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Contables y Financieras
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERAS
ACTIVIDAD OBLIGATORIA
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
2013218567
CICLO
III
DUED
: JULIACA
JULIACA PER
2014
PREGUNTAS
1. Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato): (2
puntos)
2. Por medio de un cuadro comparativo indique las principales caractersticas
de las sociedades que se tratar en el curso incluya las E.I.R.L.
Sociedades
SOCIEDAD
ANONIMA
Comparar
Es una persona jurdica conformada por accionistas que
renen un capital comn. Cada socio accionista responde
hasta el monto de dinero que aport, lo que implica que la
responsabilidad es limitada.
Las sociedades annimas son administradas por un
directorio que debe tener como mnimo tres miembros, que a
su vez deben elegir un gerente y un presidente.
Se caracterizan adems porque las decisiones se toman por
mayora, es decir a travs de la votacin de todos los socios
que la conforman.
Existen :
Abiertas : corresponden a aqullas donde se hace oferta
pblica de sus acciones y transan en la Bolsa. Deben
inscribirse en el Registro Nacional de Valores y estn
sometidas a la fiscalizacin de la Superintendencia de
Valores y Seguros.
Deben tener 500 o ms accionistas (el nmero de socios es
ilimitado), lo cuales tienen una responsabilidad limitada al
monto de sus acciones.
Cerradas: En este caso la responsabilidad de los socios
tambin es limitada, pero no estn reguladas por la
Superintendencia de Valores y Seguros.
Sociedad de
Responsabilidad
Limitada
Empresa
individual
de
responsabilidad
limitada (EIRL)
Sociedad en
comandita
Sociedad
colectiva
Sociedad de
hecho
http://books.google.com.pe/books?
id=eP2GkxoOp5IC&lpg=PP1&hl=es&pg=PA8#v=onepage&q&f=t
puede
ser
la
responsabilidad
algunas
obligaciones.
conciertas
La Compaa "La Estrella, S.A." desea fusionarse con la empresa "Deltha, S.A." para
crear la empresa "Alpha, S.A." al 5 de marzo del 2006, para lo cual se realiza el
siguiente procedimiento.
CASO PRCTICO
FUSIN PARA CONSTITUIR UNA NUEVA SOCIEDAD
La empresa GREMCO S.A.C. y IRON S.A.C. por acuerdo de socios deciden fusionarse
para agrandar su patrimonio.
Ambos entregan sus respectivos balances para iniciar el proceso de fusin.
GREMCO S.A.C.
BALANCE
GENERAL
Al 30 de Octubre de
200X (Expresado en Nuevos
Soles)
ACTIVO
Efec.Equiv.Efec
Mercaderas
180,000
20,000
TOTAL ACTIVO
200,000
PASIVO
Proveedores
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
0
200,000
200,000
IRON S.A.C.
BALANCE
GENERAL
Al 30 de Octubre de 200X
(Expresado en Nuevos
Soles)
ACTIVO
Efec.Equiv.Efec
Mercaderas
200,000
70,000
TOTAL ACTIVO
270,000
PASIVO
Proveedores
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
20,000
250,000
270,000
DESARROLL
Primer Paso:
Con los datos del Balance de GREMCO S.A.C., iniciamos el primer asiento que es
por el proceso de fusin.
10
20
50
------------------- 1
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
CAPITAL
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio
del proceso de fusin segn acuerdo.
180,000
20,000
200,000
Segundo Paso:
Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de
fusin, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de
Orden.
00
10
20
42
00
------------------- 2
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
X/X Por la transferencia del activo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
------------------- 3
PROVEEDORES
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la transferencia del pasivo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
200,000
180,000
20,000
0
0
Tercer Paso:
Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo,
pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 200,000
acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/accin.
01
00
------------------- 4
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la recepcin 20,000 acciones a un
Valor Nominal de S/. 10.00 c/accin.
Cuarto Paso:
200,000
200,000
------------------- 5
CAPITAL
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
X/X Por la
cancelacin
de
las
cuentas
patrimoniales
y
la
distribucin de las acciones a cada
accionista segn escritura de
transformacin.
200,000
200,000
------------------- 1
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
PROVEEDORES
CAPITAL
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio
del proceso de fusin segn acuerdo.
200,000
70,000
20,000
250,000
Segundo Paso:
Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de
fusin, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de
Orden.
00
10
20
42
00
------------------- 2
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
X/X Por la transferencia del activo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
------------------- 3
PROVEEDORES
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la transferencia del pasivo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
270,000
200,000
70,000
20,000
20,000
Tercer Paso:
Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo,
pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 250,000
acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/accin.
01
00
------------------- 4
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la recepcin 27,000 acciones a un
250,000
250,000
------------------- 5
CAPITAL
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
X/X Por la
cancelacin
de
las
cuentas
patrimoniales
y
la
distribucin de las acciones a cada
accionista segn escritura de
transformacin.
250,000
250,000
25%
de
de 200X
C.P.C.
Gerente
Ibro
450,000
TOTAL
Tacna,
de
450,000
450,000
450,000
de 200X
LIBRO DIARIO
INVERSIONES GREMCO & IRON
S.A.C.
DIARIO AL 31 DE OCTUBRE DE 200X
14
50
10
20
14
10
20
14
14
42
------------------- 1
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
CAPITAL
X/X Por la apertura de la
sociedad INVERSIONES GREMCO
& IRON S.A.C. segn escritura
pblica
de la fecha,a
l haberse fusionado las empresas
Gremco S.A.C. y Iron S.A.C. en
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
------------------- 2
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
X/X Por la recepcin de los activos de
GREMCO S.A.C.
------------------- 3
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
X/X Por la recepcin de los activos de IRON
S.A.C.
------------------- 4
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PROVEEDORES
X/X Por la recepcin de los pasivos de
GREMCO S.A.C.
450,000
450,000
180,000
20,000
200,000
200,000
70,000
270,000
0
0
11TA20141DUED
14
42
------------------- 5
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PROVEEDORES
X/X Por la recepcin de los pasivos de IRON
S.A.C.
20,000
20,000
APORTES
ACCIONES
ACCIONES
SUSCRITAS
PAGADAS
PARTICIPACION
Roberto Daz
Efectivo
80 000
12.21%
Carolina Garca
Terreno
185 000
20.93%
Juan Velasquez
Combi
s/ 120 000
105 000
13.95%
Dora Tito
Efectivo
250 000
46.51%
50 000
6.39%
Nando Rodriguez
Escritorios
s/. 55 000
su
deuda
con
aportes
en
efectivo,
12TA20141DUED
18/03: Se vende Mercaderas por un precio de s/. 1500 000, segn factura # 001555, incluido IGV cobrndose el 60% que fue depositado en Cta. Cte.
22/03: Se paga telfono, luz y agua por s/. 390, s/. 1200, y s/. 890
respectivamente.
29/03. Se provisiona
trabajadores.
29/03
31/03
SE PIDE :
-
12000024000
1
Depreciacin Anual =
Depreciacin Anual = 96000
Depreciacin Anual =
55 00013750
1
13TA20141DUED
2. trabajador 1,700.00
3. trabajador
2,500.00
Trabajadore
s
Administrat
ivos
Total
Gratificaci
on Julio
2012
Remunera
cion
1 1.000,00
1.000,00
1.000,00
166,67
1.166,67
2 1.700,00
1.700,00
1.700,00
283,33
1.983,33
3 2.500,00
2.500,00
2.500,00
416,67
2.916,67
5.200,00
5.200,00
866,67 6.066,67
Remuneracion
30/04/2012
5.200,00
1/6
total
Provisiones
por Mes
Tr
a
Remun
Mese
b
Op
Resu Ope
eracion
Meses
Trans
Mes aj
era
ltad rad
Total
Comput
del Ao
currid
a
dor
o
or
able
os
d
or
MAYO
1
12
x
1
1.000,00
83,3
83,33
Ante
rior
Actual
Total
Mes
4
-
83,33
14TA20141DUED
33,33
3
2 1.700,00
12
141,
67
141,67
141,67
3 2.500,00
12
208,
33
208,33
208,33
1 1.000,00
12
83,3
3
166,67
83,33 83,33
283,33
141,6
7
141,67
JUNIO
2 1.700,00
12
141,
67
3 2.500,00
12
208,
33
416,67
208,3
3
208,33
1 1.166,67
12
97,2
2
291,67
166,6
7
125,00
495,83
283,3
3
212,50
729,17
416,6
7
312,50
JUNIO
2 1.983,33
12
165,
28
3 2.916,67
12
243,
06
1.30
0,00
y Balances
1.516,6
7
15TA20141DUED
4
33,33
6
50,00
1.516,6
7
REGITRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS NOMBRES. DENOMINACION
RAZON SOCIAL :
COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO
01
01
001
2355
2003005
0088
TAMY
CTA
ADQUICICIONE
S GRAVADAS
CON EL IGV
BAS
E
IMP
IGV
ONIB
LE
1100
000,0
0 ########
IMPORTE
TOTAL
1298000,00
16TA20141DUED
TOTALES
1100
000,0
0
########
1298000,00
17TA20141DUED
REGITRO DE VENTAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS NOMBRES.
DENOMINACION RAZON SOCIAL :
01
FECHA
DE
EMISIO
N DEL
COMP
ROBA
NTE
DE
PAGO
18/03/1
2
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
CTA
IMPORTE
TOTAL
VENTAS
DOCUMENTO DE APELLIDO
FECH
INDENTIDAD
S
A DE
TIPO
NOMBRE,
NSERI
BASE
PAGO (TABLA
NUMERO TIPO
DENOMIN
E
IMPONIBLE
10)
ACION
(TABLA NUMERO
RAZON
2)
SOCIAL
14/01/
20100456 COMERCI
13
01
001
001
6
345
AL REYES 70/12 1500000,00
IGV
270000,00
1770000,00
18TA20141DUED
TOT
AL
1500000,0
0
270000,00
1770000,00
"LIBRO DIARIO"
19TA20141DUED
PERI
ODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
NME
RO
CORR
ELAT.
01
FECHA
DE LA
OPERA
CIN
CDIGO
GLOSA O
DEL
DESCRIPCION
N NMERO
LIBRO
DE LA
MER
DEL
O
CDIG
OPERACIN
O
DOC.
REGIST
O
CORR SUSTENT
RO
ELAT.
.
(TABLA
8)
Por el registro
del Activo,
Pasivo y
Patrimonio al
Inicio de las
01/03/12 Actividades
101
33
391
50
104
DENOMINACIN
CAJA
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEPRECIACIN
ACUMULADA
CAPITAL
CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
330000,00
340000,00
37750,00
632250,00
190000,00
20TA20141DUED
02
Por la
31/12/12 centralizacin
del registro de
compras
5011
ACCIONES
68143
EQUIPO DE TRANSPORTE
39133
EQUIPO DE TRANSPORTE
40111
101
636
CAJA
MERCADERAS
MANUFACTURADAS
TELFONO, LUZ Y AGUA
GASTO LEGAL
40111
4212
4699
EMITIDAS
OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
20111
COSTO
95
GASTOS DE VENTAS.
2480,00
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
MERCADERAS
MANUFACTURADAS
2630,00
6011
6111
6131
791
4212
Por la
31/12/12
centralizacin
del registro de
ventas
190000,00
0,00
0,00
0,00
1100000,00
5110,00
198000,00
1298000,00
5110,00
1100000,00
1100000,00
MATERIALES AUXILIARES
CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
4699
EMITIDAS
OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
101
CAJA
1212
EMITIDAS EN CARTERA
40111
7011
62
5110,00
0,00
0,00
1770000,00
270000,00
1500000,00
6066,67
21TA20141DUED
41
94
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR
PAGAR
6911
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
MERCADERAS
MANUFACTURADAS
20111
COSTO
101
1041
CAJA
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS
1212
EMITIDAS EN CARTERA
79
6066,67
6066,67
6066,67
2828000,00
2828000,00
TOTALES
7878353,34
7878353,34
LIBRO MAYOR
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
10
12
20
25
33
22TA20141DUED
330000,00
0,00
0,00
190000,00
0,00
0,00
0,00
1770000,00
520000,00
0,00
1770000,00
39
0,00
0,00
40
0,00
37750,0
0
0,00
37750,0
0
50
0,00
0,00
270000,
0,00
00
198000,00
270000,
00
59
632250,
00
190000
0,00
1100000, 2828000,
00
00
0,00
42
0,00
0,00
198000,00
2828000,
00
0,00
1100000,
00
0,00
0,00
45
0,00
1298000,
00
0,00
1298000,
00
60
1100000,
00
0,00
340000,00
0,00
340000,00
0,00
46
0,00
0,00
5110,00
0,00
0,00
5110,00
61
1100000
,00
0,00
63
5110,00
23TA20141DUED
0,00
822250,
00
68
0,00
69
0,00
0,00
0,00
1100000,
00
2828000,00
0,00
70
0,00
0,00
1100000
,00
79
1500000,
00
2828000,00
0,00
0,00
1500000,
00
0,00
5110,00
0,00
94
5110,00
6066,67
2630,00
6066,67
11176,6
7
8696,67
0,00
95
2480,00
0,00
2480,00
0,00
24TA20141DUED
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
SALDOS
INICIALES
MOVIMIENTOS
N
CDIG
O
1
10
DENOMINACI
N
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
ACREE
DEUDOR
DOR
520000,00
0,00
DEBE
520000,00
HABER
SALDOS
FINALES DEL
BALANCE
GENERAL
ACTIV
O
RESULTADOS
POR
NATURALEZA
SALDOS FINALES
DEL ESTADO DE
PERDIADAS Y
GANANCIAS POR
FUNCION
PASIVO
GA
Y
NA PERD
PERDIDAS
GANANCIAS
PATRIM
CI IDAS
ONIO
AS
520000,0
0
25TA20141DUED
EFECTIVO
2
12
3
20
4
25
5
33
6
39
7
40
8
42
10
46
11
12
50
59
CUENTAS POR
COBRAR
COMERCIALES
TERCEROS
MERCADERAS
MATERIALES
AUXILIARES,
SUMINISTROS Y
REPUESTOS
INMUEBLES,
MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEPRECIACIN,
AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
TRIBUTOS Y
APORTES AL
SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR
PAGAR
COMERCIALES
TERCEROS
CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS
TERCEROS
CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS
0,00
1770000,
00
1770000,00
1770000,00
1100000,00
2828000,
00
1728000,0
0
1728000,00
0,00
0,00
0,00
340000,0
0
340000,00
340000,00
37750,00
37750,00
37750,00
270000,0
0
72000,00
72000,00
1298000,
00
1298000,00
1298000,0
0
5110,00
5110,00
5110,00
822250,0
0
822250,00
822250,00
0,00
198000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
26TA20141DUED
13
14
60
61
15
63
16
68
17
69
18
COMPRAS
VARIACIN DE
EXISTENCIAS
GASTOS DE
SERVICIOS
PRESTADOS POR
TERCEROS
VALUACIN Y
DETERIORO DE
ACTIVOS Y
PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
19
79
21
0,00
94
95
SUMAS
1100000,00
1100000,00
1728000,00
5110,00
5110,00
0,00
0,00
2828000,00
0,00
CARGAS
IMPUTABLES A
CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE
VENTAS.
1100000,00
5110,00
VENTAS
70
20
0,00
1100000,
0,00
00
1100000,00
0,00
282800
0,00
2828000,00
1500000,
00
1500000,00
11176,67
11176,67
1063,00
150
000
0,00
1500000,00
106
3,00
0,00
0,00
2480,00
8696,67
0,00
2480,00
0,00
2480,00
0,00
8696,67
0,00
8696,67
7872286 78722
,67 86,67
6574286,6 6574286,6
7
7
263000 3963110,
0,00
00
133311
0,00
150
106
3,0 28280
2834173,00
0 00,00
1316
1333110,0
823,3
0
3
1511176,67
27TA20141DUED
TOTALES
263000
0,00
263000
0,00
15
01
06 1511
1501063,0 3,0 176,6
0
0
7
1511176,67
BALANCE GE
CONCEPTOS
ACTIVO
HABER
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
CLIENTES
MERCADERIAS
7.344,00
33.052,20
31.820,00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO
21.300,00
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PROVEEDORES
93.516,20
ACTIVO NO
CORRIENTE
5.865,00
28TA20141DUED
GRUPO
TOTAL
BLOQUE 1
30%
BLOQUE 2
70%
ACTIVO
LOS
CONCORDES
SAC
800,000
200,000
100,000
300,000
600,000
2`000,000
PEQUEO SAC
GIGANTE SAC
10
12
16
20
33
TOTAL ACTIVO
PASIVO
42
46
TOTAL PASIVO
240000
60000
30000
90000
180000
600 000
560000
140000
70000
210000
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
4200000
1400000
PATRIMONIO
Capital
5.865,00
CAPITAL SOCIAL
Resultado del Ejercicio
135000
45000
180000
99.381,20
315000
105000
420000
6.
PATRIMONIO
50
56
58
59
TOTAL PATRIMONIO
800,000
100,000
200,000
300,000
1`400,000
2`000,000
240000
30000
60000
90000
420000
560000
70000
140 000
210 000
980000
600 000
1400000
29TA20141DUED
30TA20141DUED