019-Manual Parael Proceso Declaracion JuradaAnual de Predios y Vehiculos paraGobiernosLocales PDF

Manual para el proceso de
Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos

para Gobiernos Locales
COOPERACION
Repblica del Per
Direccin General del Presupuesto Pblico

Ministerio de Economa y Finanzas
Programa
Gobernabilidad
e Inclusin
Manual para el proceso de

Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos
para Gobiernos Locales
Enero 2011
Manual para el proceso de Declaracin Jurada Anual de

Predios y Vehculos para Gobiernos Locales
Derechos Reservados.
La informacin contenida en este Manual puede ser reproducida total o parcialmente, siempre y cuando se mencione la fuente
de origen y se enve un ejemplar a la Direccin General del Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas y a GIZ.
Edicin
Ministerio de Economa y Finanzas-MEF
Direccin General del Presupuesto Pblico
www.mef.gob.pe
Cooperacin Alemana al Desarrollo-GIZ
Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche
Gesellschaft fr Internationale Zusammernarbeit (GIZ) GmbH
por encargo del Ministerio Federal de Cooperacin Econmica y Desarrollo (BMZ)
www.gobernabilidad.org.pe
Responsables:
Hartmut Paulsen
Director del Programa Gobernabilidad e Inclusin, GIZ
Roger Daz Alarcn
Director General del Presupuesto Pblico, MEF
Elaboracin de contenido:
Demetrio Rojas Garca, Consultor GIZ
Coordinacin, supervisin y cuidado de edicin:
Juan Pablo Silva Macher, Aldo Chaparro Luy Direccin de Calidad del Gasto
Mayra Ugarte Vsquez-Sols, Carla Fosca Bkula Programa Gobernabilidad e Inclusin
Adecuacin educativa:
Sonia Planas Ravenna
Diseo, diagramacin e impresin:
Realidades S.A.
Tiraje
2000 ejemplares
Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per N 2011-00508
2011, Ministerio de Economa y Finanzas
2011 Programa Gobernabilidad e Inclusin
Auspiciado por: Gesellschaft fr Internationale Zusammenrnarbeit (GIZ) GmbH, por encargo del Ministerio Federal de Cooperacin
Econmica y Desarrollo (BMZ).
Este manual esta dirigido a los funcionarios

de administraciones tributarias locales, que
trabajan en oficinas o gerencias de rentas, de
municipalidades de ciudades no principales con
ms de 500 viviendas urbanas.
Esperamos que la lectura de este

manual te permita contar con las
herramientas necesarias para:
Afrontar con xito el proceso de declaracin jurada anual de predios y
vehculos, segn tu mbito de competencia; registrando y actualizando a
los contribuyentes, ampliando la base tributaria y mejorando los niveles de
recaudacin de tu municipalidad.
Los contenidos de este manual pueden

ser fcilmente adaptados a la realidad de
tu localidad, ya sea una provincia grande,
mediana o un pequeo distrito.
5
Manual para el proceso de Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos para Gobiernos Locales
Implementar la emisin mecanizada de declaraciones juradas anuales,

como un mecanismo de gestin interna para la simplificacin de la declaracin
jurada y la determinacin de los impuestos municipales.
INDICE
Presentacin 9
I. Marco legal aplicable al proceso de Declaracin Jurada del Impuesto Predial y
al Patrimonio Vehicular 11
I.1. Facultades de la Administracin Tributaria 11

I.2. Base legal aplicable al Impuesto Predial y al Patrimonio Vehicular
13
I.2.1. Elementos del Impuesto Predial 14

I.2.2. Elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular
16
II. Proceso de Declaracin Jurada Anual 19

II.1. Declaracin Jurada del Impuesto Predial 21

II.2. Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio Vehicular
22
II.3. Registro de contribuyentes y determinacin de la deuda tributaria
25
II.4. Hacia la implementacin de la Emisin Mecanizada de los impuestos predial

y al patrimonio vehicular
26
III. La Campaa de Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos
27
III.1. Capacitacin del personal 28

III.2. Motivacin del personal 32
III.3. Acondicionamiento de oficinas y ambientes 33

III.4. Incentivos para la declaracin y pago voluntario
35
III.5. Campaa con emisin mecanizada 37

III.6. Plan de Campaa 39
III.7. Difusin y Comunicacin 46
III.8. Servicio de Atencin y Recaudacin 49

III.9. Memoria de Gestin de la Campaa 51
Glosario 52
Presentacin
Este manual busca ser una herramienta que permita a los funcionarios municipales realizar con xito el
proceso de declaracin jurada anual de predios y vehculos. Para ello, presentamos un breve desarrollo de
la base legal de los impuestos predial y al patrimonio vehicular, la descripcin del trmite de declaracin
jurada de inscripcin, modificacin o descargo y describimos la ejecucin de la campaa de declaracin jurada
anual. Esta supone la realizacin de diversas actividades secuenciales comprendidas dentro de la planificacin,
difusin, atencin al ciudadano y recaudacin de los impuestos.
Sin duda, lo que se busca es incrementar la base tributaria y la recaudacin, maximizando el cumplimiento
de las obligaciones tributarias, fortaleciendo la cultura tributaria en la poblacin y, eventualmente, generando
una mayor percepcin de riesgo en el contribuyente impuntual. Estos objetivos son vlidos para cualquier
Administracin Tributaria, por lo que las estrategias que proponemos en este manual pueden ser adaptadas
a cualquier municipalidad, ya que parten de la premisa de utilizar los recursos disponibles de la manera ms
eficiente posible.
Independientemente del modelo de gestin adoptado por cada municipalidad para gestionar sus tributos,
estamos convencidos de la necesidad de contar con un equipo especializado para afrontar los trmites de
declaraciones juradas, las mismas que son vitales para el registro, determinacin y pago de los impuestos.
Finalmente, es necesario sealar que este documento ha sido elaborado para facilitar el cumplimiento de las
metas establecidas en el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal y Programa de Modernizacin
Municipal, de modo de contribuir a la autosostenibilidad financiera de los gobiernos locales a travs de la
mejora en la gestin financiera y la mejora en la recaudacin tributaria.
Roger Daz Alarcn
Director General del Presupuesto Pblico

Ministerio de Economa y Finanzas
Hartmut Paulsen
Director del Programa Gobernabilidad

e Inclusin - GIZ
I.
Marco Legal aplicable al proceso

de Declaracin Jurada del
Impuesto Predial y Vehicular
I.1. Las facultades de la Administracin Tributaria

Veamos cules son las facultades de la Administracin Tributaria de acuerdo a lo sealado por el
Cdigo Tributario (CT), aprobado por Decreto Supremo N135-99-EF y sus modificatorias:
Facultad de Recaudacin
Facultad de Determinacin y Fiscalizacin
Facultad Sancionadora
11
De acuerdo a lo sealado en el Cdigo

Tributario, las facultades de la Administracin
Tributaria son tres:
de
Facultad
in
Recaudac
de los
o de las obligaciones tributarias
Es la facultad de velar por el pag
o, de
a voluntaria (pre coactiva) com
contribuyentes, tanto de maner
lica
imp
d
Poner en prctica esta faculta
manera coercitiva (coactiva).
uyente,
segn sea el caso del contrib
definir acciones de cobranza
el tipo de
de la deuda, su antigedad o
tomando en cuenta el estado
de cartera).
contribuyentes (segmentacin
Si bien el Cdigo Tributario trata esta facultad como una sola, en la

prctica se considera que son dos facultades distintas.
12
Facultad de
Determinacin
y Fiscalizacin
La facultad de determinacin implica identificar la generacin de

hechos gravados que den lugar al nacimiento de tributos (el Impuesto
Predial, por ejemplo) as como calcular la obligacin tributaria.
Generalmente, la determinacin tributaria se lleva a cabo en las oficinas
de atencin al pblico, servicios al contribuyente o registro.
La facultad de fiscalizacin consiste en inspeccionar y verificar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
Por ejemplo, una de las actividades de fiscalizacin es la revisin de
las declaraciones juradas presentadas o hechos gravados que no hayan
sido declarados. Como consecuencia de la fiscalizacin se emite una
nueva determinacin donde se revelan subvaluaciones u omisiones.
Facultad
dora
Sanciona
tamiento
e como fin corregir el compor
La facultad sancionadora tien
ciones;
lo a cumplir con sus obliga
del contribuyente, incentivndo
se va
a a la estrategia de cobranza que
razn por la cual est relacionad
esivas
las sanciones no resulten exc
a implementar. Es preferible que
iento.
n proporcionales al incumplim
para el contribuyente, y que sea
I.2. Base Legal aplicable al Impuesto Predial y al Impuesto del Patrimonio

Vehicular
Segn la Constitucin Poltica de nuestro pas la facultad para regular en materia de impuestos la tiene
el Congreso de la Repblica. Esta regulacin debe concretarse a travs de leyes; sin embargo esta
tarea ha sido delegada al Poder Ejecutivo, bajo ciertas condiciones y limitaciones, y se realiza mediante
decretos legislativos1.
Es as que la Norma IV del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario precisa que slo por ley o por decreto
legislativo se puede:
Crear, modificar y suprimir tributos.
Sealar el hecho generador de la obligacin tributaria, la base para su clculo y la alcuota.
Sealar al acreedor tributario, al deudor y al agente de retencin o percepcin.
Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios.
As, mediante el Decreto Legislativo N 776,

Ley de Tributacin Municipal (LTM), se regula
el marco legal aplicable a los impuestos
municipales. Esta norma contempla todos los
elementos de la obligacin tributaria de los
Impuestos Predial y al Patrimonio Vehicular.
Veamos las normas que regulan los impuestos Predial y Vehicular:
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, Decreto Supremo 135-99-EF.

Publicado el 31 de diciembre de 1993
Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo

156-2004-EF. Publicado el 19 de agosto de 1999
La Constitucin Poltica seala en su artculo 104 que El Congreso puede delegar en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar, mediante decretos
legislativos, sobre la materia especfica y por el plazo determinado establecidos en la ley autoritativa.().
13
I.2.1. Elementos del Impuesto Predial

El Impuesto Predial es un tributo que grava la propiedad de un predio urbano o rstico. La LTM
considera como predio al terreno, la edificacin y las instalaciones fijas y permanentes u obras
complementarias, que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin2.
Veamos un cuadro resumen de los elementos del Impuesto Predial:
CUADRO 1:
Elementos del Impuesto Predial
Base Imponible
Es el valor total del predio ubicado en la jurisdiccin
de una municipalidad distrital. Est sujeto al marco
normativo que el Ministerio de Vivienda, Construccin
y Saneamiento aprueba todos los aos y hasta el 31
de octubre con respecto a: i) los valores arancelarios
de los terrenos; ii) los valores de las edificaciones; y,
iii) las depreciaciones de las construcciones.
14
Acreedor
MUNICIPALIDAD
Es la Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se

ubica el predio, o la Municipalidad Provincial si los
predios estn ubicados en el territorio donde ejercen
sus competencias de mbito distrital, es decir, en los
denominados cercados o centros de las provincias.
2
Artculo 8.- El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rsticos.
Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ros y a otros espejos de agua, as
como las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin
alterar, deteriorar o destruir la edificacin.()
Deudor
A
UD
Se considera deudor al propietario (o poseedor, si no

se puede determinar al propietario) al 1 de enero de
cada ao.
DE
Tasa
La tasa se aplica segn una escala progresiva:

De 0 a 15 UIT = 0.2%
De 15 a 60 UIT = 0.6%
Ms de 60 UIT = 1.0%
Periodicidad
2011
El tributo se determina una vez al ao.
Monto Mnimo
El tributo a pagar debe ser como mnimo equivalente

a 0.6% de la UIT vigente al 1 de enero del ao al que
corresponde el impuesto.
Pago del Impuesto
El pago de la obligacin se puede realizar al contado

o en forma fraccionada.
15
Enero
I.2.2 Elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular

El Impuesto al Patrimonio Vehicular es un tributo que grava a las y los propietarios de vehculos
automotores. La LTM seala que este impuesto grava la propiedad de los siguientes vehculos:
automviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y mnibuses, por un periodo no mayor de
tres aos, sean nacionales o importados, nuevos o usados3.
Veamos un cuadro resumen de los elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular:
CUADRO 2:
Elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular
Base Imponible
Es el valor de adquisicin, importacin o de ingreso
al patrimonio del vehculo. Este no podr ser menor
al valor asignado en la Tabla de Valores Referenciales
aprobada anualmente por el Ministerio de Economa
y Finanzas.
16
Acreedor
MUNICIPALIDAD
Es la Municipalidad Provincial en cuya jurisdiccin

domicilia la o el propietario del vehculo.
Deudor
Es la o el propietario del vehculo, al 1 de enero.
3
Artculo 30.- El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad de los vehculos, automviles, camionetas, station
wagons, camiones, buses y mnibuses, con una antigedad no mayor de tres (3) aos. Dicho plazo se computar a partir de la primera inscripcin
en el Registro de Propiedad Vehicular.
Tasa
Se aplica la tasa nica del 1% sobre la base
imponible, independientemente del tipo o clase de
vehculo gravado.
Periodicidad
2011
Este tributo se paga cada ao, por un periodo no

mayor de 3 aos, contados a partir de la primera
inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular.
17
Monto Mnimo
En ningn caso, el monto a pagar ser inferior al

1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del ao al que
corresponde el pago del impuesto.
Pago del Impuesto
El pago de la obligacin tributaria se puede realizar

al contado o en forma fraccionada.
Enero
II. Proceso de Declaracion Jurada Anual

Existen varios motivos por los cuales un ciudadano o ciudadana debe realizar el trmite de la Declaracin
Jurada de sus bienes que son materia de impuesto, en este caso de sus predios y vehculos. Estos
motivos son: la inscripcin, la modificacin y el descargo.
Inscripcin
Se da cuando el ciudadano o ciudadana comunica a la Administracin Tributaria la realizacin del hecho
imponible contemplado en la ley, esto es, ser propietario o propietaria de un predio o de un vehculo.
Por ejemplo, la inscripcin de la propiedad de una casa que dar lugar a la obligacin del impuesto
predial.
19
Modificacin
El ciudadano o ciudadana comunica a la Administracin Tributaria la correccin o actualizacin de la
informacin declarada anteriormente.
Pueden darse tres tipos de modificacin por parte del contribuyente:
Actualizacin
Sustitutoria
Rectificatoria
Se
presenta
para
comunicar cambios en
la realidad, es decir,
datos que no existan
al momento de haberse
efectuado la Declaracin
Jurada. Por ejemplo,
cuando se efecta la
construccin de un nuevo
piso en el predio.
Se realiza con el fin de

modificar
o
corregir
los
datos
que
el
contribuyente
present
inicialmente, dentro del
plazo de vencimiento
de presentacin de la
modificacin.
Se realiza con el fin de

modificar o corregir los
datos que el contribuyente
present
inicialmente,
con
posterioridad
al
plazo de vencimiento de
presentacin anual de la
modificacin.
20
Descargo
El ciudadano o ciudadana realiza una
Declaracin Jurada de descargo con el fin
de comunicar a la Administracin Tributaria
que ya no realiza el hecho gravado o no
posee el bien generador del tributo; y
en consecuencia, deja de estar afecto al
impuesto. Un ejemplo es el caso de un ex
propietario que vendi su predio o vehculo.
Esta declaracin surte efecto tributario para
el ejercicio siguiente de producido el hecho.
II.1. Declaracin Jurada del Impuesto Predial

Esta Declaracin Jurada debe ser presentada por el contribuyente en los siguientes casos:
Declaracin anual ordinaria

La ley seala que todos los aos, y antes del ltimo da hbil del mes de febrero, el contribuyente,
es decir, la o el propietario del predio, debe presentar una Declaracin Jurada ante la Administracin
Tributaria local sobre todos los bienes inmuebles por los cuales deba tributar.
Declaracin en casos especficos

Los contribuyentes tambin deben presentar Declaracin Jurada cuando:
Realicen cualquier transferencia de dominio del predio.
Transfieran a un concesionario la posesin de los predios integrantes de una concesin efectuada
al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM4.
La posesin de los predios integrantes de la concesin revierta al Estado.
El predio sufra modificaciones en sus caractersticas que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT.
Declaracin de descargo
Esta Declaracin Jurada se presenta en caso de transferencia o venta del inmueble. El propietario o
propietaria debe realizar el descargo ante la Administracin Tributaria presentando la documentacin
sustentatoria, como el contrato o minuta de transferencia, la escritura pblica o documento registral.
Texto nico Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesin al sector privado de las obras pblicas de infraestructura
y de servicios pblicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias.
En todos estos casos, la Declaracin Jurada debe ser presentada como mximo hasta el ltimo da
hbil del mes siguiente de producidos los hechos.
21
II.2. Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio Vehicular

Esta Declaracin Jurada debe ser presentada por el contribuyente en los siguientes casos:
Declaracin Anual Ordinaria

La Ley seala que todos los aos, y antes del ltimo da hbil del mes de febrero, el contribuyente,
es decir el propietario o propietaria del vehculo, debe presentar una Declaracin Jurada ante la
Administracin Tributaria local de los bienes gravados con el impuesto.
La Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio

Vehicular debe realizarse tanto si el vehculo es
nuevo como si es usado; aunque habr algunas
diferencias en la documentacin a presentar.
22
Vehculo Nuevo
Vehculo Usado
1. Copia de la factura o boleta de venta.

2. Copia de la Tarjeta de Identificacin Vehicular en el caso
que el vehculo ya se encuentre registrado en el Registro de
Propiedad Vehicular.
1. Acta de transferencia notarial, boleta, o factura de la tienda o

Pliza de Importacin (DUA).
Para suplir el documento de compra del vehculo usado
o importado puede presentarse la hoja de inscripcin en
registros pblicos.
Declaracin de Rectificacin
A travs de esta forma de declaracin se realiza la rectificacin o sustitucin de la informacin
relacionada al vehculo en aquellos casos en que la poca precisin o el error en la declaracin pudieran
influir en la determinacin de la base imponible.
Por ejemplo, si un propietario o propietaria ha
declarado, segn la tarjeta de identificacin
vehicular, un vehculo marca Volkswagen, Modelo
Bora 2.0, y luego, con la pliza de importacin
el modelo real resulta ser un Bora Europa 2.0
Automtico. Esta diferencia implicara una diferencia
en la base imponible que amerita una rectificacin
de la informacin.
Declaracin de Descargo
Esta declaracin se presenta en caso de transferencia de propiedad del vehculo. El propietario o
propietaria deber realizar la declaracin de descargo presentando la documentacin sustentatoria:
el acta de transferencia notarial o la boleta o factura de venta, en el caso de empresas concesionarias.
Sobre los plazos, tomemos en cuenta que el

descargo debe realizarse como mximo hasta el
ltimo da hbil del mes siguiente de haber ocurrido
el hecho, ya sea que se trate de una transferencia o
destruccin de vehculo.
Tambin se podr rectificar cuando se quiera agregar datos no consignados en la Declaracin Jurada
del Impuesto al Patrimonio Vehicular de inscripcin tales como: la carrocera, traccin, transmisin,
tipo de motor, nmero de tarjeta de identificacin vehicular o el valor de adquisicin. Para ello, se
deber adjuntar la documentacin que acredite dicha rectificacin.
23
Hay que precisar que en los casos en que se realice un descargo por:
Destruccin del bien no asegurado, se ingresar como fecha de declaracin, la fecha de inscripcin
en registros pblicos de la baja definitiva.
Destruccin del bien asegurado, se ingresar como fecha de declaracin, la fecha del acta de
transferencia notarial a la aseguradora.
Hurto o robo y el bien se encuentre asegurado, se ingresar como fecha de declaracin, la fecha
del acta de transferencia a la aseguradora.
Transferencia del bien, se ingresar como fecha de declaracin, la fecha de realizacin de la
transferencia.
te
24
Importan
Juradas
tacin de las Declaraciones
sen
pre
la
de
to
ien
plim
um
El inc
infraccin
el contribuyente cometa una
trae como consecuencia que
lta. El monto
a con la imposicin de una mu
tributaria, la cual es sancionad
a, persona
contribuyente (persona jurdic
de
tipo
del
e
end
dep
lta
mu
la
de
natural o sucesin indivisa).
II.3. Registro de contribuyentes y determinacin de la deuda tributaria

Una vez concluido el procedimiento de Declaracin Jurada del Predio o del Vehculo, con la informacin
proporcionada por el contribuyente por medio de los Formularios PU o PV, segn corresponda, queda
registrado el bien en la base de datos de la Administracin Tributaria.
25
De este modo, la Administracin
Tributaria se encuentra en condiciones
de expedir la liquidacin del impuesto
para su cancelacin o pago por parte
del contribuyente.
te
Importan
diciones
tracin Tributaria estar en con
A partir del registro, la Adminis
del bien
cin de la deuda respecto
de proceder a la determina
metros
aplicacin de las tablas de par
declarado, lo cual supone la
tarios
idades externas: los valores uni
elaborados y publicados por ent
terrenos
n, valores arancelarios para
de componentes de construcci
y valores
to Predial; y el tipo de cambio
urbanos y la UIT para el Impues
a el Impuesto Vehicular.
referenciales de vehculos par
II.4. Hacia la implementacin de la emisin mecanizada de los Impuestos

Predial y al Patrimonio Vehicular
Frente a las Declaraciones Juradas Anuales de Predios y Vehculos afectos, la ley contempla como
posibilidad que la Administracin Tributaria Local proceda a la emisin de declaraciones mecanizadas,
las cuales deben ser notificadas en el domicilio de los contribuyentes.
Si dentro del plazo que tiene el contribuyente para realizar el pago anual (el 28 de febrero de cada
ao), no realiza ninguna observacin al contenido de la declaracin mecanizada, se asume que l o ella
misma ha elaborado la declaracin y la ha presentado ante la Administracin Tributaria, por lo que pasa
a tener el carcter de jurada.
Esta forma de declaracin es una

prctica comn en las municipalidades
grandes y medianas, que apunta a la
simplificacin administrativa y a la
reduccin de costos.
26
te
Importan
laraciones
me de la presentacin de Dec
La emisin mecanizada no exi
caciones
vas adquisiciones, las modifi
Juradas respecto de las nue
ponde a los
ao. En este sentido, corres
o descargos a lo largo del
lementar la
luar la conveniencia de imp
eva
les
ipa
nic
mu
ios
nar
cio
fun
Vehicular
uestos Predial y al Patrimonio
emisin mecanizada de los Imp
ciones.
en sus respectivas circunscrip
III.
La Campaa de Declaracin Jurada Anual

de Predios y Vehiculos
La campaa de Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos debe tener como objetivos:
El incremento de registro de contribuyentes
El pago puntual de los impuestos
Para lograr estos objetivos es necesario desarrollar un enfoque de cobranza que ponga nfasis en
diferentes acciones para acercar al ciudadano o ciudadana a la gestin.
A continuacin, revisemos algunas pautas para

planificar correctamente la campaa, difundirla a los
contribuyentes, otorgarles un adecuado servicio de
atencin, y sentar las bases para que en cada ejercicio
la campaa se realice de manera ms eficiente y eficaz.
27
III.1 Capacitacin del personal
El objetivo de la capacitacin es:

Incrementar la productividad de las y los funcionarios pblicos municipales en su
conjunto, con el fin de mejorar la gestin tributaria e incrementar la recaudacin
local, en particular de quienes conforman las gerencias o direcciones de rentas
encargadas de llevar a cabo las campaas de Declaracin Jurada Anual de los
tributos.
28
Por ello, es de suma importancia dotar a los

funcionarios de herramientas prcticas y de sencillo
uso, que les permita optimizar sus recursos y mejorar
la gestin tributaria municipal.
Consideramos en el programa de capacitacin es adecuado incluir cursos sobre:
Derecho
Tributario
Municipal
Herramientas
Informticas
para Gestin
Municipal
Atencin al
Ciudadano
Gestin,
Determinacin
y Cobranza
Estos cursos y los contenidos que presentamos a continuacin, deben servir como referencia para
los municipios que busquen trabajar en la capacitacin de sus equipos, teniendo en cuenta que deben
adaptarse a las necesidades de cada persona, equipo y Administracin Tributaria.
Curso de Derecho
Tributario Municipal
Objetivo:
Conocer el marco legal
y la doctrina de los
principales tributos
municipales.
Sistema Tributario Nacional - Sistema Tributario

Municipal - Marco legal de la Tributacin Municipal
- Impuestos Municipales - Definicin, Clases y Tipos
de Impuestos.
Impuesto Predial: Definiciones - Marco Legal - mbito
de aplicacin - Sujetos del Impuesto - Base Imponible
- Tasas del Impuesto - Pago del Impuesto - Supuestos
de inafectacion - Administracin del Impuesto Impuesto al Patrimonio Vehicular: Definiciones Marco Legal - mbito de aplicacin - Definicin de
vehculo - Sujetos del Impuesto - Base Imponible Tasas del Impuesto - Pago del Impuesto Supuestos
de inafectacin - Administracin del Impuesto.
Curso de Herramientas
Informticas para Gestin
Municipal
Objetivo:
Conocer el uso de los
programas de Word y Excel
y su aplicacin en la gestin
tributaria municipal.
Windows - Word Bsico - Excel Bsico: Introduccin

a conceptos bsicos para el uso de hojas de clculo Uso de operadores matemticos en hojas de clculo
- Presentacin de resultados con grficos bsicos en
hojas de clculo.
Aplicacin a la atencin al ciudadano - Consolidacin
de documentos registrados - Clasificacin y
derivacin de expedientes - Control de calidad
en el registro - Planteamiento de propuestas de
solucin - Identificacin de las herramientas a usar
- Implementacin de las propuestas de solucin con
hojas de clculo - Mtricas de resultados de gestin.
29
Curso de Atencin al
Ciudadano
Objetivo:
Conocer herramientas y
tcnicas de atencin y buen
trato al ciudadano.
CAJA 1
30
Curso de Gestin,
Determinacin y Cobranza
Objetivo:
Conocimiento de
los parmetros para
determinacin y manejo de
las tcnicas de cobranza.
El impacto de un buen servicio en el logro de

los objetivos - Incremento de la recaudacin por
un buen servicio - Mejora de la satisfaccin del
ciudadano - Mejora de la imagen de la institucin
- Identificando las necesidades de servicio
del ciudadano - El diseo de la plataforma de
servicios - Canales de atencin (tradicionales y
no tradicionales): Canal presencial, Canal virtual,
(pgina web), Canal telefnico, Otros canales no
tradicionales.
Revisin de los valores unitarios de construccin,

valores arancelarios para terrenos urbanos y
valores referenciales de vehculos - Actualizacin y
liquidacin de la deuda - Manejo de la parmetros
Organizacin del rea de cobranza - Segmentacin
de la cartera - Notificacin de los documentos
de deuda y requerimientos - Gestin de la deuda
(telefnica o domiciliaria) - Plataforma de atencin
- Los medios y canales de pago.
A quin recurrimos para la capacitacin?
Podemos recurrir a personas o instituciones

como:
Universidades o institutos superiores.
Centros especializados o escuelas de
los SAT.
Funcionarios municipales calificados.
Profesionales independientes
especializados en Tributacin
Municipal, Derecho Administrativo o
Gestin Pblica.
31
III.2 Motivacin del personal
personal a comportarse
r actividades que incentiven al
olla
arr
des
o
etiv
obj
o
com
ne
Tie
e favorablemente en el
nera que su actitud impact
de forma positiva, de tal ma
a la ciudadana.
calidad del servicio brindado
cumplimiento de objetivos y la
Recordemos que motivar a una

persona es brindarle ciertos
estmulos para que tenga el
comportamiento deseado por la
organizacin.
32
Para ello, y dependiendo de la situacin concreta del municipio pueden desarrollarse actividades como:
Charlas de
motivacin
personal y
autoestima
te
Importan
Charlas y
dinmicas de
comunicacin
efectiva
Dinmicas de
relajacin, a fin de
controlar el estrs
y enfrentar con
mejor nimo la
campaa.
Reconocimientos
formales e
informales al
personal.
canalizar
cin radica en que permite
La importancia de la motiva
ro de
ducta del personal hacia el log
con
la
y
a
rg
ene
la
zo,
uer
esf
el
persona.
municipalidad y a la misma
objetivos que interesan a la
III.3 Acondicionamiento de oficinas y ambientes
Para una preparacin adecuada de las oficinas

y ambientes, es recomendable calcular la
cantidad de personas que vendrn.
33
De acuerdo con esto, debemos elaborar un
sencillo plano de distribucin de las oficinas,
con la ubicacin del personal, puntos de entrada,
recorrido y salida de los contribuyentes.
El plano puede servir adems para identificar los

cuellos de botella y los puntos de contingencia en
las fechas u horas punta.
Importante
La convocatoria a la Declaracin Jurada Anual de los impuestos

supone la concurrencia masiva de los contribuyentes a los centros
de atencin o local municipal. En ese sentido, es necesario contar
con una infraestructura adecuada a fin de garantizar un servicio
de calidad a los ciudadanos y ciudadanas que les permita realizar
sus transacciones relacionadas con la declaracin jurada, tales
como recibir orientacin, liquidar el impuesto y/o pagar en caja.
En ese sentido, las actividades de acondicionamiento deben considerar lo siguiente:

Elaboracin de un plano o croquis de distribucin de las oficinas.

Instalacin de puntos de red y puntos elctricos estabilizados.
Instalacin y configuracin de computadoras fijas y adicionales para personal de apoyo a la campaa.
Mantenimiento de computadoras e impresoras, para minimizar posibles errores en el servicio de
impresin durante la atencin al ciudadano.
Actualizacin de la sealizacin en las oficinas.
Acondicionamiento de un lugar de espera confortable.
Uso de ticketeras o separadores que ordenen la cola.
34
Ya que dentro de las municipalidades es comn el uso de un solo ambiente para diferentes funciones
de la gestin municipal, es recomendable que para los das de mayor concurrencia por ejemplo, la
ltima semana de la campaa acondicionemos otros ambientes como un auditorio, patio, toldo o
parque pblico, para que sirvan como puntos de atencin a los contribuyentes.
III.4 Incentivo a la declaracin y pago voluntario

Si bien la Declaracin Jurada y el pago de tributos son obligaciones de los contribuyentes, es posible
desde la Administracin Tributaria implementar medidas para incentivar que estas obligaciones se
cumplan de manera voluntaria y, si es posible, con agrado.
Esto podemos lograrlo a travs de

incentivos y premios por el buen
cumplimiento de sus obligaciones.
As, nos convertiremos

Administracin Tributaria
eficiente y eficaz.
en una
moderna,
Para fomentar el pago oportuno a travs del reconocimiento del esfuerzo de los ciudadanos y
ciudadanas, resulta conveniente realizar un sorteo con premios que sean adecuados para ellos y sus
familias.
35
Los productos a sortear podran consistir en lo siguiente:
Electrodomsticos
36
Importante
Becas de estudio
sobre computacin,
cosmetologa,
manualidades
El financiamiento de los premios puede realizarse por medio de los

ingresos municipales presupuestados y se justifican en tanto ello
suponga un incremento de la recaudacin. Tambin pueden ser
adquiridos dentro de un convenio o como parte del pago con servicios
de los contribuyentes proveedores de este tipo de bienes o servicios.
III.5 Campaa con emisin mecanizada

En caso que la campaa comprenda la emisin mecanizada de la Declaracin Jurada, corresponde
informar oportunamente al contribuyente de la determinacin anual de los Impuestos Predial y al
Patrimonio Vehicular a travs de la notificacin de la cuponera.
La cuponera
La cuponera es el documento que contiene la
determinacin actualizada de los impuestos a
pagar, as como informacin sobre transacciones
de inters del contribuyente.
Es una herramienta de comunicacin efectiva
por ser notificada de manera personalizada en el
domicilio fiscal del contribuyente.

Contenido de la cuponera
La cuponera adems de la determinacin

actualizada, puede contener la siguiente
informacin:
37
2
Cartula de la cuponera
Puede mostrar el edificio
municipal, los lugares o edificios
histricos, as como las obras
ms importantes ejecutadas en la
ciudad o municipio.
Destino de los tributos

Es importante que las y los
ciudadanos conozcan que el
destino de sus tributos contribuye
al beneficio de la comunidad y al
desarrollo local, informndoles
sobre las obras realizadas.
Ubicacin de locales y agencias

A fin de que los ciudadanos
puedan realizar sus trmites de
declaraciones juradas, presentacin
de documentos, liquidacin de
tributos, entre otros, es necesario
incluir la direccin y referencias para
ubicacin de los locales y agencias.
Infografa de los principales

trmites
Cuando un ciudadano o ciudadana
adquiere o transfiere un vehculo
o predio debe presentar una
declaracin jurada. En esta hoja se
presentaran los requisitos y plazos
para su presentacin.
38
6
Informacin til de
telfonos de emergencia
Por ejemplo: comisara, bomberos,
serenazgo, hospitales, entre otros.
Beneficios por ser

contribuyente puntual
Se indica el programa de beneficios
con los que cuenta el ciudadano o
ciudadana que est al da en el pago
de sus obligaciones. Los beneficios
podran ser, por ejemplo, recibir
atencin preferencial, clases de
manualidades o participar en un
sorteo.
III.6 Plan de Campaa

Iniciemos la campaa elaborando un sencillo Plan de Campaa de Declaracin Jurada Anual del
Impuesto Predial o Vehicular, para definir la ejecucin, supervisin y cierre de la misma.
Recordemos que le corresponde al gerente, director

o jefe de rentas tomar el liderazgo de la campaa y,
por tanto, coordinar con la alta direccin, las reas
involucradas y los colaboradores.
El Plan de Campaa debe ser un documento que contenga:
B
La definicin de
las principales
actividades
La elaboracin
de un
cronograma de
trabajo
D
El listado de
los recursos a
emplear
Los posibles
riesgos que
pueden dificultar
la campaa
39
La definicin de las principales actividades

Es el momento de tomar decisiones sobre la
realizacin de la campaa, las cuales se concretan
mediante una resolucin o acta emitida por la alta
direccin; e implica las siguientes tareas:

40
Designacin del lder o lidereza de la campaa.

Definicin del alcance de la campaa y sus metas.
Preparacin de formatos o formularios.
Redaccin de comunicaciones a los
contribuyentes.
Verificacin de las tablas para determinacin
del tributo.
Capacitacin del personal.
Adquisiciones necesarias.
Acondicionamiento del sistema informtico
y de los espacios fsicos.
La elaboracin de un cronograma de trabajo

Se trata de elaborar un cronograma de ejecucin de las
actividades siguiendo una secuencia y orden lgico,
definiendo la duracin de las actividades por cada fase,
as como la fecha de inicio y conclusin, los entregables,
los responsables por actividad, entre otros aspectos.
El cronograma actual debe sustentarse en la informacin
de cronogramas anteriores, as como en el conocimiento
y experiencia del equipo de trabajo de la campaa
anterior. Es aconsejable que el inicio de la campaa se
de en el mes de setiembre, a ms tardar.
3Ju1l Se1t
ama
nogr
Cro
En base a este cronograma

general pueden elaborarse
cronogramas mensuales con
datos ms precisos.
CRONOGRAMA DE TRABAJO PARA LA CAMPAA

Fase
41
Entregable
Actividad
Responsable
Gestin de la
Campaa
Documentos
de la campaa
Plan de gestin.
-Cronograma de trabajo
-Informe de avances
-Informe de cierre
(Nombre y
cargo)
01 de setiembre
15 de marzo
Campaa de
Comunicacin
Estrategia de
comunicacin
masiva y
personalizada
Campaa masiva.
-Campaa de fidelizacin
(Nombre y
por segmentos
cargo)
-Campaa
personalizada
01 de diciembre
30 de enero
01 de octubre
30 de
diciembre
01 de setiembre
28 de febrero
Capacitacin
Programa de
capacitacin
-Definicin de los cursos

y sus contenidos
(Nombre y
-Contacto con los
capacitadores
cargo)
-Evaluacin y
certificacin
Estrategia de
atencin
Oficinas de
Atencin
acondicionadas
-Acondicionar oficinas
-Mejorar la sealizacin
(Nombre y
cargo)
Fecha inicio
Fecha fin
El siguiente cronograma de
campaa puede ser adaptado
por cualquier municipalidad
a su realidad.
El listado de los recursos a emplear
Esta tarea consiste en determinar cules son los recursos

humanos, equipos y materiales que necesitamos para
ejecutar la campaa, as como definir qu cantidad de
cada recurso utilizaremos, y cundo estar disponible
para su utilizacin.
42
Recursos humanos:
Se tomar en cuenta a las personas que
conforman las reas o gerencias encargadas
de la administracin o recaudacin tributaria
de la municipalidad y al personal de apoyo de
otras reas para actividades como orientacin,
seguridad, notificaciones o difusin.
Equipos y materiales:
Resulta necesario definir sus caractersticas
y estimar la cantidad de computadoras,
impresoras, toner, papel, megfonos, movilidad,
entre otros. Si necesitamos adquirir bienes o
servicios para la campaa, es recomendable
manejar un cronograma de adquisiciones.
Importante
Tengamos en cuenta que los plazos sealados en el cronograma

corresponden al mes en que necesitamos contar con el bien o servicio, por
lo que debemos gestionarlos con anticipacin guindonos de los plazos
legales que establecen las normas de adquisiciones y contrataciones
pblicas, sobre todo de bienes de alta cuanta.
A continuacin se muestra un modelo de cronograma de adquisiciones que cada municipalidad puede

adaptar a su realidad.
Cronograma de adquisiciones para la campaa
Compra de tiles de escritorio y materiales
SET.
OCT.
NOV.
DIC
Compra de planos arancelarios y fotocopiado

de los mismos
43
Compra de materiales para reparacin de

equipos informticos
Alquiler de servidor de pruebas
Adquisicin de premios a sortearse como

incentivo al pago puntual
Adquisicin de merchandising para la campaa

de fidelizacin de contribuyentes puntuales
Contratacin de medios de comunicacin para

campaa masiva de comunicacin externa
Contratacin de personal notificador y de

digitacin
X
X
Compra de materiales para reparacin de

equipos informticos
Alquiler de servidor de pruebas
Otros
FEB.
Contratacin de servicios de impresin
Adquisicin/alquiler de bienes y servicios para

acondicionamiento de las oficinas de atencin
ENE.
CONCEPTO
Los posibles riesgos que pueden dificultar la campaa
Es necesario identificar, analizar y

clasificar los riesgos que pudieran
presentarse durante la campaa, as
como la previsin de acciones de
reduccin del riesgo. En tal sentido,
resulta de mucha importancia ejecutar
las acciones siguientes:
a
44
Determinar cules riesgos pueden afectar la campaa, desde los ms probables hasta
lo ms remotos.
Realizar un anlisis cualitativo del riesgo, esto es, su impacto o severidad (alto, medio
o bajo) y las condiciones para priorizar sus efectos sobre los objetivos de la campaa.
Medir la probabilidad y las consecuencias de los riesgos y estimar sus implicaciones

en los objetivos.
Desarrollar tcnicas para aumentar las oportunidades y disminuir las amenazas en

los objetivos.
Monitorear riesgos residuales, identificando nuevos riesgos, ejecutando acciones de

reduccin de los mismos.
Este cuadro modelo nos puede ayudar

a identificar, analizar, medir y controlar
los riesgos en lo referido a recursos,
cultura tributaria y un factor externo.
Factor de riesgo
Probabilidad
Responsable
Respuesta
Consecuencia
45
Recursos
No disponibilidad de
determinado bien o
servicio.
Bajo
Logstica
Alternativa de
compra
Necesidades no
cubiertas
Cultura tributaria
Resistencia al
cambio.
Medio
Gerente
Comunicar
beneficios de
cambio
Sobrecarga
laboral
Externos
Cambio en las
regulaciones.
Medio
rea jurdica
Adecuacin
inmediata
Sobrecarga
laboral
Concepto
III.7 Difusin y Comunicacin
Para implementar un Plan de Difusin y

Comunicacin es necesario tener en cuenta el
objetivo de la campaa, es decir, convocar de
manera masiva a los contribuyentes para declarar
sus bienes y pagar los impuestos.
46
Un Plan de Difusin y Comunicacin debe:

Crear conciencia en los contribuyentes acerca de la importancia de cumplir con
sus obligaciones tributarias, mantener la conducta de presentar sus declaraciones
juradas del ejercicio y cumplir con el pago del tributo en forma oportuna.
Importante
En ese sentido, es necesario que las actividades de difusin logren

captar las emociones del ciudadano o ciudadana propiciando conductas
valiosas como su lealtad en la declaracin o el pago voluntario de los
tributos, y la declaracin oportuna y veraz.
La comunicacin a los contribuyentes puede darse de manera:
PERSONALIZADA
MASIVA
12012
312011
12
Comunicacin personalizada
Sugerimos las siguientes formas de difusin personalizada, que resultan prcticas y de bajo costo:
Visitas a los ciudadanos
Se trata de una forma de acercamiento de la Administracin

Tributaria a las y los ciudadanos, brindando un servicio gratuito
de orientacin tributaria. Pueden estar acompaadas de otros
servicios que atraigan la atencin de los vecinos y vecinas como:
corte de cabello, medida de la vista, control de la presin arterial,
planificacin familiar y/o medicina general.
Calendarios y almanaques
Regalar calendarios o almanaques con las fechas de vencimiento de

los tributos, puede ser aprovechado por la Administracin Tributaria
como un medio muy eficaz de difusin que permanecer todo el
ao cerca del contribuyente.
Tarjetas navideas
Con ocasin de las fiestas navideas y de ao nuevo, que coinciden

con el final e inicio del ejercicio fiscal, la Administracin puede
remitir a cada contribuyente una tarjeta de saludo, firmada por el
alcalde de la municipalidad.
Aromatizador de vehculo
Tener uno en el vehculo con las fechas de vencimiento puede ser

un recordatorio ideal de las obligaciones tributarias del impuesto
vehicular.
47
3120
1
01 01 20
ENEENE 11
Difusin masiva
Los medios de difusin masiva buscan cubrir un espacio ms extenso para abarcar mayor audiencia
e implican el manejo de informacin orientada a diversos sectores de la poblacin. A travs de estos
medios se espera producir cambios culturales a gran escala, trasmitiendo un mensaje positivo que
incentive a los contribuyentes a la presentacin de la Declaracin Jurada y al pago de los tributos. Entre
los medios masivos tenemos: la radio, la televisin, as como paneles, carteles, afiches y banderolas.
Radio y televisin locales
Una pauta radial o televisiva corta comunicando el vencimiento de

las obligaciones tributarias y la importancia del pago voluntario
puede ser un gran medio de comunicacin masiva. Para reducir
costos, podemos gestionar notas informativas, reportajes o
entrevistas.
Paneles, carteles, afiches y

banderolas
Ubicados en la va pblica, en zonas de alta afluencia, puntos de

venta o paraderos, pueden resultar muy efectivos.
48
III.8 Servicio de Atencin al Ciudadano

La gestin tributaria implica una relacin entre el contribuyente y la Administracin Tributaria.
Como una forma de limitar el poder estatal, la Constitucin y las leyes reconocen una serie de derechos
y garantas en favor de los contribuyentes. Segn el Cdigo Tributario y la Ley del Procedimiento
Administrativo General, los contribuyentes o ciudadanos tienen los siguientes derechos y garantas:
Conocer la identidad de las autoridades y personal al

servicio de la entidad bajo cuya responsabilidad son
tramitados los procedimientos de su inters.
Ser asistidos por las entidades para el cumplimiento
de sus obligaciones.
MUNIC
IPALID
AD
Ser tratados con respeto y consideracin por el

personal al servicio de la Administracin Tributaria.
Ser tratados en condicin de igualdad con los dems
administrados.
Exigir la devolucin de lo pagado indebidamente o
en exceso, de acuerdo con las normas vigentes.
Solicitar a la Administracin la prescripcin de la

deuda tributaria.
Sustituir o rectificar sus declaraciones juradas,
conforme a las disposiciones sobre la materia.
municipalidad
Interponer
reclamo,
apelacin,
demanda
contencioso-administrativa y cualquier otro medio
impugnatorio establecido en el Cdigo Tributario.
Interponer queja por omisin o demora en resolver
los procedimientos tributarios o por cualquier otro
incumplimiento a las normas establecidas en el
Cdigo Tributario.
Solicitar copia de las declaraciones o comunicaciones
presentadas a la Administracin Tributaria.
Acceder, en cualquier momento, de manera
directa y sin limitacin alguna a la informacin
contenida en los expedientes de los procedimientos
administrativos en que sean partes y obtener
copias de los documentos contenidos en el mismo
sufragando el costo que suponga su pedido.
49
Solicitar aplazamiento y/o fraccionamiento de

deudas.
Al cumplimiento de los plazos determinados

para cada servicio o actuacin y exigirlo as a las
autoridades.
Tener un servicio eficiente de la Administracin
Tributaria y facilidades necesarias para el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, de
conformidad con las normas vigentes.
Importante
En este contexto, la solucin de los conflictos por medio de los recursos

administrativos en sede municipal o mediante el proceso contencioso
administrativo en sede judicial, no garantiza la relacin equilibrada entre
el contribuyente y la Administracin, por lo que es de vital importancia
la implementacin de un efectivo servicio de atencin al ciudadano.
50
Para ello es fundamental que la Administracin

cuente con personal capacitado, motivado y con
oficinas acondicionadas para brindar un buen
servicio.
III.9 Memoria de gestin de la campaa
as y
En la campaa, el equipo encargado debe documentar las actividades realizad
errores y
los resultados obtenidos al final de la campaa; resaltando sus logros, los
las lecciones aprendidas.
51
Esta informacin es valiosa pues servir

de referencia para las prximas campaas
de Declaracin Jurada Anual o de emisin
mecanizada de los Impuestos Predial
y al Patrimonio Vehicular.
GLOSARIO
Contribuyente
Persona natural o jurdica obligada al pago de una obligacin tributaria.
Declaracin Jurada (DJ)
Manifestacin de hechos comunicados a la Administracin Tributaria en la forma establecida de acuerdo
con la Ley, que servir para determinar la base imponible de la obligacin tributaria. El ciudadano o
ciudadana deber consignar en su declaracin, en forma correcta y sustentada, los datos solicitados
por la Administracin.
Deuda Tributaria
Est constituida por el tributo, y de ser el caso, por las multas tributarias y los intereses.
Documentos sustentatorios
Documentacin que el ciudadano o ciudadana entrega al momento de realizar alguna consulta, trmite
o declaracin jurada, segn lo indicado en el TUPA.
Domicilio Fiscal
Es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto tributario. La administracin est
facultada a requerir al ciudadano o ciudadana que fije un nuevo domicilio fiscal cuando, a su criterio,
este dificulte el ejercicio de sus funciones.
52
Impuesto Predial
Impuesto de periodicidad anual que grava la propiedad de un predio urbano o rstico. Debe considerarse
como predio al terreno, la edificacin y las instalaciones fijas y permanentes u obras complementarias,
que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Impuesto de periodicidad anual que grava la propiedad de los vehculos, automviles, camionetas,
camiones, buses, y mnibus, con una antigedad no mayor de 3 aos a partir de la primera inscripcin
en el Registro de Propiedad Vehicular.
Motivos de Declaracin
Se han agrupado y definido tres motivos por los cuales los ciudadanos y ciudadanas presentan
regularmente una Declaracin Jurada: la inscripcin, modificacin y descargo.
Representante
Es la persona que tiene poder suficiente para actuar en nombre de un contribuyente frente a la
Administracin Tributaria.
Responsable
Persona que, sin ser sujeto de obligaciones necesariamente, debe cumplir la obligacin atribuida al
contribuyente.
Tercero legitimado
Persona natural o jurdica, sociedad conyugal o sociedades irregulares que sin ser titulares de la deuda,
tiene una relacin de derecho o de hecho con el deudor, sea en calidad de propietario, conductor,
arrendatario, de familiar directo hasta el segundo grado de afinidad y cuarto de consanguinidad, o de
poseedor precario siempre que no tenga litigio judicial con el propietario; y otros que acrediten tener
algn tipo de legitimo inters.
Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
Valor referencial fijado anualmente por el Ministerio de Economa y Finanzas que se utiliza para
determinar las bases imponibles, deducciones, limites de afectacin, sanciones, obligaciones contables
y obligaciones formales.
53

019-Manual Parael Proceso Declaracion JuradaAnual de Predios y Vehiculos paraGobiernosLocales PDF

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019-Manual Parael Proceso Declaracion JuradaAnual de Predios y Vehiculos paraGobiernosLocales PDF

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Manual para el proceso de

Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos

Repblica del Per

Direccin General del Presupuesto Pblico

Manual para el proceso de

Manual para el proceso de Declaracin Jurada Anual de

Este manual esta dirigido a los funcionarios

Esperamos que la lectura de este

Los contenidos de este manual pueden

Implementar la emisin mecanizada de declaraciones juradas anuales,

I.2. Base legal aplicable al Impuesto Predial y al Patrimonio Vehicular

I.2.1. Elementos del Impuesto Predial 14

I.2.2. Elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular

II. Proceso de Declaracin Jurada Anual 19

II.2. Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio Vehicular

II.3. Registro de contribuyentes y determinacin de la deuda tributaria

II.4. Hacia la implementacin de la Emisin Mecanizada de los impuestos predial

III. La Campaa de Declaracin Jurada Anual de Predios y Vehculos

III.1. Capacitacin del personal 28

III.4. Incentivos para la declaracin y pago voluntario

III.5. Campaa con emisin mecanizada 37

Director General del Presupuesto Pblico

Director del Programa Gobernabilidad

Marco Legal aplicable al proceso

I.1. Las facultades de la Administracin Tributaria

De acuerdo a lo sealado en el Cdigo

Si bien el Cdigo Tributario trata esta facultad como una sola, en la

La facultad de determinacin implica identificar la generacin de

I.2. Base Legal aplicable al Impuesto Predial y al Impuesto del Patrimonio

As, mediante el Decreto Legislativo N 776,

Veamos las normas que regulan los impuestos Predial y Vehicular:

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, Decreto Supremo 135-99-EF.

Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo

I.2.1. Elementos del Impuesto Predial

Elementos del Impuesto Predial

Es la Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se

Se considera deudor al propietario (o poseedor, si no

La tasa se aplica segn una escala progresiva:

El tributo se determina una vez al ao.

El tributo a pagar debe ser como mnimo equivalente

Pago del Impuesto

El pago de la obligacin se puede realizar al contado

I.2.2 Elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular

Elementos del Impuesto al Patrimonio Vehicular

Es la Municipalidad Provincial en cuya jurisdiccin

Es la o el propietario del vehculo, al 1 de enero.

Este tributo se paga cada ao, por un periodo no

En ningn caso, el monto a pagar ser inferior al

Pago del Impuesto

El pago de la obligacin tributaria se puede realizar

II. Proceso de Declaracion Jurada Anual

Se realiza con el fin de

Se realiza con el fin de

II.1. Declaracin Jurada del Impuesto Predial

Declaracin anual ordinaria

Declaracin en casos especficos

II.2. Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio Vehicular

Declaracin Anual Ordinaria

La Declaracin Jurada del Impuesto al Patrimonio

1. Copia de la factura o boleta de venta.

1. Acta de transferencia notarial, boleta, o factura de la tienda o

Sobre los plazos, tomemos en cuenta que el

II.3. Registro de contribuyentes y determinacin de la deuda tributaria