SEMINARIO

ACTUALIZACION
TRIBUTARIA

2016

RETENCION EN LA FUENTE
PARA EMPLEADOS
ARTICULOS 383 Y 384 DEL E.T.

DEDUCCIONES QUE SE RESTAN PARA

DETERMINAR LA BASE DE RETENCION
ARTICULO 387 DEL E.T.
Tendrn la calidad de dependientes por el ao gravable 2015
para el contribuyente:
1. Los hijos hasta 18 aos de edad.
2. Los hijos con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre persona natural
se encuentre financiando su educacin.
3. Los hijos mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de dependencia
por factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal.
4. El cnyuge o compaero permanente que se encuentre en situacin de
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a 260
UVT ($7.353.000 - Ao Base 2015), certificada por contador pblico, o por
dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos certificados por
Medicina Legal.
5. Los padres y los hermanos que se encuentren en situacin de dependencia, sea
por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a 260 UVT ($7.353.000
Ao Base 2015), certificada por contador pblico, o por dependencia originada
en factores fsicos o psicolgicos certificados por Medicina Legal.

OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACION

LABORAL NO DEDUCIBLES
Artculo 87-1 del E.T.
Los contribuyentes no podrn solicitar como costo o deduccin, los
pagos cuya finalidad sea remunerar de alguna forma y que no hayan
formado parte de la base de retencin en la fuente por ingresos
laborales. Exceptanse de la anterior disposicin los pagos no
constitutivos de ingreso gravable o exentos para el trabajador, de
conformidad con las normas tributarias incluido los provistos en el
artculo 387 del Estatuto Tributario.

RENTAS DE TRABAJO EXENTAS

Artculo 206 del E.T.
1.
2.
3.
4.

Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad

Indemnizaciones que implique proteccin a la maternidad
Los recibido por gastos fnebres del trabajador
Las cesantas e intereses sobre cesantas recibidos (350 UVT - $9.898.000)
(650 UVT - $18.381.000)
5. Las pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, sobrevientes y riesgos
profesionales (1.000 UVT) ($29.753.000 Ao Base 2016)
6. El seguro por muerte y las compensaciones por muerte de los miembros de
las fuerzas militares y de la polica nacional.
7. Hasta el 50% del salario entregado como gastos de representacin a los
magistrados y sus fiscales. Hasta el 25% para los jueces de la repblica y
hasta el 50% para los rectores y profesores de universidades pblicas.
8. Lo que exceda del salario bsico de los oficiales, suboficiales de las fuerzas
militares y de la polica nacional.
9. Lo que exceda del salario bsico de los que integran las reservas de oficiales
de primera y segunda clase de la fuerza area, mientras ejerzan actividades de
piloto, navegante o ingeniero de vuelo en empresas areas nacionales de
transporte pblico y de trabajos areos especiales.
10. El 25% del valor total de los pagos laborales gravables

Aporte Obligatoria a Fondos de Pensiones

Aporte Voluntario a Fondos de Pensiones

Ley 1607/12

Ahorro en Cuentas AFC

LIMITE DE LAS RENTAS EXENTAS

Segn el numeral 10 del artculo 206 del ET, se encuentra exento del
impuesto de renta el 25% del valor total de los pagos laborales,
limitados mensualmente a (240 UVT) $7.141.000 para el ao 2016.
El total de los pagos efectuados por concepto de cesantas se
encuentran exceptuados de retencin en la fuente.
Las pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y
riesgos profesionales en la parte del pago mensual que no exceda de
(1000 UVT) ($29.753.000 - Ao Base 2016), estn exentas del
impuesto de renta y exceptuadas de retencin en la fuente.

APLICACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

ENERO 1/16

TABLA DEL ART. 383 E.T. (95 UVT)

Personas Naturales
Residentes en Colombia
Empleados - Con Vnculo Laboral
Empleados - Sin Vnculo Laboral
No Declarantes del Impuesto de Renta

Empleados sin vinculo laboral

(Independientes), que no cumplan la
proporcionalidad de los ingresos brutos,
se les aplicar la retencin en la fuente,
de acuerdo al Artculo 392 del E.T. y del
Decreto 260 de 2001 es decir las tarifas
generales del (10%, 11%, 4% y 6%)

DIC. 31/16

TABLA DEL ART. 383 E.T. (95 UVT)

TABLA DEL ART. 384 E.T. (128,96 UVT)
Personas Naturales
Residentes en Colombia
Empleados - Con Vnculo Laboral
Empleados - Sin Vnculo Laboral
Declarantes del Impuesto de Renta

Los que no cumplan estas condiciones,

se les aplicar la retencin en la fuente,
de acuerdo al Artculo 392 del E.T. y del
Decreto 260 de 2001 es decir las tarifas
generales del (10%, 11%, 4% y 6%)

Ingreso Mensual Gravable < $2.827.000 (Art. 383)

Ingreso Mensual Gravable < $2.827.000 (Art. 383)
Ingreso Mensual Gravable < $3.837.000 (Art. 384)
No se prctica Retencin en la Fuente
No se prctica Retencin en la Fuente

LEY DE LA REFORMA PENSIONAL

LEY No. 789 de Enero 29 de 2003
- PATRONO

12,00%

- OBLIGATORIOS:
- TRABAJADOR
- Pero si gana:

APORTES A FONDO DE
PENSIONES

4,00%
Entre 4 y 16 SMMLV

1,00%

Entre 16 y 17 SMMLV

0,20%

Entre 17 y 18 SMMLV

0,40%

Entre 18 y 19 SMMLV

0,60%

Entre 19 y 20 SMMLV

0,80%

Ms de 20 SMMLV

1,00%

- PATRONO
- VOLUNTARIOS:

- TRABAJADOR
- PARTICIPE INDEPENDIENTE

Depuracin de la Base de Clculo

Retencin En La Fuente
ENERO 1/16

Persona Natural - Empleado - Con Vnculo Laboral

Art. 385, 387 del E.T. - Art. 3, 4, 5 y 6 Ley 1607/12
Decreto No.0099 Artculo 2 Enero 25/13
Decreto No.1070 Artculo 2 Mayo 28/13

DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las

Cesantas los intereses (Par. 3 Art. 135 Ley 100/93) y la prima mnima legal....................$ xxxxx
(-) Intereses por prstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, mximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)...$ xxxxx
(-) Promedio del Ao 2015 de los pagos por Salud Obligatoria (EPS) del empleado.......$ xxxxx
(-) Pagos por medicina prepagada del trabajador, cnyuge, sus hijos y/o dependientes
ms pagos por seguros de salud hasta un mximo $476.000 mensuales (16 UVT).....$ xxxxx
(-) Deduccin mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relacin laboral o legal
del mes por los dependientes hasta un mximo de $952.000 (32 UVT).........................$ xxxxx
(-) Rentas Exentas (Art. 206 del E.T. - Numeral 1 al 9)...........................................................$ xxxxx
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), ms el valor
ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no pueden superar
el 30% del ingreso laboral y hasta mximo mensual de $9.422.000 (316,68 UVT)........$ xxxxx
(=) Subtotal del mes base para clculo del 25% exento.......................................................$ xxxxx
Numeral 10 Art. 206 E.T. y Art. 6 Ley 1607/12
(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT).........................$ xxxxx
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos........................................................................$ xxxxx
Si es de Procedimiento 1, este valor lo divido por $29.753 para hallar los pagos gravables
del mes en UVT y procedo a llevarlo a la tabla del Art. 383 del E.T.
Si es de Procedimiento 2, el total de los pagos gravables del mes en pesos se multiplican
por el porcentaje fijo del respectivo semestre.

TABLA DEL ARTICULO 383 DEL E.T.

PARA EMPLEADOS

TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVT

TARIFA MARGINAL

IMPUESTO

DESDE
>0

HASTA
95

0%

>95

150

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19%

>150

360

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

33%

(Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

>360

En adelante

Depuracin de la Base de Clculo

Retencin En La Fuente
ENERO 1/16

PN - Empleado - Con Vnculo Laboral

Art. 385, 387 del E.T. - Art. 3, 4, 5 y 6 Ley 1607/12

DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes.. $13.600.000

(-) Cesantas sus intereses y la prima mnima legal.......................................................$ 1.200.000
(=)Total ingresos sometidos a retencin en la fuente.$12.400.000
(-) Intereses por prstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, mximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)...$
900.000
(-) Pagos por Salud Obligatoria (EPS) del empleado (4%)$
336.000
(-) Pagos por medicina prepagada del trabajador, cnyuge, sus hijos y/o
dependientes ms pagos por seguros de salud hasta un mximo $476.000
mensuales (16 UVT).....................................................................................................$ 476.000
(-) Deduccin mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relacin laboral o
legal del mes por los dependientes hasta un mximo de $952.000 (32 UVT)........$ 952.000
(-) Rentas Exentas (Art. 206 del E.T. - Numeral 1 al 9)...................................................$ 150.000
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), ms
el valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no
pueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta mximo mensual de
$9.422.000 (316,68 UVT)..............................................................................................$ 2.050.000
(=) Subtotal del mes base para clculo del 25% exento................................................$ 7.536.000
Numeral 10 Art. 206 E.T. y Art. 6 Ley 1607/12
(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)..................$ 1.884.000
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 5.652.000

$ 5.652.000 / $ 29.753 = 189,97 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.

Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13

Artculo 2
Depuracin de la Base de Clculo de Retencin
Tabla del Artculo 383 E.T.

$ 5.652.000 / $ 29.753 = 189,97 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS
RANGOS EN UVT
DESDE
>150

TARIFA MARGINAL

IMPUESTO

HASTA
360

28%

189,97 UVT - 150 UVT = 39,97 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

39,97 UVT * 28% = 11,20 UVT + 10 UVT = 21,20 UVT

21,20 UVT * $29.753 = $631.000

5%

RETENCIN EN LA FUENTE MNIMA PARA

EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO
TABLA DEL ARTCULO 384 E.T.
Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artculo 3
Decreto No.1070 de Mayo 28/13 Artculo 1
!! Unicamente para obligados a presentar Declaracin del Impuesto sobre la Renta !!
Persona Natural - Empleado Con Vnculo Laboral - Declarante
ENERO 1/16

DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las Cesantas,

los intereses y la prima mnima legal (Total Pago Abono en Cuenta).....................$ XXXXX
(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)
Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (4%)...................................................................$ XXXXX
Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (4% + FS)...................................$ XXXXX
Pagos por ARL - ARP (0%).........................................................................................$ XXXXX
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$

XXXXX

Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13

Artculo 3
Retencin en la Fuente Mnima para
Empleados por concepto de Rentas de Trabajo
Tabla del Artculo 384 E.T.

Unicamente para obligados a presentar Declaracin del Impuesto sobre la Renta

ENERO 1/16

PN - Empleado - Con Vnculo Laboral - Declarante

DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las Cesantas,

los intereses y la prima mnima legal (Total Pago Abono en Cuenta).....................$ 12.400.000
(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)
Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (4%)...................................................................$
Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (4% + 1%)...................................$
Pagos por ARL - ARP (0%).........................................................................................$

336.000
420.000
0

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 11.644.000

$11.644.000 / $ 29.753 = 391,36 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 384 del E.T.
Determino el rango..390,28 UVT y 407,25 UVT
390,28 UVT
19,65 UVT * $29.753 = $585.000
Comparando las dos tablas tenemos:
Tabla del Art. 383 del E.T.....................................$631.000
Tabla del Art. 384 del E.T.....................................$585.000
Porcentaje Fijo.. $326.000

4,64%
4,31%
1,98%

Procedimiento No. 2
Artculos 386 y 387 del E.T.
Artculos 3, 4 y 6 Ley 1607/12
Decreto No. 0099 y Decreto N.1070 de 2013
Concepto No. 038923 Junio 25 de 2013
Concepto No. 72390 Nov. 20 de 2012
Este Procedimiento se calcula en los meses de Junio y Diciembre de cada ao
Pero este nuevo modelo de acuerdo a la Ley 1607/12 - Solo a partir de Junio de 2013
Sumatoria de ingresos totales de los doce (12) meses anteriores al clculo excepto cesantas
y sus intereses..$ xxxxx
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)

Aportes obligatorios y voluntarios a FP de 12 meses anteriores ....$ xxxxx

Ahorro en cuentas AFC de los 12 meses anteriores ...$ xxxxx
Rentas Exentas de 12 meses anteriores ..(Num.1 al 9 Art. 206 ET$ xxxxx
Salud Obligatoria del empleado de los 12 meses anteriores (Art.3 Dec. 2271/09)$ xxxxx
Intereses por prstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, de 12 meses
anteriores, mximo $35.704.000 (1200 UVT)....................................................................$ xxxxx
(-) Medicina prepagada del trabajador, cnyuge, sus hijos y/o dependientes
ms pagos por seguros de salud hasta un mximo $5.713.000 (192 UVT)...$ xxxxx
(-) Deduccin mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relacin laboral o
legal del mes por los dependientes hasta un mximo de $11.425.000 (384 UVT).......$ xxxxx
(=) Subtotal de 12 meses antes del 25% exento (Art. 6 Ley 1607/12)$ xxxxx
(-) 25% de Renta Exenta (Num. 10 Art. 206 E.T.)
Limitada anualmente a $85.689.000 (2880 UVT)$ xxxxx
(=) Subtotal de los 12 meses anteriores anteriores al clculo.$ xx / 13
(=) Promedio Mensual Gravable$ xxxxx
(=) Total Pagos Gravables para llevar a la Tabla del Artculo 383 del E.T., y calcular el
porcentaje (%) fijo de retencin, que se debe aplicar a la base gravada de los
seis (6) meses siguientes al clculo (Artculo 5 Decreto 1070/13)...............................$ xxxxx

Procedimiento No. 2
Artculos 386 y 387 del E.T.
Artculos 3, 4 y 6 Ley 1607/12
Decreto No. 0099 y Decreto N.1070 de 2013
Concepto No. 038923 Junio 25 de 2013
Este Procedimiento se calcula en los meses de Junio y Diciembre de cada ao
Pero este nuevo modelo de acuerdo a la Ley 1607/12 - Solo a partir de Junio de 2013
Sumatoria de ingresos totales de los doce (12) meses anteriores al clculo..$ 115.500.000
(-) Cesantas sus intereses...$ 3.200.000
(=)Total sumatoria de ingresos de los doce (12) meses.. $112.300.000
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)

Aportes obligatorios y voluntarios a Fondo de Pensiones de 12 meses anteriores..$

Ahorro en cuentas AFC de los 12 meses anteriores ...$
Rentas Exentas de 12 meses anteriores (Num.1 al 9 Art. 206 ET.$
Salud Obligatoria del empleado de los 12 meses anteriores (Art.3 Dec. 2271/09)..$
Intereses por prstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, de 12 meses
anteriores, mximo $35.704.000 (1200 UVT)..$
(-) Medicina prepagada del trabajador, cnyuge, sus hijos y/o dependientes

8.940.000
9.600.000
450.000
2.940.000
7.200.000

ms pagos por seguros de salud hasta un mximo $5.713.000 (192 UVT)....$ 5.430.000
(-) Deduccin mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relacin laboral o

legal del mes por los dependientes hasta un mximo de $11.425.000 (384 UVT)..$ 10.859.000
(=) Subtotal de 12 meses antes del 25% exento (Art. 6 Ley 1607/12)$ 66.881.000
(-) 25% de Renta Exenta (Num. 10 Art. 206 E.T.)
Limitada anualmente a $85.689.000 (2880 UVT)$ 16.720.000
(=) Subtotal de los 12 meses anteriores anteriores al clculo.$ 50.161.000 / 13
(=) Promedio Mensual Gravable..$ 3.859.000
(=) Total Pagos Gravables para llevar a la Tabla del Artculo 383 del E.T., y calcular el
porcentaje (%) fijo de retencin, que se debe aplicar a la base gravada de los
seis (6) meses siguientes al calculo (Artculo 5 Decreto 1070/13).$ xxxxxxxxx

Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13

Artculo 2
Depuracin de la Base de Clculo de Retencin
Tabla del Artculo 383 E.T.

$ 3.859.000 / $ 28.279 = 136,46 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS
RANGOS EN UVT
DESDE

HASTA

>95

150

TARIFA MARGINAL

IMPUESTO

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19%

136,46 UVT - 95 UVT = 41,46 UVT

7,87 UVT / 136,46 UVT = 5,76%

41,46 UVT * 19% = 7,87 UVT

$5.652.000 x 5,76% = $326.000

Depuracin de la Base de Clculo de Retencin

Tabla del Artculo 383 E.T.
Persona Natural - Empleado - Sin Vnculo Laboral (Independiente)
Art. 387 del E.T. - Artculo 3 Ley 1607/12
Decreto No.0099 Enero 25/13
ENERO 1/15
DIC. 31/15
Decreto No.1070 Articulo 2 Mayo 28/13
Sumatoria de ingresos brutos del mes....................................................................................$ xxxxx
(-) Intereses por prstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, mximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)........................$ xxxxx
(-) Pagos del mes por Salud Obligatoria (EPS) del empleado................................................$ xxxxx
(-) Pagos del mes por medicina prepagada del trabajador su familia y/o dependientes
ms pagos por seguros de salud hasta un mximo $476.000 mensuales (16 UVT)....$ xxxxx
(-) Deduccin mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relacin laboral o legal
del mes por los dependientes hasta un mximo de $952.000 (32 UVT)...........................$ xxxxx
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), ms el
valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no
pueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta mximo mensual de $9.422.000
(316,68 UVT).$ xxxxx
(=) Subtotal del mes base para clculo del 25% exento.........................................................$ xxxxx
Numeral 10 Art. 206 E.T. - Art. 2 Decreto 1170/13
.

(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)..$ xxxxx
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos...........................................................................$ xxxxx
El total de los pagos gravables del mes sujetos a retencin, se llevan a la tabla del artculo
383 del E.T. y si es del caso se aplica la tabla del 384 del E.T. para quienes son declarantes y
se retiene el mayor entre los dos.

Depuracin de la Base de Clculo de Retencin

Tabla del Artculo 383 E.T.
Persona Natural - Empleado - Sin Vnculo Laboral (Independiente)
Art. 387 del E.T. - Artculo 3 Ley 1607/12
Decreto No.0099 Enero 25/13
ENERO 1/15
DIC. 31/15
Decreto No.1070 Articulo 2 Mayo 28/13
Sumatoria de ingresos brutos del mes..................................................................................$7.400.000
(-) Intereses por prstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, mximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)......................$ 800.000
(-) Pagos del mes por Salud Obligatoria (EPS) del empleado ($7.400.000x40%)x12,5%$ 370.000
(-) Pagos del mes por medicina prepagada del trabajador su familia y/o dependientes
ms pagos por seguros de salud hasta un mximo $476.000 mensuales (16 UVT)..$ 476.000
(-) Deduccin mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relacin laboral o legal
del mes por los dependientes hasta un mximo de $952.000 (32 UVT)..........................$ 740.000
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), ms el
valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no
pueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta mximo mensual de $9.422.000
(316,68 UVT)$ 950.000
(=) Subtotal del mes base para clculo del 25% exento.......................................................$4.064.000
Numeral 10 Art. 206 E.T. - Art. 2 Decreto 1170/13
.

(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT).. $1.016.000
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos$3.048.000
El total de los pagos gravables del mes sujetos a retencin, se llevan a la tabla del artculo
383 del E.T. y si es del caso se aplica la tabla del 384 del E.T. para quienes son declarantes y
se retiene el mayor entre los dos.

Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13

Artculo 2
Depuracin de la Base de Clculo de Retencin
Tabla del Artculo 383 E.T.

$ 3.048.000 / $ 29.753 = 102,44 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS
RANGOS EN UVT
DESDE
>95

TARIFA MARGINAL

IMPUESTO

HASTA
150

28%

102,44 UVT - 95 UVT = 7,44 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19% ms 0 UVT
7,44 UVT * 19% + 0 UVT = 1.41 UVT

1,41 UVT * $29.753 = $42.000

0,6%

RETENCIN EN LA FUENTE MNIMA PARA

EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO
TABLA DEL ARTCULO 384 E.T.
Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artculo 3
Decreto No.1070 de Mayo 28/13 Artculo 1
Unicamente para obligados a presentar Declaracin del Impuesto sobre la Renta
Persona Natural - Empleado Sin Vnculo Laboral - Declarante
ENERO 1/16

DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos del mes.........................................................................$ XXXXX

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)
Sumatoria de ingresos brutos del mes x 40% = Base de cotizacin al SGSSS
Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (12,5%)..............................................................$
Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (16% + FS).................................$
Pagos por ARL - ARP (% Depende del nivel de riesgo de la actividad).................$

XXXXX
XXXXX
XXXXX

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$

XXXXX

RETENCIN EN LA FUENTE MNIMA PARA

EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO
TABLA DEL ARTCULO 384 E.T.
Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artculo 3
Decreto No.1070 de Mayo 28/13 Artculo 1
Unicamente para obligados a presentar Declaracin del Impuesto sobre la Renta
ENERO 1/16

Persona Natural - Empleado - Sin Vnculo Laboral

DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos del mes..........................................................................$ 7.400.000

(-) Pagos Seguridad Social (EPS - FP - ARP) ($7.400.000 x 40% = $2.960.000)
($2.960.000 x 28,5% = $844.000)$

844.000

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 6.556.000

$ 6.556.000 / $ 29,753 = 220 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 384 del E.T.
Determino el rango..217,20 UVT
217,20 UVT

Por que el rango siguiente es 223,99 UVT

3,75 UVT * $29.753 = $112.000

Comparando las dos tablas tenemos:

Tabla del Art. 383 del E.T.$ 42.000

0,6%

Tabla del Art. 384 del E.T.$112.000

1,5%

La Tarifa de Retencin en la Fuente estar determinada de acuerdo a su

condicin de declarante o no del Impuesto de Renta y Complementarios
ENERO 1/15

DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes.........................................................................$ XXXXX

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)
Sumatoria de ingresos brutos del mes x 40% = Base de cotizacin al SGSSS
Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (12,5%)..............................................................$
Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (16% + FS).................................$
Pagos por ARL - ARP (% Depende del nivel de riesgo de la actividad).................$

XXXXX
XXXXX
XXXXX

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$

XXXXX

ENERO 1/15

DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes..........................................................................$ 7.400.000

(-) Pagos Seguridad Social (EPS - FP - ARP) ($7.400.000 x 40% = $2.960.000)
($2.960.000 x 28,5% = $844.000)..$

844.000

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 6.556.000

La Tarifa de Retencin en la Fuente estar determinada de acuerdo a su

condicin de declarante o no del Impuesto de Renta y Complementarios
Honorarios

Servicios

Declarante

11%

$721.000

4%

$262.000

No Declarante

10%

$656.000

6%

$393.000