COSO I - COSO II

Presentado por
Eilin Nataly Villabn cd: 03110215
Grupo 7C
Presentado a
Profesor. Jairo Franco F.

Universidad Libre de Colombia

Facultad de Ciencias Econmicas Administrativas y Contables
Aseguramiento y fundamentos de Control
Bogot, Colombia Septiembre 14 de 2015

Introduccin
El presente resumen determina los aspectos ms destacados del informe COSO,
los objetivos establecidos para el correcto funcionamiento de las organizaciones y
como dar resultados esperados identificando, analizando y minimizando los
riesgos generales. Encontramos que se debe tener un adecuado control interno y
los elementos que conforman la estructura del modelo COSO I y COSO II y por
ltimo la importancia y relacin que tiene el sistema COSO en la organizacin y la
Auditoria.
1- Que es el COSO
C ommitee
Of
S ponsoring
O rganizations
Es un manual-documento-informe de control interno fue publicado por el Instituto
de Auditores Internos de Espaa junto con la empresa de auditoria Coopers &
Lybran, este agrupa las principales directrices para una adecuada implantacin,
gestin y control de un sistema de control. La primer publicacin fue en el ao de
1992 (primer versin) ahora encontramos la segunda que fue publicada en el ao
2004. Est diseado para identificar todos los aspectos que puedan afectar a una
entidad y administrar los riesgos de la misma.
El informe COSO est compuesto por: Un resumen para la direccin donde se
introducen los principales conceptos y un marco de referencia donde se analizan
los cinco (5) elementos del control interno, entorno de control, evaluacin de los
riesgos, actividades de control, informacin y comunicacin, supervisin.
2- Objetivos del informe COSO

Establecer una definicin clara del control interno.

Proporcional el marco para que cualquier tipo de organizacin pueda
fcilmente evaluar la calidad de sus sistemas de control y as poder
determinar cmo mejorarlos.
Ayudar a la direccin de las empresas a mejorar el control de las
actividades que se manejan en sus organizaciones.

3- El COSO y el Control Interno

El COSO define el control interno como el proceso efectuado por la Direccin, la
alta Gerencia y el resto del personal para proporcional a la organizacin un alto

grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos. El control

interno ayuda a que una organizacin logre los objetivos propuestos de
rentabilidad, rendimiento y minimice las prdidas de los recursos, para conseguir
esto se requiere que se disponga de informacin fiable y a tiempo.
Los objetivos del Control Interno segn COSO son:

Eficacia y eficiencia en las operaciones: se refiere a los objetivos del

negocio, rentabilidad y rendimiento de las operaciones de la empresa u
organizacin.
Confiabilidad de la informacin financiera: busca garantizar que la empresa
disponga de informacin financiera cierta, fiable y que sea en el tiempo
cuando re requiera.
Cumplimiento de las leyes y normas y velar por que sean aplicables:
sujetas a la empresa u organizacin.

4- Estructura COSO I y Estructura COSO II

COSO I
Este informe llamado Internal Control - Integrated Framework fue publicado en
1992 con el objetivo de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas
de control interno logrando as un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos.
La estructura estndar se divide en cinco (5) componentes:

a. Ambiente de control: fundamento de todos los dems componentes del

control interno proporciona disciplina y estructura.
b. Evaluacin del riesgo: Se identifican y analizan los riesgos relevantes
para la consecucin de los objetivos y la obtener una correcta
administracin de los riegos.

c. Actividad e control: polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que

las directrices administrativas se lleven a cabo.
d. Informacin comunicacional: identificacin, obtencin y comunicacin de
la informacin clara y a tiempo para as poder permitir a los empleados
cumplir con sus responsabilidades.
e. Supervisin o monitoreo: proceso que valora el desempeo del sistema a
tiempo.
COSO II
Publicado en el 2004 Enterprise Risk Management - Integrated Framework. Son
las polticas y procedimientos para asegurar que la respuesta al riego se lleve de
manera adecuada y oportuna.
Administracin de riesgo de la empresa ERM

Los ocho (8) componentes del COSO II estn interrelacionados entre s, deben
ser efectuados por el director, la gerencia y los dems miembros del personal de la
empresa a lo largo de su organizacin.
a. Ambiente interno: base fundamental para los otros componentes del ERM
dando disciplina y estructura.
b. Establecimiento de objetivos: prevencin evaluacin y clara respuesta a
los riegos.
c. Identificacin de eventos: riesgos que afecten los objetivos de la
organizacin aunque estos sean negativos, positivos o ambos.
d. Evaluacin de riesgos
e. Respuesta al riesgo: en relacin a las necesidades de la empresa.
Las respuestas serian: Evitarlo, reducirlo, compartirlo, aceptarlo.

f. Actividades de control: polticas y procedimientos para asegurar que la

respuesta al riesgo se lleve de manera adecuada y oportuna.
Tipos: Preventivas, detectivas, manuales, computarizadas o controles
gerenciales.
g. Informacin y comunicacin: necesaria en todos los niveles de la
organizacin, debe existir una buena comunicacin con los clientes,
proveedores, reguladores y accionistas.
h. Monitoreo: se puede medir a travs de: actividades de monitoreo continuo,
evaluaciones puntuales, una combinacin de ambas.

Relacin entre COSO I y COSO II

5- Riesgo
Es la probabilidad de que ocurra un determinado evento, puede tener efectos
negativos para la organizacin. Es el proceso mediante al cual se identifican,
analizan y se manejan los riesgos, forman parte de un sistema de control efectivo;
es uno de los cinco (5) componentes del Marco de Control Interno COSO, los
riegos a nivel global incluyen factores tanto externos como internos. Los riegos a

nivel de actividad tambin deben ser identificados ayudando as a la

administracin de los riegos en las reas y funciones ms importantes.
El anlisis del riesgo y su proceso debe incluir:
Estimacin de la significancia del riesgo y sus efectos
Evaluacin de la probabilidad de ocurrencia
Evaluacin de acciones que debe tomar.
6- COSO en la Organizacin
.
Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier organizacin, ayudando
a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento,
involucra desde la alta direccin hasta el ltimo empleado. El COSO permite a la
direccin de la empresa poseer una visin global del riesgo y accionar los planes
de una correcta gestin. Gracias a esta prctica se dan las adecuadas directrices
para la toma de decisiones, promueve una mejor comunicacin en la organizacin.
7- COSO en la Auditoria
Proceso efectuado por la direccin y el resto de los empleados garantizando as
una seguridad razonable de las operaciones consiguiendo as el logro de los
objetivos propuestos por la organizacin.
La responsabilidad de los Auditores internos en este proceso es de revisar el
control implementado, sealar deficiencias y promover mejoras, las auditorias
estn facultadas para sealar que los objetivos de cada entidad estn trazados de
manera adecuada, que el anlisis de riesgo se ha realizado a profundidad y de
manera adecuada. Esta auditoria vigila el adecuado funcionamiento del sistema,
asesora y supervisa aportando informacin para el alcance de los objetivos
previstos.
Conclusiones (Aporte personal)
Es muy importante conocer del sistema COSO su manejo e implementacin que
se debe de dar en la organizacin, encuentro que es fundamental saber la
estructura a aplicar para el logro de los objetivos propuestos. Si se lleva un
adecuado control interno se logran exitosos resultados como la rentabilidad y
rendimiento en las operaciones, encontramos que no solo los altos cargos estn
involucrados en este sistema, est la totalidad de los empleados de las reas
que conforman la organizacin y esto es muy relevante.

BIBLIOGRAFA
https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/
http://controlinternohoy.blogspot.com.co/2010/10/el-informe-coso.html
http://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso
http://es.slideshare.net/greis2392/coso-i-ycosoii11
http://www.auditool.org/blog/control-interno/2734-lo-que-todo-auditor-debeconocer-del-control-interno-segun-coso-iii
http://escarletteauditoria.blogspot.com.co/2012/11/modelos-de-control-losmodeloshan-sido.html
http://www.monografias.com/trabajos64/auditoria-interna-papel-controlinterno/auditoria-interna-papel-control-interno2.shtml