar un
sistema atractivo que incentive a los grupos econmicos a realizar una
inversin mayor que, a largo plazo, genere retribuciones que le permitan una
compensacin econmica equitativa apreciable en el estado de ganancias y
prdidas. Dicho anlisis responde a una evaluacin lgico econmica de los
intereses de los sujetos en tanto buscan obtener mayores ventajas basndose
en una razonable inversin de recursos.

b) La Informalidad y el Empresario
Las teoras econmicas clsicas22 distinguen dos elementos que caracterizan a
la sociedad capitalista: el valor agregado y la inversin con expectativas de
retorno en el mercado que permite la acumulacin de riqueza. En este sentido,
los agentes econmicos inspirados por la ley econmica advierten que resultan
ms productivo evadir los impuestos antes que contribuir con el sistema
tributario pues adems de ahorrarse costos fijos, el escaso control institucional
los alienta a permanecer en condiciones de informalidad.
Al empresario no le interesa contribuir con el sistema tributario, pues su pago,
adems de significar un costo, no le significa la prestacin de un servicio
individualizado, ya que es distribuido de manera casi imperceptible entre todos
los ciudadanos para la satisfaccin de intereses colectivos o para cubrir gastos
generales del Estado. Estos costos han sido denominados por Hernando de
Soto como costos de acceso y de permanencia en el mercado; de los que se
puede decir: i) Los costos tributarios como parte de la poltica fiscal constituyen
una de las principales afectaciones al ingreso y permanencia de las empresas.
ii) Los trmites burocrticos ante instituciones del Estado, consumen tiempo y
dinero afectando la productividad del capital que los inversionistas no estn
dispuestos a sacrificar, optando por la informalidad.

22

Entre los autores ms representativos de la teora econmica del capital se distingue a Carlos Marx.

El concepto de competitividad es un concepto que no ha dejado de tener

controversia respecto al nivel de anlisis, los mtodos para medirla y las polticas
para promoverla. Desde su introduccin por Michael Porter (1986, 1990) en su
libro de competitividad de las naciones, la acepcin se ha usado de acuerdo a la
dimensin que se elija sea esta de pas, regional y de la empresa. No solo en el
mbito que se aplique puede significar una definicin distinta sino en los objetivos
que esta persigue. Porter le dio una dimensin micro econmica diciendo que los
determinantes sostienen que la competitividad de las naciones radica en el
incremento de la productividad de la economa y no en los factores de produccin
como el capital y la mano de obra y menos an la dotacin de los recursos
naturales.

La competitividad es quiz el trmino ms usado y abusado en la economa

moderna, estando obligatoriamente en las agendas de empresas y planes de
gobierno. Aunque no existe una nica definicin acerca de ella, siguiendo al IMDs
World Competitiveness Center Institute of Managment, podemos afirmar que la

competitividad es la forma como una empresa o nacin maneja la totalidad de sus

recursos y capacidades para aumentar la prosperidad de su gente36.
Ahora desde la perspectiva nacional, el Plan Nacional de Promocin y
Formalizacin para la Competitividad y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa
2005-2009, indica la competitividad de las empresas radica en su capacidad para
ganar posiciones sostenibles y espacios crecientes en los mercados, a partir de
sus ventajas diferenciales. As mismo indica la intensificacin de la competencia
en los mercados lleva a la necesidad de una elevacin continua de la productividad
a travs de las innovaciones constantes de procesos, productos y gestiones. Los
rpidos cambios en las tendencias del mercado y las exigencias de segmentos de
clientes cada vez ms especficos, obliga a las empresas a personificar y
diferenciar los productos, as como a flexibilizar sus organizaciones y estructura.

HERNANDEZ GARNICA, Clotilde, Que significa la competitividad en los negocios internacionales. Articulo en Pgina
Web: www. Alafec. Unam.mx.
36 CENTRUM Catlica, Centro de Negocios de la Pontificia Universidad Catlica del Per .
35

Segn el Diccionario Larousse, seala: Empresa es la sociedad mercantil o

industrial que realiza negocios, obras, proyectos, etc. de cierta y diversa
envergadura...55
Del Diccionario de la Lengua Espaola se lee: Empresa es una unidad de
organizacin dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestacin de
servicios con fines lucrativos56.
Enciclopedia Jurdica Ameba, Tomo X, p. 55 a 56.
Si bien el concepto de empresa se encuentra an en plena elaboracin, tanto en el campo jurdico como en el
econmico, podemos adelantar una definicin, un tanto vaga, que abarca lo que comnmente se entiende por tal,
diciendo que es la organizacin de los elementos de la produccin naturaleza, capital y trabajo- con miras aun fin
determinado.
55 AUGE, Claude, Pequeo Diccionario Larousse Ilustrado, p. 124.
53
54

c) Desde el punto de vista contable-financiero y econmico:

Podemos decir que una empresa es en esencia un cierto nmero de uso de fondos
(activos); estos usos de fondos son financiados por recursos financieros de
diversos orgenes: los propietarios o accionistas y los prestamistas o terceros
(pasivo y patrimonio). Con los activos vamos a realizar determinadas operaciones
que clasificaremos como ingresos y gastos, cuando nuestros ingresos superan a
nuestros gastos obtendremos una ganancia, en caso contrario se determina una
perdida59.
Para Simn Andrade, autor del libro "Diccionario de Economa", la empresa es
"aquella entidad formada con un capital social, y que aparte del propio trabajo de
su promotor puede contratar a un cierto nmero de trabajadores. Su propsito
lucrativo se traduce en actividades industriales y mercantiles, o la prestacin de
servicios." 60

Diccionario de la Lengua Espaola, Pagina web: www.rae.es/empresa

Enciclopedia Jurdica Ameba, Tomo X, p. 56.
58 CABANELLAS, Guillermo, Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual, Tomo III, p. 78.
59 www.monografias.com/trabajos 16/micro-empresa-html
60 ANDRADE, Simn, Diccionario de Economa, p. 257.
56
57

4.3. DEFINICION DE MICRO Y PEQUEA EMPRESA

La Ley 2801589, Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea
Empresa, dictada el 02 de Julio del 2003, en su articulo segundo define a la micro
y pequea empresa como la unidad econmica constituida por una persona
natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial
contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar
actividades de extraccin, transformacin, produccin o comercializacin de bienes
o prestacin de servicios.
El Estado dentro de sus facultades legislativas delegadas por el congreso ha dado
una nueva Ley PYME, aprobada por Decreto Legislativo N 1086, publicada el 28
de junio del 2008. En el mismo, los requisitos para calificar a la micro empresa
siguen siendo los mismos que contempla la Ley N 28015, habiendo variado los
requisitos para calificar a la pequea empresa.
La ley describe la forma de segmentar las empresas por l nmero de trabajadores
y los niveles de ventas anuales, as tenemos:

MICROEMPRESA90: Se define a aquella cuyo nmero de trabajadores se

encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 10 personas. Con niveles de
ventas anuales en un monto mximo de 150 UIT. Se aplicar inclusive a las juntas,
asociaciones o agrupaciones de propietarios e inquilinos en el rgimen de
Cuando la Ley hace mencin a la sigla MYPE, se esta refiriendo a la Micro y Pequeas Empresas, las cuales no
obstante de tener tamaos y caractersticas propias, tienen igual tratamiento en la presente Ley, con excepcin al
rgimen laboral que es de aplicacin para las Microempresas.
90 A diferencia de la Ley 27268 y la Ley 705 donde si bien el nmero de trabajadores mximos tambin era equivalente
a 10 trabajadores pero el monto de ventas anuales era de 132 UIT en la primera y de 12 UIT en la segunda.
89

propiedad horizontal o condominio habitacional, en tanto no cuenten con ms de

10 trabajadores.
PEQUEA EMPRESA91: Se define a aquella cuyo nmero de trabajadores se
encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 100 personas. O un total de ventas
al ao que oscila entre 150 hasta 1,700 UIT. Siendo que estos lmites sern
reajustados cada dos aos por el MEF (Ministerio de Economa y Finanzas).
Segn mi criterio, las MYPE son unidades de produccin de bienes y servicios, con
escasa infraestructura fsica e inversin econmica, generalmente de ndole
familiar que surgen a consecuencia del desempleo, estas brindan trabajo temporal
o subempleo y tienen escasa sobrevivencia debido a las condiciones en las que
surgen y al alto grado de competencia en el mercado, lo que les impide crecer. El
Estado seala sus caractersticas distintivas de acuerdo a ciertos lmites

ocupacionales y financieros.

La Ley N 28015 consideraba que el nmero de trabajadores se encontraba en el intervalo de 1 y menor igual de 50
personas. O un total de ventas al ao que oscilaba entre 150 hasta 850 UIT. A diferencia de la Ley 27268 donde el
nmero de trabajadores se encontraba en el intervalo de mayor de 10 y menor igual a 50 personas o un total de ventas
al ao de 831 UIT. Y a diferencia de la Ley 705 donde el nmero mximo de trabajadores era de 20 y el monto de
venta promedio al ao era de 25 UIT.
92 Extrado y Ampliado de DE SOTO, Hernando, El Otro Sendero, p. 3, 5, 6.
93 Desde el consumo de productos y comidas, recreacin y hasta la fe.
91

Es bueno anotar que, la formalidad a la que nos estamos refiriendo no es la

forma como requisito de validez de un acto jurdico (actos no formales y actos
formales ad probationem y ad solemnitatem), sino el cumplimiento de
determinados requisitos que una ley especifica establece para la constitucin de
un negocio o desarrollo de una actividad econmica, a efectos de ser
considerado formal y no clandestino.
En este sentido, sobre la base de lo analizado se puede concluir que, la
formalidad es el apego a la ley, es seguir lo que la ley nos manda para
poder desarrollar determinada actividad econmica, para que la misma sea
En la misma lnea, considerando la rpida evolucin de la informalidad,
Hernando de Soto, nos dice La informalidad se produce cuando el Derecho
impone reglas que exceden el marco normativo socialmente aceptado, no
ampara las expectativas, elecciones y preferencias de quin no puede cumplir
tales reglas y el Estado no tiene la capacidad coercitiva suficientes7. Por lo que
frente al desamparo los sujetos se ven obligados a utilizar herramientas

extralegales.
considerada legal y adems formal, y por lo tanto se pueda hacer uso de
los beneficios que la misma ley otorga para estos casos.

El sector informal esta constituido por empresas, trabajadores y actividades

que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen la actividad
econmica (De Soto, 1989). Por lo tanto, pertenecer al sector informal supone
estar al margen de las cargas tributarias y normas legales, pero tambin
implica no contar con la proteccin y los servicios que el Estado puede ofrecer.
(Schneider (2000); Perry y otros (2007)

Lapinell Vsquez, Rafael (2011) afirma: La evasin es una

repuesta econmica y calculada de la conducta de los
contribuyentes que buscan incrementar sus riquezas y
responden a los incentivos y castigos que ofrece el sistema y
gestin tributaria (p.21).
Me parece importante saber sobre la conducta que tiene el contribuyente para reducir los tributos, puesto que
los contribuyentes hoy en da solo quieren beneficiarse solo ellos y no piensa en el futuro de nuestro pas.

Slemrod y Yitzhaki (2009) aclara:La elusin y la evasin son

parte del mismo problema econmico: el gobierno intenta
recaudar impuestos pero a la vez brinda oportunidades para
que los contribuyentes reduzcan su carga impositiva
esperada. Tales oportunidades tienen un costo, en el caso de
la elusin tal costo tiene certeza, pero en la evasin es un
costo esperado. En ambos casos, el costo depender, al
menos en parte, de las propias acciones del gobierno (del
sistema impositivo y de las herramientas de control) (p.16)

Las normas tributarias se deben perfeccionar con el objetivo

de dotar mayor neutralidad y equidad al sistema tributario;
simplificar. Algunas obligaciones tributarias; combatir un
mayor nmero de prcticas de elusin y evasin

Hernndez y de la Roca. (2006).afirma: La evasin tributaria

en el Per es un deporte nacional, porque del total de
contribuyentes que deberan pagar tributos solo el 50% lo
hace. Debemos comprender que la evasin tributaria es un
Delito Tributario, es cuando en beneficio propio o de terceros
mediante ardid, astucia y/o engao el contribuyente declara
y/o paga menos tributos, ejemplo: compra de facturas para
pagar menos IGV (p.65).

Para diversificar la economa y enfrentar problemas sociales urgentes

que existe mucho en el Per y en el mundo, los hacedores de poltica
deben prestar atencin al tamao, estructura y evolucin del sector
informal, an ms si en las ltimas dcadas este ha ido en aumento,
tanto en los Pases en desarrollo como en los pases desarrollados.

Morales y Ruiz (2009) enfoca: El anlisis de las causas de la evasin

fiscal inicialmente estuvo centrado en los aspectos coercitivos. La
teora, sin embargo, se ha ido ampliando y modificando como
resultado de la numerosa evidencia emprica que muestra que en el
comportamiento de los contribuyentes tambin influyen elementos
como su moral, la percepcin que tienen acerca de la equidad del
sistema y el trato que reciben de la administracin tributaria (p.5).
Las personas deben conocer la relacin causal que existente entre la
organizacin de la empresa y el comportamiento irregular. Ya que el
Per es el pas que ms evade impuesto en 34.7%.

Durand (2011) manifiesta: La informalidad trae consigo una serie de

consecuencias negativas para nuestra sociedad: Los menores
ingresos que perciben el estado limitan sus posibilidades para
satisfacer las necesidades bsicas de la poblacin y /o mejorar los
servicios pblicos (p.5).
Origina una situacin de desigualdad y competencia desleal entre
actividades formales e informales ya que el costo de la formalidad no
es asumido por quienes realizan actividades informales. Por tal motivo,
estos ltimos pueden reducir sus precios y competir deslealmente con
quienes venden los mismos productos o prestan los mismos servicios
respetando todas las obligaciones establecidas por nuestra legislacin.
Influye en un mayor desempleo y /o subempleo.
Por su propia naturaleza las actividades informales difcilmente
incorporan empleo formal .Adems, las empresas formales que
compiten con estas actividades se ven obligadas a reducir costo,
generalmente, a travs de la reduccin del personal, la contratacin de
menos trabajadores o de la utilizacin de formas de empleo precario.
La informalidad es la forma distorsionada con la que una economa
excesivamente reglamentada responde tanto a los choques que
enfrenta como a su potencial de crecimiento y eso debe cambiar
siempre en cuando las empresas se formalicen.
Estado respecto de la proteccin de los derechos humanos, y no
sustituir esa responsabilidad.
Carlos Moreno (2008) nos dice que: La informalidad incide de manera
negativa en la recaudacin y limita la provisin de recursos que el
Estado requiere para su funcionamiento y la atencin de las
necesidades de la sociedad. Para efectos del artculo, por informalidad
entendemos aquellas actividades econmicas en las que no se
respetan las formas establecidas en la legislacin vigente como, por
ejemplo, no inscribirse en el Registro nico de Contribuyentes, no
obtener Licencia Municipal de Funcionamiento o no presentar
declaraciones juradas de impuestos cuando corresponde(p.10).
La economa informal los contribuyentes siempre tienen que tener
Licencia Municipal de Funcionamiento y declarar sus impuestos, para
que puede considerarse tambin como trabajo formal.

Cuellar (2009) define: La planificacin estratgica es una poderosa

herramienta de diagnstico, anlisis y reflexin y toma de decisiones
colectivas, acerca del que hacer actual y el camino que deben recorrer
en el futuro las comunidades, organizaciones e instituciones (p.10).
Estoy de acuerdo con el autor ya que las estrategias si te ayudan a
evitar problemas en el presente y futuro ya sean en una sociedad,
empresa etc.
Chiavenato (2008) afirma: Control es la funcin administrativa que
mide y corrige el desempeo para garantizar la consecucin de los
objetivos

45

organizacionales y la realizacin de los planes establecidos para

alcanzarlos (p.60).
En si la funciones y atribuciones de la SUNAT no es solo medir y
corregir sino tambin administrar, recaudar y fiscalizar los tributos
internos del gobierno nacional, con excepcin de los municipales, as
como las aportaciones (ES SALUD) y a la oficina de normalizacin
previsional (ONP), y otros .

Pozo Navarro (2009) sostiene que: Un sistema es un conjunto

organizado formando un todo, en el que cada una de sus partes est
conjuntada a travs de una ordenacin lgica, que encadena sus
actos a un fin comn (p.5).
No solo depende de los sistemas lo ms importantes es, trabajo
desarrollada por la administracin tributaria peruana debe contar con
el apoyo contribuyentes para un mismo fin, para permitir resolver el
problema de cmo servir mejor a la sociedad.
La economa informal los contribuyentes siempre tienen que tener
Licencia Municipal de Funcionamiento y declarar sus impuestos, para
que puede considerarse tambin como trabajo formal.
Marco y Crespo (2011) afirma: Muy poco se habla de este tema, sin
embargo todos nos culpamos: Contribuyentes y Administracin
Tributaria; como contribuyentes tenemos una inmensa obligacin
moral, la de cumplir con declarar nuestras obligaciones tributarias,
queremos que la SUNAT venga a nosotros, algo as como que la
"montaa venga a mahoma", porque no va "mahoma a la montaa",
entonces para informarse de sus obligaciones tributarias (p4).
Creo que el tema pasa por un problema mental: "CONCIENCIA
TRIBUTARIA", pienso que la Administracin es la llamada a desarrollar
cursos de identificacin con este tema desde los ms pequeos, para
que haya un cambio generacional de mentalidad y as se aseguren un
futuro mejor.
Si todos pagramos nuestros tributos se aplicaran correctamente el
principio de capacidad contributiva sealada en el Art. 74 de la
Constitucin Poltica del 2003, de esa manera los que ms ganan
(tienen) apoyaran a los que menos tienen, sin necesidad de recurrir a

las absurdas teoras extremistas que ya no tienen cabida en un

contexto democrtico. "El sistema (Constitucional) es bueno, el
hombre lo corrompe".
Este es un punto de vista que quera compartir en este primer envo
con Uds. y espero que nos centremos en los temas doctrinarios en las
siguientes entregas.

SUNAT (2012) preciso:Cuando un contribuyente no emite

comprobantes de pago omite la declaracin de los impuestos
correspondientes por las ganancias generadas, lo que representa una
modalidad de evasin que afecta a toda la economa, perjudicando a
los empresarios y comerciantes formales.
La SUNAT aseguro que continuara con las acciones de generacin de
conciencia en todo los el pas .a fin de promover el cumplimiento de
las obligaciones de los contribuyentes, reduciendo los niveles de
evasin e informalidad existentes (p.2).
La exigencia de comprobante de pago contribuye con el desarrollo de
nuestro pas ya sean distintos impuestos, lo que se debe buscar es
que el usuario tome conocimiento y a la vez practica de dicha accin.

Feld y Frey (2002) aclara: Han demostrado adems que en aquellos

lugares en los cuales existe una alta moral tributaria, los
contribuyentes son tratados con respeto y consideracin: por ejemplo,
ante la deteccin de la falta de declaracin de alguna operacin
comercial o ingreso, se asume que el contribuyente cometi un error y
se invita a corregirlo, en lugar de asumir que existi la voluntad de
engaar al fisco y evadir impuestos (p.12).
El Estado debera incrementar su rol de educador en el tema tributos,
se deberan profundizar las medidas tendientes a informar a la
ciudadana sobre los efectos positivos del pago de los tributos y la
nocividad que

Domingo Hernndez indica que:

El Estado al crear los tributos debe tomar en cuenta que en un pas
cuya poblacin tiene diferente capacidad de ingreso, no todos tendrn
la misma capacidad econmica, aunque todos pueden fomentar
capacidad tributaria (p.14).
Segn Velsquez (2007) aclara que:
A lo largo de nuestra historia, la tributacin ha estado relacionada a la
situacin econmica: Hay crecimiento econmico los ingresos
tributarios suben, si hay crisis econmica los ingresos tributarios bajan
(p.13).
Moreno (2008) indica: La informalidad incide de manera
negativa en la recaudacin y limita la provisin de recursos
que el Estado requiere para su funcionamiento y la atencin
de las necesidades de la sociedad(p.10).
Para efectos del artculo, por informalidad entendemos aquellas
actividades econmicas en las que no se respetan las formas
establecidas en la legislacin vigente como, por ejemplo, no inscribirse
en el Registro nico de Contribuyentes, no obtener Licencia Municipal
de Funcionamiento o no presentar declaraciones juradas de impuestos
cuando corresponde.
Desde esta perspectiva, el tema de la informalidad no debe ser
abordado en base a las personas sino, ms bien, a las actividades
econmicas que stas realizan. Al respecto, es posible que una misma
persona realice ms de una actividad econmica y acte formalmente
en una e informalmente en la otra. As, por ejemplo, se puede
dar el caso de un profesional que trabaja de manera
independiente y cumple con todas sus obligaciones
tributarias, sin embargo, adicionalmente, tiene un negocio de
venta de ropa que no est registrado ni paga tributos.

Casino (2011) afirma: Los altos costos de formalizacin

explican en gran parte porque en el Per existen tantas
empresas informales .Muchas veces se asumen que los

agentes econmicos prefieren mantenerse de manera

informal porque est exonerada de costo(p.5)

Entonces nos preguntamos: por qu el microempresario informal no se

formaliza? La
respuesta es sencilla: El costo de ser formal es alto. El
microempresario tiene temor que al
formalizarse pueda desaparecer por el alto costo de ser formal. Bien lo
deca Hernando de
Soto: La informalidad no es un sector preciso ni esttico de la sociedad,
sino una zona de
penumbra que tiene una larga frontera con el mundo legal y donde los
individuos se refugian
cuando los costos de cumplir las leyes exceden a sus beneficios.9

2.2 Bases Tericas.

2.2.1. Evasin tributaria
En la actualidad,
los informales no
pueden cumplir
con los requisitos y
costos que implica
la incorporacin a
la formalidad

Lapinell Vsquez, Rafael (2011) afirma: La evasin es una repuesta

econmica y calculada de la conducta de los contribuyentes que
buscan incrementar sus riquezas y responden a los incentivos y
castigos que ofrece el sistema y gestin tributaria (p.21).
Me parece importante saber sobre la conducta que tiene el
contribuyente para reducir los tributos, puesto que los contribuyentes
hoy en da solo quieren beneficiarse solo ellos y no piensa en el
futuro de nuestro pas.

Slemrod y Yitzhaki (2009) aclara:La elusin y la evasin son

parte del mismo problema econmico: el gobierno intenta
recaudar impuestos pero a la vez brinda oportunidades para
que los contribuyentes reduzcan su carga impositiva
esperada. Tales oportunidades tienen un costo, en el caso de
la elusin tal costo tiene certeza, pero en la evasin es un
costo esperado. En ambos casos, el costo depender, al
menos en parte, de las propias acciones del gobierno (del
sistema impositivo y de las herramientas de control)

Hernndez y de la Roca. (2006).afirma: La evasin tributaria

en el Per es un deporte nacional, porque del total de

contribuyentes que deberan pagar tributos solo el 50% lo

hace. Debemos comprender que la evasin tributaria es un
Delito Tributario, es cuando en beneficio propio o de terceros
mediante ardid, astucia y/o engao el contribuyente declara
y/o paga menos tributos, ejemplo: compra de facturas para
pagar menos IGV (p.65).

Morales y Ruiz (2009) enfoca: El anlisis de las causas de la

evasin fiscal inicialmente estuvo centrado en los aspectos
coercitivos. La teora, sin embargo, se ha ido ampliando y
modificando como resultado de la numerosa evidencia
emprica que muestra que en el comportamiento de los
contribuyentes tambin influyen elementos como su moral, la
percepcin que tienen acerca de la equidad del sistema y el
trato que reciben de la administracin tributaria

Durand (2011) manifiesta: La informalidad trae consigo una

serie de consecuencias negativas para nuestra sociedad: Los
menores ingresos que perciben el estado limitan sus
posibilidades para satisfacer las necesidades bsicas de la
poblacin y /o mejorar los servicios pblicos (p.5).

Soto, Hernando de. El otro sendero. Prlogo. Per: El Barranco, 1986.

Schneider, F. y D. Enste (2000), Shadow economies: Size, causes, and

consequences, Journal of Economic Literature, 38, 77-114.
Perry, G., W. Maloney, O. Arias, P. Fajnzylber, A. Mason y J. Saavedra-Chanduvi
(2007), Informality, exit and exclusion (Washington, DC, World Bank).