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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FAC. DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FAC. DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD DE TRIBUTOS CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA Plan de trabajo MATERIA: Contabilidad de Tributos Lic. Juan

Plan de trabajo

MATERIA:

Contabilidad de Tributos

Lic. Juan José Lima Calzadilla DOCENTE

La Paz – Bolivia

2012

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FAC. DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FAC. DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

I. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA

Institución Educativa

:

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Rector

:

Dra. Rectora Teresa Rescala Nemtala

Jefe de Carrera

:

Mg. Sc. Gonzalo Terán Gandarillas

Grado Académico

:

Licenciatura

Carrera

:

Contaduría Pública

Docente

:

Lic. Juan José Lima Calzadilla

Anual

:

Segundo Año

Asignatura

:

Contabilidad de Tributos

Pre-requisito

:

Contabilidad Básica

Régimen de estudios

:

Anual

Carga horaria Anual

:

180 horas

Cantidad de semanas

:

32 semanas

Carga horaria semanal

:

4 horas

Horas teóricas

:

3 horas

Horas prácticas

:

1 horas

Créditos (Univ privadas)

:

4

II. INFORMACION DOCENTE

Nombre

Lic. Juan José Lima Calzadilla

Profesión

Auditor Financiero

Nacionalidad

Boliviana

E-mail

jjlimacalzadilla@gmail.com

Oficina - teléfono

2 22 02 12

Estudios

Auditor Financiero, Universidad Mayor de San Andrés

Consultor Especialista en Fiscalización en el Servicio de Impuestos Nacionales S.I.N.

La música, la tecnología y el

Aficiones:

deporte.

La honestidad; La Confianza y la solidaridad.

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III. COMPETENCIAS GENERALES DE LA ASIGNATURA.

Preparación de las declaraciones de los Impuestos sobre alícuotas de impuestos, en un área especializada de la Contabilidad, dicha declaración está basada en el alto grado de responsabilidad y confianza, además sobre la información contable financiero. No obstante, a menudo la información se ajusta ó reorganiza conforme con los registros del reporte sobre los tributos.

El aspecto de mayor desafío de la Contabilidad no es la declaración de los tributos e impuestos, sino la planeación tributaria. Esta permite anticipar los "Efectos tributarios" de las transacciones comerciales y estructurales de manera que se minimice el gravamen del impuesto al Servicio de Impuestos Nacionales.

Se debe recordar que el campo de las finanzas, la gerencia y la contabilidad tributaria son relativamente cerrados, las necesidades de información de la Gerencia y las consideraciones del impuesto sobre la alícuota a pagar, deben ser exactas.

IV. COMPETENCIAS GENÉRICAS DE LA ASIGNATURA (TRANSVERSALES)

- Estudios y análisis de las principales normas profesionales y legales relativas a los impuestos, que orientan el trabajo del Contador.

- Análisis de los aspectos legales, vinculados con las funciones, responsabilidad legal y ética profesional del Contador.

- Análisis

de

los

aspectos

tributarios

particulares

ó

especiales,

que

puedan

representarse en el desarrollo de la actividad empresarial, financiera y social.

- Se capacitará para la presentación adecuada de la información tributaría en los estados financieros de conformidad con las Normas y prácticas contables de aceptación general.

V. CARACTERIZACIÓN DE LA ASIGNATURA

La asignatura de Contabilidad de Tributos, trata de desarrollar la estructura básica de la Contabilidad tributaria, el uso adecuado de las normas legales y profesionales relativas al análisis, registro, liquidación y tratamiento contable, tributos de jurisdicción Nacional, Municipal, Aduanero. Elaboración de los papeles de trabajo y presentación de los Estados Financieros.

La asignatura se desarrolla en un marco normativo legal, que contempla tres grandes componentes necesarios para su estudio: En Primer lugar se abordarán los tributos nacionales. En segundo lugar abarcará los tributos Municipales. En tercer lugar se tratan los tributos aduaneros. La asignatura se encuentra orientada por la teoría y la practica de los tributos, alícuotas e impuestos a pagar, mediante lecturas, exposiciones y trabajos de investigación individual y grupal.

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VI.

DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA

1.

JUSTIFICACION

La asignatura en su formulación, trata de explicar de manera teórica y practica, todos los procedimientos que se llevaran a cabo, en los casos tributarios en su conjunto, enmarcados en las leyes nacionales, municipales y aduaneras, beneficiando no solo al Estado, sino al contribuyente.

VII.

PROGRAMA ANALITICO

1.- COMPETENCIAS GENERALES

COMPETENCIA GENERAL

ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA

 

Indicadores de evaluación

Temática/s

Define a la Contabilidad de Tributos y su objeto de estudio, a través de la leyes, normas y D.S., que son emanados y publicados por las autoridades, en textos y libros, y la explicación de los distintos enfoques teóricos y prácticos de los tributos y sus declaraciones juradas de cada uno, a un nivel reproductivo aplicativo

1.

Fundamenta con claridad los

1.

Definición de

principios de la Contabilidad de Tributos.

Contabilidad de Tributos

2.

Tributos Nacionales,

2.

Interpreta las leyes, normas y

Municipales y

D.S. relacionados a la temática de los

Aduaneros

tributos

3.

Elaboración y

3.

Destaca las diferencias de

Presentación de los Estados Financieros al cierre de gestión; Clasificación e importancia en las Declaraciones Juradas y Pagos.

tributos entre nacionales, municipales

y

aduaneros

 

4.

Clasifica los tributos y de

acuerdo a su importancia, da prioridad

las declaraciones juradas y posteriores pagos.

a

5.

Elaboración y presentación de

 

los Estados Financieros, al cierre de

gestión

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2.- COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Tema Nº 1 Definición de la Contabilidad de Tributos

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA

 

Indicadores de logro

Contenidos

 

COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº 1:

1.

Fundamenta con claridad la

1. Definición

 

de

definición de la Contabilidad de Tributos

 

Contabilidad

de

Define a la Contabilidad de Tributos y a su objeto de estudio a través de las leyes, normas y D.S. formulados por las autoridades, en textos y libros, explicando las distintas concepciones a un nivel reproductivo

Tributos.

2. Identifica su objeto de estudio

2. El objeto de estudio de la Contabilidad de Tributos

3. Explica las diferencias entre las

leyes, normas y D.S.

 
 

3. Leyes, normas y D.S.

 

que

explican

los

sujetos,

hechos

y

tributos

Tema Nº 2 Tributos Nacionales, Municipales y Aduaneros

 

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA

 

Indicadores de logro

 

Contenidos

 

COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº 2:

1.

Explica los conceptos de los

1.

Conceptos

de

los

tributos nacionales, municipales y aduaneros

tributos

Nacionales,

Diferencia los tributos nacionales, municipales y aduaneros, de acuerdo a los fundamentos teóricos descritos en textos y libros, explicando el proceso teórico-practico y la forma adecuada de su presentación en declaraciones juradas y su pago respectivo

Municipales

y

 

Aduaneros

Conoce a profundidad las leyes, normas y D.S. aplicables a los tributos

2.

 

2.

Marco

de

su

Aplicación

 

Normativa

3.

Elabora las declaraciones

 
 

juradas provenientes de los tributos o impuestos, verificando el pago de los mismos

3.

Elaboración

de

Declaraciones

Juradas

para

los

 

tributos

y

su

respectivo pago

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Tema Nº 3

Elaboración y Presentación de los Estados Financieros al Cierre de Gestión; Clasificación e importancia en las Declaraciones Juradas y Pagos

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA

Indicadores de logro

Contenidos

COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº 3:

1.

Elabora los Estados Financieros necesarios para el cierre de gestión.

1. Elaboración

de

Estados Financieros

Elabora los Estados Financieros, para la presentación de los descargos y pagos efectuados en el periodo, de acuerdo a cada tributo o impuesto generado en la actividad económica, presentando las declaraciones juradas de los mismos a las instancias que lo requieran, desarrollará esta actividad a un nivel reproductivo – aplicativo.

2. Declaraciones

Prepara y elabora las declaraciones juradas para los tributos o impuestos, de acuerdo a su importancia

2.

Juradas,

Preparación

y

Elaboración

3. Tributos Pagados y sus Declaraciones Juradas

Describe los tributos a pagar o impuestos en cada declaración jurada, y verifica su amortización.

3.

VIII. ESTRATEGICAS METODOLOGICAS-ORGANIZATIVAS

Para un buen desarrollo del proceso teórico-práctico, la implementación será con medios magnéticos, formularios tanto digitales como manuales e instrumentos didácticos (Panfletos), que expliquen la importancia de los tributos y el pago de los mismos.

Existirá una interacción entre estudiantes, que facilitará el aprendizaje de los instrumentos que se utilizan en las declaraciones juradas, para el pago o presentación sin movimiento de los tributos o impuestos, como también en la elaboración de los estados financieros.

IX. SISTEMA DE EVALUACION

ACTIVIDAD

FECHAS

PONDERACIÓN

CUANTITATIVA

Asistencia

Continuo

5 %

Participación en clases, trabajos prácticos individuales y grupales

Continuo

35%

Controles de lectura

Continuo

25%

Trabajo final individual de módulo

Al finalizar el modulo

35%

 

TOTAL

100%

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X. ACTIVIDADES DE INTERACCIÒN SOCIAL

La interacción social, se llevará a cabo, en las oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales, de las Distritales de La Paz y El Alto, en donde todos los estudiantes divididos en grupos y de acuerdo al numero, se entrevistarán con los funcionarios de las áreas de: Fiscalización, Recaudación y Jurídicas.

Una vez que hayan obtenido la información pertinente sobre el trabajo que realizan en dichas áreas, los estudiantes apoyaran a los contribuyentes en la plataforma de servicios, para realizar las siguientes actividades: La elaboración de declaraciones juradas, presentación de formularios y declaraciones juradas, activación de NIT, desactivación de NIT, pagos con Boletas, formularios y actas de infracción, además trabajarán con todo lo aprendido tanto en clases como en las entrevistas.

Con este refuerzo de las entrevistas y apoyo a los contribuyentes, el estudiante estará mas preparado para afrontar en su vida profesional, los problemas que se presenten en su trabajo tributario y sobre todo, podrá dar soluciones mas prácticas y coherentes impositivamente.

XI. ACTIVIDADES DE APOYO Y TUTORÍA

a. Foro debate:

Se organizará por unidades temáticas, en los que se discutirán los aspectos de interés de la misma. Éste foro se realizará a partir de la siguiente cuenta privada de la materia en Facebook:

Tributos UMSA@facebook.com

Además a partir de ésta red social “Facebook”

- se enviara el enlace de página de Internet del Servicio de Impuestos Nacionales, para que el estudiante complemente sus conocimientos juntamente a las unidades temáticas abarcados en clase.

- El estudiante puede plantear algunas preguntas con respecto a las temáticas y contenidos abarcados en la materia, las preguntas serán contestadas en un lapso máximo de 8 horas (de lunes a viernes) y 15 horas los fines de semana.

b. Correo electrónico

Se dispondrá de un correo electrónico, mediante el cual, el estudiante puede enviar sus dudas y/o consultas entorno al contenido de la materia.: tributosumsa@hotmail.com

XII. FUENTES DOCUMENTALES

Ley 843, Código Tributario Boliviano, 28 de Mayo de 1986.

Ley 2492, Nuevo Código Tributario Boliviano, 02 de Agosto de 2003.

D.S. 27310, Reglamento al Codigo Tributario Boliviano, 09 de Enero de 2004.