EL FACTORING, UNA SALIDA MUY INTELIGENTE

Las leyes son como las telas de araa, a travs de

las cuales pasan libremente las moscas
grandes y quedan enredadas las pequeas.

Honor de Balzac
Me llamo EMPRESA SATRI, y como muchas empresas, tengo problemas
financieros que me mantienen muy preocupado y no me permiten cumplir
satisfactoriamente el desarrollo de mis actividades. Ahora ltimo, la SUNAT, que
dentro de sus facultades est la de dictar medidas cautelares, las cuales buscan
entre otras cosas asegurar el cumplimiento de la deuda por parte del
contribuyente, me comunic mediante una Resolucin de Ejecucin Coactiva REC de fecha 25 de abril de 2016: que tena que pagar la suma de S/ 100.000
en un plazo de 7 das; pero como dije en un inicio, soy una empresa que anda
muy estresada, debido a las cuantiosas deudas que tengo, eso trajo como
consecuencia que olvidara la notificacin de SUNAT y que ya no me permita
realizar ningn reclamo, pues haban pasado ms de 20 das hbiles luego de
notificada la REC.
No pagar la deuda oportunamente, tuvo un resultado poco alentador para
m, ya que tengo un cobro pendiente por el servicio que brind a la EMPRESA
ENROCA hace un mes. SUNAT, por medio del Ejecutor Coactivo procedi a
efectuarme el embargo en forma de retencin sobre todas mis cuentas
bancarias. Es decir, que ya no podr disponer de los fondos o valores que tengo
en mis cuentas corrientes de distintas entidades bancarias y/o financieras.
La EMPRESA ENROCA deba depositarme como se plante en el acuerdo
contractual la suma de S/ 50.000 a una de mis cuentas bancarias; pero le solicit
que no lo haga, porque me lo retendran y siendo yo, una empresa necesitada de
efectivo, no me convena perder ahora ese dinero. Pero ENROCA era una
empresa que necesitaba el Boucher emitido por un banco, fuere por lo que sea,
adems de que era una clusula pactada en el contrato, aquello del pago a una
de mis cuentas bancarias, me sent acorralado.
Me crea ya sin esperanza, resignado a que no vera ese dinero y que sera
retenido; pero una luz me ilumin por completo, tena un excelente asesor legal,
ste, tena una buensima idea, la cual confirm revisando informacin jurdica al
detalle; mi asesor legal acudi a la oficina de mi representante y muy cansado
por la prisa, respiro un momento y le dijo: HAGAMOS UN CONTRATO DE

FACTORING!, a lo que mi representante contest: FACTORING?; s, le dijo mi

asesor, ya vers que con este contrato podremos sobrevivir por un tiempo y
quien sabe hasta renacer, te lo explicar ahora mismo.
Es as que, yo, an poda respirar y obviamente mis trabajadores tambin,
mi asesor legal le explico a detalle lo planeado a mi representante
-

Recuerdas Juan (representante legal) que la EMPRESA JAQIM nos debe

muchos favoreces, pues hoy nos cobraremos uno de ellos.

De qu manera Martn (asesor legal)?

Pues bien, el contrato de factoring, es un contrato moderno, llamado a

cubrir finalidades econmicas y jurdicas empresariales, que consiste
bsicamente en que el factoreado (nosotros) se obliga a ceder los crditos
actuales o futuros que tenga sobre su clientela al factor (EMPRESA JAQIM), ste
se obliga a intentar su cobranza o a adquirirlos. Y adems Juan, este contrato a
diferencia de la cesin de derechos, que sera otra opcin, no nos va a generar
ningn pago como impuesto a la renta o IGV, ya que su celebracin solo genera
obligaciones, ms no efectos reales.
-

Y cmo nos ayudar este contrato, Martn?

Ahora mismo te explico. Estando nosotros con diversos problemas

financieros, no nos es conveniente que se nos deposite la deuda que tiene
EMPRESA ENROCA a una de nuestras cuentas; pero EMPRESA JAQIM no tiene
deudas, es una empresa que est al pendiente de todas sus obligaciones y le va
muy bien con el servicio que brinda, entonces, por medio de este contrato, ellos
le cobrarn a ENROCA la deuda que tienen con nosotros.
-

Es decir, EMPRESA JAQIM, es una especie de apoderado?

No exactamente, EMPRESA JAQIM ser nuestro factor, nosotros tenemos

cuentas por cobrar a EMPRESA ENROCA, y ellos solo nos quieren pagar va
depsito a una cuenta bancaria, y pues, ni t ni yo podemos prestar nuestra
cuenta, porque en el contrato establecimos que ha de ser una cuenta
exclusivamente empresarial. Lo que te quiero decir, es que EMPRESA JAQIM
cobrar ese saldo a EMPRESA ENROCA por medio del contrato de factoring.
-

Y luego, una vez que EMPRESA JAQIM cobre, que pasar con el dinero?

Nosotros, al celebrar el contrato de factoring solo transferimos nuestros

crditos, EMPRESA ROCASA pagar la deuda a JAQIM y siendo JAQIM, una
empresa muy confiable para nosotros, sta nos dar en efectivo un 80 % a 90 %
del monto de la deuda pendiente de cobro, para que luego al llegar la fecha de
vencimiento JAQIM nos entregar lo restante. Juan, lo que aqu importa, es que
los bancos no nos retengan nuestros ingresos, y el contrato de factoring es una
salida muy inteligente, no crees.
-

Est bien Martin, pero este contrato no nos genera alguna prdida, por
ejemplo como pagar impuestos?

No, la caracterstica de este contrato, es que si JAQIM cobra los S/ 50.000,

nos tendr que reintegrar la misma cantidad, debido a que este contrato no
genera IGV, puesto que la transferencia de dichos crditos no constituye venta
de bienes ni prestacin de servicios (art. 75 - igv), asimismo estimado Juan, la
transferencia de estos crditos no es una operacin que est gravada, segn el
artculo 1 del TUO del IGV. Asimismo estamos exentos de pagar Impuesto a la
Renta, porque al igual que el IGV sta es una operacin que no grava dicho
impuesto. Adems, JAQIM no s quedar con alguna ganancia, al ser una
empresa amiga, por lo tanto nos dar en efectivo todo lo cobrado, a fin de
evitarnos entrar en aspectos tributarios.
-

Pero Martn, qu hacemos con la letra de cambio a favor que tenemos

de ENROCA?

Querido Juan, debemos aplicar el ENDOSO. La letra de cambio es un ttulo

valor y para que JAQIM pueda cobrar a ENROCA, debemos endosar la letra que
tenemos a nuestro nombre a nombre de JAQIM.
El endoso es el medio normal de puesta en circulacin de ttulos de crdito,
y en concreto de ttulos valores nominativos emitidos a la orden; por medio de
este sistema, el titular transfiere los derechos que tal ttulo confiere a favor de
otra persona. En otras palabras, nosotros transferiremos nuestro derecho de
cobro a JAQIM, as sta pueda cobrar formalmente a ENROCA.
Sabes que Martn, definitivamente sobreviviremos con sta salida, y es que
en verdad es muy inteligente.
Haremos que ENROCA deposite el dinero que nos debe a una cuenta
bancaria, como ella lo quiso, y JAQIM ser quien nos preste dicha cuenta, as

nosotros podremos recibir en efectivo el dinero por parte de JAQIM, quien tiene
solvencia econmica, y lo mejor es que no perderemos nada, ya que JAQIM es
una empresa que nos debe muchos favores y es confiable, por lo que no querr
ganancia alguna, por lo tanto no se pagar ningn tipo de impuesto, y la
normatividad tambin nos asiste.
Es correcto lo que dices Juan, entonces HAGAMOS EL CONTRATO DE
FACTORING, AHORA MISMO!.
Soy SATRI, una empresa que como ven, an vive gracias al contrato de
factoring, un contrato que si lo analizamos bien, es de mucha ayuda para
empresas como yo, que estuvimos cerca de desaparecer del mercado. Siendo su
aplicacin correcta, es legal desde todo punto de vista; pero seguramente
existirn casos en los que malos elementos querrn sacarle la vuelta a la ley con
este contrato, as como desearn omitir ciertas obligaciones.
Recuerden entonces que este contrato tiene como fin mejorar la situacin
financiera y la posicin monetaria, as como reducir costos financieros y mejor la
productividad general de la empresa.