SANCION

MONTO

Mnima 2016

TOPE

10 UVT ($29.753)
SANCIONES RELATIVAS A LA OBLIGACION DE DECLARAR
PRESENTACION
5% del impuesto a cargo por
Sin exceder al
EXTEMPORANEA ANTES DE
cada mes o fraccin.
100% del total
EMPLAZAMIENTO PARA
del impuesto a
DECLARAR (ART. 641 ET)
cargo o
retencin.
Si no existe impuesto a cargo
0.5% de los ingresos brutos
Sin exceder el
del periodo por cada mes o
5% de los
fraccin.
ingresos, o 2
veces el saldo a
favor, o 2500
UVT si no existe.
Si no existe impuesto a cargo
1% del patrimonio lquido del
Sin exceder el
ni ingresos en el periodo
ao inmediatamente anterior.
10% del
patrimonio
lquido, o 2
veces el saldo a
favor, o 2500
UVT si no existe.
PRESENTACION
10% del impuesto o retencin
Sin exceder el
EXTEMPORANEA DESPUES DE
por cada mes o fraccin.
200% del
EMPLAZAMIENTO PARA
impuesto o
DECLARAR (ART. 642 ET)
retencin.
Si no existe impuesto a cargo
1% de los ingresos brutos del
Sin exceder el
periodo por cada mes o
10% de los
fraccin.
ingresos, o 4
veces el saldo a
favor, o 5000
UVT si no existe.
Si no existe impuesto a cargo
2% del patrimonio lquido del
Sin exceder el
ni ingresos en el periodo
ao inmediatamente anterior.
200% del
patrimonio
lquido, o 4
veces el saldo a
favor, o 5000
UVT si no existe.
SANCION POR CORRECCION
10% del mayor valor a pagar o Ninguno.
QUE AUMENTA EL VALOR A
del menor saldo a favor antes
PAGAR O DISMINUYE EL SALDO de emplazamiento.
A FAVOR (ART. 644 ET)
20% del mayor valor a pagar o
del menor saldo a favor
despus de emplazamiento.
SANCION POR CORRECCION
QUE DISMINUYE EL VALOR A
PAGAR O AUMENTA EL SALDO
A FAVOR
SANCION POR CORRECCION DE
ERRORES QUE DAN POR NO
PRESENTADA LA

No existe sancin, salvo que

resulte improcedente la
solicitud de correccin.

EJEMP
LO

DECLARACION.
SANCIONES LIQUIDADAS POR LA DIAN
SANCION POR NO DECLARAR
(ART. 643 ET)
Declaracin Impuesto de
Renta.

Declaracin Impuesto sobre las

Ventas.

Declaracin Retefuente.

SANCION POR CORRECCION

ARITMETICA (ART. 646 ET)

SANCION POR IMPROCEDENCIA

DE LA SOLICITUD DE
CORRECCION QUE DISMINUYA
EL VALOR A PAGAR O
AUMENTEN EL SALDO A FAVOR
(ART. 589 ET)
SANCIN POR INEXACTITUD
(ART. 589 ET)
Declaracin impuesto de renta,
complementarios y ventas.

Declaracin Retefuente.
Declaracin de Ingresos y
Patrimonio
SANCION POR OMISION DE
ACTIVOS O INCLUSION DE
PASIVOS INEXISTENTES (ART.

20% (El que fuere superior)

de: las consignaciones
bancarias,
ingresos brutos del periodo
omitido (segn La DIAN), o
ingresos brutos de la ltima
declaracin de Renta.
10% (El que fuere superior)
de: las consignaciones
bancarias del periodo omitido,
ingresos brutos del periodo
omitido (segn La DIAN), o
ingresos brutos de la ltima
declaracin de IVA.
10% (El que fuere superior)
de: los cheques girados del
periodo omitido (segn La
DIAN),
costos y gastos del periodo
omitido (segn La DIAN), o
100% de las retenciones de la
ltima declaracin de
Retefuente.
30% de la diferencia entre el
mayor valor a pagar o el
menor saldo a favor y la
declaracin inicial.
Reducida al 15% si se acepta
la liquidacin oficial.
20% de la diferencia entre el
menor valor a pagar o el
mayor saldo a favor y la
declaracin inicial.

160% de la diferencia entre el

saldo a pagar o el saldo a
favor, determinado en la
liquidacin oficial y el
declarado.
160% del valor de Retefuente
no efectuada o no declarada.
20% de los valores inexactos.
5% del valor de los activos
omitidos o pasivos
inexistentes por cada ao en

30% del valor

de los activos
omitidos o

649 ET)

que se haya disminuido el

patrimonio.

pasivos
inexistentes.

SANCION POR MORA , IVA

SANCION POR INSOLVENCIA
SANCIONES RELATIVAS A LA OBLIGACION DE INFORMAR
SANCION POR NO ENVIAR
Si la informacin o prueba
Sin exceder de
INFORMACION (ART. 651 ET)
tiene cuanta o es posible
15.000 UVT
establecerla:
Hasta del 5% de las sumas de
las cuales no se suministr la
informacin exigida o se
suministr en forma errnea o
extempornea.
Si la informacin o prueba no
tiene cuanta o no es posible
establecerla:
Hasta del 0.5% de los ingresos
netos sino hasta del 0,5% del
patrimonio bruto.
SANCIONES RELATIVAS A LA OBLIGACION DE FACTURAR
SANCIN POR EXPEDIR
1%) del valor de las
Sin exceder de
FACTURAS SIN REQUISITOS.
operaciones facturadas sin el
950 UVT
(ART. 652 ET)
cumplimiento de los requisitos
legales.
SANCION DE CIERRE DEL
ESTABLECIMIENTO CUANDO
NO SE EXPIDA FACTURA O
DOCUMENTO EQUIVALENTE
ESTANDO OBLIGADO, O SE
EXPIDA SIN LOS REQUISITOS
.ESTABLECIDOS EN LOS
LITERALES. (ART. 657 ET)
SANCIONES RELATIVAS A LA OBLIGACION DE LLEVAR CONTABILIDAD
SANCIN POR
0.5% del mayor valor entre el
Sin exceder de
IRREGULARIDADES EN LA
patrimonio lquido y los
20.000 UVT
CONTABILIDAD. (ART. 655 ET)
ingresos netos del ao
anterior al de su imposicin.
Reducida a la mitad, cuando
se acepte la sancin despus
del traslado de cargos y antes
de la resolucin sancin o al
75% de su valor cuando se
acepte la sancin.
SANCIN DE CLAUSURA DEL
ESTABLECIMIENTO POR
IRREGULARIDADES
CONTABLES. (ART. 657 ET)
SANCIN POR INCUMPLIR LA
Se le podr incrementar el
CLAUSURA. (ART. 658 ET)
trmino de clausura, hasta por
1 mes.
SANCIN POR EVASIN PASIVA. Multa equivalente al valor del
(ART. 658-2 ET)
impuesto terico que hubiera
generado tal pago, siempre y

SANCIONES RELATIVAS AL
INCUMPLIMIENTO EN LA
OBLIGACIN DE INSCRIBIRSE
EN EL RUT Y OBTENCIN DEL
NIT. (ART. 658-3 ET)

cuando el contribuyente
beneficiario de los pagos haya
omitido dicho ingreso en su
declaracin tributaria.
Clausura del establecimiento
por 1 da por cada mes o
fraccin de mes de retraso en
la inscripcin al RUT, o una
multa equivalente a una (1)
UVT por cada da de retraso en
la inscripcin, para quienes no
tengan establecimiento.

Sancin por no exhibir

pblicamente la certificacin
de la inscripcin en el RUT,
por el responsable del rgimen
simplificado del IVA se
impondr la clausura del
establecimiento 3 das.
SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PUBLICOS
SANCIN POR VIOLAR LAS
NORMAS QUE RIGEN LA
PROFESIN. (ART. 659 ET)

SANCIN A SOCIEDADES DE
CONTADORES PBLICOS. (ART.
659-1 ET)
SUSPENSION DE LA FACULTAD
DE FIRMAR DECLARACIONES
TRIBUTARIAS Y CERTIFICAR
PRUEBAS CON DESTINO A LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
(ART. 660 ET)

Sanciones de multa,
suspensin o cancelacin de
su inscripcin profesional de
acuerdo con la gravedad de la
falta. (Ley 43 de 1990)
Sern sancionadas por la Junta
Central de Contadores con
multas hasta de 590 UVT
segn la gravedad de la falta.
Al contador, auditor o revisor
fiscal hasta por un ao la
primera vez; hasta por dos
aos la segunda vez y
definitivamente en la tercera
oportunidad.