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Art. 5.Son contribuciones de mejoras las prestaciones pecuniarias que, por disposicin del
prepresente Cdigo o sus Ordenanzas Fiscales Complementarias, estn obligados a pagar
al Municipio, quienes obtengan beneficios o plusvalas en los bienes de su propiedad, o
posedos a ttulo de dueo, y derivados directa o indirectamente de la realizacin de obras o
servicios pblicos determinados, sin perjuicio de la realizacin de obras pblicas por cuenta de
terceros.
CAPITULO II
DE LA INTERPRETACIN DEL CDIGO Y DE LAS ORDENANZAS
COMPLEMENTARIAS
Mtodo de Interpretacin
Art. 6. Para la interpretacin de ste Cdigo y de las dems Ordenanzas Fiscales
Complementarias que no se refieran a exenciones, son admisibles todos los mtodos, pero en
ningn caso se establecern tasas, derechos o contribuciones, ni se considerar a ninguna
persona como contribuyente o responsable del pago de una obligacin fiscal, sino en virtud de
este Cdigo u otra Ordenanza Fiscal Complementaria. En materia de exencin la interpretacin
ser restrictiva.
Interpretacin Analgica
Para aquellos casos que no pueden ser resueltos por las disposiciones de este Cdigo o de las
Ordenanzas Fiscales Complementarias, o cuando los trminos o conceptos no resulten claros en
su significacin o alcance, se recurrir en primer trmino a las disposiciones relativas a materia
anloga en ella dictada, luego a lo que establece el Cdigo Fiscal de la Provincia y los principios
generales del derecho, teniendo en cuenta la naturaleza y finalidad de las normas fiscales.
Realidad Econmica
Art. 7. Para determinar la verdadera naturaleza de los hechos o actos relativos a materia
fiscal,
se atender al principio de la realidad econmica con prescindencia de las formas o
de los instrumentos en que se exterioricen, que sern irrelevantes para la procedencia del
gravamen.
CAPITULO III
DE LOS SUJETOS PASIVOS DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
Sujetos Obligados
Art. 8. Sern sujetos pasivos de las obligaciones fiscales quienes por disposicin del presente
Cdigo o de sus Ordenanzas Fiscales Complementarias, estn obligados al
cumplimiento de las prestaciones tributarias, ya sean en calidad de contribuyentes o
responsables.
Contribuyentes
Art. 9.
pecu-
Cuando el contribuyente tenga residencia o est asentada la sede de sus negocios fuera del
territorio del municipio, ser considerado domicilio fiscal el lugar donde se encuentre ubicado
alguno de sus inmuebles o subsidiariamente el lugar de su ltima residencia en el ejido
municipal, siempre que no tenga en ste ningn representante y no se pueda establecer su
domicilio.
Art. 15.
escrito
Cambio
Todo cambio de Domicilio deber ser comunicado al Municipio dentro de los treinta das de
efectuado.
El Municipio podr reputar subsistente, para todos los efectos administrativos y judiciales, el
ltimo domicilio expresado en una declaracin jurada o en cualquier otro escrito, mientras no se
haya comunicado su cambio, sin perjuicio de la sancin respectiva.
Domicilio especial
Slo podr constituirse domicilio especial en los casos de tramitacin de recursos o
substanciacin de sumarios.
CAPITULO V
DE LA DETERMINACIN DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
Deberes Formales
Art. 16.
deberes
CAPITULO VI
DE LOS ORGANOS DE LA ADMINISTRACIN FISCAL
Organismo Fiscal
Art. 24.
Organis-
j)
Libramiento de Actas
Art. 26.
fiscaliza-
cin indicadas en el artculo anterior debern extenderse actas en las que se indicarn la
existencia e individualizacin de los elementos exhibidos, as como los resultados obtenidos, y
constituirn elementos de prueba para la determinacin de oficio. Estas actas debern ser firmadas
por los funcionarios intervinientes, y por los contribuyentes o responsables. La negativa de stos a
firmar el acta labrada, no implica su ilegitimidad.
Rectificacin por parte del Municipio.
Art. 27.
esti-
Las resoluciones podrn ser modificadas por parte del Municipio slo en caso de que
mara que ha existido error, omisin o dolo en la exhibicin o consideracin de los datos
y elementos que sirvieron de base para la determinacin.
CAPITULO VII
DE LA EXTINCIN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Del pago
Art. 28. El pago de los gravmenes, sus anticipos y facilidades deber efectuarse en los lugares,
las
fechas y las formas que indique la Ordenanza Fiscal Complementaria o en su caso el
Departamento Ejecutivo.
Exigibilidad del pago
Art. 29. La exigibilidad del pago se operar sin perjuicio de lo establecido en el Ttulo De las
Infracciones a las Normas Fiscales y Sanciones, en los siguientes casos:
a) Cuando se haya producido el vencimiento general o particular establecidos.
Art. 35.
para
accin de repeticin comenzar a correr a partir del 1 de enero del ao siguiente en que
produzca: a) La exigibilidad del pago del tributo; b) Las infracciones que sanciona este Cdigo o
sus Ordenanzas.
El trmino de prescripcin para la accin de repeticin comenzar a correr desde la fecha del
pago.
Suspensin e Interrupcin
Art. 36. La suspensin y la interrupcin de los trminos de la prescripcin se regirn por las
disposiciones pertinentes del Cdigo Civil.
Art. 37. Ninguna dependencia del Municipio tomar razn de actuacin o realizar tramitacin
alguna con respecto a negocios, bienes o actos, relacionados con obligaciones fiscales
vencidas y directamente vinculadas con los mismos, cuyo cumplimiento no se pruebe.
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CAPITULO IX
Tipos de Infracciones
Art. 39. Las infracciones que sanciona este Cdigo son:
1. Incumplimiento de los deberes formales.
2. La mora en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
3. Defraudacin fiscal.
Incumplimiento de los Deberes Formales
Art. 40.
El incumplimiento de los deberes formales establecidos en este Cdigo o en
Ordenanzas,
ser reprimido con multas fijas que determinar la Ordenanza Tributaria.
En ningn caso esta multa deber ser calculada en proporcin a la obligacin principal y ser
independiente de los resarcitorios por mora, recargos y multas por defraudacin.
Mora
Texto segn publicacin efectuada en el Boletn Oficial N 16.206 del 13/11/1978. En dicho original se inserta a continuacin del
Captulo VII el Captulo IX sin perder correlatividad la numeracin del articulado
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Art. 41. La falta de pago, de los tributos y sus adicionales en los trminos establecidos en este
Cdigo u Ordenanza Complementaria, salvo rgimen especial, hace surgir sin necesidad
de interpelacin alguna la obligacin de abonar sobre ellos y conjuntamente con los mismos un
inters resarcitorio.
Defraudacin Fiscal
Art. 42. Incurren en defraudacin fiscal, y son pasibles de multas graduables de una a diez veces
el
tributo en que se defraudare al Fisco, salvo rgimen especial, y sin perjuicio de la
responsabilidad penal por otros delitos comunes:
a) Los contribuyentes, responsables o terceros que realicen cualquier hecho, asercin,
omisin, simulacin, ocultacin o en general, cualquier maniobra dolosa con el
propsito de producir o facilitar la evasin total o parcial de las obligaciones fiscales.
b) Los agentes de retencin que mantengan en su poder el importe de los tributos
retenidos luego de haber vencido los plazos en que debieron ingresarlos al Fisco, salvo
que prueben la imposibilidad de hacerlo por fuerza mayor, caso fortuito o por
disposicin legal, judicial o administrativa que se lo impidiere.
Cuando se hayan realizado los hechos o maniobras indicadas en el inciso a) se considerar como
consumada la defraudacin fiscal, aunque no haya vencido todava el trmino en que debieron
cumplirse las obligaciones fiscales.
Presuncin de Defraudacin
Art. 43. Se presume la intencin dolosa de defraudar al Fisco, procurando beneficios para s o
para otro mediante la evasin tributaria, salvo prueba en contrario, cuando se presente
cualquiera de las siguientes o anlogas circunstancias:
a) Contradiccin evidente entre registraciones contables, la documentacin respectiva y los datos
contenidos en declaraciones juradas.
b) Presentacin de declaraciones juradas falsas.
c) Produccin de informaciones falsas sobre el alcance o monto real de actividades u operaciones
que constituyen hechos imponibles.
d) Faltar al deber de llevar los libros especiales que menciona el artculo 21 de este Cdigo o
cuando se lleven Sistemas Contables en base a comprobantes que no reflejen la realidad.
e) No llevar o no exhibir libros de contabilidad o sistemas de comprobantes suficientes, cuando la
naturaleza o el volumen de las operaciones no justifiquen esa omisin.
Culpa
Art. 44. En los casos de infracciones de los deberes formales la multa ser aplicada sin
sumario,
cuando en el caso concreto mediaren razones que la autoridad de aplicacin estime
justificables. La misma podr ser condonada total o parcialmente mediante resolucin fundada.
Instruccin de Sumario
Art. 45. En los casos de defraudacin fiscal las multas sern aplicadas y graduadas, previa
instruccin de sumario con vista al infractor quien deber contestar y ofrecer pruebas dentro del
trmino de diez das de su notificacin.
Resolucin sobre Multas
Art. 46. Las resoluciones que apliquen multas o que declaren la inexistencia de las
infracciones
presuntas, debern ser notificadas al interesado, en su parte resolutiva.
Las multas aplicadas, debern ser satisfechas por el contribuyente, responsable o terceros segn
corresponda, dentro de quince das de su notificacin, salvo que mediare la interposicin de
recurso.
Extincin de Multas
Art. 47. La accin para imponer multas por infraccin a las obligaciones fiscales y las multas ya
impuestas a personas fsicas, se extinguen con la muerte del infractor.
CAPITULO X
DE LA ACTUALIZACIN DE CRDITOS Y DEUDAS FISCALES
Actualizacin de Deudas
Art. 48.
abonen
Toda deuda por tributos, anticipos o ingresos a cuenta, recargos y multas que no se
Contra las determinaciones del Organismo Fiscal y las resoluciones que impongan
ejecutada a los quince das de notificado el recurrente, salvo que dentro de ese plazo se
interponga Recurso Contencioso Administrativo ante la Autoridad Judicial competente.
Cumplidos los quince das de efectuada la notificacin de la resolucin y no habindose ingresado
la obligacin fiscal, quedar expedita la va ejecutiva para su cobro por va de apremio.
Pedido de Aclaracin
Art. 56. Dentro de los quince das de notificada la resolucin podr el contribuyente o responsable solicitar se aclare cualquier concepto oscuro, se supla cualquier omisin o se
subsane cualquier error material de las mismas.
Solicitada la aclaracin o correccin de la Resolucin, el Organismo Fiscal resolver lo que
corresponda sin sustanciacin alguna.
Disposiciones Supletorias
Art. 57. El Recurso de Reconsideracin se regir por lo establecido en los artculos precedentes y
supletoriamente por lo que determine el Cdigo Fiscal de la Provincia y el Cdigo
Procesal Civil y Comercial en lo que resulte pertinente.
Accin de Repeticin
Art. 58. El contribuyente o responsable que se considere con derecho a repetir tributos, sus
multas
y accesorios indebidamente abonados, deber interponer ante el Organismo Fiscal
competente, accin de repeticin, acompaando u ofreciendo las pruebas en que se funde su
peticin en tanto y en cuanto no proceda la compensacin.
Recibida la prueba se dictar la resolucin pertinente dentro de los quince das de la
presentacin.
No corresponder la accin de repeticin por va administrativa cuando la obligacin fiscal
hubiere sido determinada por el Organismo Fiscal, con resolucin o decisin firme.
Improcedencia
Art. 59. No proceder ninguna accin de repeticin ante otra autoridad que la establecida en el
artculo anterior salvo las acciones de repeticin fundada en la inconstitucionalidad de las
Ordenanzas Fiscales.
Denegacin tcita
Art. 60.
que
sentarn en los juicios en que sean parte quienes no podrn cobrar honorarios en los
casos en que fueren condenadas en costa.
CAPTULO XIII
DISPOSICIONES VARIAS
Cmputo de los Trminos
Art. 66. Los trminos previstos en este Cdigo refieren siempre a das hbiles y son fijos e
improrrogables y comenzarn a contarse a partir del da siguiente, al de la notificacin.
Fenecen por el mero transcurso fijado para ellos, sin necesidad de declaracin alguna ni peticin
de parte y con ello, los derechos que se hubieren podido utilizar.
Para el caso de presentacin del Recurso de Reconsideracin o remisin de declaraciones juradas
u otros documentos efectuados por va postal por ante el Municipio, a los efectos del cmputo de
los trminos, se tomar el matasellos del Correo como fecha de presentacin cuando sea realizada
Hecho Imponible
Art. 69. A los efectos de la liquidacin de la Tasa General de Inmuebles, se considera como
objeto
imponible a cada una de las parcelas correspondientes a inmuebles urbanos, suburbanos
o rurales, entendindose por parcela la superficie de terreno o la unidad horizontal, con todo lo
edificado, plantado y adherido a ella, comprendida dentro de una poligonal cerrada, perteneciente
a uno o varios propietarios, situada dentro de una nica jurisdiccin administrativa y a la que
corresponda una sola de las clasificaciones previstas en la ley catastral, aunque est formada por
varias fracciones colindantes, cualquiera sea el nmero y origen de los ttulos de dominio. Para las
propiedades urbanas y suburbanas el concepto expresado se limita a fracciones contiguas que
tengan un cercado comn y salida a la calle. En las rurales, divididas por caminos pblicos u otros
accidentes que impliquen un desmembramiento del inmueble, cada fraccin constituye una
parcela. La existencia del inmueble y sus elementos esenciales deben constar en el documento
cartogrfico derivado de un acto de relevamiento territorial registrado en la Direccin Provincial
de Catastro, o en el ttulo dominial de no existir aquel.
El gravamen correspondiente a inmuebles edificados se liquidar independientemente por cada
unidad funcional, entendindose por tal aquella que posea al menos, una entrada independiente
sea o no por medio de accesos comunes desde la calzada.
Los inmuebles sujetos al rgimen de la Ley Nacional N 13512 se parcelarn a partir del ao en
que se justifique la inscripcin del Reglamento de Copropiedad y Administracin en el Registro
General y siempre que en la escritura conste la subdivisin.
Sujetos pasivos
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Art. 70.
ttu-
d) Los baldos no aptos para construir, carcter que ser determinado por el Departamento
Ejecutivo, a solicitud de parte interesada.
Exenciones
Art. 75. Estn exentas de la Tasa General de Inmuebles:
a) Las propiedades de la Nacin y de la Provincia de Santa Fe, con excepcin de las que
corresponden a Empresas del Estado, entidades autrquicas o descentralizadas con fines
comerciales, industriales, financieras o de servicios pblicos, salvo lo dispuesto en leyes u
ordenanzas especiales.
b) Los establecimientos de Asistencia Social Gratuita, por los inmuebles que se destinen a esos
fines.
c) Las entidades vecinales reconocidas por la Municipalidad que funciones en locales propios y
las instituciones deportivas y de bien pblico.
d) Los inmuebles de las Asociaciones con Personera Gremial expresamente reconocida por los
Organismos Estatales correspondientes que sean destinados a sede social.
e) Las entidades mutualistas con personera jurdica e inscriptas en la Direccin General de
Mutualidades de la Nacin o de la Provincia.
f) Los establecimientos privados de enseanza gratuita, por los inmuebles que se destinen a ese
fin.
Art. 75 Bis.6 Los Escribanos Pblicos y Autoridades Judiciales que intervengan en la
formalizacin
de actos que den lugar a la transmisin del dominio o constitucin de derechos
reales sobre inmuebles, estn obligados a asegurar el pago de la Tasa General de Inmuebles y
Contribucin de Mejoras que se adeuden a Municipalidades o Comunas; quedando facultados a
retener de los fondos de los contribuyentes que estuvieran a su disposicin las sumas necesarias a
ese efecto, las que debern ser ingresadas a las administraciones Municipales y Comunales
respectivas dentro de los quince (15) das siguientes; caso contrario incurrirn en defraudacin
fiscal y sern pasibles de responsabilidad criminal por delitos comunes.
Art. 75 Ter.7 Las Municipalidades o Comunas podrn autorizar la realizacin de los actos de
transmicin de dominio o constitucin de derechos reales cuando el contribuyente
formalice convenio para el pago de los gravmenes en cuotas y ofrezca suficiente garanta.
Las Autoridades Judiciales que intervengan en cualquier acto de transmisin de dominio se
abstendrn de dar curso al mismo sino se justifica el pago de la Tasa General de Inmuebles y/o
Contribucin de Mejoras Municipal o Comunal; o en su caso el convenio respectivo.
Las Municipalidades o Comunas cuando se les requiera la certificacin de deudas arbitrarn los
medios para agilizar dicha gestin con la mayor celeridad.
CAPTULO II
DERECHO DE REGISTRO E INSPECCIN
Hecho Imponible
Art. 76. El Municipio aplicar un Derecho de Registro e Inspeccin por los servicios que presta
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destinados a:
1. Registrar y controlar las actividades comerciales, industriales, cientficas, de investigacin y
toda actividad lucrativa;
2. Preservar la salubridad, seguridad e higiene;
3. Fiscalizar la fidelidad de pesas y medidas;
4. Inspeccionar y controlar las instalaciones elctricas, motores, mquinas en general y
generadores a vapor y elctricos;
5. Supervisin de vidrieras y publicidad propia;
6. 8 La facultad de los Municipios y Comunas respecto del poder de polica sobre temas de
Salubridad e Higiene sern concurrentes y coordinadas con las provinciales previstas y normadas
por la Ley N 10.471.
Sujetos Obligados
Art. 77.
ideales
f) Los importes provenientes de la venta de bienes usados aceptados como parte de pago de
unidades nuevas, en la medida que no sobrepasen los valores que le fueron asignados en
oportunidad de su recepcin, y/o no superen el precio de la unidad nueva vendida;
g) Los importes que constituyan reintegros de capital en los casos de depsitos, locaciones,
prstamos, crditos, descuentos, adelantos y toda otra operacin de tipo financiero, como
as tambin sus renovaciones, repeticiones, prrrogas, esperas y otras facilidades,
cualquiera sea la modalidad o forma de la instrumentacin adoptada;
h) La contraprestacin que reciban los comisionistas, Bancos, Compaas Financieras,
Compaas de Ahorro y Prstamo, consignatarios y similares por las operaciones de
intermediacin en que actan, en la parte que corresponda a terceros;
i)
En el caso de actividades publicitarias que abonen sumas a los medios de difusin para la
propagacin y/o publicacin, deducirn dichos importes.
determinar
ingresar el Derecho
a)
Concesiones o permisos de uso temporario, permisos de inhumacin y exhumacin;
reducciones, introduccin de restos, colocacin de cadveres.
b)
c)
d)
e)
f)
Mantenimiento de nichos.
g)
Arrendamiento de nichos.
h)
i)
Arrendamiento de Nichos
Art. 90.
9Por
Desocupacin de Nichos
Art. 91. El arrendamiento de nichos o sepulturas, rige por el perodo establecido en el artculo
anterior mientras se tenga en ellos al cadver. En caso de desocuparse antes del
vencimiento quedarn de inmediato a disposicin del Municipio, sin que esto importe al
contribuyente un derecho a la devolucin de lo pagado.
Pago previo
Art. 92.
corres-
No se permitir la ocupacin de nichos, sin previo pago de todos los derechos que
pondan.
Transferencias
Art. 93.
establez-
10
Las sepulturas en tierra son gratuitas y se conceden por el plazo que establezca el
nicipio.
Fijacin de Precios
Art. 96. Los precios de ventas de terrenos para panteones, mausoleos o bvedas se regirn por
la
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frmulas de entradas que se utilicen y debern ingresar las sumas percibidas por este
Derecho, por mes calendario vencido. Los circunstanciales no debern cumplimentar tal
habilitacin pero procedern al ingreso del gravamen por cada espectculo que organicen.
Exenciones
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Art. 104. Estarn exentos de tributos los concurrentes a espectculos de promocin cultural o social, organizados por entes oficiales, nacionales, provinciales o municipales y por
instituciones benficas, cooperadoras y entidades de bien pblico.
CAPTULO V
DERECHO DE ABASTO, MATADERO E INSPECCIN VETERINARIA
Derecho
Art. 105. Se abonar este Derecho por:
a) La matanza de animales en mataderos municipales.
b) La matanza de animales en mataderos autorizados.
c) Por inspeccin veterinaria de animales faenados en el Municipio o introducidos al mismo.
La Ordenanza Impositiva establecer los montos a abonar por cada concepto.
CAPTULO VI
DERECHO DE OCUPACIN DEL DOMINIO PBLICO
Derecho
Art. 106. Por la utilizacin de la va pblica, espacios areos o subsuelos, de acuerdo con las normas reglamentarias establecidas por este municipio, se deber abonar lo que la
Ordenanza Impositiva determine.
CAPTULO VII
PERMISOS DE USO
Precio
Art. 107.
espacios
Cuando el Municipio ceda el uso de bienes propios, sean stos, edificios, pisos,
Art. 109. Toda gestin o trmite iniciado ante el Departamento Ejecutivo estar sujeto al pago
de
la Tasa del Ttulo en forma de sellado y de acuerdo con los importes que fije la
Ordenanza Impositiva.
Art. 110.
Quedan especialmente comprendidas en esta Tasa las correspondientes al
otorgamiento
del Derecho de edificacin, reposicin de solicitudes, numeracin domiciliaria, niveles,
lneas de edificacin, informes tcnicos, mensuras, divisiones comunes y sometidas al rgimen de
la Ley 13.512, catastro, catastro automtico, venta de planos, planos conservados, finales de obra,
inscripcin de profesionales de la Ingeniera, contratistas, las autorizaciones correspondientes para
la circulacin de rifas, bonos, tmbolas y aquellas prestaciones cuya imposicin se establezcan por
ordenanzas especiales.
SUMARIO INTERNO
Parte General
-
Domicilio Fiscal
- Domicilio Fiscal
- Cambio
- Domicilio Especial
Facultades
Libramiento de Acta
Rectificacin por parte de la Municipalidad
Disposiciones Varias
- Cmputo de los Trminos
- Convenio Interjurisdiccional
Parte Especial
Derechos de Cementerio
- mbito
- Arrendamiento de Nichos
- Desocupacin de Nichos
- Pago Previo
- Transferencias
- Reduccin de Cadveres
- Sepulturas Bajo Tierra
- Fijacin de Precios
- Exenciones
Permisos de Uso
- Precio
Tasa de Remate
- mbito