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2017-2019
QUELLES INTERACTIONS FINANCIERES
ENTRE ETAT ET DIFFERENTS NIVEAUX DE
COLLECTIVITES ?
Gestion financière
des collectivités
satellites, consolidation des comptes et des risques, évaluation des délégations de service public
Gestion financière
et des PPP, gestion de dette et de trésorerie avec les enjeux juridico-financiers des emprunts
territoriales
l’instrument de référence en matière de gestion financière des collectivités territoriales.
Destiné aux élus, directeurs généraux, directeurs financiers et autres gestionnaires des
collectivités locales, il intéresse également leurs partenaires (prêteurs, délégataires, sociétés
d’économie mixte, associations…) ainsi que les fonctionnaires d’État (préfectures, trésoreries,
Christian Escallier
formateurs auprès de la Cour des Comptes, et sont intervenus
Analyse financière et fiscale
Michel Klopfer
Partie I. Principes de base
É
7e
DITI
O
N
É
A changer
Les ouvrages de la collection « Méthodes » proposent des outils
7e
DITI
et des solutions concrètes permettant de maîtriser la gestion
d’une opération de construction en toute sécurité. Modèles de
documents, fiches opérationnelles, synthèses des méthodolo- ON
Trésor
gies et recommandations pratiques font de ces manuels des
ouvrages de référence utilisables au quotidien par les profes-
sionnels de la construction.
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 2
1ère partie
CONTEXTE DES FINANCES PUBLIQUES ET
POSITIONNEMENT PAR RAPPORT A L’ETAT
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Introduction : un tiers de siècle de décentralisation (1982-2016)!
1982 : Loi de décentralisation : liberté budgétaire et fin du contrôle a priori
1983-85 : Importants transferts de compétences (social, voirie, lycées et collèges,…)
1986 : Ouverture du marché financier aux collectivités locales
1990 : Première notation AAA d’une région et d’un département
1991: Emergence du risque de surendettement, mise sous tutelle par les banques des
communes fragiles et naissance de l’analyse financière locale
1992-93 : Resserrement des contrôles de l’Etat : obligation de communiquer les comptes,
comptabilité des engagements, annexe consolidée, loi Sapin…
1992-96 : Coup de barre sur les budgets locaux : fortes hausses fiscales, ponction sur
les investissements…et redressement de la solvabilité des collectivités
1997 : Comptabilité M14: rattachement à l’exercice, amortissements et provisions…
1999 : Loi intercommunale organisant l’interdépendance financière entre communes et EPCI
1999-2003 Forte réduction des leviers fiscaux (disparition de la TH et des DMTO des
régions, de la vignette des départements, suppression de la part salaires de la TP…)
2003 : Réforme constitutionnelle garantissant le caractère « déterminant » des
ressources propres des collectivités locales
2004 : Acte II de la décentralisation organisant de nouveaux transferts de charges
(TOS...) et de recettes (TIPP, TSCA) vers les départements et les régions
2008 : Le contrat de stabilité remplace « le contrat de croissance et de solidarité »
2010 : Suppression de la taxe professionnelle
2011-2014 : Montée en puissance de la péréquation horizontale
2014-2017 : Baisse des dotations d’Etat de 12.5 Md€
2017 : Réforme annoncée de la DGF du bloc communal
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 4
Introduction : un tiers de siècle de décentralisation (1982-2016)!
BUDGET DE L’ETAT : !
En déficit au premier euro d’emprunt, c’est à dire dès que les recettes définitives ne
couvrent pas les dépenses. Le dernier excédent du Trésor remonte à 1973.!
!
BUDGETS LOCAUX :!
Equilibrés par l’emprunt. Il suffit de faire entrer un contrat de dette au 31 décembre,
voire même de le reporter (en le justifiant) pour que le compte administratif soit voté
en équilibre) !
!
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La LF 2016 en section de fonctionnement et d’investissement!
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Les comptes publics 1996-2016
COMPOSANTES DU DEFICIT PUBLIC Collectivités locales
RAPPORTE AU PIB 1996-2016
Etat, Sécurité sociale et autres
administrations publiques
0,5%
0,0%
-0,5%
-1,0%
-1,5%
-2,0%
-2,5%
-3,0%
-3,5%
-4,0%
-4,5%
-5,0%
-5,5%
-6,0%
-6,5%
-7,0%
-7,5%
96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 révu
p
16
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Déficits et équilibres budgétaires dans l’UE
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La dette publique 2006-2015
100%
Administra6ons de sécurité sociale
95,6% 96,3%
92,3%
Total administra6ons publiques 88,7%
84,4%
78,0% 80,9%
80%
63,2% 63,3% 67,0%
60%
40%
20%
0%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
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PART DES INVESTISSEMENTS LOCAUX 1950-2014
Poids"en"%"des"inves5ssements"des"administra5ons"publiques"locales"dans"
l'inves5ssement"public"total"
70"
60"
50"
40"
30"
20"
10"
0"
1950"
1960"
1970"
1980"
1990"
2000"
2010"
1955"
1965"
1975"
1985"
1995"
2005"
Le chiffre souvent cité de 70% au lieu de 58% sur le graphique en 2014 ne prend pas
en compte les inves?ssements militaires de l’Etat
Les inves?ssements publics totaux représentent 4% du PIB (2,5% pour les CL) et les
inves?ssements privés autour de 16%
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LE POIDS FINANCIER DES COLLECTIVITES
Répar&&on des dépenses hors capital de la de2e du Répar&&on des inves&ssements du monde local en
monde local en 2014 2014
Régions Régions
13% 18%
Communes Communes
41% 43%
Départements Départements
32% 21%
Intercom- Intercom-
munalités munalités
14% 18%
Départements
24%
Départements
25%
Intercom- Intercom-
munalités munalités
17% 16%
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2ème partie
SITUATION FINANCIERE DES COLLECTIVITES
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LES INDICATEURS D’ANALYSE FINANCIERE
Epargne brute ou autofinancement =
DEPENSES RECETTES
Rece:es réelles de foncIonnement hors
mouvements excepIonnels
Dépenses
- dépenses réelles de foncIonnement hors
mouvements excepIonnels. de
fonctionnement Recettes
Indicateur : de
des marges existant en fonctionnement
fonc?onnement. Epargne
de la capacité à inves?r et/ou à brute
s’endeSer moyennant un levier d’
1 pour 10
Epargne
Seuil acceptable : épargne brute = 10-12% des brute
receSes réelles de fonc?onnement (15% pour Dépenses Subventions
une région). d'investissement
-5 points : seuil d’alerte
+5 points : confortable. Emprunts
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LES INDICATEURS D’ANALYSE FINANCIERE
Fuir le (populaire) ra?o de deSe par habitant.
La populaIon n’est pas un indicateur perInent de capacité de remboursement.
Rapporter l’encours de deSe au patrimoine aliénable et/ou aux moyens de
remboursement dégagés, i.e. l’épargne brute.
Capacité de désendeSement = deSe / épargne brute.
Plafond acceptable : la demi-vie des immobilisa?ons, soit 12/15 ans
(collec?vités) à 20/25 ans (OPH, syndicats de transport…)
Moyenne des collec?vités : 3 à 5 ans suivant les blocs.
Se méfier des indicateurs assis sur l’annuité, trop dépendants du profil de
remboursement :
Epargne ne:e = épargne brute – amorIssement des emprunts.
Annuité / rece:es réelles de foncIonnement.
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LA SITUATION DES COLLECTIVITES A FIN 2014
•
250
5,0%
Rece=es courantes (Md€)
LES RECETTES COURANTES DES COLLECTIVITES
225 Taux de croissance (%) 4,5%
211,6 213,7
208,2
204,2
197,8
200 191 4,0%
3,7%
175 3,6% 3,5%
3,2%
150 3,0%
125 2,5%
1,6%
75 1,5%
50 1,0% 1,0%
25 0,5%
0 0,0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014
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LA SITUATION DES COLLECTIVITES A FIN 2014
• 200 8%
Dépenses de ges?on hors frais financiers (Md€) LES DEPENSES DE GESTION
Taux de croissance (%)
175 171,9 7%
167,8
162,8
157,8
151,9 154,5
150 6%
125 5%
4,8%
100 4%
3,2% 3,1%
75 3%
2,4%
2,1%
50 2%
1,7%
25 1%
0 0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014
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LA SITUATION DES COLLECTIVITES A FIN 2014
•
70 7%
50 5%
4,5%
40 4%
3,4% 3,5%
3,2%
30 3%
2,6% 2,6%
20 2%
10 1%
0 0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014
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LA SITUATION DES COLLECTIVITES A FIN 2014
• 50 30%
Epargne brute (Md€) EVOLUTION DE L'EPARGNE BRUTE
45 En pourcentage des receNes (%) 28%
41,5
40,2
40 38,7 38,6 26%
36,8
35 34,2 24%
30 22%
20,3%
25 20%
19,6% 19,3%
20 18,2% 18%
17,9%
17,2%
15 16%
10 14%
5 12%
0 10%
2009 2010 2011 2012 2013 2014
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LA SITUATION DES COLLECTIVITES A FIN 2014
• 70 INVESTISSEMENT ET MODE DE FINANCEMENT (Md€)
65 Epargne brute ReceIes propres d'invesOssement VariaOon de la deIe VariaOon du fonds de roulement InvesOssement
60
57,8
55 55,1 55,1
52,8 52,8
50 51
45
40
35
30
25
20
15
10
-5
2009 2010 2011 2012 2013 2014
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LA SITUATION DES COLLECTIVITES A FIN 2014
•
200
Encours de deCe au 31 déc (Md€) EVOLUTION DE LA SOLVABILITE
8
125 5
4,7
MD€
4,3 4,4
ANNEES
100 4,1 4
3,9
3,8
75 3
50 2
41,5 40,2
38,7 38,6 36,8
34,2
25 1
0 0
2009 2010 2011 2012 2013 2014
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L’EVOLUTION DE LA DETTE 2000-2014
•
Endettement (au 31/12) du monde local (hors
syndicats)
160
Communes
140 Intercommunalités
Départements
120 Régions 63
62
62
100 61
59 59
59
Mds € 80 57
55
52 53 24
51 22 23
60 51 51 51 50 21
18 19
17
16
40 15 34
12 14 32 33
10 11 11 30 31 31
10 10 28
22 24
20 18 19 20
19 18 18 18
18 19 20 22 24
10 11 13 14 16 17
8 8 8 8 10
0
2000200120022003200420052006200720082009201020112012201320142015
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 22
L’EVOLUTION DU TAUX D’EPARGNE 1996-2014
•
Evolu3on&des&taux&d'épargne&brute&consolidés&&
(ra$o&épargne&brute&/&rece1es&réelles&de&fonc$onnement)&
Communes( EPCI( Départements( Régions(
50%&
45%&
40%&
35%&
30%&
25%&
20%&
21,2%&
18,0%&
15%&
13,6%&
10%& 10,3%&
5%&
0%&
1996& 1997& 1998& 1999& 2000& 2001& 2002& 2003& 2004& 2005& 2006& 2007& 2008& 2009& 2010& 2011& 2012& 2013& 2014&
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L’EVOLUTION DE LA SOLVABILITE 1996-2014
•
Evolu2on!des!capacités!de!désende=ement!consolidées!
(ra$o&de)e&/&épargne&brute&exprimé&en&années)&
Communes( EPCI( Départements( Régions(
10!
9!
8!
7!
6!
!5,9!
!4,9!
5! !4,9!
4!
!4,6!
3!
2!
1!
0!
1996! 1997! 1998! 1999! 2000! 2001! 2002! 2003! 2004! 2005! 2006! 2007! 2008! 2009! 2010! 2011! 2012! 2013! 2014!
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L’évolution de la pression fiscale
•
Evolu&on des taux de fiscalité directe des 3 blocs de collec&vités
depuis le début des années 2000 - base 100 en 1999 -
150
145 Communes & intercos
140 Départements
135 Régions
130
125
120
115
110
105
100
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
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•
Ar
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5%
10%
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25%
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Le taux d’épargne brute des grandes villes
13,5%
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
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Taux d'épargne brute 2014 des villes françaises > 100 000
Vi A nn e 13,6%
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Capacité de désende8ement 2014 des villes de plus de 100 k
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
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La capacité de désendettement des grandes villes
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•
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0
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1 000
1 500
2 000
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La richesse fiscale des grandes villes
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Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
Poten1el financier par habitant 2015 des villes françaises de
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LE ND
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T- N S 1,39
ET CO
IE N 1,39
HANNE 1,42
PE B VR 1,43
RP RE E 1,45
IG S T
NA
N
1,46
C
NA AE
N
1,49
M AMNTE 1,49
UL IE S
HO N 1,51
A S 1,52
GR NGUSE
EN ER 1,54
T OB S 1,55
habitants (consolidaCon avec l'intercommunalité)
M OUL LE
ON RE O 1,56
T N N
Effort fiscal 2015 des villes françaises de plus de 100 000
1,56
La pression fiscale dans les grandes villes
M PEL NES
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
AR LI
S E ER 1,56
NI ILLE 1,60
M 1,78
LILES
LE 1,84
1,86
29
•
CA
T
ER
RI
TO
I
CARE C
C A M E S T OT E
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
M E T E O
E RO NS U
CATZ MPO EMEST
V E LE BL
A T E
3,9%
CA L D RO NIC 4,2%
P E
C M E B O 6,4%
CA A L UL IEV LE
CU C C EN HO RE 7,9%
EU A A S U 9,0%
RO CA BRE ARTEN LIE SE
M NIMST OI LA VIN 9,6%
E T C E M S C M
RO A M S MET O ER 11,3%
PO O E RO MM 11,9%
CU L N T P 13,0%
D CA E S T V ROPOLE
E P T A 14,9%
M L A RA L E O L E
TO AR IN SB RIE 15,7%
UL SE E CAOU N
OU ILL CO G RG 15,9%
SE E P MM PS 16,3%
C
CU M ROV UNO
D E T R E N E
16,3%
C A 16,5%
CALOR A T VALCA DUNK OP CE
IE O E I E O 17,1%
CAREG NT UL NC JON RQ LE 17,5%
G IO AG ON E R NA UE
RE N G P OM IS 17,8%
N HA LO R E
CA CUOBL VR MEOVEANS 18,5%
CA SA DUE A AISE RATNCE 18,9%
O INT G LPE C IO
RL -E RA S OD N 19,2%
E TI N M A 19,3%
CA CU ANS ENND N ETRH
R LIL VA E AN O 20,2%
E L M 20,3%
CU C NN E ML D ET CY
A E
LE D S ET L RO E 20,4%
CA M E MME RO OIR 21,5%
C C AN ONTROPO E 21,8%
CALER A R S M TP POLE 22,0%
V MO EIM ET ELL LE
ER N S C RO IE
SA T C M A A PO R
22,2%
ILL O ET NG LE 23,4%
E M R E 23,6%
CA C CA S G MU OP RS
NA L A D RA N OL 24,1%
N IM CE U N AU E 24,2%
CATES OG RG PAYD P TE
R M ES Y-P S AR 24,5%
OU E T M O D ' C
EN RO ET NTOAIX 26,1%
E PO RO IS
LB L PO E
26,4%
E E 26,6%
GR UF (CULE
Taux d'épargne brute 2014 des EPCI > 200 000 habitants
C A A ( C N 26,8%
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
26,9%
Le taux d’épargne brute des EPCI au CA 2014
CA PE ND REA)
R L ) 27,8%
CUTOUPIG YON
B RS NA
OR P N 27,9%
DE L U 28,1%
AU S 30,3%
X
30
33,8%
•
CA
V
ER
S
Années
CA C AIL
R A V LES
O
CA UEALE GR
N N A
CA REIM EL CE ND
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
R B R P
EN S MEUFOMAR
N CU E A C 0,0
CA ES BOTR(OCRENS
CU C A M R P A) 0,6
CA
LE A DRTOETRDE OLE 0,6
C M U IS OPAU 0,9
LE
RM
AN PA CO O X
S M YS MLE 1,3
C C D M 1,7
CA CUON A T ET A G 'AI
O R X 2,0
EU N RE BRT CO C UROPPSO 2,0
G
RO AN IO ES M A A S P L O 2,6
M TE N T MMU NGLUE
ET S HA G E N E S 3,0
C T 3,2
LO A LROPMETVR RANROAURS
RI IM OL ROAIS D POTE 3,3
E N O E P E L L E 3,7
T G S T OL C O Y O
TO AGES M RA E D N 3,8
UL GL E SB (CUAH 4,0
OUCAOMTR OU N) 4,0
SE DI EROPORG 4,4
C
CU CA U MEJONATIOLE 4,7
C E D T N N 4,9
CAA MLILL STUNKROPAIS 5,5
CA N ETE M EN ER OLE 5,7
habitants
O CAIM Z METSEMQUE
CARLE CEES METRO B E
5,8
T ANRG E ROPOLE 5,9
OU S Y - T R P L E 6,0
LOVALPONOPOLE 6,2
CA C N D T O 6,2
CA
SAU CA PR E L OISLE
D C L O O 6,3
G INT U GA MENS VE IREE 6,6
RE C -E R U L NC
NOA MTIE AN LH IEV E 6,8
6,8
CABLEONNNED NOU IN
D A T V MAN SE 7,1
CU E LP A E C 7,3
D C CA MO ES LERTROY
E A C N M I 8,1
CA MA PLA CAAE TP ET EN 8,3
T RS IN PEN L ELL RO 8,6
E R E I E R A IE
RI CA LL CO PIG M R 8,7
T O V E P M N E R 8,7
I A R MA 10,5
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
Capacité de désende8ement 2014 des EPCI de plus de 200 k
MRE L D OV U N
ET CO E ENNE 10,6
RO TE BIE C 10,6
PO O VRE
LE UE E
12,5
N S T 13,0
La capacité de désendettement des EPCI au CA 2014
IC
E 17,3
19,5
31
Le taux d’épargne brute des départements au CA 2014
•
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 32
Le taux d’épargne brute des régions au CA 2014
•
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 33
Les investissements des départements au CA 2014
•
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 34
Les investissements des départements au CA 2014
•
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 35
La capacité de désendettement des départements au CA 2014
•
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 36
La capacité de désendettement des régions au CA 2014
•
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 37
3ème partie
LOI DE FINANCES 2016, REFORMES EN COURS
ET ELEMENTS DE PROSPECTIVE
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 38
Le poids des collectivités locales dans le budget de l’Etat
MILLIARDS D'EUROS Recettes Dépenses solde
Total brut recettes / dépenses 401,9 306,2
Dont dotations budgétaires CL 6,1
Remboursements dégrèvements
Dont impôts État et locaux aux contribuables -89
Solde général LF 2016 - 72
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 39
LA BAISSE DE DGF ENTRE 2014 ET 2017
0,0& Pour le monde local dans son
!1,5%Mds%€% !1,5%Mds%€% !1,5%Mds%€% !1,5%Mds%€% ensemble, cet effort de 12,5 Mds €
!2,0& représente :
!3,7%Mds%€% 6% des rece:es de
!4,0& foncIonnement 2013 (211 Mds
!7,3%Mds%€% € en 2013) ;
!6,0& 7,2 % des dépenses de
!11,0%Mds%€% foncIonnement (168,6 Mds en
!8,0&
2013) ;
!10,0& 33 % de l’épargne brute (38Md
€ en 2013).
!12,0&
!14,0&
2014& 2015& 2016& 2017&
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 40
LA BAISSE DE DGF ENTRE 2014 ET 2017 (M€)
Hypothèse
2014 2015 2016 2017
Communes 588 39,2% 2038 39,4% 3488 39,5% 4932
EPCI 252 16,8% 873 16,9% 1494 16,9% 2113
Départements 476 31,7% 1624 31,4% 2772 31,4% 3920
Régions 184 12,3% 635 12,3% 1086 12,3% 1536
TOTAL 1500 100% 5170 100% 8840 100% 12500
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 41
RAPPEL SUR L’EVOLUTION DES DOTATIONS ENTRE 2007 ET 2015
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 42
•
0
20
40
60
80
100
€/hab. 120
140
160
180
200
220
240
260
-20
53 80
78 81
92 85
39 85
1 86
74 88
91 89
85 89
70 91
28 91
51 95
21 96
49 97
77 97
44 98
37 98
27 98
13 103
50 103
60 103
64 104
75 104
84 104
86 107
14 107
72 108
24 108
95 110
73 110
35 111
RSA
94 111
45 111
17 112
52 114
56 115
79 115
57 116
43 117
4 117
55 117
29 118
APA
42 118
40 120
6 121
36 122
67 122
15 123
2014
63 123
22 124
71 126
68 126
5 126
69 126
PCH
41 127
19 128
83 128
89 129
38 130
2B 130
88 130
31 133
25 134
61 134
26 136
2A 139
76 141
Total
58 141
48 141
10 142
47 143
7 144
30 144
16 145
81 146
18 146
33 146
82 148
59 148
87 149
62 149
80 151
23 152
2 153
90 155
54 157
3 158
8 159
32 164
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
973 165
Restes à charge au 1tre des 3 alloca1ons de solidarité en
12 165
9 168
93 173
65 174
LA SITUATION SPECIFIQUE DES DEPARTEMENTS
11 174
66 174
46 180
34 181
972 217
971 228
974 246
43
L’EVOLUTION INTERCOMMUNALE DEPUIS 25 ANS
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 44
LA REFORME DES COMMUNES NOUVELLES
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 45
LES COMMUNES NOUVELLES EN 2015
!
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 46
LA METROPOLE DU GRAND PARIS
Refonte du disposiIf de la métropole du Grand Paris tel que voté en loi
MAPTAM de janvier 2014.
Métropole à compétences structurantes et de programmaIon + établissements
publics territoriaux (EPT) à compétences de communautés d’agglo (eau,
assainissement, déchets, …).
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 47
LA PEREQUATION DU BLOC COMMUNAL: LE FPIC
! 30$€$
SOLDE$DU$FPIC$PAR$HABITANT$2012$DES$4058$TERRITOIRES$$
30$
SOLDE$DU$FPIC$PAR$HABITANT$2013$DES$3168$TERRITOIRES$$ SOLDE$DU$FPIC$PAR$HABITANT$2014$DES$2195$TERRITOIRES$ SOLDE$DU$FPIC$/HABITANT$2015$$DE$2170$TERRITOIRES$
$ 20$€$ 20$
30$
30$ 10$€$ 10$
20$
20$ 0$€$
10$ 0$
10$
0$ !10$€$ !10$
BILAN$NET$PAR$HABITANT$
0$
!10$ !20$€$ !20$
!10$
!20$ !30$€$
!20$ !30$
!30$
!30$ !40$€$ !40$
!40$
!40$ !50$€$ !50$
!50$
!50$
!60$ !60$€$ !60$
!60$
!70$ !70$€$ !70$
!70$
!80$ !80$€$ !80$
!80$
!90$
!90$ !90$€$ !90$
!100$
!100$ !100$€$ !100$
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 48
!80$
!60$
!40$
!20$
0$
20$
40$
60$
80$
100$
!
PARIS$
HAUTS!DE!SEINE$
YVELINES$
ALPES!MARITIMES$
VAR$
HAUTE!SAVOIE$
SAVOIE$
RHONE$
ESSONNE$
BOUCHES!DU!RHONE$
GIRONDE$
VAL!DE!MARNE$
AIN$
LOIRE!ATLANTIQUE$
SEINE!ET!MARNE$
PYRENEES!ATLANTIQUES$
VAUCLUSE$
CHARENTE!MARITIME$
COTE!D'OR$
FPDMTO$n°1$(2011)$
INDRE!ET!LOIRE$
ILLE!ET!VILAINE$
VENDEE$
EURE!ET!LOIR$
MORBIHAN$
LOIRET$
ISERE$
OISE$
MARNE$
HAUT!RHIN$
CALVADOS$
LOIRE$
LANDES$
EURE$
FINISTERE$
VAL!D'OISE$
FPDMTO$n°2$(2014)$
MOSELLE$
BAS!RHIN$
HAUTES!ALPES$
MAINE!ET!LOIRE$
PUY!DE!DOME$
MANCHE$
JURA$
LOIR!ET!CHER$
VIENNE$
SARTHE$
DORDOGNE$
HAUTE!GARONNE$
COTES!D'ARMOR$
DEUX!SEVRES$
FPCVAE$(2013)$
MAYENNE$
ALPES!DE!HAUTE!PROVENCE$
YONNE$
VOSGES$
DROME$
SEINE!MARITIME$
GARD$
HAUTE!SAONE$
CORSE!DU!SUD$
DOUBS$
HAUTE!LOIRE$
HERAULT$
départements$(en$€/hab)$
AUDE$
SAONE!ET!LOIRE$
AUBE$
NORD$
CHER$
CHARENTE$
INDRE$
FS$Ile$de$France$(2014)$
MEUSE$
HAUTE!CORSE$
PAS!DE!CALAIS$
NIEVRE$
PYRENEES!ORIENTALES$
HAUTE!MARNE$
MEURTHE!ET!MOSELLE$
ARDECHE$
LA PEREQUATION DEPARTEMENTALE
ORNE$
AISNE$
CANTAL$
SOMME$
CORREZE$
TARN$
ARIEGE$
TERRITOIRE$DE$BELFORT$
LOT!ET!GARONNE$
Bilan$2014$esHmaHf$des$fonds$de$péréquaHon$existants$depuis$2011$pour$les$
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016
Fonds$AIS$TFB$(2014)$
HAUTE!VIENNE$
ALLIER$
ARDENNES$
TARN!ET!GARONNE$
CREUSE$
AVEYRON$
LOT$
GUYANE$
HAUTES!PYRENEES$
TOTAL$
SEINE!ST!DENIS$
49
LOZERE$
GERS$
GUADELOUPE$
MARTINIQUE$
REUNION$
LA PEREQUATION REGIONALE
!12% CUMUL%EN%€/HAB%DES%TROIS%PREMIERS%EXERCICES%DE%LA%PEREQUATION%REGIONALE%
10% 8,9%€%
9,5%€%
5,8%€%
6% 5,2%€% 5,4%€% 5,5%€%
3,7%€%
4% 1,8%€%
3,3%€%
1,8%€%
1,8%€%
2% 1,0%€%
0%
!2% !0,6%€%
!8% CUMUL%SUR%3%ANS%
!8,3%€%
!10%
E%
S%
.%
S%
E%
RD E%
GO %
CA %
LO SS.%
CO %
LIM N%
N%
NO %
.%
%
R.
SE
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NE
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PE
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.
CA
!L
RM
!C
RM
PE
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NC
IN
R
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GN
IO
SI
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OR
M
LA
SA
OU
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NG RG
AI
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PA
OU
R
OU
TA
ÉN
AL
HA S!D
UN
RA
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RR
E!
N
AL
C
CE
GU
E
EL
ET
UI
E!
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YR
U!
TI
!D
V
F
RÉ
A
!
E!
E!
PI
UR
AD
E!
ÔN
E
BR
U.
AQ
.! A
AR
O
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I!P
YS
SS
UT
CH
!D
IT
RD
GU
CH
M
PA
BA
ID
PO
ILE
LA
NO
M
FR
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 50
LES IMPACTS PROJETES SUR 2018 (Etude Sénat)
• Taux&d'épargne&brute&MOYEN&en&2018&par&catégorie&
Taux&d'épargne&brute&au&31/12/2013&
Situa>on&en&2018&selon&le&fil&de&l'eau&:&contribu>on&3&Mds&€&
Situa>on&en&2018&selon&le&fil&de&l'eau&avec&contribu>on&à&12,5&Mds&€&&
Situa>on&en&2018&avec&contribu>on&à&12,5&Mds&€&et&dépenses&de&ges>on&=&infla>on&à&par>r&de&2015&
Situa>on&en&2018&avec&contribu>on&à&12,5&Mds&€&et&DRG&infla>on&+&baisse&suppl&de&30&%&des&invest&
24,0%&
23,1%&
21,1%&
21,0%&
20,9%&
20,5%&
19,9%&
18,2%&
18,0%&
17,7%&
17,6%&
17,4%&
17,3%&
17,1%&
17,0%&
16,5%&
15,9%&
15,4%&
15,3%&
15,2%&
14,9%&
14,6%&
14,4%&
13,5%&
13,2%&
12,8%&
12,7%&
12,3%&
12,0%&
11,6%&
11,4%&
10,8%&
9,4%&
8,8%&
8,4%&
8,1%&
8,0%&
8,0%&
7,8%&
7,5%&
7,1%&
6,7%&
4,0%&
4,4%&
3,0%&
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 51
LES IMPACTS PROJETES SUR 2018 (Etude Sénat)
• Capacité!de!désendeIement!MOYENNE!(années)!en!2018!par!catégorie!
Capacité!de!désende8ement!au!31/12/2013!(années)!
Situa?on!en!2018!selon!le!fil!de!l'eau!:!contribu?on!3!Mds!€!
Situa?on!en!2018!selon!le!fil!de!l'eau!avec!contribu?on!à!12,5!Mds!€!!
Situa?on!en!2018!avec!contribu?on!à!12,5!Mds!€!et!dépenses!de!ges?on!=!infla?on!à!par?r!de!2015!
Situa?on!en!2018!avec!contribu?on!à!12,5!Mds!€!et!DRG!infla?on!+!baisse!suppl!de!30!%!des!invest!
!39,4!
!22,3!
!17,2!
!16,4!
!13,5!
!12,6!
!11,4!
!11,4!
!10,7!
!10,0!
!9,6!
!9,6!
!8,8!
!7,7!
!7,5!
!7,4!
!7,3!
!7,1!
!7,1!
!7,0!
!6,9!
!6,5!
!6,1!
!6,0!
!5,9!
!5,8!
!5,7!
!5,6!
!5,5!
!5,2!
!5,1!
!4,8!
!4,7!
!4,7!
!4,4!
!4,3!
!4,3!
!3,9!
!3,9!
!3,7!
!3,6!
!3,4!
!3,2!
!3,1!
!2,5!
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 52
LES IMPACTS PROJETES SUR 2018 (Etude Sénat)
• %$de$collecJJvités$présentant$un$taux$d'épargne$brute$$
inférieur$à$7$%$en$2018$
Situa/on$au$31/12/2013$
Situa/on$en$2018$selon$le$fil$de$l'eau$:$contribu/on$3$Mds$€$
Situa/on$en$2018$selon$le$fil$de$l'eau$avec$contribu/on$à$12,5$Mds$€$$
Situa/on$en$2018$avec$contribu/on$à$12,5$Mds$€$et$hausse$des$dépenses$de$ges/on$limitées$à$infla/on$à$par/r$de$2015$
Situa/on$en$2018$avec$contribu/on$à$12,5$Mds$€$et$DRG$infla/on$+$baisse$supplémentaire$de$30$%$des$inves/ssements$
78%$
61%$
61%$
50%$
47%$
44%$
41%$
40%$
38%$
37%$
36%$
36%$
36%$
33%$
31%$
30%$
28%$
27%$
26%$
24%$
23%$
22%$
22%$
21%$
21%$
21%$
20%$
19%$
19%$
19%$
19%$
19%$
19%$
17%$
16%$
15%$
13%$
12%$
11%$
11%$
10%$
4%$
0%$
0%$
0%$
Com.$<$500$ Com.$de$500$à$ Com.$de$2000$ Com.$de$10$ Com.$$>$50$000$ GFP$<$50$000$ GFP$>$50$000$ Départements$ Régions$
habitants$ 2000$ à$10000$ 000$à$50$000$ habitants$ habitants$ habitants$ (hors$Paris)$
habitants$ habitants$ habitants$ (hors$Paris)$
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 53
LES IMPACTS PROJETES SUR 2018 (Etude Sénat)
• %$de$collecFFvités$présentant$une$capacité$de$désendeIement$supérieure$à$15$ans$
$en$2018$
Situa/on$au$31/12/2013$
Situa/on$en$2018$selon$le$fil$de$l'eau$:$contribu/on$3$Mds$€$
Situa/on$en$2018$selon$le$fil$de$l'eau$avec$contribu/on$à$12,5$Mds$€$$
Situa/on$en$2018$avec$contribu/on$à$12,5$Mds$€$et$hausse$des$dépenses$de$ges/on$limitées$à$infla/on$à$par/r$de$2015$
Situa/on$en$2018$avec$contribu/on$à$12,5$Mds$€$et$DRG$infla/on$+$baisse$supplémentaire$de$30$%$des$inves/ssements$
74%$
53%$
51%$
46%$
44%$
43%$
38%$
36%$
36%$
35%$
32%$
31%$
30%$
29%$
26%$
23%$
23%$
23%$
22%$
22%$
20%$
20%$
19%$
19%$
18%$
18%$
18%$
17%$
16%$
16%$
16%$
15%$
14%$
12%$
11%$
10%$
10%$
9%$
9%$
8%$
8%$
8%$
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GF
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Co
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Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 54
LES IMPACTS PROJETES SUR 2018
Extrait du rapport du Cabinet Michel Klopfer présenté au Sénat fin 2014 :
En scénario fil de l’eau
Sur 900 villes de 10 000 à 50 000 habitants, 480 pourraient être en déséquilibre
budgétaire en 2018
Sur les 130 villes de plus de 50 000 habitants, plus de 90 ne seraient plus en mesure
d’équilibrer leur budget en 2018
Sur 240 EPCI de plus de 50 000 habitants, 100 ne seraient plus en mesure
d’équilibrer leur budget d’ici en 2018
Sur 100 départements, 62 ne seraient plus en mesure d’équilibrer leur budget en
2018
Sur 26 anciennes régions (périmètre 2015), 10 ne seraient plus en mesure
d’équilibrer leur budget en 2018
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 55
CODES COULEURS : L’architecture actuelle de la DGF
Cadre Bleu : AssieSe de la CRFP
Fond rose : Dota?on péréquée
Flèches vertes : Bloc communal
DGF TOTALE
36612 M€
PEREQUATION PEREQUATION
DES COMMUNES DOTATION DES EPCI 6546 M€ DES DEPARTEMENTS
3650 M€ 1442 M€
DOTATION
DSU DSR DNP D'INTERCOMMUNALITE DPU DFM DPR
1730 M€ 1125 M€ 794 M€ 1998 M€ 633 M€ 809 M€ 193 M€
DOTATION DE
COMPENSATION
4548 M€
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 56
LA DGF « CONSOLIDEE » COMMUNES + INTERCOMMUNALITE
La dotaIon consolidée communes + intercommunalités et son croisement avec le FPIC
(témoin assez objecIf de la richesse du territoire) montre l’ampleur des inégalités en
la ma?ère de dota?on de compensa?on.
30" 1200"
La"DGF"consolidée"en"€/hab"communes,EPCI"au"regard"du"FPIC"en"€/hab"
20" pour"229"CU+CA+SAN"en"2014"(hors"outremer)" 1100"
10" 1000"
0" 900"
FPIC%reçu%(échelle%de%gauche)%
,10" FPIC%prélevé%(échelle%de%gauche)% 800"
Dota8on%de%compensa8on%(échelle%de%droite)%
DGF%consolidée%hors%CPS%(échelle%de%droite)%
,20" Solde%FPIC%(échelle%de%gauche)% 700"
,30" 600"
,40" 500"
,50" 400"
,60" 300"
,70" 200"
,80" 100"
,90" 0"
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 57
LE DEBAT ENTRE « URBAINS » et « RURAUX »
Dota<on"de"base"
Dota<on"superficiaire"
Complément"de"garan<e"
Compensa<on"des"baisses"de"DCTP"
Péréqua<on":"DSU+DNP"
LA"DGF/HABITANT"DES"120"VILLES"DE"50"A"300.000"HAB"
DE"120"A"640"€/HAB"
0" 50" 100" 150" 200" 250" 300" 350" 400" 450" 500" 550" 600" 650"
DotaAon"de"base"
DotaAon"superficiaire"
Complément"de"garanAe"
CompensaAon"des"baisses"de"DCTP"
PéréquaAon":"DSR+DNP"
LA"DGF/HAB"DES"220"COMMUNES"DE"490"A"499"HABITANTS"
DE"68"A"375"€/HAB"
0" 50" 100" 150" 200" 250" 300" 350" 400" 450" 500" 550" 600" 650"
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 58
LES OBJECTIFS DE LA REFORME DE LA DGF
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 59
LES GAGNANTS ET LES PERDANTS
! Les bénéficiaires (a priori) – certaines catégories peuvent se recouper :
" les communes tourisIques (même rurales) car montant de dotaIons tourisIques historiquement
intégrés dans l’ancien complément de garanIe.
" les villes/ communes qui avaient des acIvités commerciales et des services historiquement
importants et qui de ce fait émargeaient à un complément de garanIe élevé.
" Les communes/villes peuplées mais n’arrivant que 2ème ou 3ème en terme de populaIon dans un
ensemble intercommunal vaste (du fait du calcul de la dotaIon de centralité).
" Les métropoles, communautés urbaines et d’aggloméraIon (surtout si elles avaient une
compensaIon part salaire importante).
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 60
LE PROJET DE REFORME 2017 DE LA DGF DU BLOC COMMUNAL
Bilan des
gains et
des
pertes
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 61
L’EVOLUTION DE LA PEREQUATION : LA DSU
Montant&de&DSU,DNP&2019&disposi6f&actuel&et&DSU&2019&selon&le&PLF&2016&en&€/hab&
selon&le&rang&DSU&communes&>&10&000&habitants&
DSU&+&DNP&actuel&2019&€/hab& DSU&2019&€/hab&après&PLF&
800"
700"
600"
500"
400"
300"
200"
100"
0"
1"
13"
25"
37"
49"
61"
73"
85"
97"
109"
121"
145"
157"
169"
181"
205"
217"
229"
241"
265"
277"
289"
301"
325"
337"
349"
361"
385"
397"
409"
421"
445"
457"
469"
481"
505"
517"
529"
541"
565"
577"
589"
601"
625"
637"
649"
661"
685"
697"
709"
721"
133"
193"
253"
313"
373"
433"
493"
553"
613"
673"
733"
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 62
L’EVOLUTION DES DOTATIONS INTERCOMMUNALES
Dota8on%d'intercommunalité%en%2019%
EPCI%gagnants%/%perdants%par%strates%%
(Métropole%hors%MGP)%
%$gagnants$ %$perdants$
1,0%% 3,2%% 3,3%% 7,7%%
100,0%$
90,0%$ 15,0%%
30,3%%
80,0%$
47,8%% 50,0%%
70,0%$
60,0%$ 75,0%%
50,0%$ 99,0%% 96,8%% 96,7%% 92,3%%
40,0%$ 85,0%%
69,7%%
30,0%$
52,2%% 50,0%%
20,0%$
10,0%$ 25,0%%
0,0%$
%
0%
0%
0%
0%
b.
00
00
00
00
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00
00
00
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00
00
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%1
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00
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0%
50
50
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00
00
0%
10
00
00
%
%1
%2
00
00
%
de
de
%5
00
de
de
de
%1
%2
de
%5
de
de
de
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 63
L’EVOLUTION CONSOLIDEE : COMMUNES + GROUPEMENTS
Situa8on$consolidée$en$2019$(communes$+$EPCI)$
territoires$gagnants$/$perdants$par$strates$
Métropole$hors$MGP$
%#gagnants# %#perdants#
100%#
90%#
80%# 35%$ 29%$ 32%$ 34%$
47%$ 46%$ 53%$
70%# 63%$
60%# 88%$
50%#
40%#
30%# 65%$ 71%$ 68%$ 66%$
53%$ 54%$ 47%$
20%# 37%$
10%# 13%$
0%#
de$0$à$5000$ de$5000$à$ de$10000$à$ de$15000$à$ de$20000$à$ de$50000$à$ de$100000$à$de$200000$à$de$500000$à$
hab.$ 10000$hab.$ 15000$hab.$ 20000$hab.$ 50000$hab.$ 100000$hab.$200000$hab.$500000$hab.$ 1400000$
hab.$
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 64
LA DUREE DE LA PHASE DE TRANSITION : LES COMMUNES
Répar88on#des#communes#selon#le#nombre#d#'années#
d'applica8on#du#tunnel#de#+/E5#%#au#delà#de#2019#
(métropole#hors#MGP)#
<=#5#ans# de#5#ans#à#10#ans# de#10#ans#à#15#ans# >=#15#ans#
100%#
90%#
80%#
70%#
60%#
50%#
40%#
30%#
20%#
10%#
0%#
#
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00
00
00
00
00
00
50
00
00
00
00
00
50
00
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35
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00
00
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#à
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00
00
50
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00
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00
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#2
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00
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de
#1
de
#2
de
de
Cabinet Michel Klopfer - Forum Finances Locales La Gaze:e des Communes - Jeudi 12 Mai 2016 65
LA DUREE DE LA PHASE DE TRANSITION : LES EPCI
Répar22on#des#EPCI#selon#le#nombre#d'années#d'applica2on#
du#tunnel#de#+/C#5#%#à#compter#de#2019#
(métropole#hors#MGP)#
<=#5#ans# de#5#ans#à#10#ans# de#10#ans#à#20#ans# >=#20#ans#
100%#
90%#
80%#
70%#
60%#
50%#
40%#
30%#
20%#
10%#
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