Вы находитесь на странице: 1из 10

FARMACIA VIRGEN DE COPACABANA III

Estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y 2014

CONTENIDO

CONTENIDO

Parte I

Estados financieros

Dictamen del auditor independiente


Balance general
Estado de resultados
Estado de evolucin del patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Parte II

Informe con la descripcin de los procedimientos aplicados para la revisin de la


situacin tributaria, los alcances de las pruebas realizadas y las conclusiones
alcanzadas con la aplicacin de esos procedimientos

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE


La Paz 22, de abril 2016
Al Seor:
Gloria Zulema Encinas Hurtado
GERENTE PROPIETARIO
Farmacias Virgen de Copacabana III
La Paz Bolivia
1

Hemos examinado el balance general de la Farmacia los correspondientes estados de resultados,


evolucin del patrimonio neto y de flujos de efectivo, por el ejercicio terminado en esa fecha, as
como las notas 1 a 14 que se acompaan. Estos estados financieros son responsabilidad del gerente
propietario de la farmacia. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados
financieros basados en nuestra auditora.

Excepto por lo indicado en el prrafo 3, efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de
auditora generalmente una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones
en los estados financieros. Una auditora tambin incluye evaluar los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, as como tambin evaluar la
presentacin de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen
proporciona una base razonable para nuestra opinin.

Debido a que fuimos contratados como auditores hasta despus del 31 de diciembre de 2015 y
2014, no hemos presenciado el inventario fsico de productos farmacuticos a esas fechas. Los
importes de esos productos farmacuticos incluidos en los estados financieros son de Bs6,257,519
al 31 de diciembre de 2014 y Bs 3,156,250. No nos fue posible satisfacernos de las cantidades de
dichos productos mediante la aplicacin de otros procedimientos de auditora.

Tal como se describe en la nota N 8, la farmacia Virgen de Copacabana III al 31 de diciembre de


2014, mantiene saldos en pasivo corriente por Bs349,444 por concepto de Impuestos al Valor
Agregado y Transacciones, pendiente de pago, los cuales no han sido regularizados.

los hubiere, que podran haberse requerido si hubiramos presenciado el inventario fsico de productos
farmacuticos mencionado en el prrafo 3 anterior, los estados financieros mencionados en el
primer prrafo presentan razonablemente en todo aspecto significativo, la situacin patrimonial y
financiera de la Farmacia Virgen de Copacabana III al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los
resultados de sus operaciones y cambios en el flujo de efectivo por el ao terminado en esa fecha
de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013


NOTA 1.-

NATURALEZA Y OBJETO

El domicilio legal de la Farmacia VIRGEN DE COPACABANA III es en la Avenida 6 de marzo No. 1158
general.
NOTA 2.-

NORMAS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros de la empresa han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Bolivia, los que han sido aplicados uniformemente respecto del ejercicio
anterior. A continuacin se describen los principales principios contables y criterios de valuacin
utilizados.
a)

Preparacin de los estados financieros


Los estados financieros de la Farmacia, han sido preparados de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Bolivia establecidos en las normas de contabilidad emitidas
por el Colegio de Auditores (Contadores Pblicos) de Bolivia, las cuales son de aceptacin general. Por
resolucin de este Colegio, en caso de ausencia de pronunciamientos tcnicos especficos en el pas,
se adoptan las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), emitidas por la Junta de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Por disposicin legal, debe cumplir sus obligaciones
como unidad econmica independiente y, por lo tanto, no incluyen la consolidacin de los estados
financieros de participacin en otras entidades, inversiones que se presentan valuadas a su Valor
Patrimonial Proporcional (VPP).
Los estados financieros han sido preparados en moneda constante, reconociendo el ajuste por
inflacin, de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Norma de Contabilidad N 3 (Revisada y
Modificada), emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia. A efectos de la reexpresin de la moneda
a la fecha de cierre de los estados financieros, se utiliz el indicador de la variacin de la Unidad de
Fomento de Vivienda (UFV) publicado por el Banco Central de Bolivia. El efecto de esta reexpresin se
expone en la cuenta Ajuste por inflacin y tenencia de bienes del estado de resultados.
El indicador de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) al 31 de diciembre de 2015 Y 2014, fue de
Bs 2.09888 y 2.01324.

b)

Ejercicio
El cmputo de los resultados se efecta en forma anual entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de
cada ao.

c)

Transacciones en moneda extranjera


La contabilidad de la Farmacia, se lleva en bolivianos; las operaciones realizadas en otras monedas se
convierten a bolivianos usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones.
Los activos y pasivos en moneda extranjera fueron convertidos a bolivianos al tipo de cambio de
venta vigente a la fecha de cierre. El tipo de cambio de la moneda nacional respecto al dlar
estadounidense al 31 de diciembre de 2015, fue de Bs 6.96 por US$ 1.
Las diferencias de cambio resultantes de la conversin de los activos y pasivos en moneda
extranjera, son registradas en los resultados de las operaciones en la cuenta "Diferencia de cambios.

d) Cuentas por cobrar comerciales

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013


Corresponde a cuentas por cobrar comerciales que son contabilizadas por el monto de los derechos
adquiridos por la Sociedad.
e)

Activo Realizable
Los inventarios estn valuados al mtodo del costo promedio ponderado.

f)

Activos fijos
Los activos fijos fueron valuados al costo de adquisicin reexpresados en funcin a la variacin del
indicador de la Unidad de Fomento de Vivienda entre la fecha de incorporacin y la fecha de cierre
del ao, menos las depreciaciones acumuladas correspondientes al cierre de cada ao, calculadas en
funcin a la vida til estimada para cada tipo de bien.
El valor de los bienes de uso, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable.
La depreciacin de los bienes se calcula por el mtodo de lnea recta en funcin de los valores y vidas
tiles por cada tipo de bien. La depreciacin de las incorporaciones se calcula aplicando tasas
anuales que se consideran suficientes para extinguir sus valores al final de la vida til. La vida til
estimada de las principales categoras del activo fijo se detalla a continuacin:
Descripcin

Vida til

Muebles y enseres

10 aos

Equipo de computacin

4 aos

Equipo de comunicacin

8 aos

Los costos por mantenimiento, reparaciones y renovaciones menores efectuadas para mantener las
instalaciones en estado operativo normal se cargan a gastos.
Las ganancias o prdidas que surgen de los retiros o bajas de activos se incluyen en los resultados.
g)

Provisin para indemnizaciones


Las disposiciones legales establecen el pago de indemnizacin por tiempo de servicios prestados por
el trabajador, luego de haber cumplido ms de noventa das de trabajo continuo en el caso de
producirse la renuncia voluntaria o despido forzoso. La Farmacia recalcula anualmente la provisin
correspondiente a esta obligacin, con base en el promedio del total ganado de los tres ltimos
meses de sueldos. En base a la rotacin normal del personal, esta provisin es considerada no
corriente.

h)

Ajustes de cuentas patrimoniales


La Farmacia reexpres el patrimonio de acuerdo a la Norma de Contabilidad N 3 (Revisada y
Modificada) y la Resolucin N 01/2008 del Consejo Tcnico Nacional de Auditora y Contabilidad
(CTNAC) del Colegio de Auditores o Contadores Pblicos Autorizados de Bolivia, sobre la base de la
variacin del indicador de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV). El efecto de la reexpresin del
capital pagado y aportes por capitalizar se imputa en la cuenta Ajuste de capital, y la reexpresin
del revalo tcnico de activos fijos y de la reserva legal en la cuenta Ajuste de reservas
patrimoniales. El efecto de la reexpresin de los resultados acumulados al inicio del ao se imputa a
la misma cuenta.

i)

Reconocimiento de ingresos

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013


Los ingresos por venta de medicamentos y otros artculos mdicos, se los reconocen en el estado de
resultados cuando los riesgos y los derechos significativos derivados de dichas operaciones fueron
cumplidas de acuerdo a los trminos de los contratos. No se reconocen ingresos si existe
incertidumbre significativa en cuanto a la recuperacin de la obligacin adquirida por terceros.
j)

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)


El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), es liquidado y pagado en perodos anuales y
es considerado como pago a cuenta del impuesto a las transacciones (IT) del perodo siguiente. La
tasa del impuesto es del 25%, que se calcula sobre la base de la utilidad neta imponible determinada
en cada ao.
NOTA 3 - DISPONIBLE
En este rubro se registra el saldo de disponible en caja, La composicin al 31de diciembre de 2014 y
2013, es la siguiente:

NOTA 4 - EXIGIBLE
En este rubro se registran para la gestin 2014, el anticipo a cuenta de Utilidades de la Sra. Gloria
Zulema Encinas Hurtado, La composicin al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es como sigue:

NOTA 5 - REALIZABLE
En este rubro se registra la adquisicin medicamentos para la venta.
diciembre de 2015 y 2014 es como sigue:

La composicin al 31 de

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

NOTA 6.-

ACTIVO FIJO

En este rubro se registra la adquisicin de muebles y enseres. La composicin al 31 de diciembre de


2013 y 2013 es como sigue:

NOTA 7.-

CUENTAS POR PAGAR

En este rubro se registran las cuentas por pagar de empresas relacionadas y proveedores de insumos
y medicamentos. La composicin al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es como sigue:

10

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

11

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013


NOTA 8 IMPUESTOS POR PAGAR
En este rubro se registran los impuestos por pagar sobre los ingresos por ventas. La composicin al
31 de diciembre de 2015 y 2014 es como sigue:

NOTA 9 APORTES POR PAGAR


En este rubro se registran los aportes por realizar a la Caja Nacional de Salud y Ramas, la AFP Futuro
de Bolivia y Provivienda, los que son cancelados en el mes siguiente. La composicin al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 es como sigue:

NOTA 10 - CAPITAL PAGADO


La farmacia al 31 de diciembre de 2015 y 2014, expone un capital pagado de Bs312.100.
NOTA 11 - IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)
La Sociedad est sujeta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), que se calcula
aplicando el 25% sobre las utilidades tributarias, que resultan de ajustar los resultados contables de
acuerdo con lo que requieren las disposiciones tributarias. Debido a que el pago del IUE constituye un
pago a cuenta del Impuesto a las transacciones (IT) del siguiente ao, la Sociedad paga el IUE o el IT,
el que resulte mayor.
En caso de existir quebranto impositivo, de acuerdo a la legislacin vigente, dicho quebranto
acumulado es compensable con utilidades impositivas futuras hasta los 3 aos.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la farmacia constituyo una previsin de Bs508,311 y 397,188
respectivamente.

NOTA 12 - GASTOS DE PERSONAL Y CARGAS SOCIALES

12

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013


En este rubro se registran los gastos por sueldos y salarios del personal y los aportes patronales a la
Caja Nacional de Salud, la AFP Futuro de Bolivia y Provivienda. La composicin al 31 de diciembre de
2015 y 2014 es como sigue:

NOTA 13 - REGISTROS LEGALES


Es poltica de la Sociedad, foliar, notariar y empastar sus libros contables, tal cual lo requiere el Art.
40 del Cdigo de Comercio Boliviano, una vez finalizado el proceso de revisin y examen de sus
registros emergentes de la auditora externa.
NOTA 14 - CONTINGENCIAS
La Gerencia declara que no tiene conocimiento de contingencias que pudieran tener efectos
significativos en los estados financieros de la Farmacia Virgen de Copacabana III, al 31 de diciembre
de 2015, que requieran revelarse.
NOTA 15 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2015, no se han producido hechos o circunstancias que
afecten en forma significativa los estados financieros del ejercicio finalizado a la fecha mencionada.

13