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ESTATSTICAS DE OPERAES E
MANUAL DE PROCEDIMENTOS
Agosto 2013
Verso 2.0
NDICE
1. INTRODUO
1
1.1.
Contedo do Manual
1.2.
2.2.
3. CONCEITOS GENRICOS
Estatsticas Externas
3.2.
Residncia
3.3.
Operao e Posio
3.4.
tica de reporte
3.5.
Data de referncia
3.6.
Momento de registo
3.7.
Valorimetria
4.1.
4.2.
3.1.
4. INFORMAO A REPORTAR
4
8
8
16
20
5.1.
20
5.2.
20
5.3.
22
5.4.
23
5.5.
27
5.6.
28
5.7.
Correo de informao
28
6. ESPECIFICAES PARA A TRANSMISSO DA INFORMAO
6.1.
29
6.2.
29
6.3.
6.2.1. Nomenclatura
30
6.2.2. Estrutura
30
31
32
Ficheiros de retorno
7.1.
36
36
36
37
38
39
40
40
40
Tipo de relao
41
Prazo contratual
42
Tipo de operao
42
43
53
7.2.
Tabela de territrios
101
7.3.
Tabela de divisas
102
7.4.
102
8. ORIENTAES ESPECFICAS
29
103
8.1.
Companhias Areas
103
8.2.
107
8.3.
109
8.4.
112
8.5.
Empresas de Construo
113
8.6.
Transitrios
116
8.7.
119
8.8.
Operaes de factoring
121
8.9.
Operaes de confirming
125
8.10.
Cash pooling
128
129
132
135
139
143
1. INTRODUO
O presente Manual de Procedimentos tem como objetivo a especificao dos requisitos de reporte constantes da
Instruo do Banco d e Portugal n 2 7/2012, alterada pelas Instrues n 56/2012 e 3/2013, de 28 de dezembro de
2012 e 27 de fevereiro de 2013 respetivamente, relativa s Estatsticas de Operaes e Posies com o Exterior, e o
fornecimento de diversos elementos destinados a facilitar o cumprim ento dos m esmos, nos termos d o ponto 9 d a
referida Instruo.
Estas estatsticas ins erem-se no mbito das atribuies do Banco de Portugal, designadamente na elaborao das
Estatsticas da Balana de Pagamentos, consagrada na sua Lei Orgnica. Com a disponibilizao destas estatsticas,
o Banco de Portugal visa, simultaneamente, satisfazer as responsabilidades de reporte estatstico assumidas junto de
organismos internacionais, nomeadamente do B anco Central Europeu (BCE), d o Servio de Estatstica das
Comunidades Europeias (Eurostat) e do Fundo Monetrio Internacional (FMI), bem como as necessidades de outros
utilizadores nacionais e internacionais que a elas recorrem com objetivos de, por exemplo, definir poltica econmica
ou realizar anlises e trabalhos de investigao.
A nvel internacional e, particularmente, a nvel comunitrio existe uma cl ara necessidade de compilar as estatsticas
da balana de pagamentos e da posio de investimento internacional segundo padres comuns em termos de
qualidade, metodologia e s ignificncia estatstica. No Banco de Portugal, a res ponsabilidade de compilao e
harmonizao internacional destas estatsticas compete ao Departamento de Estatstica (DDE), em particular, re a
de Estatsticas da Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento Internacional.
Fazem parte deste Manual as definies genricas e informao detalhada sobre os dados a reportar, a
nomenclatura associada c lassificao estatstica das operaes e posies, bem como aspetos tcnicos e
operacionais associados transmisso de informao ao Banco de Portugal, tais como o formato e estrutura dos
ficheiros e a forma de envio.
1.1.
Contedo do Manual
1.2.
Tendo em vista auxiliar o utilizador para uma leitura mais orientada do presente Manual, apresentam-se de seguida
dois quadros resumo com base em diferentes perfis e objetivos.
Tipo de reportante
Enquadramento
Captulos do Manual
Empresa com
operaes mensais
Controlo de qualidade:
- Modo de funcionamento: 5.1;
- Mensagens de erros e alertas relativas a COPE: $ 5.3;
Tipo de reportante
Enquadramento
Captulos do Manual
financeiro.
7.1;
Orientaes especficas para alguns setores ou tipos de
operaes: 8.
1
Empresa com
operaes mensais
Controlo de qualidade:
recolha manual no
seja vivel
Banco
Controlo de qualidade: 5;
Transmisso de informao: 6;
7.1;
Objetivo
Enquadramento
Captulos do Manual
Esclarecimento de
questes tcnicas
Esclarecimento de
Conceitos genricos: 3.
questes de
negcio
conceitos
estatsticos e de
reporte
7.
Exemplos concretos de preenchimento de COPE: 8.
1 Aplicao disponibilizada na rea de Empresa, zona de acesso reservado no stio do Banco de Portugal na internet. O manual de utilizao desta aplicao tambm disponibilizado
nesta rea e pode ser acedido na opo de Ajuda da referida aplicao.
O contacto com o Banco de Portugal para questes relacionadas com as Estatsticas de Operaes e Posies com
o Exterior dever ser efet uado preferencialmente pelos interlocutores nomeados pela entidade reportante. A
indicao de interlocutores habilitados a responder a eventuais questes sobre a informao reportada constitui um
dever para todas as entidades reportantes, tal como mencionado no ponto 7 da Instruo n. 27/2012.
Da parte do Banco de Portugal, a unidade responsvel pela compilao destas estatstica s a re a de Estatsticas
da Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento Internacional.
2.1.
Para o cumprimento do referido anteriormente, devem ser utilizadas as funcionalidades existentes nos canais
disponveis para reporte da informao (BPNet e rea de Empresa). No mbito da rea de Empresa, consideram-se
interlocutores todos os utilizadores que tenham acesso ao servio de c omunicao de operaes e posies com o
exterior, sendo os contactos preferenciais estabelecidos com os utilizadores que sejam indicados como interlocutores
desse servio.
2.2.
Para qualquer assunto relacionado com as Estatsticas de Operaes e Posies com o Exterior, o contacto com o
Banco de Portugal dever ser efetuado atravs das funcionalidades existentes no BPNet e rea de Empresa.
Alternativamente, poder ser utilizado o seguinte endereo:
Departamento de Estatstica
rea de Estatsticas da Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento Internacional
Av. Almirante Reis, n 71
1150-012 Lisboa
tel: +351 213 130 450
fax: +351 213 128 478
e-mail: ddebp.reporte@bportugal.pt
U
Para questes tcnicas associadas ao acesso rea de Empresa poder ainda utilizar o telefone +351 213 130 000.
3. CONCEITOS GENRICOS
Neste captulo so apresentados conceitos genricos transversais a toda a informao a reportar no mbito das
estatsticas externas.
3.1.
Estatsticas Externas
As estatsticas ext ernas integram as estatsticas ofici ais produzidas pelo Banco de Portugal, e pr etendem retratar o
relacionamento de Portu gal com o e xterior. Deste conj unto podem destacar-se trs d omnios estatsticos que s e
encontram interligados: as estatsticas da b alana de pagamentos, da posio de investimento internacional e da
dvida externa.
As estatsticas da balana de pagamentos traduzem as transaes econmicas e financeiras ocorridas entre
residentes em Portugal e n o residentes, durante um determinado perodo de tempo. Estas tran saes podem
envolver bens, servios, rendim entos, transferncias sem contrapartidas (tais com o ddivas ou remessas) e
disponibilidades ou responsabilidades financeiras face a entidades no residentes em Portugal.
As estatsticas da posio de investimento internacional traduzem stocks face ao exterior de ativos e passivos
financeiros, num determinado momento n o tempo. As difer enas entre posies de perodos consecutivos refletem
transaes econmicas e fi nanceiras, variaes de preo, variaes cambiais e outros ajustamentos que afetam o
valor de ativos e/ou passivos durante o perodo em causa.
As estatsticas da dvid a externa traduzem a dvida d e Portugal face ao exterior considerando ativos e passiv os
financeiros sob a forma de depsitos, emprstimos e ttulos de dvida.
3.2.
Residncia
Consideram-se residentes num dado territrio as entidades que tenham um centro de interesse econmico nesse
territrio, de acordo com o significado que lhe atribudo no Artigo 1 do Regulamento (CE) n 2533/98 do Conselho,
de 23 de novembro de 1998.
Estes aspetos genricos enquadram-se nos conceitos subjacentes definio de residentes (e no residentes)
prevista no artigo 4 do Decreto-Lei 295/2003, de 21 de novembro, que regula a realizao de operaes econmicas
e financeiras com o exter ior bem como a realiz ao de operaes cambiais. Esto tambm alin hados com as
definies adotadas nos Regulamentos Europeus.
Consideram-se agentes econmicos no residentes aqueles que tm um centro de interesse fora do terr itrio
econmico nacional, ou que operam dentro deste apenas numa base temporria (por regra, menos de um ano). So
tambm considerados no residentes as embaixadas e c onsulados de outros pases, situados em Portuga l, bem
como os organismos internacionais, incluindo bancos internacionais como o Banco de Pagamentos Internacionais e o
Banco Europeu de Investimento.
As zonas francas da Madeira e dos Aores, t ambm denominadas off-shore, devem ser consideradas como territrio
econmico portugus. O enclave militar das Lajes considerado como territrio econmico estrangeiro pelo que os
militares e respectivas famlias devem ser considerados no residentes.
Como referirdo, o c onceito de residncia est relacionado com o centro de interesse econmico e no com a
residncia da sede.
Deste modo, uma multinacional com sede no estrangeiro mas com representao em Portugal deve ser considerada
residente ou no residente conforme a forma como essa representao ass egurada. Caso seja atravs de filiais,
sucursais ou um estabelecimento estvel com co ntabilidade autnoma e organizada, ento estas entidades so
consideradas residentes, e por conseguinte, as op eraes realizadas com elas so excludas do reporte. Por o utro
lado, as suc ursais no estrangeiro de grupos econmicos portugueses so c onsideradas no residentes e, p or
conseguinte, as operaes realizadas com elas devem ser reportadas.
Por razes de natureza regulamentar e operacional, devem considerar-se como exceo aos princpios atrs
definidos as contas ab ertas em nome de emigrantes, as qua is so e quiparadas a co ntas de resid entes embora os
emigrantes sejam considerados no residentes.
3.3.
Operao e Posio
No contexto das estatsticas externas, designa-se por operao qualquer transao efetuada por entidades
residentes em Portuga l que origine ou extinga, total ou pa rcialmente, disponibilidades ou responsabilidades face ao
exterior. Este conceito engloba tambm as transaes que impliquem a transferncia de um direito de propriedade ou
a prestao de um servio.
Por posio entende-se o stock ou saldo de ativos e/ou passivos financeiros de entidades Portuguesas face a no
residentes, num determinado momento no t empo, designadamente, e em termos do reporte re gulado pelo presente
Manual, no fi nal do ms d e referncia. A posio em fi nal de ms p ode ser e ntendido como o saldo acumulado
observado no final de cada ms.
3.4.
tica de reporte
O reporte de informao deve ser efetuado seguindo a tica da atividade individual da entidade reportante.
Deste modo, as oper aes e posi es da entidade residente face a entidades no residentes do mesmo grup o
econmico devem ser reportadas e, por outro lado, as operaes e posies da entidade residente face a sucursais e
filiais no residentes no so alvo de reporte.
3.5.
Data de referncia
Para as operaes a data d e referncia o ms em que o correm, podendo ser reportadas por referncia a qualquer
dia desse ms.
Para as posies, a data de referncia o ltimo dia do ms em que estas se observam.
3.6.
Momento de registo
O momento de registo identifica o ms por referncia a que as operaes e posies devem ser reportadas ao Banco
de Portugal.
Para as operaes, o momento de registo corresponde ao momento da respectiva liquidao, ou seja, do seu efetivo
pagamento/recebimento, mesmo quando este ocorre de forma desfasada no tempo. As operaes efetuadas no
mbito de contas de com pensao (tipo conta C) e/ou se m movimentao de c onta (tipo conta X) co nstituem uma
exceo regra anterior, devendo ser registadas no momento do seu reconhecimento na contabilidade da empresa
(o que habitualmente coincide com o momento da respetiva faturao).
As posies devem ser registadas quando so reconhecidas em balano, devendo continuar a ser reportandas
enquanto este reconhecimento se manter.
3.7.
Valorimetria
4. INFORMAO A REPORTAR
No mbito das operaes e posies com o exter ior, o Banco de Portugal solicita a comunicao de dois blocos de
informao: a Comunicao de Operaes e Posies com o Exterior (COPE) e a Comunicao de Operaes de
Liquidao (COL).
4.1.
No mbito das COPE devem ser comunicadas todas as operaes com o exterior efetuadas pela prpria entidade,
exceo de operaes relacionadas com deslocaes, estadas e tra nsportes que constituam despesas auxiliares
atividade das entidades residentes. Assim, devem ser comunicadas as operaes intermediadas pelo sistema
bancrio residente, as efetuadas diretamente com entidades no residentes atravs de contas externas ou contas de
compensao, assim como as operaes no mbito de contas correntes.
So tambm consideradas, no mbito deste reporte, as posies relativas a em prstimos, crditos comerciais ou
depsitos do/no exterior, registadas em final de perodo.
Entidades abrangidas: Todas as pessoas coletivas residentes em Portugal, ou que nele exeram a sua atividade, que
efetuem operaes econmicas ou financeiras com o exterior ou que realizem operaes cambiais, de acordo com o
estabelecido no Decreto-Lei n 295/2003, de 21 de novembro. As entidades abrangidas pelo reporte para efeitos de
Estatsticas Monetrias e Financeiras (Instruo do Banco de Portugal n12/2010) esto isentas de reportar as
posies em final de perodo.
Limiar de iseno: Esto isentas de reportar as entidades que apresentem um total anual de operaes econmicas e
financeiras com o e xterior inferior a 100 000 euros, considerando o total d e entradas e de s adas. As entida des
abrangidas por este limiar que, num determinado ano, ultrapassem os 100 000 euros anuais devem iniciar o reporte
at abril do ano seguinte, com informao desde janeiro.
As entidades que iniciem atividade ou que estejam abrangidas pela referida iseno mas que num determinado ms
apresentem um total de operaes econmicas e financeiras com o exterior superior a 100 000 euros, considerando o
total de entradas e de sadas, devem iniciar o reporte num prazo de 4 meses, com informao referente aos meses
entretanto decorridos.
As variveis que constituem a COPE so apresentadas no quadro seguinte, assim como uma breve descrio quanto
ao seu contedo.
Designao
Label no schema
Preenchimento do campo
Ano
[ano]
Obrigatrio
(*)
Ms
[mes]
Obrigatrio
(*)
[if]
Designao
Identificao da empresa
Label no schema
[npc]
Preenchimento do campo
Obrigatrio no envio via rea de
Empresa
(*)
(*)
Cdigo de identificao
[id_reg]
Obrigatrio
Data de referncia
[data_ref]
Obrigatrio
Natureza do registo
[natureza_registo]
Obrigatrio
NPC do 2 interveniente
[npc2]
Opcional
Montante
[montante]
Obrigatrio
[divisa]
Obrigatrio
[cod_estat]
Obrigatrio
Tipo de valor
[tipo_valor]
Obrigatrio
[tipo_conta]
Obrigatrio
Cdigo IF da entidade
[id_banco]
(*)
movimentada
Pas da conta externa
[pais_conta]
[pais_contraparte]
Obrigatrio
[pais_ativo]
Data de vencimento
[data_vencimento]
posio
valor
Identificao da entidade do ativo objeto de transao ou
[contraparte]
de contraparte
Observaes
[observacoes]
Opcional
ANO
U
[ano]
[mes]
[if]
Identificao da entidade relativamente qual dizem respeito os dados includos no ficheiro, utilizando
o cdigo de quatro dgitos numricos atribudo pelo Banco de Portu gal (apresentado na sec o 7.4
deste Manual).
IDENTIFICAO DA EMPRESA
U
[npc]
U
Identificao da entidade a que a informao includa no ficheiro de reporte diz respeito, utilizando o
nmero de identificao de pessoa coletiva (NPC).
Campo preenchido automaticamente pela Aplicao de Recolha.
Os campos anteriores ([if] e [npc]) so alternativos, sendo utilizados em funo do canal utilizado para a transmisso
da informao (BPnet e rea de Empresa, respetivamente).
CDIGO DE IDENTIFICAO
U
[id_reg]
Cdigo alfanumrico com um mximo de 20 caracteres a ser preenchido pela entidade reportante, cujo
objetivo identificar inequivocamente o r egisto referente a uma operao/posio num determinado
ms. A codificao a utilizar livre, no tendo que ser sequencial nem evidenciar qualquer padro. A
nica restrio que, para um dado ms, no sejam repetidos os cdigos. No entanto, em mes es
diferentes os cdigos podero ser repetidos. Nos r egistos de anulao ou modificao, este campo
deve ser preenchido com o cdigo de identificao do registo que se pretende anular ou modificar, o
qual foi anteriormente reportado ao Banco de Portugal.
Campo preenchido automaticamente pela Aplicao de Recolha.
DATA DE REFERNCIA
U
[data_ref]
Data de referncia da operao/posio reportada. No caso das p osies, esta data c orresponde ao
ltimo dia do ms de refer ncia; tratando-se do rep orte de uma o perao, a qua lquer dia do ms e m
que esta deve ser registada.
NATUREZA DO REGISTO
U
[natureza_registo]
[npc2]
Este campo dever ser preenchido no reporte de operaes/posies que tm s ubjacente uma
disponibilidade/responsabilidade face a o exterior de uma entidade residente diferente da e ntidade
reportante. Noutras circunstncias este campo no deve ser preenchido.
Gesto de ativos/patrimnios
Em situaes em que a enti dade reportante efetua a ge sto de ativ os/patrimnio dos
seus clientes ou de fundos de investimento e de penses, movimentando contas prprias
(por vezes estas contas so denominadas de c ontas jumbo) ou contas de clientes, as
operaes e posies em nome de
identificando no campo [npc2] o NPC/NIF dos s eus clientes, uma vez que as
disponibilidades/responsabilidades com o exterior devem ser associadas aos c lientes e
no entidade reportante.
Esta tamb m a situa o do re porte das operaes e posi es de fun dos de
investimento e de penses por parte das respetivas entidades gestoras.
Nestas situaes o campo npc2 pode ser preenchido com o NP C/NIF do c liente ou do
fundo, ou ainda com um cdigo genrico consoante o segmento a que estes pertencem:
Particulares
Sociedades no financeiras
777777777
Fundo de investimento
711000000
712000000
Fundo de Penses
713000000
714000000
Entidades no residentes
999999999
11
MONTANTE
U
[montante]
U
Montante da oper ao/posio reportada, expresso na divisa original. Se forem e nglobadas vrias
operaes/posies com as
[divisa]
U
[cod_estat]
[tipo_valor]
U
Identificao do tipo de valor associado ao registo a reportar, isto , se corresponde, no cas o das
operaes, a uma entrada ou a uma sada, ou se uma posio.
As operaes so, g enericamente, reportadas de acordo com o s entido do fluxo financeiro da
perspetiva da entidade reportante. Ou seja, uma entrada corresponde regra geral a uma operao que
se traduz num recebimento como o caso da exportao ou da emisso de obrigaes. Este princpio
deve ser seguido mesmo em situaes em que no se regista um fl uxo financeiro efetivo, como o
exemplo das operaes sem movimentao de conta ou a faturao em contas correntes de clientes.
As posies traduzem a situao observada num determinado momento no tempo, designadamente, e
em termos d este reporte, da situao no final do ms de referncia. Corresponde assim ao saldo
acumulado registado na contabilidade.
Conforme a situao dever-se-o usar os seguintes valores:
E Entrada;
S Sada;
P Posio em fim de perodo.
[tipo_conta]
U
Identificao do tipo de conta envolvida na operao ou posio. Este campo pode assumir as
seguintes opes:
I
Portugal;
O outra conta externa - co nstituda junto de entidades no bancrias, como p or
U
[id_banco]
U
Identificao da instituio financeira residente junto da qual est constituda a conta movimentada na
operao, utilizando o c digo de quatro dgitos numricos atribudo pelo Banco de Portug al
(apresentado na seco 7.4 deste Manual).
Este campo s dever ser preenchido nos casos em que m ovimentada uma conta i nterna
([tipo_conta] = I). Nos casos em que a entidade reportante uma instituio bancria a reportar uma
operao que movimenta uma conta prpria, este c ampo dever ser preenchido com o s eu prprio
cdigo.
PAS DA CONTA EXTERNA
U
[pais_conta]
U
Identificao do pas no qu al est domiciliada a conta e xterna movimentada ou cujo sa ldo est a ser
comunicado.
Este campo a penas dever ser pree nchido nos ca sos em que a op erao/posio tem implcito u m
movimento em/saldo d e uma conta exter na ([tipo_conta] = E ou O). Nesta identificao, o cd igo
dever respeitar a norma ISO 3166-1, utilizando os cdigos alfabticos de trs c aracteres (alpha-3
code), incluindo os cdigos adicionais definidos pelo Banco de Portugal, segundo a tabela fornecida na
seco 7.2 deste Manual.
PAS DA ENTIDADE DE CONTRAPARTE DA OPERAO OU DA POSIO
U
[pais_contraparte]
13
Nas operaes de viagens e turismo realizadas em Portugal por no residentes (B2111 a B2126),
designadamente reportadas por hotis e outros empreendimentos tursticos e agncias de vi agens,
neste campo dever ser indicado o pas de residncia do cliente final.
Nesta identificao, o cdigo dever respeitar a norma ISO 3166-1, utilizando os cdigos alfabticos de
trs caracteres ( alpha-3 code), incluindo os cdigos adicionais definidos pelo Banco de P ortugal,
segundo a tabela fornecida na seco 7.2 deste Manual.
PAS DA ENTIDADE DO ATIVO FINANCEIRO OBJETO DE TRANSAO
U
[pais_ativo]
No caso das operaes com ttulos, o campo identifica o pas da entidade emitente do ttulo. No caso
de operaes com imveis, o campo identifica o pas de localizao do imvel.
Exemplificando, no caso da
Nesta identificao o cdigo dever respeitar a norma ISO 3166-1, utilizando os cdigos alfabticos de
trs caracteres ( alpha-3 code), incluindo os cdigos adicionais definidos pelo Banco de P ortugal,
segundo a tabela fornecida na seco 7.2 deste Manual.
DATA DE VENCIMENTO
U
[data_vencimento]
U
Data de v encimento da posio reportada. Este campo apenas ser objeto de pr eenchimento no
reporte de posies ([tipo_valor] =
Designadamente, o campo
P) de
depsitos ordem, linhas de crdito e outros depsitos e emprstimos sem prazo definido.
IDENTIFICAO DA ENTIDADE DO ATIVO OBJETO DE TRANSAO OU DE CONTRAPARTE
U
[contraparte]
Este campo dever ser preenchido nas operaes relacionadas com ttulos de participao no capital e
ttulos de dvida, ass im como nas operaes r eportadas por ho tis ou outros empreendimentos
tursticos e agncias de viagens em cdigos de viagens e turismo
Em operaes relacionadas com ttulos de participao no capital e ttulos de dvida, deve ser
identificada a entidade emitente desses ttulos; em operaes e posies de depsitos, emprstimos e
crditos comerciais deve ser identificada a entidade de contraparte.
A identificao desta enti dade partic ularmente importante no cas o do reporte de operaes de
investimento que envolvam entidades numa relao de grupo, independentemente da percentagem de
direitos de voto envolvida.
A entidade deve ser identificada de acordo com as orientaes seguintes (por ordem de preferncia):
1 Nmero de identificao fiscal emitido pelo pas de residncia, caso em que o campo
U
Exemplo: Entidade com NI F 123456 emitido por Espanha ser identificada por
ESP_123456
2 Nmero de identificao fiscal Portugus , caso em que o campo deve ser preenchido
U
Exemplo: Entidade com NI F 1234567 emitido por Portugal ser identificada por
PRT_1234567
15
3 Cdigo BIC, caso em que o campo deve ser preenchido de acordo com a se guinte
U
estrutura:
BIC_Nmero
em que:
Exemplo: Banco com cdigo BIC 1234567 ser identificada por BIC_1234567
4 Designao, caso em que o campo deve ser preenchido com a designao da
U
[observacoes]
U
Campo livre para introduo de informao adicional sobre a operao/posio reportada. Aconselhase o seu preenchimento em operaes mais complexas ou em transaes sem movimentao de conta
([tipo_conta] = X). Este campo poder conter no mximo 4000 caracteres.
4.2.
No mbito deste bloco de informao, deve ser comunicada ao Banco de Portugal informao sobre as liquidaes
associadas a operaes por conta de cl ientes intermediadas pelo sistema fina nceiro residente, designadamente,
devem ser reportadas operaes com o exterior efetuadas por conta de clientes residentes e operaes por conta de
clientes no residentes. Esta informao dever ser comunicada numa base operao a operao, sem indicao de
qualquer classificao estatstica.
Entidades abrangidas: Bancos e todas as entidades residentes em Portugal que liquidem operaes com o exterior
por conta de clientes.
As COL ser o reportadas ao Banco de Portugal pelas entidades anteriormente mencionadas, ficando estas
disponveis para as empresas suas clientes atravs da Aplicao de Recolha disponibilizada na rea de Empresa. As
empresas podem, caso o desejem, utilizar esta informao para apoio criao e reporte das COPE.
As variveis que fazem parte da COL so apresentadas no quadro seguinte, assim como uma breve descrio do seu
contedo.
Designao
Label no schema
Preenchimento do campo
Ano
[ano]
Obrigatrio
Ms
[mes]
Obrigatrio
[if]
Obrigatrio
Designao
Label no schema
Preenchimento do campo
Cdigo de identificao
[id_reg]
Obrigatrio
Data de referncia
[data_ref]
Obrigatrio
Identificao do cliente
[npc]
Obrigatrio
Montante
[montante]
Obrigatrio
[divisa]
Obrigatrio
[tipo_conta]
Obrigatrio
[pais_cliente]
movimentada
Tipo de valor
[tipo_valor]
Obrigatrio
[pais_liquidacao]
Obrigatrio
ANO
U
[ano]
[mes]
[if]
U
Identificao da entidade relativamente qual dizem respeito os dados includos no ficheiro, utilizando
o cdigo de quatro dgitos numricos atribudo pelo Banco de Portu gal (apresentado na sec o 7.4
deste Manual).
CDIGO DE IDENTIFICAO
U
[id_reg]
Cdigo alfanumrico com um mximo de 20 caracteres a ser preenchido pela entidade reportante, cujo
objetivo id entificar inequivocamente o re gisto referente a uma liq uidao (pagamento/recebimento
numa conta de cliente) num determinado ms. A codificao a utilizar livre, n o tendo que ser
sequencial nem evidenciar qualquer padro. A nica rest rio que, para um d ado ms, no se jam
repetidos os cdigos. No entanto, em meses diferentes os cdigos podero ser repetidos.
DATA DE REFERNCIA
U
[data_ref]
Esta data corr esponder d ata em que a liquidao ocorreu, sendo aceites outras d atas como por
exemplo, a data-valor.
17
IDENTIFICAO DO CLIENTE
U
[npc]
Identificao do cliente, cuja conta foi m ovimentada, atravs do s eu NPC/NIF. Adicionalmente, esto
previstos os seguintes casos especiais:
MONTANTE
U
[montante]
[divisa]
[tipo_conta]
Identificao do tipo d e conta movimentada na li quidao. Este campo pode assumir as segui ntes
opes:
02 conta de cliente no residente;
99 conta de cliente residente.
No caso de clientes no residentes tipificados como emigrantes deve ser identificada conta de cliente
residente (99).
PAS DE RESIDNCIA DO CLIENTE
U
[pais_cliente]
Identificao do pas de res idncia do cliente no r esidente. Este campo dev e ser p reenchido com
Portugal (PRT) no caso de clientes no residentes tipificados como emigrantes.
Esta identificao dever respeitar a norma ISO 3166-1, utilizando os cdigos alfabticos de trs
caracteres (alpha-3 code), incluindo os cdigos adicionais definidos pelo Banco de Portugal, segundo a
tabela fornecida na seo 7.2 deste Manual.
TIPO DE VALOR
U
[tipo_valor]
Identificao do tipo de valor associado ao registo a reportar, isto , se corresp onde, a uma entrada ou
a uma sada de dinheiro da conta do cliente.
Conforme a situao dever-se-o usar os seguintes valores:
E Entrada;
S Sada.
[pais_liquidacao]
19
A informao reportada ao Banco de Portugal s ubmetida a um processo de controle de qualidado que ser
genericamente apresentado neste captulo.
5.1.
O processo d e controlo de qua lidade tem uma primeira fase em que so efetuados testes ao prprio ficheiro de
dados, quer ao nvel da sua nomenclatura, quer ao nvel do formato e estrutura. Caso o fic heiro cumpra com os
requisitos definidos, numa segunda fase, os dados reportados so analisados, efetuando-se uma validao ao nvel
individual de cada registo. Estas duas f ases decorrem de forma autom tica aps a r eceo do ficheiro, sendo o
resultado vertido no ficheiro de resposta do Banco de Portugal. As seces 5.2 a 5.4 apresentam em mais detalhe
estas fases, os testes efetuados e o respetivo ficheiro de resposta.
A informao submetida depois analisada atravs da comparao entre COPE e COL (descrita na seco 5.5) e de
outros critrios (seco 5.6).
No que respeita ao processo de controlo de qualidade so relevantes as consideraes seguintes:
- Todas as notificaes enviadas por e-mail tero por referncia os interlocutores indicados pela empresa, em
conformidade com a seco 2.1 deste Manual.
- A maioria dos testes sero executados pelo Banco de Portugal, de forma relativamente automtica, aps receo da
informao. Estes encontram-se igualmente implementados na referida Aplicao de Recolha2.
- Quando a informao submetida atravs da A plicao de Recolha 2 disponibilizada na r ea de Empresa, as
1F
validaes associadas ao ficheiro de reporte so intrinsecamente asseguradas. Nas restantes situaes, tero de ser
asseguradas pelo reportante durante a criao do ficheiro xml de reporte.
5.2.
Aps a rec eo e tratame nto de cad a ficheiro remetido ao Banco de P ortugal, pr oduzida automaticamente uma
notificao com o resultado do controlo de qualidade efetuado, a qual disponibilizada ao reportante por duas vias:
i)
No mesmo canal que tiver sido utilizado para efetuar o reporte do ficheiro, designadamente, na seco
de transferncia de ficheiros da rea de Empresa ou no servio de transferncia de ficheiros do servio
Operaes com o Exterior da BPNet;
ii)
Aplicao disponibilizada na rea de Empresa, zona de acesso reservado no stio do Banco de Portugal na internet. O manual de utilizao desta aplicao tambm disponibilizado
nesta rea e pode ser acedido na opo de Ajuda da referida aplicao.
Esta resposta, com o resultado detalhado do controlo de qualidade e identificao dos registos relevantes, vertida
em dois fic heiros com formatos distintos: em XML, destinado a um processamento automtico por um sistema de
informao; em HTML, que permite uma leitura direta pelo utilizador.
O ficheiro de resposta enviado pelo Banco de Portugal com o resultado do controlo de qualidade pode apresentar um
dos resultados seguintes:
Invlido
Interpretao: Ficheiro com erros de nomenclatura ou de estrutura impeditivos da sua aceitao pelo
Banco de Portugal. Estes podem ter sido
ficheiro de dados no se inicia por BOP_COPE; ii) o ficheiro de dados no tem extenso xml; ou iii) o
ficheiro zip no pode ser aberto.
Resposta do Banco de Portugal: Devoluo de um a mensagem de erro no sistema d e transferncia
de ficheiros. O ficheir o no transferido para o B anco de Portugal pelo que nem o fi cheiro nem os
registos neles contidos so alvo de qualquer validao.
O que fazer: Corrigir a designao do ficheiro de dados, ou retificar o ficheiro zip, e voltar a submeter o
ficheiro.
Rejeitado
Interpretao: Ficheiro com erros imped itivos do respet ivo processamento. Estes podem ter s ido
gerados ao nvel do formato do ficheiro ou da informao de controlo, sendo especificados segundo a
codificao apresentada na seco 5.3.
Resposta do Banco de Portugal: Envio d e notificao por e-mail e disponibilizao do ficheiro de
resposta na rea de transf erncia de fich eiros. Nenhum registo va lidado ou i ntegrado na bas e de
dados.
O que fazer: Tendo por r eferncia o cdigo de erro apresentado, dever-se- retificar o formato do
ficheiro em conformidade com as especificaes apresentadas no Anexo 1, ou corrigir a informao de
controlo em conformidade com as especificaes apresentadas na seco 6.2.2.1.
21
No que respeita s COPE integradas na base de dados, poder executar as referidas aes atravs da
Aplicao de Recolha2 disponibilizada na rea de Empresa. Designadamente, visualizar as COPE
invlidas ou com alertas, corrigir e voltar a submet-las.
Aceite
Interpretao: Nomenclatura e formato d o ficheiro de dados corretos. Todos os regi stos reportados
so vlidos e sem alertas.
Resposta do Banco de Portugal: Disponibilizao e envio por e-mail do ficheiro de r esposta.
Integrao na base de dados de todos os registos.
Submissodo
ficheirode
dados
Validaoda
nomenclaturado
ficheirodedadose
doficheirozip
OK
Validaoda
estruturae
informaode
controlodoficheiro
OK
Validaoindividual
decadaregisto
(COPEeCOL)
includonoficheiro
NotOK
NotOK
Pelomenos1
registoNotOK
Todosos
registosOK
Invlido
Rejeitado
Aceitecomreservas
Aceite
Semficheirode
resposta
ErrosEF0021a
EF0030
Errosealertas
associadosaCOPE
eCOL.
Semerrosnem
alertas
Avaliaodoficheirodedados
Registosnoavaliadosnemintegradosnabasededados
Ficheirodedadosvlido
Avaliaodosregistos
5.3.
Os ficheiros de dados que respeitem a nomenclatura acordada so, numa segunda fase, conforme apresentado no
ponto anterior, sujeitos a um conjunto de testes com o objetivo de validar a sua estrutura e a informao de controlo.
Neste ltimo caso so validados aspetos como a representao autorizada da empresa e utilizador que tiver
submetido o ficheiro, ou a correta identificao da empresa ou instituio financeira a que os dados dizem respeito.
Caso o fic heiro falhe algum destes testes , envia do um relatrio com a identific ao de ficheiro rejeitado, e o
processo i nterrompido (ou seja, sem av aliao ou integrao de informao na base de dados do Banc o de
Portugal).
Mensagem
O ficheiro no tem uma sintaxe XML vlida. <linha, coluna e detalhe sobre o erro detetado>.
O ficheiro no est em conformidade com o schema XML definido. <linha, coluna e detalhe sobre o erro
detetado>.
EF0023
EF0024
EF0025
EF0026
EF0027
EF0028
O elemento NPC tem de ser preenchido para os ficheiros provenientes da rea de Empresa.
EF0029
EF0030
A empresa indicada no contedo do ficheiro no coincide com a empresa selecionada no file transfer da rea de
Empresa.
5.4.
Esta seco apresenta o conjunto de testes de validao e coerncia automticos a que cada registo (COPE e COL)
sujeito aps a aceitao do ficheiro de d ados. Os test es so efetuad os de uma forma individual, i.e. numa bas e
registo a registo, e seguindo a sequncia que aqui apresentada. O resultado destes testes vertido no ficheiro de
resposta, o qual apresenta o estado de aceite ou aceite com reservas.
No que concerne s COPE, estes testes enco ntram-se igualmente implementados na Apl icao de Rec olha1
disponibilizada na rea de Empresa.
H trs grupos de testes: testes de inte grao que pretendem aferir se o regist o rene as condies mnimas para a
sua integrao na base de dados do Banco de Portugal; testes de validao com o objetivo de validar o registo, pelo
que um incumprimento implica necessariamente a posterior anulao ou correo do registo pelo reportante; alertas
que aferem a existncia de situaes q ue devem ser analisadas pelo reportante e que po dem, eventualmente,
originar a correo do registo.
Os testes so sequenciais, ou seja, s os registos que respeitem os testes de integrao so integrados na base de
dados e s ubmetidos aos testes de validao. Assim, um registo no integrado no alvo de testes adicionais: o
processo de validao desse registo termi nado e o regi sto no int egrado na base de dados nem apresentado na
Aplicao de Recolha1 disponibilizada na rea de Empresa. Por outro lado, cada registo integrado submetido aos
testes de validao, sendo que o processo termina com o primeiro teste falhado. Por ltimo, cada registo que respeite
todos os testes de validao avaliado com base nos alertas apresentados, sendo que nesta fase, e ao contrrio do
que sucede nas fases a nteriores, o pr ocesso no termina com a identificao do primeiro alerta acionado pelo que
um registo pode ter vrios alertas associados.
Deste modo, em funo do r esultado do processo d e testes descrito, ca da registo cl assificado num dos quatr o
estados seguintes:
No integrado
23
Invlido
o registo integrado na base de dados mas apresenta um erro que inviabiliza a sua utilizao
para efeito de produo estatstica, pelo que dever ser corrigido ou anulado
O que fazer: corrigir o registo. Uma vez que este registo j foi integrado na base de dados do
Banco de Portugal a sua correo dever passar por modificar o registo 3 ou apag-lo4 e voltar a
submeter novo registo5.
Com alertas o registo integrado na base de dados mas requer uma anlise adicional, podendo ou no ser
necessria a sua correo
O que fazer: avaliar a situao que originou o alerta e, se nec essrio, corrigir o r egisto. Caso
seja necessrio corrigir o r egisto, e um a vez que este j foi inte grado na base de dados do
Banco de Portugal, a sua correo dever passar por modificar o registo3 ou apag-lo4 e voltar a
submeter novo registo5.
Reportado
o registo r espeita todos os testes e al ertas definidos, sendo integrado na base de d ados sem
reservas.
Testesde
integrao
OK
Testesde
validao
Alertas
OK
NotOK
NotOK
NotOK
OK
Nointegrado
Invlido
Comalertas
Reportado
Apresentaodo
1testefalhado
Apresentaodo
1testefalhado
Apresentaode
todososalertas
Registonointegradonabase
dedados(enodisponvelna
AplicaodeRecolha)
Registointegradonabasededados
(edisponvelnaAplicaodeRecolha)
A cada um dos testes atrs referido est associado um cdigo, apresentado nas tabelas seguintes.
A modificao do registo pode ser efetuado atravs da Aplicao de Recolha (atravs da edio, alterao e submisso do registo) ou atravs de ficheiro (pelo reporte do registo
Pode apagar o registo atravs da Aplicao de Recolha ou atravs de ficheiro (pelo reporte do registo com o mesmo id reg e Natureza do registo = A).
Caso efetue esta alterao atravs de ficheiro, dever ter o cuidado de no repetir o id reg no novo registo.
A. Erros de integrao
Cdigo
Mensagem
RN0101
RN0102
Registo COPE de criao com id coincidente com registo j existente na base de dados, num determinado ms.
RN0103
RN0104
RN0105
RN0106
RN0107
RN0108
RN0109
RN0110
RN0111
Cdigo
Mensagem
RI0201
Montante no preenchido.
RI0202
Divisa no preenchida.
RI0203
RI0204
RI0205
RI0206
RI0207
RI0208
RI0209
RI0210
RI0211
RI0212
RI0213
RI0214
RI0215
RI0216
RI0217
RI0218
RI0220
6
2F
RI0221
RI0222
RI0223
RI0224
RI0225
RI0226
7
3F
8
4F
Quando o tipo de conta assumir o valor I (conta interna), o pais da conta no deve estar preenchido ou, preenchendo, ter de ser com Portugal (PRT).
Quando o tipo de valor assumir um valor diferente de E (entrada) e o cdigo de classificao estatstica for um dos seguintes: F1010, F1020, F1030, F1040, F1050, F1060 ou F1070.
25
Cdigo
Mensagem
RI0227
RI0228
9
5F
10
6F
Cdigo
Mensagem
RI0301
Cliente no identificado.
RI0302
Montante no preenchido.
RI0303
Divisa no preenchida.
RI0304
RI0305
RI0306
RI0307
RI0308
RI0309
RI0310
RI0311
RI0312
RI0313
RI0314
RI0315
RI0316
RI0317
Cdigo
RA0401
Mensagem
Com tipo de conta X, recomenda-se a descrio da operao no campo de observaes indicando eventuais
ativos/passivos dados como pagamento.
RA0403
RA0404
RA0405
RA0406
RA0407
RA0408
Quando o tipo de valor assumir o valor P (posio) e, o cdigo de classificao estatstica comear por: A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, R ou Z, ou o cdigo de classificao estatstica
Quando o tipo de valor assumir um valor diferente de P (posio) e o cdigo de classificao estatstica comear por M1 ou N.
10
Quando o tipo de conta for E ou O (contas externas), o pais da conta dever ser diferente de Portugal.
Cdigo
Mensagem
RA0409
RA0410
Caso se trate de uma agncia de viagens ou hotel, recomenda-se o preenchimento do campo da contraparte,
identificando o segmento do cliente (0, se segmento lazer ou 999999999, se segmento negcios).
RA0411
RA0412
O pas da contraparte dever ser preenchido identificando o pas de residncia do cliente no residente.
Cdigo
Mensagem
RA0501
RA0502
5.5.
Para cada reportante, efetuada uma comparao global entre as COPE reportadas para um determinado ms e as
respetivas COL disponibilizadas pelo sistema financeiro residente. No obrigatrio uma consistncia entre COPE e
COL, havendo um conjunto de situaes que justificam um afastamento entre ambas, contudo, diferenas
significativas entre estes dois blocos de informao, de acordo com o a baixo especificado, devem ser analisadas e
justificadas pelo reportante.
Esta comparao desenvolvida de acordo com as orientaes seguintes:
- Teste no automtico efetuado pelo Banco de Portugal;
- Para alguns setores especficos, como os hotis e empreendimentos tursticos, agncias de viagem e operadores
tursticos, o teste no aplicvel;
- O reportante notificado por e-mail quando identificada uma diferena significativa no justificada;
- Diferena calculada para cada empresa, considerando a totalidade de COL disponibilizadas pelo sistema financeiro
residente;
- So consideradas todas as COPE relativa s a operaes que movimentam contas internas (ou seja, [tipo_valor]=E
ou S e [tipo_conta]=I);
- Diferena calculada para o saldo (diferena entre entradas e sadas) observado num determinado ms.
27
5.6.
O Banco de P ortugal efetua outros testes de qualidade informao reportada, podendo neste mbito solicitar os
devidos esclarecimentos aos reportantes. Estes podem ter por base a informao reportada pela prpria empresa
(como o c aso da anlise coerncia temporal da informao) ou outra que se e ncontre disponvel (como s er o
exemplo da comparao com outras empresas com a mesma atividade econmica).
Quando tal se justifique, a a nlise efetuada e a solicitao de esclarecimentos, sero remetidos por e-mail aos
interlocutores indicados pela empresa (conforme indicado no captulo 2.1 deste Manual).
5.7.
Correo de informao
A informao deve ser sempre corrigida assim que se identificar a situao de erro, independentemente do prazo de
reporte associado a essa informao.
A correo de COL tem de ser efetua da com o apoio do Banco de Portugal pelo que se dever contatar o servio
responsvel.
A correo de COPE deve ser efetuada pela entidade reportante atravs da Aplicao de Recolha ou de ficheiro xml.
A correo atravs da Aplicao de Recolha consiste em:
a) Aceder mesma e selecionar o ms de referncia da informao a corrigir.
b) Editar ou apagar as COPE que se pretende corrigir11.
c) Alterar os campos incorretamente preenchidos. Em caso de COPE invlidas ou com alertas apresentada a
mensagem de erro ou alerta na parte inferior do ecr.
d) Submeter a informao ao Banco de Portugal.
A correo atravs de ficheiro XML deve ter as consideraes seguintes:
a) Apenas devero constar no ficheiro os registos a corrigir e/ou anular, identificados com os m esmos cdigos de
identificao [ide_reg] com que foram previamente reportados.
b) No campo [natureza_registo] dever constar A anular ou M modificar, conforme a ao pretendida.
c) Preencher todos os campos corretamente por forma a corrigir os erros identificados.
d) Submeter o ficheir o atravs da o po Entregar i nformao> Transferncia de ficheiros> Para o Banc o de
Portugal.
11
A funo Filtrar COPE da Aplicao de Recolha pode ser til na identificao das COPE a corrigir. Caso se pretenda filtrar COPE invlidas ou com alertas deve, no campo Estado,
6.1.
O reporte da i nformao dever ser efetuado por transmisso eletrnica, designadamente atravs do s istema BPnet
ou na rea da Empresa na web externa do Banco de Portugal. d e referir que necessrio dispor das devidas
credenciais para aceder aos sistemas indicados e, adicionalmente, ao servio Operaes com o Exterior12.
Na rea d a Empresa, as COPE a reportar ao Banco de Portuga l podero ser transmitidas de duas forma s
complementares:
1)
b.
c.
d.
2)
Utilizando a opo de transferncia de ficheiros para o Ban co de Portugal, fazer upload de um ficheir o
com a informao a reportar, o qual deve seguir as definies apresentadas na sub-seco 6.2.2 deste
Manual.
Para um mesmo perodo de referncia podero ser efetuados vrios envios de informao, os quais sero tratados
de forma cum ulativa, existindo apenas como restrio a j referida unicidade do cdigo de identificao de cada
registo (varivel [id_reg] presente nos blocos COPE e COL).
6.2.
O ficheiro a reportar ao Banco de Portugal com a informao referente a operaes e posies com o exterior dever
seguir o formato e a estrutura que de seguida se apresenta, bem como respeitar as seguintes regras:
O ficheiro dever ser do tipo xml respeitando o XML Data Schema apresentado no anexo 1;
O processo de obteno de credenciais e acesso a este servio , em termos de BPnet, explicado na Instruo n. 30/2002, de 15 de outubro, e, em termos de rea de Empresa,
esclarecido na prpria rea entrada de menu Guia do Utilizador.
12
29
6.2.1. Nomenclatura
O ficheiro dever apresentar a extenso xml e o seu nome dever seguir a seguinte estrutura:
BOP_COPE.CodEnt.Periodo.DataHora.xml
em que:
CodEnt - Cdigo da entidade remetente, i.e., NPC ou, tratando-se de um banco, cdigo da Instituio
Financeira (4 posies);
Perodo - Co mposto pelo ano/ms do p erodo de re porte a que os d ados se refer em, seguindo o
6.2.2. Estrutura
O contedo do ficheiro contendo o reporte a enviar ao Banco de Portugal dever ser formatado respeitando um XML
Data Schema (anexo 1), o qual estruturado em dois grupos:
Informao de controlo;
De seguida apresenta-se a e squematizao desta estrutur a e os qua dros com as variveis a transm itir e algum a
informao adicional sobre as mesmas. A primeira coluna dos quadros identifica a designao da varivel (entre
parnteses retos sinaliza-se o seu nom e no esquema de dados), a se gunda o tip o de camp o e a ltima col una
apresenta algumas observaes relevantes quanto ao contedo da varivel.
Nestas siglas AAAA representa o ano, MM o ms, DD o dia, hh a hora, mm os minutos e ss os segundos. Por exemplo, um ficheiro com informao referente a abril de 2012 e criado
no dia 6 de maio de 2012 s 9 horas e 45 minutos deve apresentar no segmento Perodo a expresso 201204 e no segmento DataHora a expresso 20120506094500.
13
A informao de controlo abrange a formatao do ficheiro de acordo com o XML Data Schema (anexo 1), para alm
da identificao do reportante e do ano e ms correspondentes ao perodo de reporte.
Refira-se que esta informao validada durante o processamento do ficheiro de dados, podendo levar sua
rejeio (conforme seces 5.2 e 5.3 deste Manual).
Quadro: controlo
Varivel
Tipo Campo
Observaes
Reportante
[reportante]
String
[reportante]
Instituio Financeira
[if]
Empresa
String de 4 posies.
String
Identificao do perodo de
[npc]
[periodorep]
Integer
O ano dever ser igual ou superior a 2012 e dever ter quatro posies.
Integer
reporte
[periodorep]
Identificao do ano de reporte
dos dados
[ano]
Identificao do ms de reporte
dos dados
[mes]
31
A informao de reporte corresponde aos dados das comunicaes de operaes e posies com o exterior (COPE)
e das comunicaes de operaes de liquidao (COL).
Cada registo constitudo por um cdigo de identificao, pela data de referncia da operao/posio/liquidao e
por uma varivel de nome [reg]. A varivel [reg] assumir o valor COL ou COPE, em f uno do registo a reportar, o
que ditar os campos que constituiro o registo (campos associados a COPE ou a COL).
Quadro: registo
Varivel
Tipo Campo
Observaes
Detalhe da informao de
[registo]
comunicaes de operaes
necessrio.
[registo]
Cdigo de identificao
String
[id_reg]
Perodo do reporte
Integer
AAAAMMDD .
[data_ref]
9F
Este campo ser composto pela varivel [col] ou pela varivel [cope]
[reg]
especfica da comunicao
[reg]
Detalhe da informao da COL
[col]
[col]
[cope]
[cope]
14
Nesta sigla AAAA representa o ano, MM o ms e DD o dia. Por exemplo, a data 31 Maio 2012 deveria ser comunicada como 20120531.
Quadro: COL
Varivel
Tipo Campo
Identificao do cliente
Integer
[npc]
Observaes
NPC/NIF do cliente;
Intervalo de valores admissveis [0; 999999999];
Casos especficos:
- cliente particular pode ser preenchido com 0;
- cliente no residente pode ser preenchido com 999999999 ;
- NPC desconhecido pode ser preenchido com 777777777.
Montante
Decimal
[montante]
String
[divisa]
Tipo de conta
String
[tipo_conta]
String
nacionalidade) do cliente
[pais_cliente]
Tipo de valor
String
[tipo_valor]
S Sada
Pas de origem/destino da
String
liquidao
[pais_liquidacao]
33
Quadro: COPE
Varivel
Tipo
Natureza do registo
String
Observaes
Campo
Identifica se o registo reportado novo, se uma anulao ou modificao.
Valores possveis: (A, C, M) , onde A Anular
[natureza_registo]
C Criar
M Modificar
Identificao do 2 interveniente
Integer
[npc2]
- Sociedades no financeiras
- Fundo de investimento
777777777
711000000
713000000
714000000
Decimal
[montante]
duas casas decimais, utilizando o ponto (.) como separador da parte decimal e
sem separador de milhares.
Cdigo da moeda da operao ou
String
posio
[divisa]
Cdigo estatstico
String
[cod_estat]
Varivel
Tipo
Tipo de valor
String
Observaes
Campo
Valores possveis: (E, S, P), onde
[tipo_valor]
E Entrada
S Sada
P Posies
String
[tipo_conta]
I conta interna
E conta bancria externa
O outras contas externas
C conta de compensao
X sem movimentao de conta
Cdigo IF da entidade
String
[id_banco]
String
[pas_conta]
String
operao ou da posio
[pas_ contraparte]
Pas da entidade do ativo financeiro
String
objeto de transao
[pas_ ativo]
Data de vencimento
Integer
[data_vencimento]
Identificao da contraparte/do ativo
String
subjacente
[contraparte]
objeto de transao;
A identificao da entidade deve seguir as orientaes apresentadas na
descrio desta varivel na seco 4.1 do Manual.
Observaes
[observacoes]
String
35
6.3.
Ficheiros de retorno
Os ficheiros de resposta so identificados com o nome original dos ficheiros de dados ao quais dizem respeito, um
sufixo R e data e hora de receo dos dados, ou seja, NomeOriginal.R.DtRecepo.<xml ou html>. A data de receo
tem o formato AAAAMMDDhhmmss .
O elemento raiz do ficheiro de r esposta XML, cujo XML Data Schema apresentado no an exo 2, designa-se
resposta_BOP_CO e c ontm, pelo menos, as sec es controlo e resultado. Os ficheir os aceites com r eservas
contm adicionalmente as seces cope e col, onde so identificados os registos no integrados, invlidos ou com
alertas, associados ao respetivo cdigo de erro.
Elemento
Descrio
[entidade]
[remetente]
Perodo composto pelo ano e ms, no formato AAAAMM, a que se referem os dados.
[nome_ficheiro]
[data_recepcao]
Data na qual o ficheiro de dados foi recebido pelo Banco de Portugal, seguindo o formato AAAAMM-DDThh:mm:ss (por exemplo, 2012-03-29T14:10:12).
[data_resposta]
15
Caso o utilizador seja um utilizador master, situao em que o userID coincide com o NPC da empresa, o sufixo de 4 dgitos preenchido com zeros.
Verso 2.0 | Agosto 2013
37
Elemento
Descrio
Cdigo do resultado do processamento do ficheiro, podendo assumir os seguintes valores:
[cod_processamento]
1 rejeitado;
2 aceite com reservas;
3 aceite.
Resultado do processamento do ficheiro, podendo assumir os seguintes valores:
[msg_processamento]
[codigo_erro]
[msg_erro]
[total]
[nint]
[inv]
[alert]
Nestas seces apresentada informao ao nvel do registo sobre os problemas detetados na validao das COPE
e COL comunicadas. So identificados todos os registos no integrados, invlidos ou com alertas.
Elemento
Descrio
[cod]
Cdigo do erro detetado. A lista dos cdigos de erro e correspondentes descritivos apresentada na
seco 5.4 deste documento.
[id_reg]
Identificao do registo, indicado pelo remetente no ficheiro de dados submetido ao Banco de Portugal.
[msg]
Descrio do erro.
39
O Cdigo de Classificao Estatstica (CCE) que dever ser utilizado na comunicao de operaes e posies com
o exterior segue as orientaes seguintes:
i.
ii.
A primeira posio corresponde a uma l etra (A a Z ), a qual representa a categoria em que o cd igo se
iii.
operaesfinanceirasexcepto
derivados
CATEGORIA
A
BENS
B
SERVIOSDETRANSPORTE,VIAGENSETURISMO
C
SERVIOSDESEGUROSEFINANCEIROS
D
SERVIOSDIVERSOS
E
DIREITOSEOPERAESSOBREATIVOSTANGVEISEINTANGVEIS
F
TRANSFERNCIASUNILATERAIS
G
INVESTIMENTOIMOBILIRIO
H
AES
I
UNIDADESDEPARTICIPAO
J
OUTROSTITULOSDEPARTICIPAONOCAPITAL
K
TTULOSDEDVIDA
L
EMPRSTIMOS
M
EMPRSTIMOSINCOBRVEISE/OUVENCIDOSENOREEMBOLSADOS
N
CRDITOSCOMERCIAIS
O
DEPSITOS
P
CONTASMARGEMREEMBOLSVEIS
Q
OUTRASOPERAESDEINVESTIMENTO
R
DERIVADOSFINANCEIROSEOPESSOBREAESCONCEDIDASAEMPREGADOS
Z
CDIGOSESPECIAIS
operaes
correntesede
capital
insere:
No caso das operaes financeiras exceto derivados (categorias G a Q), as restantes posies tm um
significado unvoco: 2 posio corresponde natureza, 3 posio corresponde ao prazo contratual, a 4
posio corresponde ao tipo de relao e a 5 posio ao tipo de operao. A matriz s eguinte sintetiza o
processo de construo dos cdigos.
CATEGORIA
NATUREZA
PRAZO
CONTRATUAL
TIPODERELAO
TIPOOPERAO
GInvestimento
imobilirio
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 0noaplicvel
2passivo/emitidopeloreportante
0noaplicvel
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
distribuidos)
HAes
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 1Semrelaodegrupo
2passivo/emitidopeloreportante
2Direitosdevoto>=10%
3Direitosdevotonulosou<10%,numa
0noaplicvel
relaodegrupo
1Capital/negociao
2Constituio/liquidaodeempresas
3Aumento/reduodecapital
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
distribuidos)
IUnidadesde
participao
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 1Semrelaodegrupo
2passivo/emitidopeloreportante
0noaplicvel
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
distribuidos)
JOutrosttulosde
participaonocapital
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 1Semrelaodegrupo
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
2passivo/emitidopeloreportante
2Direitosdevoto>=10%
0noaplicvel
3Direitosdevotonulosou<10%,numa distribuidos)
relaodegrupo
KTtulosdedvida
1ativo/detidopeloreportante
1CP
2passivo/emitidopeloreportante 2LP
0noaplicvel
1Semrelaodegrupo
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
2Direitosdevoto>=10%
3Direitosdevotonulosou<10%,numa distribuidos)
relaodegrupo
LEmprstimos
1ativo/detidopeloreportante
1CP
2passivo/emitidopeloreportante 2LP
0noaplicvel
1Semrelaodegrupo
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
2Direitosdevoto>=10%
3Direitosdevotonulosou<10%,numa distribuidos)
relaodegrupo
MEmprstimos
1ativo/detidopeloreportante
1CP
incobrveise/ouvencidos 2passivo/emitidopeloreportante
2LP
0noaplicvel
noreembolsados
0noaplicvel
0noaplicvel
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
distribuidos)
NCrditoscomerciais
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 1Semrelaodegrupo
1Capital/negociao
2passivo/emitidopeloreportante
2Direitosdevoto>=10%
3Direitosdevotonulosou<10%,numa
relaodegrupo
ODepsitos
1ativo/detidopeloreportante
1CP
2passivo/emitidopeloreportante 2LP
0noaplicvel
PContasmargem
reembolsveis
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 0noaplicvel
2passivo/emitidopeloreportante
QOutrasoperaesde
investimento
1Capital/negociao
1ativo/detidopeloreportante
0noaplicvel 0noaplicvel
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
2passivo/emitidopeloreportante
1Semrelaodegrupo
distribuidos)
0noaplicvel
2Direitosdevoto>=10%
3Direitosdevotonulosou<10%,numa
relaodegrupo
0noaplicvel
1Capital/negociao
4Rendimentos(juros/dividendos/lucros
distribuidos)
1Capital/negociao
Tipo de relao
Esta dimenso tipifica a relao estabelecida entre a entidade reportante, ou o 2 interv eniente quando aplicvel, e a
entidade no residente, sendo por excelncia uma definio associada a operaes de natureza financeira.
A relao tipificada de acordo com dois critrios: 1) direitos de voto que uma entidade detm na outra, 2) pertena a
um mesmo grupo econmico-financeiro, entendendo-se este como um conjunto de entidades submetidas ao controlo
de uma mesma unidade (unidade institucional que se encontra no topo da cadeia de controlo do grupo de empresas,
no sendo, direta ou indiretamente, controlada por nenhuma outra unidade institucional, tambm designada por
unidade controladora de ltima instncia).
No havendo informao disponvel sobre os direitos de voto envolvidos poder-se- utilizar, em alternativa, o conceito
de percentagem de participao no capital. Devem ser consideradas as participaes diretas e indiretas.
De acordo com os critrios apresentados, a relao pode ser classificada numa das trs categorias apresentadas no
quadro seguinte. Adicionalmente, caso esta classificao no seja relevante para efeitos estat sticos, dever
considerar-se o valor 0 (No aplicvel).
41
Inferiores a 10%
No
Superiores ou
iguais a 10%
Para efeitos d este conceito, deve ser av aliado o tip o de relao estabelecido entre a entidade reportante, ou o 2
interveniente quando aplicvel, e a entid ade no res idente de contraparte (a entida de com quem est a efetuar a
operao ou a entidade face qual a posio constituda), exceo das operaes relacionadas com ttulos de
participao no capital e ttulos de dvida (c ategorias H a K) em que deve ser av aliada a relao c om a entidade
emitente desses ttulos.
No caso das opera es ativas (emprstimos concedi dos, ttulos adquiridos, ) devem ser considerados os direitos
de voto da entidade reportante na enti dade no resident e de contraparte ou emitente dos ttulo s. No caso das
operaes passivas (emprstimos obtido, ttulos emitidos, ) devem ser considerados os direitos de voto da entidade
de contraparte na entidade reportante.
Por ltimo, refira-se que os direitos de voto a considerar para a aplicao do critrio, devem ser apurados, no caso da
compra, aps a compra e, no caso da venda, antes da venda. Este aspeto particularmente relevante quando a
operao a ser reportada tem impacto nos referidos direitos de voto 16.
1F
Prazo contratual
A dimenso correspondente ao prazo co ntratual (por vez es tambm referi do como matu ridade original) encontra-se
associada aos instrumentos de dvida (ttulos de dvida e emprstimos), assumindo a seguinte classificao:
1.
Curto prazo: quando o instrumento apresenta uma maturidade de um ano ou menos, entendendo-se por um
ano um perodo de 365 dias.
2.
Longo prazo: quando o instrumento apresenta uma maturidade superior a um an o, entendendo-se por um
ano um perodo de 365 dias.
Os instrumentos sem praz o contratual definido, como o caso d os depsitos ordem e o peraes de gesto
tesouraria, devem ser considerados no curto prazo.
Tipo de operao
A ltima d imenso que constitui o c digo de classificao estatstica est ass ociada ao ti po de op erao,
pretendendo distinguir entre as operaes referentes a rendimentos e a s referentes a capital. Esta di menso pode
assumir os seguintes valores:
16 Exemplo duma situao em que a entidade reportante detm aes representativas de 20% dos direitos de voto numa empresa estrangeira, e pretende reportar uma COPE relativa
venda da totalidade dessas aes.
1.
2.
3.
4.
Rendimentos: incluem-se nesta categoria os rendim entos associados aos instrume ntos financeiros
tipificados nas categorias H a M, O e Q. Estes rendimentos podero ser so b a forma de j uros,
dividendos ou lucros distribudos.
Apresenta-se de seguida a lista exaustiva dos cdigos de classificao estatstica, sendo os correspondentes mbitos
apresentados na seco seguinte.
Cdigo
A
BENS
A1000
A1010
A1020
A1030
A1040
A2000
A2010
A3000
A3010
A4000
A4010
A5000
A5010
A5020
Designao
Servios de transporte
B1100
B1101
B1110
B1120
43
Cdigo
Designao
B1130
B1140
B1200
B1201
B1210
1211
1212
1213
B1214
CASS
B1220
B1221
B1222
B1223
B1224
B1230
B1240
B1300
B1301
B1310
B1320
B1330
B1340
B1400
B1401
B1410
B1420
B1430
B1440
B1500
B1501
B1510
B1520
B1530
B1540
B1600
B1610
B1620
B1700
B1710
Cdigo
Designao
B2000
B2100
Viagens e turismo
B2110
B2111
B2112
B2113
B2114
B2115
B2116
temporrio
B2120
B2121
B2122
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing) - Transporte local
B2123
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing) - Outros servios
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing) - Pacotes
B2124
B2125
B2126
B2200
temporrio
Meios de pagamento de viagens e turismo (destinado a declarantes especiais)
B2210
B2220
B2230
B2290
Seguros
C1100
Seguros de mercadorias
C1110
C1120
C1200
C1210
C1220
C1300
C1310
C1320
C1330
C1340
C1400
Resseguros
C1410
Resseguros prmios
C1420
Resseguros indemnizaes
C1500
C1510
45
Cdigo
C1520
C1600
C1610
C2000
Designao
Seguros de vida em caso de morte e outros seguros indemnizaes
Servios auxiliares de seguros
Servios auxiliares de seguros
Servios bancrios e outros servios de intermediao financeira
C2110
C2120
C2190
SERVIOS DIVERSOS
D1000
D1010
D2000
D2010
Servios de telecomunicaes
D2020
Servios de informtica
D2030
D2040
D3000
Construo
D3010
D3020
D3030
D3040
D4000
Servios de aluguer
D4010
D4090
D5000
D5010
Servios agrcolas
D5020
Servios mineiros
D5030
Servios industriais
D5040
D5090
D6000
Investigao e desenvolvimento
D6010
D6020
D6090
D7000
D7010
Servios jurdicos
D7020
D7030
D7040
Servios de arquitetura
D7050
Servios de engenharia
D7060
D7070
D7080
Cdigo
D7090
Servios de publicidade
D7110
D7120
D7130
D7140
D7190
D8000
D8010
D8020
D8030
Servios de educao
D8040
Servios de sade
D8090
D9000
D9010
D9020
D9030
Direitos
E1010
E1020
E1030
E1040
E1090
E2000
E2010
E2020
TRANSFERNCIAS UNILATERAIS
F1000
F1010
F1020
F1030
F1040
F1050
F1060
F1070
F1080
Contribuio Financeira
F1090
Reembolsos
F1990
F2000
Designao
Outras transferncias
F2010
F2020
F2030
F2040
47
Cdigo
Designao
F2050
Subsdios produo
F2060
F2070
F2080
Prestaes sociais
F2090
Cooperao internacional
F2110
Perdo de dvida
F2120
Ajudas ao investimento
F2130
Transferncias de capital
F2190
F3000
F3010
Rendimentos de trabalho
F3020
Remessas de emigrantes/imigrantes
INVESTIMENTO IMOBILIRIO
G0004
G1001
G2001
AES
H0004
Rendimentos de aes
H0014
H0024
H0034
Rendimentos associados a aes de entidades do grupo, com direitos de voto nulos ou < 10%
H1000
H1011
H1021
Aes detidas pelo reportante, de entidades j constitudas onde os direitos de voto sejam >= 10%
H1022
Aes detidas via constituio/liquidao de entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
H1023
Aes detidas via aumento/reduo de capital de entidades onde os direitos de voto sejam >=
10%
H1031
Aes detidas de entidades do grupo j constitudas, onde os direitos de voto sejam nulos ou <
10%
H1032
Aes detidas via constituio/liquidao de entidades do grupo, onde os direitos de voto sejam
nulos ou < 10%
H1033
Aes detidas via aumento/reduo de capital de entidades do grupo, onde os direitos de voto
sejam nulos ou < 10%
H2000
H2011
H2021
Aes prprias transacionadas com entidades que detm direitos de voto >= 10%
H2022
Aes prprias detidas por entidades com direitos de voto >= 10% via constituio/liquidao do
reportante
H2023
Aes prprias detidas por entidades com direitos de voto >= 10% via aumento/reduo de capital
do reportante
H2031
Aes prprias transacionadas com entidades do grupo, que detm direitos de votos nulos ou
<10%
Cdigo
H2032
Designao
Aes prprias detidas por entidades do grupo, com direitos de votos nulos ou <10% via
constituio/liquidao
H2033
Aes prprias detidas por entidades do grupo, com direitos de votos nulos ou <10% via
aumento/reduo de capital
UNIDADES DE PARTICIPAO
I0004
I0014
I1000
I1011
I2000
I2011
J0004
J0014
J0024
Rendimentos de outros ttulos de participao no capital de entidades com direitos de voto >=
10%
J0034
J1000
J1011
J1021
Outros ttulos de participao no capital detidos pelo reportante, de entidades onde os direitos de
voto sejam >= 10%
J1031
Outros ttulos de participao no capital detidos pelo reportante, de entidades do grupo onde os
direitos de voto sejam nulos ou <10%
J2000
J2011
J2021
Outros ttulos prprios de participao no capital, transacionados com entidades que detm
direitos de voto >=10%
J2031
Outros ttulos prprios de participao no capital, detidos por entidades do grupo onde os direitos
de voto sejam nulos ou <10%
TTULOS DE DVIDA
K0004
K0104
K0114
Juros de ttulos de dvida com prazo <= 1 ano, emitidos por entidades sem relao de grupo
K0124
Juros de ttulos de dvida com prazo <= 1 ano, emitidos por entidades com direitos de voto >=
10%
K0134
Juros de ttulos de dvida com prazo <= 1 ano, emitidos por entidades de grupo com direitos de
voto nulos ou < 10%
K0204
K0214
Juros de ttulos de dvida com prazo > 1 ano, emitidos por entidades sem relao de grupo
K0224
Juros de ttulos de dvida com prazo > 1 ano, emitidos por entidades com direitos de voto >= 10%
49
Cdigo
K0234
Designao
Juros de ttulos de dvida com prazo > 1 ano, emitidos por entidades do grupo com direitos de
votos nulos ou < 10%
K1000
K1100
K1111
Ttulos de dvida com prazo <= 1 ano detidos pelo reportante, de entidades sem relao de grupo
K1121
Ttulos de dvida com prazo <= 1 ano detidos pelo reportante, de entidades onde os direitos de
K1131
Ttulos de dvida com prazo <= 1 ano detidos, de entidades do grupo onde os direitos de voto
voto sejam>=10%
sejam nulos ou <10%
K1200
K1211
K1221
K1231
Ttulos de dvida com prazo > 1 ano detidos, de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam
nulos ou <10%
K2000
K2100
Ttulos de dvida prprios (emitidos pelo reportante) com prazo <= 1 ano
K2111
Ttulos de dvida prprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades sem relao de
grupo
K2121
Ttulos de dvida prprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades que detm direitos
de voto >=10%
K2131
Ttulos de dvida prprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades do grupo com
direitos de votos nulos ou <10%
K2200
K2211
Ttulos de dvida prprios (emitidos pelo reportante) com prazo > 1 ano
Ttulos de dvida prprios com prazo > 1 ano, transacionados com entidades sem relao de
grupo
K2221
Ttulos de dvida prprios com prazo > 1 ano, transacionados com entidades que detm direitos de
voto >=10%
K2231
Ttulos de dvida prprios com prazo > 1 ano, transacionados com entidades do grupo com direitos
de votos nulos ou <10%
EMPRSTIMOS
L0004
Juros de emprstimos
L0104
L0114
Juros de emprstimos com prazo <= 1 ano, entre entidades sem relao de grupo
L0124
Juros de emprstimos com prazo <= 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto >= 10%
L0134
Juros de emprstimos com prazo <= 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto nulos
ou < 10%
L0204
L0214
Juros de emprstimos com prazo > 1 ano, entre entidades sem relao de grupo
L0224
Juros de emprstimos com prazo > 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto >= 10%
L0234
Juros de emprstimos com prazo > 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto nulos ou
< 10%
Cdigo
Designao
L1000
L1100
L1111
Emprstimos com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades sem relao de grupo
L1121
Emprstimos com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades onde os direitos de voto sejam >=10%
L1131
Emprstimos com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades do grupo onde os direitos de voto
sejam nulos ou <10%
L1200
L1211
Emprstimos com prazo > 1 ano, concedidos a entidades sem relao de grupo
L1221
Emprstimos com prazo > 1 ano, concedidos a entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
L1231
Emprstimos com prazo > 1 ano, concedidos a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam
nulos ou <10%
L2000
L2100
L2111
Emprstimos com prazo <= 1 ano, obtidos de entidades sem relao de grupo
L2121
Emprstimos com prazo <= 1 ano, obtidos de entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
L2131
Emprstimos com prazo <= 1 ano, obtidos de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam
nulos ou <10%
L2200
L2211
Emprstimos com prazo > 1 ano, obtidos de entidades sem relao de grupo
L2221
Emprstimos com prazo > 1 ano, obtidos de entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
L2231
Emprstimos com prazo > 1 ano, obtidos de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam
nulos ou <10%
M0104
Juros de emprstimos, com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades no residentes considerados
incobrveis e/ou vencidos e no reembolsados
M0204
Juros de emprstimos, com prazo > 1 ano, concedidos a entidades no residentes considerados
incobrveis e/ou vencidos e no reembolsados
M1000
M1101
M1201
CRDITOS COMERCIAIS
N1000
N1011
N1021
Crditos comerciais concedidos a entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
N1031
Crditos comerciais concedidos a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou
<10%
N2000
N2011
N2021
Crditos comerciais obtidos de entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
Verso 2.0 | Agosto 2013
51
Cdigo
N2031
O
Designao
Crditos comerciais obtidos de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou <10%
DEPSITOS
O0004
O0104
O0204
O1000
O1101
O1201
O2000
O2101
O2201
Q0004
Q0004
Q1000
Q1001
Q1011
Q1021
Outras disponibilidades face a entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
Q1031
Outras disponibilidades face a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou < 10%
Q2000
Q2001
Q2011
Q2021
Outras responsabilidades sobre entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
Q2031
Outras responsabilidades sobre entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou <
10%
DERIVADOS FINANCEIROS E OPES SOBRE AES CONCEDIDAS A EMPREGADOS (employee stock options)
R1010
Derivados financeiros
R1020
R1030
CDIGOS ESPECIAIS
Z1020
Z1030
Z1040
Z1050
Os cdigos q ue compem a nova n omenclatura das o peraes com o exterior so apresentados de seguida e d e
forma exaustiva. No caso dos cdigos que podero ser utilizados no reporte da informao igualmente apresentada
a descrio do correspondente mbito.
17
Cdigo
Designao / mbito
BENS
A1000
A1010
12F
Inclui as exportaes e importaes de mercadorias entre residentes e no residentes que envolvam mudana de
propriedade, independentemente dos pagamentos ou recebimentos serem diferidos face s respetivas transaes.
Entre outras operaes, destacam-se:
as operaes associadas a notas e moedas que ainda no estejam ou j tenham sado de circulao;
as mercadorias associadas a software e audiovisuais no personalizados, com suporte fsico e licena de
utilizao ilimitada. Neste caso contabiliza-se o preo integral do bem, com o software e os audiovisuais
includos;
as mercadorias expedidas por via postal, devendo ser repartido o valor entre a mercadoria e o servio
associado entrega postal (D1010);
as mercadorias enviadas para aperfeioamento ativo no exterior/em Portugal que so entretanto vendidas a
um no residente/residente;
No inclui:
os custos associados aos servios de transporte (fretes) e de desalfandegamento (B1*) e de seguros (C11*);
as mercadorias que no deem lugar a transferncia de propriedade, tais como as operaes de reparao e
manuteno (D7130), ou aperfeioamento ativo (A5010 e A5020);
as mercadorias sem valor econmico (por exemplo, lixo hospitalar, radioativo, etc.), devendo ser
contabilizado apenas o servio de transporte e de desalfandegamento (B1**0) e respetivos servios de
seguro (C11*) e servios de tratamento de carcter ambiental (D5040);
as operaes de exportao e importao de ouro sob a forma de barras, lingotes, folheado ou p (A1040).
17
Nos mbitos, sempre que se fizer referncia a cdigos pode aparecer o smbolo * significando que so admissveis diferentes valores para a posio em causa.
Verso 2.0 | Agosto 2013
53
17
Cdigo
Designao / mbito
A1020
12F
A1030
A1040
peas de ouro trabalhadas, joias, relgios ou outros bens em ouro destinados a consumo final (A1010).
A2000
A2010
A3000
Fornecimentos navegao
A3010
Fornecimentos navegao
Operaes de abastecimento de combustvel e de outros bens (como fornecimento de refeies e provises em geral)
navegao martima, area e a outros meios de transporte.
A4000
Abatimentos e devolues
A4010
Abatimentos e devolues
A5000
A5010
o valor da venda das mercadorias no caso destas serem vendidas posteriormente a um no residente,
devendo esse valor ser registado nas exportaes de mercadorias (A1010).
A5020
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
o valor da venda das mercadorias no caso destas serem vendidas posteriormente a um residente, devendo
esse valor ser registado nas importaes de mercadorias (A1010).
B1000
Servios de transporte
B1100
B1101
Contudo, a utilizao desta classificao estatstica implica a submisso de um reporte anual, com a identificao da
representatividade relativa das cinco componentes acima mencionadas.
B1110
B1120
B1130
B1140
55
17
Cdigo
Designao / mbito
B1200
B1201
12F
Cdigo a utilizar no servio de transporte areo de mercadorias, quando no possvel distinguir as diferentes
componentes associadas ao servio prestado, nomeadamente:
Contudo, a utilizao desta classificao estatstica implica a submisso de um reporte anual, com a identificao da
representatividade relativa das cinco componentes acima mencionadas.
B1210
B1211
vendas ao balco;
Inclui tambm os fretes relativos ao transporte de mercadorias por via area, a reportar por outras entidades
residentes em Portugal (que no as entidades indicadas no ponto anterior) , relativamente a vendas ou compras face a
entidades no residentes em Portugal.
No inclui:
B1212
vendas/ compras de fretes de mercadorias realizadas por entidades residentes em Portugal, que no sejam
companhias areas ou respetivos balces ou agentes de representao em Portugal (B1211),
B1213
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
vendas/ compras de fretes de mercadorias realizadas por entidades residentes em Portugal, que no sejam
companhias areas ou respetivos balces ou agentes de representao em Portugal (B1211),
B1214
operaes realizadas por balces e agentes de representao em Portugal de comapanhias areas com
casa-me no exterior;
vendas/ compras de fretes de mercadorias realizadas por entidades residentes em Portugal, que no sejam
companhias areas (B1211),
B1220
B1221
vendas ao balco;
Inclui tambm as passagens relativas ao transporte areo, a reportar por outras entidades residentes em Portugal (que
no as entidades indicadas no ponto anterior), relativamente a vendas ou compras face a entidades no residentes em
Portugal.
No inclui:
B1222
B1223
57
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
No inclui:
vendas/ compras de passagens realizadas por entidades que no sejam companhias areas ou respetivos
balces ou agentes de representao em Portugal (B1221),
B1224
B1230
vendas/ compras de passagens realizadas por entidades que no sejam companhias areas (B1221),
B1240
B1300
B1301
Contudo, a utilizao desta classificao estatstica implica a submisso de um reporte anual, com a identificao da
representatividade relativa das cinco componentes acima mencionadas.
B1310
17
Cdigo
Designao / mbito
B1320
12F
Inclui as passagens relativas ao transporte ferrovirio de passageiros, as comisses pagas a agncias de viagem,
servios de reservas, despesas por excesso de bagagem, outras taxas e consumo realizado a bordo.
No inclui:
B1330
B1340
B1400
B1401
Contudo, a utilizao desta classificao estatstica implica a submisso de um reporte anual, com a identificao da
representatividade relativa das cinco componentes acima mencionadas.
B1410
B1420
59
17
Cdigo
Designao / mbito
B1430
12F
B1440
B1500
B1501
Contudo, a utilizao desta classificao estatstica implica a submisso de um reporte anual, com a identificao da
representatividade relativa das cinco componentes acima mencionadas.
B1510
B1520
B1530
Cdigo
B1540
Designao / mbito
17
12F
B1600
B1610
B1620
B1700
B1710
B2000
B2100
Viagens e turismo
B2110
B2111
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes no exterior no mbito
de uma viagem ou estada em Portugal.
No inclui:
B2112
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes no exterior no mbito
de uma viagem ou estada em Portugal.
No inclui:
B2113
61
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
Inclui outros servios no includo s noutras rubricas, nomeadamente, servios de alimentao e restaurao, servios
culturais e de lazer, servios de sade ou servios de educao:
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes no exterior no mbito
de uma viagem ou estada em Portugal.
No inclui:
servios no dissociados includos em pacotes tursticos com viagem internacional includa (B2114);
recebimentos e pagamentos de seguros de viagem (C15*0) e servios de obteno de visto e/ou passaporte
(D9010).
B2114
Viagens e turismo realizadas em Portugal por no residentes (incoming)- Pacotes tursticos com viagem
internacional includa
Inclui os servio s no disso civeis includos em pacotes tursticos ou viagens organizadas com destino a Portugal
vendidos por agncias de viage ns ou operado res tursticos a clientes finais re sidentes no exte rior, desde que e steja
includa a viagem internacional.
No inclui:
pacotes tursticos sem viagem internacional includa, que devem ser registados na rubrica do servio mais
relevante de viagens e turismo (B211*);
B2115
cruzeiros (B2115).
No inclui:
B2116
17
Cdigo
Designao / mbito
B2120
B2121
12F
adquiridos por residentes em Portugal a entidades no residentes no mbito de uma viagem ou estada no
exterior;
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes em Portugal no
mbito de uma viagem ou estada no exterior.
No inclui:
B2122
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing) - Transporte local
Inclui os servio s de transporte domstico, nomeadamente, serv ios de transfer, aluguer de viaturas ( rent-a-car) e
passagens relativas ao transporte domstico no exterior:
No inclui:
B2123
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing)- Outros servios
Inclui outros servios no includo s noutras rubricas, nomeadamente, servios de alimentao e restaurao, servios
culturais e de lazer, servios de sade ou servios de educao:
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes em Portugal no mbito
de uma viagem ou estada no exterior.
No inclui:
servios no dissociados includos em pacotes tursticos com viagem internacional includa (B2124);
recebimentos e pagamentos de seguros de viagem (C15*0) e servios de obteno de visto e/ou passaporte
(D9010).
B2124
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing)- Pacotes tursticos com
viagem internacional includa
Inclui os servios no dissocive is includos em pacotes tursticos ou vi agens organizadas com destino ao exteri or,
desde que esteja includa a viagem internacional:
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes em Portugal.
No inclui:
pacotes tursticos sem viagem internacional includa, que devem ser registados na rubrica do servio mais
relevante de viagens e turismo (B212*);
cruzeiros (B2125).
Verso 2.0 | Agosto 2013
63
17
Cdigo
Designao / mbito
B2125
12F
vendidos por agncias de viagens ou operadores tursticos a clientes finais residentes em Portugal.
No inclui:
B2126
Viagens e turismo realizadas no exterior por residentes em Portugal (outgoing) - Time-sharing temporrio
Inclui os recebimentos e pagam entos associados a operaes de time-sharing temporrio no e xterior realizadas por
residentes. Incluem-se nesta rubrica a compra ou venda do direito de utilizao real de habitao peridica temporrio
e o recebimento ou pagamento de prestaes peridicas associadas ao contrato de time-sharing temporrio.
No inclui:
B2200
B2210
B2220
Exportao/importao de moeda com curso legal em Portugal com movimentao de contas de/em
correspondentes estrangeiros
Inclui a importao/exportao de moeda com curso legal em Portugal, podendo ter como contrapartida movimentos
em contas de/nos correspondentes estrangeiros.
B2230
B2290
C1000
Seguros
C1100
Seguros de mercadorias
C1110
C1120
17
Cdigo
Designao / mbito
C1200
C1210
12F
Inclui o recebimento/pagamento de prmios de seguros de vida, como meio de investimento financeiro, os quais
preveem um retorno de capital no final do prazo contratado.
No inclui:
prmios associados a seguros de vida, que do direito a pagamentos somente em caso de morte ou
incapacidade (C1510).
C1220
indemnizaes associadas a seguros de vida que do direito a pagamentos somente em caso de morte ou
incapacidade (C1520).
C1300
C1310
C1320
C1330
C1340
C1400
Resseguros
C1410
Resseguros prmios
Inclui o recebimento/pagamento de prmios de resseguros.
C1420
Resseguros indemnizaes
Inclui o recebimento/pagamento de indemnizaes de resseguros.
C1500
C1510
prmios de seguros de vida, como meio de investimento financeiro, os quais preveem um retorno de capital
no final do prazo contratado (C1210).
65
17
Cdigo
Designao / mbito
C1520
12F
Inclui o recebimento/pagamento de indemnizaes de seguros de vida cuja transao ocorre em caso de morte ou
incapacidade. Abrange tambm indemnizaes de seguros de acidente, de sade, de crdito, de veculos, de
equipamentos de transporte, de incndio ou outros danos de propriedade, de roubo e de viagem.
No inclui:
indemnizaes de seguros de vida, como meio de investimento financeiro, os quais preveem um retorno de
C1610
C2000
C2110
C2120
C2190
SERVIOS DIVERSOS
D1000
D1010
17
Cdigo
Designao / mbito
D2000
D2010
Servios de telecomunicaes
12F
Inclui o pagamento/recebimento pela prestao de servios de transmisso de som, imagem ou dados por intermdio
de telefone (fixo ou mvel), telefax, videotexto, teleconferncia, videoconferncia, rdio, televiso por cabo, satlite,
Internet, correio eletrnico ou qualquer outro meio de transmisso eletrnica, por via analgica ou digital. Incluem-se
nesta rubrica os servios de aluguer de linhas ou infraestruturas de telecomunicaes bem como os servios de
disponibilizao de acesso e utilizao destes meios.
No inclui:
o valor da informao ou dos servios que so transmitidos devendo o mesmo ser classificado na rubrica do
servios/informao em questo;
D2020
Servios de informtica
Inclui pagamentos/recebimentos associados a:
servios de consultadoria, incluindo formao prestada nesse mbito, servios de anlise, desenvolvimento,
programao, fornecimento e implementao de software (incluindo o desenho e desenvolvimento de
pginas de Internet e o armazenamento de servios na Internet) e servios de processamento de dados;
No inclui:
cursos de formao genricos realizados por escolas de informtica, que devem ser registadas em servios
de educao (D8030);
D2030
D2040
67
17
Cdigo
Designao / mbito
D3000
Construo
D3010
12F
Inclui as operaes abaixo descritas realizadas por empresas, as quais tm uma participao individual, no projeto de
construo, inferior a um ano:
No inclui:
as operaes acima descritas, sempre que haja a inteno por parte da empresa construtora no residente,
de manter uma presena permanente, superior a um ano, em territrio nacional (implicando abertura de uma
representao ou sucursal em Portugal, com contabilidade prpria e pagamento de impostos ao pas)
(D3020);
D3020
as operaes acima descritas, sempre que a participao da empresa construtora no residente no projeto
de construo seja inferior a um ano (D3010);
17
Cdigo
Designao / mbito
D3030
12F
Inclui as operaes abaixo descritas realizadas por empresas, as quais tm uma participao individual, no projeto de
construo, inferior a um ano:
No inclui:
as operaes acima descritas sempre que a participao da empresa construtora residente no projeto de
construo seja superior a um ano (o que para fins estatsticos, implica a abertura de uma parte relacionada
no exterior, com contabilidade prpria e pagamento de impostos ao respetivo pas);
que haja a inteno, por parte da empresa construtora portuguesa, de manter uma presena permanente,
superior a um ano, em territrio exterior, no residente (implicando abertura de uma parte relacionada, com
contabilidade prpria e pagamento de impostos ao pas de implantao, cdigos H*, J*, K*, L*);
a aquisio de terrenos no exterior por embaixadas, consulados, bases militares e organismos internacionais
(E2020);
D3040
Construo no exterior realizada por empresa residente, sem ser contratada por outra entidade,
independentemente do prazo de durao do projeto.
69
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
No inclui:
as operaes acima descritas sempre que a participao da empresa construtora residente no projeto de
construo seja inferior a um ano (D3030);
a aquisio de terrenos no exterior por embaixadas, consulados, bases militares e organismos internacionais
(E2020);
D4000
Servios de aluguer
D4010
D4090
D5000
D5010
Servios agrcolas
Inclui os servios associados produo de bens agrcolas, nomeadamente o aluguer de maquinaria agrcola com
operador, a plantao, a colheita, o tratamento das plantaes a preveno contra fogos e o controlo de pestes. Inclui
ainda a pecuria, a caa, a pesca, a florestao e o corte de rvores.
D5020
Servios mineiros
Inclui os servios associados produo mineira, nomeadamente a explorao de minrios, a engenharia de minas e
a pesquisa geolgica. Inclui tambm os servios associados explorao de jazigos de petrleo e gs, incluindo a
perfurao de poos, bem como a construo, a reparao e o desmantelamento de plataformas.
D5030
Servios industriais
Inclui os servios associados produo de bens industriais.
No inclui:
D5040
D5090
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
D6000
Investigao e desenvolvimento
D6010
D6020
D6090
D7000
D7010
D7020
D7030
D7040
Servios de arquitetura
Inclui servios de desenho arquitetnico relacionados com projetos de urbanizao e desenho na rea da conceo de
edifcios e superviso da sua construo.
D7050
Servios de engenharia
Inclui servios de engenharia associados conceo e implementao de projetos de investimento, como por
exemplo, servios de planeamento, desenho e superviso da construo de pontes, barragens e aeroportos.
No inclui:
D7060
D7070
D7080
71
17
Cdigo
Designao / mbito
D7090
Servios de publicidade
12F
Inclui os servios de publicidade prestados por intermdio dos rgos de comunicao social em geral (jornais, rdio,
televiso, etc.) e de agncias de publicidade (nomeadamente ao nvel do design, criao e marketing), os quais
incluem a disponibilizao de espao publicitrio. Inclui ainda as importncias relativas a operaes de exposio e
promoo de vendas.
D7110
D7120
operaes de manuteno e reparao, e apenas deve refletir o valor pago pelo servio de manuteno e
reparao e pelos materiais ou peas fornecidas pelo prestador do servio, assim, esta rubrica no deve
refletir a diferena entre o valor do bem antes e depois da prestao do servio de manuteno e reparao;
No inclui:
D7140
os pagamentos feitos por sucursais, filiais e associadas empresa-me e outras empresas relacionadas, que
representem contribuies para os custos de gesto geral (de planeamento, organizao e controlo)
daquelas, bem como reembolsos de despesas pagas diretamente pela empresa-me, e ainda os pagamentos
feitos pela empresa-me s suas sucursais, filiais e associadas para cobrir gastos gerais.
D7190
D8000
D8010
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
No inclui:
D8020
D8030
Servios de educao
Inclui servios de educao, tais como, atividades docentes e de instruo ou formao fornecidas por residentes fora
do territrio nacional, ou em Portugal por no residentes, bem como via televiso ou Internet (e-learning ou e-training).
No inclui:
servios de educao prestados por estabelecimentos de ensino em Portugal a no residentes, assim como
servios de educao obtidos por estudantes residentes em estabelecimentos fora do territrio nacional.
Estes servios devem ser includos na rubrica de viagens e turismo (B2113).
D8040
Servios de sade
Inclui os servios fornecidos por mdicos, pessoal de enfermagem, paramdico e similar e por laboratrios e similares,
quer os prestados distncia, quer fornecidos por residentes fora do territrio nacional, ou em Portugal por no
residentes.
No inclui:
as importncias respeitantes aos servios de sade procurados por turistas no pas de destino da viagem,
independentemente da mesma ter sido, ou no, realizada por motivos de sade. Estes servios devem ser
includos na rubrica de viagens e turismo (B2113 ou B2123).
D8090
o pagamento/recebimento de servios administrativos cobrados pelos jogos de azar (casino, casa de jogo e
de apostas).
No inclui:
as importncias respeitantes aos servios de natureza pessoal procurados por turistas no pas de destino da
viagem. Estes servios devem ser includos na rubrica de viagens e turismo (B2113 ou B2123).
73
17
Cdigo
Designao / mbito
D9000
D9010
12F
No inclui:
importncias respeitantes s remuneraes dos funcionrios locais das embaixadas e consulados, cujo
registo deve ser efetuado na rubrica rendimentos do trabalho (F3010);
D9020
D9030
E1000
Direitos
E1010
utilizao de ativos que resultem de servios de investigao e desenvolvimento, tais como patentes, licenas,
copyrights e processos industriais;
utilizao de ativos que resultem de marketing, tais como marcas e domnios da internet;
No inclui:
a aquisio/venda de franchising e de ativos resultantes de marketing, devendo ser classificado como ativos
intangveis (E2010).
E1020
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
No inclui:
E1030
E1040
E1090
E2000
E2010
franchises;
goodwill;
compra/venda de direitos de exercer determinadas atividades, por exemplo direitos de emisso de CO2.
No inclui:
a utilizao dos ativos em causa, que dever ser classificada nas rubricas apropriadas de Direitos (E10*);
E2020
75
17
Cdigo
Designao / mbito
TRANSFERNCIAS UNILATERAIS
12F
F1000
F1010
F1020
F1030
F1040
F1050
F1060
Inclui as transferncias entre entidades residentes e a Unio Europeia relativas ao Fundo de Coeso.
Inclui as transferncias entre entidades residentes e a Unio Europeia relativas ao Fundo Europeu das Pescas.
F1070
F1080
Contribuio Financeira
Inclui as transferncias para os recursos prprios da Unio Europeia baseadas no imposto sobre o valor acrescentado
e no rendimento nacional bruto.
F1090
Reembolsos
Inclui os seguintes reembolsos:
F1990
F2000
Outras transferncias
F2010
17
Cdigo
Designao / mbito
F2020
12F
Inclui impostos devidos por cada unidade de um bem ou servio produzido ou transacionado internacionalmente,
nomeadamente o imposto sobre o valor acrescentado (IVA), impostos sobre a importao, impostos sobre a
exportao e impostos sobre o consumo.
F2030
F2040
F2050
Subsdios produo
Inclui subsdios devidos por cada unidade de um bem ou servio produzido ou transacionado internacionalmente.
Inclui subsdios que as empresas podem receber pelo facto de realizarem uma atividade produtiva, excluindo os
subsdios aos produtos.
F2060
F2070
F2080
Prestaes sociais
Inclui as transferncias relativas a prestaes sociais, nomeadamente reformas e penses, pagas a/recebidas de
sistemas de segurana social pblicos ou associados a entidades patronais, de carcter obrigatrio.
F2090
Cooperao internacional
Inclui as transferncias em dinheiro ou em espcie entre governos de diferentes pases, ou entre governos e
organismos internacionais, exceto da Unio Europeia, ou entre governos ou organismos internacionais e instituies
sem fins lucrativos ao servio das famlias. Incluem-se nesta rubrica as importncias relativas a:
financiamento de despesas de emergncia relacionadas com catstrofes naturais, atravs do envio de bens
como, por exemplo, roupas e medicamentos;
pagamento de salrios a trabalhadores que prestam assistncia tcnica e que mudaram a sua residncia
para o pas onde prestada a assistncia, sendo considerados trabalhadores do governo desse pas.
No inclui:
transferncias em dinheiro ou espcie, realizadas por governos ou organismos internacionais, para financiar
custos de aquisio de ativos fixos e infraestruturas incorridos por entidades pblicas ou privadas (F2120);
F2110
Perdo de dvida
Inclui o cancelamento voluntrio da totalidade ou de parte da dvida, quer da componente de capital quer da
componente de juros, atravs de um acordo entre o devedor e o credor.
F2120
Ajudas ao investimento
Transferncias em dinheiro ou espcie, realizadas por governos ou organismos internacionais, para financiar custos
de aquisio de ativos fixos e infraestruturas incorridos por entidades pblicas ou privadas. As transferncias em
espcie incluem doaes de bens de equipamento, proviso de edifcios e outras infraestruturas, transferncias de
equipamento militar.
No inclui:
transferncias em dinheiro ou espcie, no realizadas por governos ou organismos internacionais, ainda que
se destinem a financiar custos de aquisio de ativos fixos e infraestruturas (F2130).
77
17
Cdigo
Designao / mbito
F2130
Transferncias de capital
12F
heranas;
compensaes por danos de elevado valor, provocados por catstrofes naturais, no cobertos por seguros;
No inclui:
transferncias em dinheiro ou espcie realizados por governos ou organismos internacionais para financiar
custos de aquisio de ativos fixos e infraestruturas incorridos por entidades pblicas ou privadas (F2120).
F2190
liquidaes de multas;
bolsas de estudo;
rapel.
No inclui:
F3000
F3010
Rendimentos de trabalho
Inclui os seguintes rendimentos:
os salrios e outras remuneraes brutas (horas extra, prmios, penses e contribuies e/ou benefcios
sociais), liquidados atravs dos habituais meios de pagamento ou sob a forma de bens e servios, de
trabalhadores cuja permanncia no pas de acolhimento seja inferior a um ano;
os salrios dos trabalhadores de organismos internacionais e dos respetivos familiares, uma vez que a
residncia do empregador o prprio organismo;
No inclui:
os rendimentos liquidados sob a forma de opes sobre aes concedidas a trabalhadores (ou employee
os salrios de trabalhadores residentes que tenham estado a trabalhar numa sucursal ou filial da empresa por
as importncias a pagar nas situaes em que no exista um vnculo laboral entra o trabalhador e a empresa
(profissional liberal, trabalho temporrio, etc.), uma vez que correspondem compra de um servio por parte
da empresa ao indivduo que presta esse mesmo servio, devendo ser registadas na rubrica de Servios que
mais se adequar natureza do servio prestado pelo indivduo empresa (D*).
17
Cdigo
Designao / mbito
F3020
Remessas de emigrantes/imigrantes
12F
Inclui as transferncias regulares de salrios e outras remuneraes de trabalho efetuadas por emigrantes/imigrantes
para residentes no pas de origem. As remessas s incluem as transferncias realizadas por emigrantes/imigrantes
que esto ou pretendam estar fora do seu pas durante mais de um ano.
No inclui:
as transferncias realizadas por trabalhadores que estejam fora do pas por uma durao inferior a um ano,
as quais devem ser classificadas na rubrica de rendimentos de trabalho (F3010);
as transferncias realizadas com vista ao investimento ou aplicao em depsitos, que devem ser registadas
nas rubricas de investimento (O*);
INVESTIMENTO IMOBILIRIO
G0004
G1001
G2001
AES
H0004
Rendimentos de aes
H0014
H0024
Recebimento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes detidas pelo reportante,
de uma entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou
equivalente);
Pagamento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes emitidas pelo reportante, a
uma entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou equivalente) no reportante.
No inclui:
Recebimento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes detidas pelo reportante,
Verso 2.0 | Agosto 2013
79
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
de entidade no residente na qual o reportante possui direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (ou
equivalente) (H0034);
Pagamento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes emitidas pelo reportante, a
entidade no residente que possui possui direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (ou equivalente) no
reportante (H0034);
Dividendos recebidos/distribudos sob a forma de aes, conhecidos como Stock dividends (H1021,
H2021).
H0034
Rendimentos associados a aes de entidades do grupo, com direitos de voto nulos ou < 10%
Inclui o reporte do:
Recebimento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes detidas pelo reportante,
de uma entidade no residente na qual o reportante possui direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (ou
equivalente);
Pagamento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes emitidas pelo reportante, a
uma entidade no residente que possui possui direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (ou equivalente) no
reportante.
No inclui:
Recebimento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes detidas pelo reportante,
de uma entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou
equivalente) (H0024);
Pagamento de resultados distribudos (lucros e dividendos), associados a aes emitidas pelo reportante, a
uma entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou equivalente) no reportante
(H0024);
Dividendos recebidos/distribudos sob a forma de aes, conhecidos como Stock dividends (H1031, H2031).
Super-dividendos: pagamentos excecionais aos acionistas realizados na sequncia da distribuio de
reservas e vendas acumuladas, que no so tratados como dividendos normais. O seu carcter
extraordinrio est normalmente associado ao seu volume, desproporcional face normal distribuio de
resultados. Super-dividendos devem ser tratados como operaes de aumento/reduo de capital (H1023,
H1033, H2023, H2033).
H1000
H1011
Operaes de compra e venda de aes emitidas por entidades com as quais exista uma relao de grupo
(H1021 ou H1031);
17
Cdigo
Designao / mbito
H1021
Aes detidas pelo reportante, de entidades j constitudas onde os direitos de voto sejam >= 10%
12F
Inclui o reporte de operaes de compra e venda, total ou parcial, de aes de uma entidade j constituda, efetuadas
pela entidade reportante que possui pelo menos 10% dos direitos de voto (ou equivalente) na entidade emitente das
aes.
Inclui ainda o recebimento de dividendos sob a forma de aes j emitidas (stock dividends).
No inclui:
Operaes de compra e venda de aes emitidas por entidades sem relao de grupo (H1011) ou com
relao de grupo mas detendo o reportante direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (H1031).
H1022
Aes detidas via constituio/liquidao de entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
Inclui o reporte de operaes de constituio/liquidao de entidades, sucursais ou consrcios no exterior efetuadas
pela entidade reportante que possui pelo menos 10% dos direitos de voto (ou equivalente) na entidade emitente das
aes. Inclui ainda o recebimento de dividendos de liquidao, pagamentos excecionais a acionistas realizados na
sequncia de processos de liquidao de uma empresa.
No inclui:
H1023
Aes detidas via aumento/reduo de capital de entidades onde os direitos de voto sejam> =10%
Inclui o reporte de operaes de aumento/reduo de capital, efetuadas pela entidade reportante que possui pelo
menos 10% dos direitos de voto (ou equivalente) na entidade emitente das aes, com vista ao reforo/diminuio da
sua participao.
Inclui ainda o reporte do recebimento de dividendos sob a forma de aes (stock dividends), quando por via desta
distribuio h lugar emisso das mesmas, e de super-dividendos (pagamentos excecionais aos acionistas
realizados na sequncia da distribuio de reservas e vendas acumuladas, que no so tratados como dividendos
normais, sendo o seu carcter extraordinrio normalmente associado ao volume desproporcional face normal
distribuio de resultados ).
No inclui:
Operaes de aumento/reduo de capital entre entidades sem relao de grupo (H1011) ou com relao
H1031
Aes detidas de entidades do grupo j constitudas, onde os direitos de voto sejam nulos ou < 10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda, total ou parcial, de aes de uma entidade j constituda no exterior,
com a qual existe uma relao de grupo mas em que a entidade reportante possui direitos de voto (ou equivalente)
nulos ou inferiores a 10% na entidade emitente das aes.
Inclui ainda o recebimento de dividendos sob a forma de aes j emitidas (stock dividends), desde que no
ultrapasse o limiar de 10% de direitos de voto.
No inclui:
Operaes sobre aes, realizadas entre entidades com as quais no exista uma relao de grupo (H1011)
ou com entidades onde possua direitos de voto superiores a 10% (H1021).
H1032
Aes detidas via constituio/liquidao de entidades do grupo, onde os direitos de voto sejam nulos ou <
10%
Inclui o reporte de operaes de constituio/liquidao de entidades, sucursais ou consrcios no exterior, com as
quais existe uma relao de grupo mas em que a entidade reportante possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou
inferiores a 10% na entidade emitente das aes.
81
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
No inclui:
H1033
Aes detidas via aumento/reduo de capital de entidades do grupo, onde os direitos de voto sejam nulos ou
< 10%
Inclui o reporte de operaes de aumento/reduo de capital efetuadas pela entidade reportante, com as quais existe
uma relao de grupo mas em que a entidade reportante possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a
10% na entidade emitente das aes, com vista ao reforo/diminuio da sua participao.
Inclui ainda o reporte do recebimento de dividendos sob a forma de aes (stock dividends), quando por via desta
distribuio h lugar emisso das mesmas e desde que no ultrapasse o limiar de 10% de direitos de voto, e de
super-dividendos (pagamentos excecionais aos acionistas realizados na sequncia da distribuio de reservas e
vendas acumuladas, que no so tratados como dividendos normais, sendo o seu carcter extraordinrio
normalmente associado ao volume desproporcional face normal distribuio de resultados ).
No inclui:
H2000
H2011
Operaes de compra e venda de aes realizadas entre entidades com uma relao de grupo (H2021 ou
H2031);
H2021
Aes prprias transacionadas com entidades que detm direitos de voto >=10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda, total ou parcial, de aes da entidade reportante, efetuadas por
entidades no residentes que possuem pelo menos 10% dos direitos de voto na entidade reportante.
Inclui ainda a distribuio de dividendos sob a forma de aes j emitidas (stock dividends).
No inclui:
Operaes de compra e venda de aes realizadas entre entidades sem relao de grupo (H2011) ou entre
entidades com relao de grupo e direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (H2031).
H2022
Aes prprias detidas por entidades com direitos de voto >=10% via constituio/liquidao do reportante
Inclui o reporte de operaes de constituio/liquidao da entidade reportante, efetuadas por entidades no
residentes que possuem pelo menos 10% dos direitos de voto na entidade reportante. Inclui ainda o pagamento de
dividendos de liquidao, pagamentos excecionais a acionistas realizados na sequncia de processos de liquidao
de uma empresa.
No inclui:
Operaes de compra e venda por no residentes de aes de emitidas pelo reportante (H2021 ou H2031);
Cdigo
H2023
Designao / mbito
17
12F
Aes prprias detidas por entidades com direitos de voto >=10% via aumento/reduo de capital do
reportante
Inclui o reporte de operaes de aumento/reduo de capital efetuadas por entidades no residentes que possuem
pelo menos 10% dos direitos de voto na entidade reportante, com vista ao reforo/diminuio da sua participao.
Inclui ainda o reporte de pagamento de dividendos sob a forma de aes (stock dividends), quando por via desta
distribuio h lugar emisso das mesmas, e de super-dividendos (pagamentos excecionais aos acionistas
realizados na sequncia da distribuio de reservas e vendas acumuladas, que no so tratados como dividendos
normais, sendo o seu carcter extraordinrio normalmente associado ao volume desproporcional face normal
distribuio de resultados ).
No inclui:
Operaes de aumento/reduo de capital entre entidades sem relao de grupo (H2011) ou com relao
de grupo detendo a entidade no residente direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (H2033);
H2031
Aes prprias transacionadas com entidades do grupo, que detm direitos de votos nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de aes da entidade reportante efetuadas por entidades no
residentes pertencentes ao grupo, que possuem direitos de votos (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na
entidade reportante. Inclui ainda a distribuio de dividendos sob a forma de aes j emitidas (stock dividends),
desde que no ultrapasse o limiar de 10% de direitos de voto.
No inclui:
Operaes sobre aes prprias, realizadas com entidades com as quais no exista uma relao de grupo
Operaes de compra e venda de aes as quais confiram uma percentagem de direitos de voto mnima de
(H2011);
10% (H2021 ou H2022).
H2032
Aes prprias detidas por entidades do grupo, com direitos de votos nulos ou <10% via
constituio/liquidao
Inclui o reporte de operaes de constituio/liquidao da entidade reportante, efetuadas por entidades no
residentes pertencentes ao grupo, que possuem direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na
entidade reportante.
No inclui:
H2033
Aes prprias detidas por entidades do grupo, com direitos de votos nulos ou <10% via aumento/reduo de
capital
Inclui o reporte de operaes de aumento/reduo de capital da entidade reportante, efetuadas por entidades no
residentes pertencentes ao grupo, que possuem direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na
entidade reportante, com vista ao reforo/diminuio da sua participao.
Inclui ainda o reporte de pagamento de dividendos sob a forma de aes (stock dividends), quando por via desta
distribuio h lugar emisso das mesmas e desde que no ultrapasse o limiar de 10% dos direitos de votos, e de
super-dividendos (pagamentos excecionais aos acionistas realizados na sequncia da distribuio de reservas e
vendas acumuladas, que no so tratados como dividendos normais, sendo o seu carcter extraordinrio
normalmente associado ao volume desproporcional face normal distribuio de resultados ).
No inclui:
83
17
Cdigo
Designao / mbito
UNIDADES DE PARTICIPAO
I0004
I0014
12F
I1011
I2000
I2011
J0004
J0014
Rendimentos associados a outros ttulos de participao no capital de entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte do recebimento/pagamento de rendimentos associados deteno/emisso de outros ttulos de
participao no capital que no se encontram includos nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao),
nomeadamente as unidades de titularizao de crditos, de/a entidades com quais no existe uma relao de grupo.
No inclui:
J0024
Rendimentos de outros ttulos de participao no capital de entidades com direitos de voto >= 10%
Inclui o reporte do:
No inclui:
J0034
Rendimentos de outros ttulos de participao no capital de entidades do grupo, com direitos de voto nulos ou
< 10%
Inclui o reporte do:
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
residente que possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% no reportante.
No inclui:
entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10% de direitos de voto (J0024).
entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto no reportante (J0024).
J1000
J1011
Outros ttulos de participao no capital detidos pelo reportante, de entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de outros ttulos de participao, que no se encontram includos
nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao), nomeadamente as unidades de titularizao de crditos,
emitidos por entidades sem relao de grupo
No inclui:
Operaes com outros ttulos de participao no capital realizadas entre entidades com relao de grupo
(J1021 ou J1031).
J1021
Outros ttulos de participao no capital detidos pelo reportante, de entidades onde os direitos de voto sejam
>= 10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de outros ttulos de participao, que no se encontrem includos
nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao), como quotas, emitidos por entidades no residentes nas
quais o reportante possui pelo menos 10% dos direitos de voto (ou equivalente). Engloba tambm as prestaes
suplementares.
No inclui:
Operaes de compra e venda de outros ttulos de participao realizadas entre entidades sem uma relao
de grupo (J1011) ou com uma relao de grupo detendo o reportante direitos de votos nulos ou inferiores a
10% (J1031).
J1031
Outros ttulos de participao no capital detidos pelo reportante, de entidades do grupo onde os direitos de
voto sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de outros ttulos de participao, que no se encontrem includos
nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao), como quotas, emitidos por entidades no residentes com
as quais existe uma relao de grupo mas em que o reportante detem direitos de voto (ou equivalente) nulos ou
inferiores a 10%. Engloba tambm as prestaes suplementares.
No inclui:
Operaes de compra e venda de outros ttulos de participao realizadas entre entidades sem uma relao
de grupo (J1011) ou emitidos por entidades nas quais o reportante possua pelos menos 10% de direitos de
voto(J1021).
J2000
J2011
Outros ttulos prprios de participao no capital transacionados com entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de outros ttulos de participao no capital, que no se encontrem
includos nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao), como as unidades de titularizao de crditos,
emitidos pelo reportante e transacionados com entidades no residentes sem relao de grupo.
No inclui:
Operaes sobre outros ttulos de participao realizadas entre entidades com uma relao de grupo (J2021
ou J2031).
85
Cdigo
J2021
Designao / mbito
17
12F
Outros ttulos prprios de participao no capital transacionados com entidades que detm direitos de voto
>=10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de outros ttulos de participao, que no se encontrem includos
nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao), como quotas, emitidos pela entidade reportante e
transacionados com entidades no residentes do grupo que possuem pelo menos 10% dos direitos de voto (ou
equivalente) no reportante. Engloba tambm as prestaes suplementares.
No inclui:
Operaes de compra e venda de outros ttulos de participao realizadas entre entidades sem uma relao
de grupo (J2011) ou entre entidades com relao de grupo detendo a no residente direitos de voto nulos ou
inferiores a 10% no reportante (J2031).
J2031
Outros ttulos prprios de participao no capital, detidos por entidades do grupo onde os direitos de voto
sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de outros ttulos de participao, que no se encontrem includos
nas rubricas anteriores (aes e unidades de participao), como quotas, emitidos pela entidade reportante e
transacionados com entidades no residentes do grupo mas que possuam direitos de voto (ou equivalente) nulos ou
inferiores a 10% no reportante. Engloba tambm as prestaes suplementares.
No inclui:
Operaes sobre outros ttulos de participao realizadas entre entidades sem uma relao de grupo
(J2011) ou com entidades que detm pelo menos 10% de direitos de voto (J2021).
TTULOS DE DVIDA
K0004
K0104
K0114
Juros de ttulos de dvida com prazo <= 1 ano, emitidos por entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte do recebimento/pagamento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de curto prazo
detidos/emitidos pelo reportante, de/a entidades com quais no existe uma relao de grupo.
No inclui:
Recebimento/ pagamento de juros (cupes) associados a ttulos de dvida de curto prazo de/a entidades
com quais existe uma relao de grupo (K0124 ou K0134).
K0124
Juros de ttulos de dvida com prazo <= 1 ano, emitidos por entidades com direitos de voto >= 10%
Inclui o reporte do:
Recebimento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de curto prazo detidos pelo reportante, de
uma entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou
equivalente);
Pagamento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de curto prazo emitidos pelo reportante, a uma
entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou equivalente) no reportante.
No inclui:
Recebimento de juros (cupes) de uma entidade no residente na qual o reportante possui direitos de voto
Pagamento de juros (cupes) a uma entidade no residente que possui direitos de voto nulos ou inferiores a
Cdigo
K0134
Designao / mbito
17
12F
Juros de ttulos de dvida com prazo <= 1 ano, emitidos por entidades de grupo com direitos de voto nulos ou
< 10%
Inclui o reporte do:
Recebimento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de curto prazo detidos pelo reportante, de uma
entidade no residente na qual o reportante possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a
10%;
Pagamento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de curto prazo emitidos pelo reportante, a uma
entidade no residente que possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10%.
No inclui:
Recebimento de juros (cupes) de uma entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10%
de direitos de voto (K0124);
Pagamento de juros (cupes) a uma entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto
no reportante (k0124).
K0204
K0214
Juros de ttulos de dvida com prazo > 1 ano, emitidos por entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte do recebimento/pagamento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de longo prazo
detidos/emitidos pelo reportante, de/a entidades no residentes com quais no existe uma relao de grupo.
No inclui:
Recebimento/ pagamento de juros (cupes) associados a ttulos de dvida de longo prazo de/a entidades
com quais existe uma relao de grupo (K0224 ou K0234).
K0224
Juros de ttulos de dvida com prazo > 1 ano, emitidos por entidades com direitos de voto >= 10%
Inclui o reporte do:
Recebimento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de longo prazo detidos pelo reportante, de
uma entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou
equivalente);
Pagamento de juros (cupes), associados a ttulos de dvida de longo prazo emitidos pelo reportante, a uma
entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto (ou equivalente) no reportante.
No inclui:
Recebimento de juros (cupes) associados a ttulos de dvida de longo prazo detidos pelo reportante, de
uma entidade no residente na qual o reportante possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores
a 10% (K0234);
Pagamento de juros (cupes) associados a ttulos de dvida de longo prazo emitidos pelo reportante, a uma
entidade no residente que possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% (K0234).
K0234
Juros de ttulos de dvida com prazo > 1 ano, emitidos por entidades do grupo com direitos de votos nulos ou
< 10%
Inclui o reporte do:
Recebimento de juros (cupes) associados a ttulos de dvida de longo prazo detidos pelo reportante, de
uma entidade no residente na qual o reportante possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores
a 10%;
Pagamento de juros (cupes) associados a ttulos de dvida de longo prazo emitidos pelo reportante, a uma
entidade no residente que possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10%.
No inclui:
Recebimento de juros (cupes) de uma entidade no residente na qual o reportante possui pelo menos 10%
de direitos de voto (K0224);
Pagamento de juros (cupes a uma entidade no residente que possui pelo menos 10% de direitos de voto
no reportante (K0224).
87
17
Cdigo
Designao / mbito
K1000
12F
K1100
K1111
Ttulos de dvida com prazo <= 1 ano detidos pelo reportante, de entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo emitidos por entidades sem
relao de grupo com o reportante. Estas operaes so financiamentos concedidos sob a forma de investimento em
ttulos, nomeadamente, papel comercial e bilhetes do tesouro.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo entre entidades com relao de grupo
(K1121 ou K1131);
K1121
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de curto prazo (K0114);
Ttulos de dvida com prazo <= 1 ano detidos pelo reportante, de entidades onde os direitos de voto sejam >=
10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo emitidos por entidades nas quais
o reportante detm direitos de voto (ou equivalente) de pelo menos 10%. Estas operaes so financiamentos
concedidos sob a forma de investimento em ttulos, nomeadamente, papel comercial.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo entre entidades sem relao de grupo
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de curto prazo (K0124);
(K1111) ou numa relao de grupo detendo o reportante direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (K1131);
K1131
Ttulos de dvida com prazo <= 1 ano detidos pelo reportante, de entidades do grupo onde os direitos de voto
sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo emitidos por entidades com as
quais o reportante mantm uma relao de grupo e em que possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores
a 10% na entidade emitente. Estas operaes so financiamentos concedidos sob a forma de investimento em ttulos,
nomeadamente, papel comercial.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo entre entidades sem relao de grupo
(K1111) ou com relao de grupo detendo o reportante pelo menos 10% de direitos de voto (K1121);
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de curto prazo (K0134);
K1200
K1211
Ttulos de dvida com prazo > 1 ano detidos pelo reportante, de entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo, emitidos por entidades sem
relao de grupo com o reportante. Estas operaes so financiamentos concedidos sob a forma de investimento em
ttulos, nomeadamente, obrigaes e obrigaes do tesouro.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo entre entidades com relao de grupo
(K1221 ou K1231);
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de longo prazo (K0214);
Cdigo
K1221
Designao / mbito
17
12F
Ttulos de dvida com prazo > 1 ano detidos pelo reportante, de entidades onde os direitos de voto
sejam>=10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo emitidos por entidades nas quais
o reportante detm direitos de voto (ou equivalente) iguais ou superiores a 10%. Estas operaes so financiamentos
concedidos sob a forma de investimento em ttulos, nomeadamente obrigaes.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo entre entidades sem relao de grupo
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de longo prazo (K0224);
(K1211) ou numa relao de grupo detendo o reportante direitos de voto nulos ou inferiores a 10% (K1231);
K1231
Ttulos de dvida com prazo > 1 ano detidos pelo reportante, de entidades do grupo onde os direitos de voto
sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo emitidos por entidades com as
quais o reportante mantm uma relao de grupo e em que possui direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores
a 10% na entidade emitente. Estas operaes so financiamentos concedidos sob a forma de investimento em ttulos,
nomeadamente obrigaes.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo entre entidades sem relao de grupo
(K1211) ou com relao de grupo detendo o reportante pelo menos 10% de direitos de voto (K1221);
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de longo prazo (K0234);
K2000
K2100
Ttulos de dvida prprios (emitidos pelo reportante) com prazo <= 1 ano
K2111
Ttulos de dvida prprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo emitidos pela entidade reportante,
realizadas com entidades no residentes sem relao de grupo com o reportante. Estas operaes so
financiamentos externos obtidos atravs da emisso de ttulos, nomeadamente papel comercial e bilhetes do tesouro.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo, emitidos pelo reportante, com entidades
com relao de grupo (K2121 ou K2131);
K2121
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de curto prazo (K0114);
Ttulos de dvida prprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades que detm direitos de voto
>=10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo, emitidos pela entidade reportante,
realizadas com entidades no residentes que detm direitos de voto (ou equivalente) iguais ou superiores a 10% no
reportante. Estas operaes so financiamentos externos obtidos atravs da emisso de ttulos, nomeadamente papel
comercial.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo entre entidades sem relao de grupo
(K2111) ou com relao de grupo detendo a no residente direitos de voto nulos ou inferior a 10% no
reportante(K2131);
89
Cdigo
K2131
Designao / mbito
17
12F
Ttulos de dvida prprios com prazo <= 1 ano, transacionados com entidades do grupo com direitos de votos
nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de curto prazo, emitidos pela entidade reportante,
realizadas com entidades no residentes do grupo que possuam direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a
10% no reportante. Estas operaes so financiamentos externos obtidos atravs da emisso de ttulos,
nomeadamente papel comercial.
No inclui:
Operaes de compra e venda ttulos de dvida de curto prazo entre entidades sem relao de grupo
(K2111) ou com relao de grupo detendo a no residente direitos de voto iguais ou superiores a 10%
(K2121);
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de curto prazo (K0134);
K2200
Ttulos de dvida prprios (emitidos pelo reportante) com prazo > 1 ano
K2211
Ttulos de dvida prprios com prazo > 1 ano, transacionados com entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo, emitidos pela entidade
reportante, realizadas com entidades no residentes sem relao de grupo com o reportante. Estas operaes so
financiamentos externos obtidos atravs da emisso de ttulos, nomeadamente, obrigaes e obrigaes do tesouro.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo entre entidades numa relao de grupo
(K2221 ou K2231);
K2221
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de longo prazo (K0214);
Ttulos de dvida prprios com prazo > 1 ano, transacionados com entidades que detm direitos de voto
>=10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo, emitidos pela entidade
reportante, realizadas com entidades no residentes que detm direitos de voto (ou equivalente) iguais ou superiores
a 10% no reportante. Estas operaes so financiamentos externos obtidos atravs da emisso de ttulos,
nomeadamente, obrigaes.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo entre entidades sem relao de grupo
(K2211) ou com relao de grupo detendo a no residente direitos de voto nulos ou inferiores a 10% no
reportante (K2231);
K2231
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de longo prazo (K0224);
Ttulos de dvida prprios com prazo > 1 ano, transacionados com entidades do grupo com direitos de votos
nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo, emitidos pela entidade
reportante, realizadas com entidades no residentes do grupo que possuam direitos de voto (ou equivalente) nulos ou
inferiores a 10% no reportante. Estas operaes so financiamentos externos obtidos atravs da emisso de ttulos,
nomeadamente obrigaes.
No inclui:
Operaes de compra e venda de ttulos de dvida de longo prazo entre entidades sem relao de grupo
(K2211) ou com relao de grupo detendo a no residente direitos de voto iguais ou superiores a 10%
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
(K2221);
Pagamento/recebimento de juros (cupes) associados aos ttulos de dvida de longo prazo (K0234);
EMPRSTIMOS
L0004
Juros de emprstimos
L0104
L0114
Juros de emprstimos com prazo <= 1 ano, entre entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte do pagamento/recebimento de rendimentos, nomeadamente juros, associados a operaes de
emprstimos financeiros no titulados, descobertos bancrios, de leasings financeiros, de factoring, de acordos de
recompra e emprstimos de ttulos, cujo prazo seja inferior ou igual a um ano e seja contratado entre entidades sem
relao de grupo.
No inclui:
Pagamento/recebimento de juros associados a emprstimos entre entidades com relao de grupo (L0124
ou L0134).
L0124
Juros de emprstimos com prazo <= 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto >= 10%
Inclui o reporte do:
No inclui:
L0134
Juros de emprstimos com prazo <= 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto nulos ou < 10%
Inclui o reporte do:
No inclui:
91
17
Cdigo
Designao / mbito
L0204
L0214
Juros de emprstimos com prazo > 1 ano, entre entidades sem relao de grupo
12F
L0224
Juros de emprstimos com prazo > 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto >= 10%
Inclui o reporte do:
No inclui:
L0234
Juros de emprstimos com prazo > 1 ano, entre entidades do grupo com direitos de voto nulos ou < 10%
Inclui o reporte do:
No inclui:
L1000
L1100
L1111
Emprstimos com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de concesso e reembolso (componente capital) de emprstimos de curto prazo
concedidos a entidades no residentes sem relao de grupo, bem como o reporte do valor em dvida data do
reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, a execuo de garantias de crditos
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
L1121
Emprstimos com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades onde os direitos de voto sejam>=10%
Inclui o reporte de operaes de concesso e reembolso (componente capital) de emprstimos de curto prazo
concedidos a entidades no residentes, nas quais a entidade reportante detm direitos de voto (ou equivalente) iguais
ou superiores a 10%, bem como o reporte do valor em dvida data do reporte (posio). Esto compreendidos os
emprstimos no titulados, os descobertos bancrios, as aplicaes de tesouraria, o cash pooling, os suprimentos, a
execuo de garantias de crditos associados a operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, o
factoring, os acordos de recompra, as operaes de titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de
balano e os emprstimos de ttulos, sempre que o prazo seja inferior ou igual a um ano.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L1111) ou com relao de grupo detendo o reportante
direitos de voto nulos ou inferiores a 10% na entidade no residente (L1131);
L1131
Emprstimos com prazo <= 1 ano, concedidos a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou
<10%
Inclui o reporte de operaes de concesso e reembolso (componente capital) de emprstimos de curto prazo
concedidos a entidades no residentes, com as quais mantm uma relao de grupo detendo o reportante direitos de
voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na entidade no residente, bem como o reporte do valor em dvida
data do reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, os descobertos bancrios, as
aplicaes de tesouraria, o cash pooling, os suprimentos, a execuo de garantias de crditos associados a
operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, o factoring, os acordos de recompra, as operaes de
titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos de ttulos, sempre que o
prazo seja inferior ou igual a um ano.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L1111) ou com relao de grupo detendo o reportante
direitos de voto iguais ou superiores a 10% na entidade no residente (L1121);
L1200
L1211
Emprstimos com prazo > 1 ano, concedidos a entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de concesso e reembolso (componente capital) de emprstimos de longo prazo
concedidos a entidades no residentes sem relao de grupo, bem como o reporte do valor em dvida data do
reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, a execuo de garantias de crditos
associados a operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, os acordos de recompra, as operaes de
titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos de ttulos, sempre que o
prazo seja superior a um ano.
93
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
No inclui:
L1221
Emprstimos com prazo > 1 ano, concedidos a entidades onde os direitos de voto sejam>=10%
Inclui o reporte de operaes de concesso e reembolso (componente capital) de emprstimos de longo prazo
concedidos a entidades no residentes, nas quais a entidade reportante detm direitos de voto (ou equivalente) iguais
ou superiores a 10%, bem como o reporte do valor em dvida data do reporte (posio). Esto compreendidos os
emprstimos no titulados, os suprimentos, a execuo de garantias de crditos associados a operaes de comrcio
internacional, os leasings financeiros, os acordos de recompra, as operaes de titularizao de crditos quando estes
so desreconhecidos de balano e os emprstimos de ttulos, sempre que o prazo seja superior a um ano. Inclui
suprimentos.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L1211) ou com relao de grupo detendo o reportante
direitos de voto nulos ou inferiores a 10% na entidade no residente (L1231);
L1231
Emprstimos com prazo > 1 ano, concedidos a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou
<10%
Inclui o reporte de operaes de concesso e reembolso (componente capital) de emprstimos de longo prazo
concedidos a entidades no residentes, com as quais mantm uma relao de grupo detendo o reportante direitos de
voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na entidade no residente, bem como o reporte do valor em dvida
data do reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, os suprimentos, a execuo de
garantias de crditos associados a operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, os acordos de
recompra, as operaes de titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos
de ttulos, sempre que o prazo seja superior a um ano. Inclui suprimentos.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L1211) ou com relao de grupo detendo o reportante
L2000
L2100
L2111
Emprstimos com prazo <= 1 ano, obtidos de entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de obteno e reembolso (componente capital) de emprstimos de curto prazo obtidos
de entidades no residentes sem relao de grupo, bem como o reporte do valor em dvida data do reporte
(posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, os descobertos bancrios, a execuo de garantias de
crditos associados a operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, o factoring, os acordos de
recompra, as operaes de titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos
de ttulos, sempre que o prazo seja inferior ou igual a um ano.
No inclui:
17
Cdigo
Designao / mbito
L2121
Emprstimos com prazo <= 1 ano, obtidos de entidades onde os direitos de voto sejam>=10%
12F
Inclui o reporte de operaes de obteno e reembolso (componente capital) de emprstimos de curto prazo obtidos
de uma entidade no residente que possui direitos de voto (ou equivalente) iguais ou superiores a 10% na entidade
reportante, bem como o reporte do valor em dvida data do reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos
no titulados, os descobertos bancrios, as aplicaes de tesouraria, cash pooling, os suprimentos, a execuo de
garantias de crditos associados a operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, o factoring, os
acordos de recompra, as operaes de titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os
emprstimos de ttulos, sempre que o prazo seja inferior ou igual a um ano. Inclui suprimentos.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L2111) ou com relao de grupo em que a entidade
L2131
Emprstimos com prazo <= 1 ano, obtidos de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou
<10%
Inclui o reporte de operaes de obteno e reembolso (componente capital) de emprstimos de curto prazo obtidos
de uma entidade no residente, com a qual mantm uma relao de grupo em que a entidade no residente possui
direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na entidade reportante, bem como o reporte do valor em
dvida data do reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, os descobertos bancrios, as
aplicaes de tesouraria, cash pooling, os suprimentos, a execuo de garantias de crditos associados a operaes
de comrcio internacional, os leasings financeiros, o factoring, os acordos de recompra, as operaes de titularizao
de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos de ttulos, sempre que o prazo seja
inferior ou igual a um ano. Inclui suprimentos.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L2111) ou com relao de grupo em que a entidade
L2200
L2211
Emprstimos com prazo > 1 ano, obtidos de entidades sem relao de grupo
Inclui o reporte de operaes de obteno e reembolso (componente capital) de emprstimos de longo prazo obtidos
de entidades no residentes sem relao de grupo, bem como o reporte do valor em dvida data do reporte
(posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, a execuo de garantias de crditos associados a
operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, os acordos de recompra, as operaes de titularizao
de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos de ttulos, sempre que o prazo seja
superior a um ano.
No inclui:
L2221
Emprstimos com prazo > 1 ano, obtidos de entidades onde os direitos de voto sejam>=10%
Inclui o reporte de operaes de obteno e reembolso (componente capital) de emprstimos de longo prazo obtidos
de uma entidade no residente que possui direitos de voto (ou equivalente) iguais ou superiores a 10% na entidade
reportante, bem como o reporte do valor em dvida data do reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos
95
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L2211) ou com relao de grupo em que a entidade
L2231
Emprstimos com prazo > 1 ano, obtidos de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte de operaes de obteno e reembolso (componente capital) de emprstimos de longo prazo obtidos
de uma entidade no residente, com a qual mantm uma relao de grupo em que a entidade no residente possui
direitos de voto (ou equivalente) nulos ou inferiores a 10% na entidade reportante, bem como o reporte do valor em
dvida data do reporte (posio). Esto compreendidos os emprstimos no titulados, os suprimentos, a execuo
de garantias de crditos associados a operaes de comrcio internacional, os leasings financeiros, os acordos de
recompra, as operaes de titularizao de crditos quando estes so desreconhecidos de balano e os emprstimos
de ttulos, sempre que o prazo seja superior a um ano.
No inclui:
Emprstimos entre entidades sem relao de grupo (L2211) ou com relao de grupo em que a entidade
M
M0004
M0104
M0204
Juros de emprstimos, com prazo > 1 ano, concedidos a entidades no residentes considerados incobrveis
e/ou vencidos e no reembolsados
Inclui o reporte da contabilizao de juros a receber dos devedores no residentes, devido concesso de
emprstimos, de prazo superior a um ano, que passaram a ser considerados incobrveis e/ou vencidos e no
reembolsados (de acordo com a referncia de registo contabilstico da entidade reportante).
M1000
M1101
Cdigo
M1201
Designao / mbito
17
12F
Emprstimos, com prazo > 1 ano, concedidos a entidades no residentes considerados incobrveis e/ou
vencidos e no reembolsados
Inclui o reporte da contabilizao por parte da entidade reportante dos emprstimos concedidos a no residente, por
um prazo superior a um ano, que passaram a ser considerados incobrveis ou que chegada a data de vencimento no
foram reembolsados (de acordo com a referncia de registo contabilstico da entidade reportante).
CRDITOS COMERCIAIS
N1000
N1011
N1021
N1031
Crditos comerciais concedidos a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte dos montantes concedidos de crditos comerciais aos clientes no residentes data de reporte,
quando entre o reportante e o cliente no residente exista uma relao de grupo e a entidade reportante detem direitos
de voto nulos ou inferiores a 10% no cliente no residente. Abrange tambm os adiantamentos por importaes a
fornecedores no residentes.
N2000
N2011
N2021
N2031
Crditos comerciais obtidos de entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou <10%
Inclui o reporte dos montantes obtidos de crditos comerciais dos fornecedores no residentes data de reporte,
quando entre o reportante e o fornecedor no residente exista uma relao de grupo e a entidade reportante detem
direitos de voto nulos ou inferiores a 10% no fornecedor no residente. Abrange tambm os adiantamentos por
exportaes de clientes no residentes.
DEPSITOS
O0004
O0104
O0204
O1000
O1101
97
17
Cdigo
Designao / mbito
O1201
12F
O2000
O2101
O2201
P1000
P1001
P2000
P2001
Q0004
Q0004
Cdigo
Designao / mbito
17
12F
Q1000
Q1001
Q1011
Q1021
Outras disponibilidades face a entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
Inclui o reporte de outras operaes de capitais efetuadas entre residentes e no residentes onde os direitos de voto
sejam >= 10%, que se traduzam numa criao/anulao de disponibilidades face ao exterior, cujo mbito no esteja
especificado nos restantes cdigos, nomeadamente a cobertura financeira de prejuzos.
Q1031
Outras disponibilidades face a entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou < 10%
Inclui o reporte de outras operaes de capitais efetuadas entre residentes e no residentes do grupo onde os direitos
de voto sejam nulos ou < 10%, que se traduzam numa criao/anulao de disponibilidades face ao exterior, cujo
mbito no esteja especificado nos restantes cdigos, nomeadamente a cobertura financeira de prejuzos.
Q2000
Q2001
Q2011
Q2021
Outras responsabilidades sobre entidades onde os direitos de voto sejam >= 10%
Inclui o reporte de outras operaes de capitais efetuadas entre residentes e no residentes onde os direitos de voto
sejam >= 10%, que se traduzam numa criao/anulao de responsabilidades em relao ao exterior, cujo mbito no
esteja especificado nos restantes cdigos, nomeadamente a cobertura financeira de prejuzos.
Q2031
Outras responsabilidades sobre entidades do grupo onde os direitos de voto sejam nulos ou < 10%
Inclui o reporte de outras operaes de capitais efetuadas entre residentes e no residentes do grupo onde os direitos
de voto sejam nulos ou < 10%, que se traduzam numa criao/anulao de responsabilidades em relao ao exterior,
cujo mbito no esteja especificado nos restantes cdigos, nomeadamente a cobertura financeira de prejuzos.
R
R1010
R1020
R1030
99
Cdigo
Designao / mbito
CDIGOS ESPECIAIS
Z1020
17
12F
Z1030
Z1040
Z1050
7.2.
Tabela de territrios
correspondentes Norma ISO 3166-1 Codes for the representation of names of countries and their
subdivisions - Part 1: Country codes.
Atendendo a uma autorizao existente na referida Norma que confere aos utilizadores a p ossibilidade de
construo, de acordo com determinadas regras, de cdigos para representao de pases, territrios ou o utras
entidades no includos na ISO 3166, o Banco de Portugal definiu o seguinte conjunto de cdigos adicionais:
Cdigo
Designao
AAA
AAB
AAF
AAI
EUB
NTZ
QMA
QNA
QOA
QPA
Banco Mundial
QQA
Eurofima
QSA
EFTA
QVA
QXA
XAA
Comunidade Europeia
XAG
XAK
XAL
XAN
XAP
XAQ
XAR
XAS
XAT
XAU
XAV
XAW
18
18
101
Cdigo
7.3.
Designao
XAY
XBA
XBB
XBC
XBD
XBE
XBF
XBG
XBH
Conselho da Europa
XBZ
XCZ
XEB
XXA
XXI
Tabela de divisas
A identificao da moeda da operao deve ser efetuada utilizando os cdigos alfabticos de trs caracteres (alpha-3
code) correspondentes Norma ISO 4217:2008 Codes for the representation of currencies and funds.
7.4.
A identificao das instituies financeiras dever ser efetuada com recurso ao cdigo numrico atribudo pelo Banco
de Portugal.
Para alm das instituies bancrias que figuram n a lista disponvel no stio do B anco de Portugal na internet
(www.bportugal.pt, Estatsticas, Metodologias e Nomenclaturas Estatsticas, Lista de Entidades para Fins
Estatsticos), designados por Instituies F inanceiras Monetrias, devem tambm se r consideradas as segu intes
entidades:
Cdigo
Designao
0741
Interbolsa
0781
8. ORIENTAES ESPECFICAS
Companhias Areas
8.1.
As operaes de transporte areo de m ercadorias e de passageiros devem ser rep ortadas de acordo com regr as
especficas de reporte aplicveis a:
balces, surcursais ou agentes de representao em P ortugal de companhias areas com cas a-me no
exterior; e
companhias areas com casa-me em Portugal.
transporte areo de
bens (A3010).
As restantes operaes desenvolvidas pelas companhias areas so reportadas de acordo com os princpios
gerais aplicveis ao reporte das operaes com o exterior, definidos nos captulos 3 e 4.
8.1.1. Balces, sucursais ou agentes de representao em Portugal de companhias areas com casame no exterior
INFORMAO A REPORTAR
U
Vendas de tra nsporte areo de merca dorias (B1211 a B1213) e d e passageiros (B1221 a B1 223) realizadas a
residentes em Portugal, incluindo as vendas realizadas atravs do Cargo Accounts Settlements System (CASS) e
atravs do Billing and Settlement Plan (BSP).
Neste mbito deve ser feita a distino, atravs da utilizao de diferentes cdigos de classificao estatstica (CCE),
entre as vendas diretas, as v endas efetuadas atravs do CASS/BSP e as vendas realizadas atravs de agentes no
includos no CASS/BSP. Os CCE relevantes neste contexto so os seguintes:
B1221 -
B1223 - Servios de transporte areo de passageiros Vendas atravs de agentes no includas no BSP.
As despesas face a residentes em Portugal diretamente inerentes ao transporte, nomeadamente, servios de suporte
e auxiliares de transporte areo (B1240), abastecimento de combustvel e outros bens (A3010), quando faturadas ao
NPC da representao em Portugal da companhia area.
103
As transferncias entre a co nta dos balces, sucursais ou agentes de representao e a c onta da casa-me da
companhia area que resultam do encontro de c ontas entre as verbas relativas s v endas de transporte areo de
mercadorias e de p assageiros e as v erbas relacionadas com despesas diretamente inerentes ao transporte areo
devem ser classificadas como liquidao de saldos de compensao (Z1040).
No reportam as operaes com outras companhias areas .
[pais_contraparte]
[pais_ativo]
[tipo_conta]
[NPC2]
Identificao do NPC d a companhia area que re aliza o transporte. Este campo s preenchido pela IATA
Portugal nos casos em que as companhias areas possuem um nmero fiscal portugus.
INFORMAO A REPORTAR
U
Vendas de tra nsporte areo de merca dorias (B1211 a B1213) e d e passageiros (B1221 a B1 223) realizadas a
residentes no exterior. Neste mbito deve ser feita a distino, atravs da utilizao de diferentes cdigos de
classificao estatstica (CCE), entre as ve ndas diretas, as vendas efetuadas atravs do CASS/BS P e as ven das
realizadas atravs de agentes no includos no CASS/BSP.
Os CCE relevantes para efeito do reporte so, neste caso, os seguintes:
B1214 - Servios de transporte areo de mercadorias Operaes com outras companhias areas
CASS;
B1223 - Servios de transporte areo de passageiros Vendas atravs de agentes no includas no BSP;
B1224 - Servios de transporte areo de passageiros Operaes com outras companhias areas
As despesas face a residentes no exterior diretamente inerentes ao transporte, nomeadamente, servios de suporte
e auxiliares de transporte areo (B1240), abastecimento de combustvel e outros bens (A3010).
As transferncias entre a conta d a casa-me da companhia area e a conta dos b alces, sucursais ou agentes de
representao no exter ior que resultam do encontro de contas entre as verbas rel ativas s vend as de transport e
areo de mercadorias e de passageiros e s verbas relacionadas com despesas diretamente inerentes ao transporte
areo devem ser classificadas como liquidao de saldos de compensao (Z1040).
As operaes com outras companhias areas com casa-me no exterior relativas a vendas de transporte areo de
mercadorias (B1214) e de passageiros (B1224) e r elativas ao afretamento de transporte areo com tripulao
(B1230) e sem tripulao (D4010).
[pais_contraparte]
Pas de residncia do cliente. No caso das operaes realizadas com companhias areas com casa-me no
exterior identificao do pas de residncia da casa-me da companhia area que contraparte na operao,.
PAS DA ENTIDADE DO ATIVO FINANCEIRO OBJETO DE TRANSAO
[pais_ativo]
Identificao do pas da casa-me da companhia area que realiza o transporte. Na maioria dos casos este
campo ser preenchido com PRT.
TIPO DE CONTA MOVIMENTADA
[tipo_conta]
105
QUADRO RESUMO
O quadro seguinte sintetiza as indicaes a seguir pelas companhias areas nas operaes relacionadas com o
transporte areo. As resta ntes operaes so reportadas de acordo com os pri ncpios gerais aplicveis ao reporte
das operaes com o exterior, definidos nos captulos 3 e 4.
Entidades visadas
Informao a reportar
Vendasdetransporteareodemercadoriasede
Balces,sucursais
ouagentesde
passageirosefetuadasaresidentesemPortugal;
Despesasdiretamenteinerentesaotransporteface
Tipodecontamovimentada:C(contade
compensao),semovimentadaacontadobalco,
sucursalouagentederepresentao;X(sem
representaoem
aresidentesemPortugal,desdequefaturadasao
movimentaodeconta)semovimentadaaconta
Portugalde
NPCdarepresentaoemPortugaldacompanhia
dacasame.
companhiasareas
area;
Pasdacontraparte:PRT(Portugal).
comcasameno
Noreportamvendasdeserviosdetransporteareo
Pasdoativo:pasdacasamedacompanhiaarea
exterior
demercadoriasedepassageirosaoutrascompanhias
querealizaotransporte.
areas.
Vendasdetransporteareodemercadoriasede
Tipodecontamovimentada:I,E,O,CouX,se
passageirosrealizadasaresidentesnoexterior;
Despesasfacearesidentesnoexterior,diretamente
inerentesaotransporte;
Companhiasareas
comcasameem
Portugal
Operaescomoutrascompanhiasareascom
movimentadaacontadacasame;C(contade
compensao)quandomovimentadaacontado
balco,sucursalouagentederepresentaono
exterior.
casamenoexterior,relativasavendasde
Pasdacontraparte:Pasderesidnciadoclienteou
transporteareodemercadoriasedepassageirose
pasdacasamedacompanhiaareaque
relativasaoafretamentodetransporteareocom
contrapartedaoperao.
tripulaoesemtripulao.
Pasdoativo:pasdacasamedacompanhiaarea
Noreportamvendasdeserviosdetransporteareo
querealizaotransporte(maioriadoscasosPRT).
demercadoriasedepassageirosaoutrascompanhias
areascomcsameemPortugal.
Tipodecontamovimentada:C(contade
compensao).Pasdacontraparte:PRT(Portugal).
Pasdoativo:pasdacasamedacompanhiaarea
Vendasdetransporteareodemercadoriasede
IATA
querealizaotransporte.
passageiros,realizadasnosbalcesdeagnciasde
viagens,aresidentesemPortugal.
Identifcaodo2interveniente:Identificaodo
NPCdacompanhiaareaquerealizaotransporte
(noscasosemqueascompanhiasareaspossuem
umnmerofiscalportugus).
8.2.
Para os hot is e outros emp reendimentos tursticos apl icam-se as segu intes regras p ara o reporte de operaes
consideradas nos cdigos de classificao estatstica de viagens e turismo, exceto time-sharing temporrio.
As empresas de gesto de imveis devem reportar as receitas de alojamento obtidas de clientes finais no
residentes, relativas a imveis localizados em Portugal, independentemente da residncia do proprietrio do imvel,
de acordo com as regras anteriores. As transferncias que ocorram entre proprietrios no residentes e empresas de
gesto de imveis no so reportadas, designadamente recebimentos relativos a despesas de manuteno e a
comisses, bem como transferncias efetuadas para os proprietrios, relativas a rendas obtidas com os seus imveis.
INFORMAO A REPORTAR
Receitas associadas a cli entes finais no residentes em Portugal, independentemente do canal de vend a utilizado,
compreendendo as ven das diretas a cli entes finais resi dentes no e xterior, assim como vendas indiretas atravs d e
agncias de viagens ou outros intermedirios, residentes ou no residentes em Portugal. So reportadas as receitas
do ms por pas de residncia do cliente final.
MOMENTO DE REPORTE
Momento da prestao efetiva do servio ao cliente final residente no exterior.
INDICAES ESPECFICAS DE PREENCHIMENTO DA COPE:
PAS DA ENTIDADE DE CONTRAPARTE DA OPERAO OU DA POSIO
[pais_contraparte]
U
[pais_ativo]
U
[tipo_conta]
U
As operaes so reportadas indicando como tipo de conta movimentada X sem movimentao de conta.
IDENTIFICAO DA ENTIDADE DO ATIVO OBJETO DE TRANSAO OU DE CONTRAPARTE
U
[contraparte]
Identificao do segmento do cliente final ou da motivao da viagem, podendo assumir as seguintes opes:
TIPO
DE CONTA MOVIMENTADA
107
QUADRO RESUMO
O quadro seguinte sintetiza as indicaes a s eguir pelos hotis e empreendimentos tursticos nas operaes
relacionadas com viagens e turismo. Os restantes c digos devero ser reportados segundo os princpios gerais
aplicveis ao reporte das operaes com o exterior, definidos nos captulos 3 e 4.
Cdigo
Informao a reportar
Classificao
Momento do
reporte
campos da COPE
Estatstica
Tipodecontamovimentada:X(semmovimentaode
Reportenaticada
Cdigosdeviagense
produo:
turismo,exceto
Vendasaclientesfinais
timesharing
residentesnoexterior
temporrio
(independentementedo
conta)
Momentoda
prestaoefetivado
servio
canaldevenda)
Pasdacontraparte:pasderesidnciadoclientefinal
Pasdoativofinanceiro:pasdelocalizaodo
empreendimento(PRT)
Identificaodacontraparte:identificaodosegmentodo
clientefinaloudamotivaodaviagem(Clienteparticular:
0;Clientedenegcios:999999999)
Tipodecontamovimentada:I,E,O,CouX
Cdigodeviagense
Valorpago/recebidoda
turismotime
entidaderesidenteno
sharingtemporrio
exterior
Momentoda
liquidao(do
pagamentooudo
recebimento)
Pasdacontraparte:pasderesidnciadoclientefinal
Pasdoativofinanceiro:pasdelocalizaodo
empreendimento(PRT)
Identificaodacontraparte:identificaodosegmentodo
clientefinaloudamotivaodaviagem(Clienteparticular:
0;Clientedenegcios:999999999)
8.3.
Compras a prestadores de servios de turismo residentes no exterior para a constituio dos pa cotes
tursticos ou para venda a clientes.
Numa base anual dever s er reportado ao Banco de P ortugal uma estimativa da estrutura de cu stos das difer entes
componentes dos pac otes tursticos. Para este efeito a penas devem ser consi derados os pacotes tursticos com
viagem internacional includa e que foram vendidos a agncias de viagens ou a outros intermedirios (residentes e no
residentes). Esta estimiativa deve ser reportada tal como indicado no seguinte quadro:
Residncia
Pas de
Pas de
Montante total
do
origem
destino
faturado
intermedirio
Peso
Peso
Peso
transporte
alojamento
transporte
outros
local
servios
internacional
Pas de
Pas onde a
Pas de destino
residncia
viagem tem
da viagem
Valor em Euros
Peso
incio
Para o efeito, dever ser solicitado o ficheiro Excel modelo para o envio de reporte ao Banco de Portugal.
MOMENTO DE REPORTE
O reporte mensal das COPE dever ter como perodo de referncia o momento do usufruto dos servios pelo cliente
final. Na impossibilidade de aplicao desta regra, poder ser tomado como aproximao o perodo correspondente
ao ms do incio da viagem.
O reporte anual referido no ponto anterior dever ter co mo perodo de referncia o ano civil. O e nvio do ficheiro
dever ser feito at ao 15 dia til do ms de janeiro do ano seguinte ao perodo a reportar.
INDICAES ESPECFICAS DE PREENCHIMENTO DA COPE:
PAS DA ENTIDADE DE CONTRAPARTE DA OPERAO OU DA POSIO
U
[pais_contraparte]
[pais_ativo]
Identificao do pas de destino da viagem ou estada de natureza turstica. No caso das viagens que tenham
mais do q ue um pas de des tino, e caso n o seja possvel repartir o valor p elos vrios pases, dev er ser
indicado o p as mais rel evante (onde o p erodo de permanncia do viajante s uperior). Se no for possvel
identificar o pas mais relevante, indica-se neste campo o ltimo pas do itinerrio.
No caso particular dos cruzeiros no exterior adquiridos por residentes em Portugal (cdigo de classificao
estatstica B2125), este campo no dever ser preenchido.
109
[tipo_conta]
U
Para efeitos de simplificao, as oper aes so re portadas indicando como tipo de conta movimentada X
sem movimentao de conta.
IDENTIFICAO DA ENTIDADE DO ATIVO OBJETO DE TRANSAO OU DE CONTRAPARTE
[contraparte]
Identificao do segmento do cliente final ou da motivao da viagem, podendo assumir as seguintes opes:
QUADRO RESUMO
O quadro seguinte sintetiza as indicaes a seguir pelas agncias de viagem e operadores tursticos nas operaes
relacionadas com viagens e turismo. Os restantes c digos devero ser reportados segundo os princpios gerais
aplicveis ao reporte das operaes com o exterior, definidos nos captulos 3 e 4.
Agncias de
viagem
Informao a reportar
19
Momento do
Periodicidade
Indicaes especficas de
reporte
do reporte
preenchimento de campos da
COPE
Sentido:E(Entrada)
Tipodecontamovimentada:X
(semmovimentaodeconta)
Serviosvendidos
diretamenteaclientesfinais
residentesnoexteriorno
mbitodeumaviagemou
estadadenaturezaturstica
emPortugal(incoming)
Pasdacontraparte:pasde
Momentoda
residnciadoclientefinal
prestaoefetivado
servio(doembarque
Mensal
docliente/momento
Pasdoativofinanceiro:pasde
destinodaviagem(PRT)
Identificaodacontraparte:
daviagem)
identificaodosegmentodo
clientefinaloudamotivaoda
viagem(Clienteparticular:0;
Cdigosdeviagens
Clientedenegcios:999999999)
eturismo
Sentido:E(Entrada)
Tipodecontamovimentada:X
(semmovimentaodeconta)
Serviosvendidos
diretamenteaclientesfinais
residentesemPortugalno
mbitodeumaviagemou
estadadenaturezaturstica
noexterior(outgoing)
Pasdacontraparte:pasde
Momentoda
residnciadoclientefinal(PRT)
prestaoefetivado
servio(doembarque
docliente/momento
daviagem)
Mensal
Pasdoativofinanceiro:pasde
destinodaviagem
Identificaodacontraparte:
identificaodosegmentodo
clientefinaloudamotivaoda
viagem(Clienteparticular:0;
Clientedenegcios:999999999)
19
Neste mbito entende-se por agncias de viagem empresas que tm uma relao direta com o cliente final,
ou seja, que
vendem ou propem para venda ao clie nte final pacotes tursticos/viagens organizadas ou outros servios relacionados com
viagens e turismo.
Operadores
tursticos
Informao a reportar
20
Momento do
Periodicidade
reporte
do reporte
Ficheiro de reporte
Estimativadaestruturade
ReporteAnual
custosdosdiferentes
Oenviodoficheiro
componentesdospacotes
deverserfeitoatao
tursticoscomviagem
15diatildomsde
internacionalincluda
janeiroseguinteao
vendidosaagnciasde
perododereferncia
viagensouaoutros
areportar.
Deversersolicitadooficheiro
Anual
modeloparaenviodoreporteao
BancodePortugal.
intermedirios
20
Neste mbito entende-se por operadores tursticos empresas que no tm uma relao direta c om o cliente final, ou seja,
empresas que elaboram pacotes tursticos/viagens organizadas e as vendem ou propem para venda atravs de uma agncia d e
viagens ou outro intermedirio comercial.
111
8.4.
Os restaurantes e outros est abelecimentos com venda ao pblico (por exemplo tabacarias e p equeno comrcio)
quando fazem vendas ao balco a famlias e outros individuos no residentes em Portugal encontram-se isentos de
reportar estas vendas no m bito dos c digos de via gens e turismo nos casos em qu e no p ossvel conhecer a
residncia do cliente.
Nos casos em que possvel fazer esta identificao, estas entidades devero reportar as operaes nos cdigos de
viagens e turismo segundo os princpios gerais aplicveis ao reporte das operaes com o exterior.
Empresas de Construo
8.5.
O reporte das operaes associadas aos servios de construo prestados ou contratados com entidades no
residentes (cdigos D3010 a D3040) dever ser realizado tendo em considerao os seguintes princpios gerais:
INFORMAO A REPORTAR
Recebimentos relativos prestao de servios de construo prestados no mbito de projetos desenvolvidos em
Portugal (D3010) ou no exterior (D3030) quando a entidade contratante no residente em Portugal.
Pagamentos de servios de construo contratados no mbito de projetos desenvolvidos em Portugal (D3010) ou no
exterior (D3030) quando a entidade contratada no residente em Portugal.
Importaes e exportaes de mercadorias e de servios (exceto servios de construo) para utilizao na
construo (os quais devem ser rep ortados nos cdigos de c lassificao estatstica respetivos), bem como as
despesas referentes a salrios de trabalhadores no residentes afetos ao projeto (F3010).
[pais_contraparte]
U
[pais_ativo]
INFORMAO A REPORTAR
a) Construo permanente em Portugal
Recebimentos relativos prestao de servios de construo prestados no mbito de projetos desenvolvidos em
Portugal (D3020) quando a entidade contratante no residente em Portugal.
113
[pais_contraparte]
[pais_ativo]
QUADRO RESUMO
O quadro seguinte sintetiza as indicaes a seguir no reporte de servios de co nstruo. Os restantes c digos
devero ser re portados segundo os pr incpios gerais aplicveis ao reporte das op eraes com o e xterior, definidos
nos captulos 3 e 4.
Cdigo
Informao a reportar
Classificao
Momento do
reporte
campos da COPE
Estatstica
Sentido:E(Entrada),S(Sada)
Construopontual
Recebimentose
emPortugaleno
pagamentosdeserviosde
Momentoda
exterior,
construoquandoa
liquidao(do
Construo
entidadecontratanteou
pagamentooudo
permanenteem
contratadano
recebimento)
Portugal
residente.
Pasdacontraparte:pasderesidnciadaentidade
contratanteoucontratadanoresidente.
Pasdoativofinanceiro:pasdelocalizaodoprojetode
construooudoimvel
Sentido:E(Entrada),S(Sada)
Recebimentose
Contruo
Tipodecontamovimentada:E,O,CouX
pagamentosdeserviosde
Momentoda
construoquandoa
liquidao(do
entidadecontratanteou
pagamentooudo
contratadano
recebimento)
residente.
Tipodecontamovimentada:E,O,CouX
Pasdacontraparte:pasderesidnciadaentidade
contratanteoucontratadanoresidente.
Pasdoativofinanceiro:pasdelocalizaodoprojetode
construooudoimvel
permanenteno
Sentido:S(Sada)
exterior
Tipodecontamovimentada:X(semmovimentaode
Totalcustosafetosao
Momentodeafetao
projeto
doscutosobra
conta)
Pasdacontraparte:pasdelocalizaodoprojetode
construooudoimvel
Pasdoativofinanceiro:pasdelocalizaodoprojetode
construooudoimvel
115
8.6.
Transitrios
No mbito das operaes realizadas por transitrios residentes em Portugal relacionadas com servios de transporte,
devem ser utilizados os cdigos de classificao estatstica seguintes:
outros servios
Em situaes em que os transitrios realizem operaes frequentes com transitrios e outras empresas de transporte
no residentes, actuando simultaneamente como cliente e fornecedor, havendo lugar a encontro de contas peridico
com eventual pagamento/recebimento, devem reportar estas op eraes segundo as regras especficas aqui
apresentadas.
INFORMAO A REPORTAR
U
Vendas e aquisies de servios de ou associados a transporte face a entidades residentes no exterior, identificando
separadamente os diferentes tipos de servios contratados.
Sempre que no seja possvel ide ntificar o valor d as diferentes componentes includas na fatura, p or exemplo no
caso de faturas forfait, deve ser re portado no c digo B1*01 o va lor total faturado onde se i nclui as difer entes
componentes, identificando o modo de transporte mais significativo na operao.
Cdigo Estatstico
Designao
B1101
B1201
B1301
B1401
B1501
Sempre que esta alternativa de reporte seja adotada, a entidade residente dever reportar, numa base anual, uma
estimativa da estrutura de cu stos das diferentes componentes dos servios de transporte faturados a entidades no
residentes, de acordo com o seguinte quadro.
Modo de
transporte
Peso do
Peso dos
Montante
servio de
servios de
Peso do
total
transporte
suporte e
prmio de
faturado
de
auxiliares de
seguro
mercadorias
transporte
valor
Peso dos
servios de
intermediao
Peso dos
direitos
aduaneiros
outros
servios
comercial
Peso
As operaes de c ontratao de transporte areo de mercadorias por transitrios realizadas atravs do Cargo
Accounts Settlements System (CASS) no devem ser reportadas.
MOMENTO DE REPORTE
As operaes devem ser reportadas no momento da faturao com a respetiva classificao estatstica (cdigos
comeados por B, C ou D).
No momento em que ocorre a liq uidao (pagamento ou recebimento) a transa o dever s er reportada com o
cdigo Z1040.
Nos casos em que a entidade reportante, numa base regular, s dispe da informao relativa a determinado ms de
referncia com um desfasamento de dois meses, recomenda-se que reportem estas operaes no ms em que so
lanadas na contabilidade.
[pais_contraparte]
U
[tipo_conta]
QUADRO RESUMO
O quadro seguinte sintetiza as indicaes a seguir por transitrios no reporte de servios de transporte. Os restantes
cdigos devero ser reportados segundo os princpios gerais aplicveis ao r eporte das operaes com o exterior,
definidos nos captulos 3 e 4.
Cdigo
Informao a reportar
Momento do reporte
Classificao
campos da COPE
Estatstica
Sentido:E(Entrada),S(Sada)
Serviosdetransporte
comtransitrioseoutras
empresasdetransporte
Serviosde
transporte
Momentodafaturao
Liquidaoresultantedo
transitrioseoutras
empresasdetransporte
Pasdacontraparte:Pasderesidnciadotransitrioou
empresadetransportequecontrapartenoserviode
noresidentes
encontrodecontasentre
Tipodecontamovimentada:C(contadecompensao)
transporte.
Sentido:E(Entrada),S(Sada)
Momentodaliquidao
Tipodecontamovimentada:I,EouO
(dopagamentooudo
Pasdacontraparte:pasderesidnciadaentidadede
recebimento)
contraparte.
CdigodeClassificaoEstatstica:Z1040
117
Cdigo
Informao a reportar
Momento do reporte
Classificao
campos da COPE
Estatstica
Saldoacumuladovivoem
Crditoscomerciais
finaldems,facea
clientesefornecedores
Todososmesesemque
osaldoestiver
reconhecidona
contabilidade
Sentido:P(posioemfinaldems)
Tipodecontamovimentada:X(semmovimentaode
conta)
Pasdacontraparte:Pasderesidnciadoclienteoudo
fornecedor
8.7.
Neste captulo so apr esentadas algumas orientaes em termos de representatividade (reporte em nome d e
terceiros) de particular relevncia para a comunicao de operaes e posies com o exterior (COPE) de fundos de
investimento, fundos de penses, sociedades gestoras de fundos de investimento, sociedades gestoras de fundos de
penses e sociedades gestoras de patrimnios.
Podem ser adoptadas estratgias mistas de reporte, atravs da combinao de diferentes possibilidades de reporte,
tendo contudo de ser garantido que no h duplo reporte nem falha de reporte de informao.
Para efeitos desta apresentao identificam-se dois intervenientes:
A entidade titular (que poder ser um Fundos de Investimento, um Fundos de Penses, ou qualquer outra
empresa residente)
A entidade reportante (que submete a informao ao Banco de Portugal, a qual pode ser a prpria
entidade titular, a sociedade gestora, o banco depositrio ou outra entidade).
8.7.1. Representatividade
A obrigatoriedade de reporte da entidade titular das operaes ou posies com o exterior, podendo este dever ser
delegado em terceiros (representatividade). Designadamente quando a carteira de inv estimentos gerida por uma
entidade residente autnoma, com p oderes de gesto discricionria, ser e xpectvel que esta entidade assegure
tambm o respetivo reporte das operaes e posies com entidades no residentes.
A representatividade pode ser concretizada de dois modos:
1 A entidade titular concede acesso ao servio COPE da sua empresa a um utilizador da entidade reportante.
Deste modo, o utilizador da entidade reportante pode aceder e transmitir ao Banco de Portugal informao relativa
COPE em nome da entidade titular. Esta opo deve ser operacionalizada atravs da rea de Empresa21.
2 A entidade reportante transmite ficheiros COPE em nome prprio, utilizando o campo NPC do 2
interveniente para identificar os registos associados entidade titular.
O sub-captulo seguinte apresenta orientaes adicionais para o preenchimento deste campo.
Com vista satisfao de n ecessidades especficas de reporte de op eraes e posies com o exteriror que as
entidades reportantes (Sociedades Gestoras, Bancos, outros) efectuem em nome dos seus cliente, o campo NPC
do 2 interveniente pode assumir as seguintes regras de preenchimento:
NPC DO 2 INTERVENIENTE
U
[npc2]
21
Opo de menu rea de empres a > Informao do utilizador > Gesto de subscries. Para mai s informao, pode consultar o
Guia do Utilizador da rea de Empresa, na parte relativa gesto de subscries.
119
Este campo dever ser preenchido com o NPC/NIF da entidade titular da operao ou posio com o exterior.
Poder ainda ser preenchido com um cdigo genrico consoante o setor institucional a que pertence
entidade
titular:
Entidade
NPC Genrico
Particulares
Sociedades no financeiras
777777777
Fundo de investimento
711000000
712000000
Fundo de Penses
713000000
714000000
Entidades no residentes
999999999
Ao optar pelo preenchimento do NPC do 2 interveniente com os cdigos genricos ser possvel agrupar registos
de diferentes entidades que pertenam ao mesmo setor institucional.
8.8.
Operaes de factoring
As operaes de factoring devem ser reportadas de acordo com os princpios gerais aplicveis ao reporte das
operaes com o e xterior, definidos nos captulos 3 e 4. O presente captulo tem como objectivo explicitar (e
exemplificar) como o reporte deve ser efetuado na tica de cada um dos intervenientes destas operaes,
deignadamente:
o aderente, empresa que emite a fatura da venda da mercadoria ou da pr estao do servi o, e que
contrata a empresa de factoring;
Factoring com recurso, o qual registado como um emprstimo do factor ao aderente colaterizado pelas
faturas
Factoring sem recurso, o qual registado como a venda de faturas do aderente ao factor
Para efeitos desta apresentao identificam-se ainda trs momentos no tempo, cada um com difere ntes registos a
realizar:
Por ltimo, as orientaes dadas em ca da uma das di ferentes situaes sero ac ompanhadas de um exempl o
numrico, o qual tem subjacente a situao seguinte:
Emisso da fatura:
Num determinado perodo, uma empresa vende uma mercadoria a crdito a um cliente,
Num momento posterior, a empresa faz um contrato de factoring, com ou sem recurso,
no valor de 10,000.
para o adiantamento de parte da fatura no valor de 9,000, descontando 150 de
comisses, com uma empresa de factoring.
Pagamento da fatura:
Por ltimo, o cliente paga a fatura no valor de 10,000 ao factor, que por sua vez
transfere a parte no adiantada (no valor de 1,000) empresa aderente, descontando
juros a pagar (no valor de 111).
22
No caso do cliente no residente entrar em incumprimento, no liquidando a factura, devero ser seguidas as regras gerais, ou
seja, o valor e m questo deixa de ser report ado nos cdigos de crditos comerciais e passa a ser report
ado no cdigo de
emprstimo incobrvel e/ou v encido e no reembolsados (M1101). A posio de emprstimo incobr vel deixa de ser reportad a
quando for assumida a perda na contabilidade da empresa.
121
Quando o factoring c ontratado a um f actor residente, no h lugar a qualquer registo (uma vez que estamos
perante operaes entre duas entidades residentes), procedendo-se apenas actualizao das posies de crditos
comerciais quando tal for devido.
Quando o factoring contratado com um factor no residente, o aderente deve reportar as transaes e os s aldos
devedores e credores que tem com o factor nos cdi gos estatsticos referente a emprstimos, concedidos ou obtidos,
inferiores a um ano (L1111 e L2111, respetivamente).
Designadamente, no caso de factoring com recurso, a empresa aderente deve reportar o adiantamento recebido pela
venda das faturas com tipo de valor E (Entrada) e Cdigo de Classificao Estatstica (CCE) relativo a emprstimo
obtido (L2111). O montante adiantado que estiver por saldar em final de ms deve tambm ser reportado com tipo de
valor Posio em final de perodo no m esmo cdigo CCE. A parte no ad iantada no alvo de reporte. No
momento de pagamento da fatura pelo cliente, quando a responsabilidade face ao factor sal dada, deve atualizar a
posio em fin al de perodo e reportar o montante s aldado com tipo de valor Saida e CCE relativ o a emprstimo
obtido (L2111).
No caso de factoring sem recurso, a empresa aderente deve reportar o adiantamento recebido pela venda das faturas
com tipo de valor Entrada e CCE r elativo a empr stimo concedido (L1111), e a parte no adiantada com ti po de
valor Posio em fi nal de perodo no mesmo cdigo CCE. No momento de pagamento da fatura pelo cliente,
quando a disponibilidade face ao factor saldada, deve atualizar a posio em final de perodo e reportar o montante
recebido, relativo parte no adiantada, com tipo de valor Entrada e CCE relativo a emprstimo concedido (L1111).
Sempre que o aderente comunica uma ent rada ou sada no cdigo L1111, no mb ito das op eraes de factoring
sem recurso, deve preencher o campo pas do ativo financeiro com o pas do cliente a quem foi emitida a factura
que est na base da operao de factoring.
Para alm destas operaes, o ad erente deve sempre reportar separadamente as transaes que se referem ao
pagamento de comisses ou de juros nos cdigos C2120 e L0114, respetivamente.
Quando ocorre a li quidao das faturas, que foram adiantadas ou v endidas ao factor, o ader ente no ter que
reportar esta operao nos cdigos de bens ou servios.
Tomando o exemplo numrico referido no ponto Error! Reference source not found., o aderente deve reportar as
COPE apresentadas, de acordo com os quadros seguintes.
Factoring com recurso
Momento no tempo
Emisso da factura
Adiantamento de parte da
factura pelo factor
Cdigo
estatistico
Montante
L2111
9,000
L2111
9,000
C2120
150
L2111
9,000
L0114
111
Pais do ativo
financeiro
Cdigo
estatstico
Montante
N1011
10,000
N1011
10,000
NPC 2
interveniente
Emisso da factura
Adiantamento de parte da
factura pelo factor
Cdigo
estatistico
Montante
Pais do ativo
financeiro
N1011
10,000
Pas do
cliente
N1011
Pas do
cliente
L1111
9,000
L1111
1,000
C2120
150
L1111
1,000
Tipo de
valor
Cdigo
estatstico
Montante
NPC 2
interveniente
123
Para alm destas operaes, o factor deve reportar separadamente as transaes que se referem ao recebimento de
comisses ou de juros nos cdigos C2120 e L0114, respetivamente.
Tomando o exemplo numrico referido, o factor deve reportar as COPE apresentadas nos quadros seguinte.
Factoring com recurso
Operaes com cliente no residente
T=1 - Adiantamento de
parte da factura pelo factor
Tipo de
Cdigo
valor
estatistico
Montante
Pais do ativo
Tipo de
Cdigo
financeiro
valor
estatistico
Montante
NPC2
L1111
9,000
L1111
9,000
C2120
150
L1111
9,000
L0114
111
A1010
10,000
NPC do
aderente
Tipo de
Cdigo
valor
estatistico
Montante
Pais do ativo
Tipo de
Cdigo
financeiro
valor
estatistico
Montante
L1111
10,000
L2111
1,000
L2111
1,000
C2120
150
L2111
1,000
Pas do
cliente
L1111
10,000
L1111
10,000
NPC2
8.9.
Operaes de confirming
As operaes de confirming devem ser re portadas de acordo com os princpios gerais aplicveis ao reporte d as
operaes com o e xterior, definidos nos captulos 3 e 4. O presente captulo tem como objectivo explicitar (e
exemplificar) como o reporte deve ser efetuado na tica de cada um dos intervenientes destas operaes,
deignadamente:
o factor, banco ou empresa de factoring que presta o servio de confirming ao cliente (devedor);
o cliente, empresa ou particular que se encontra em dvida para com o for necedor, e que contrata a
empresa de factoring.
O reporte a efetuar tem subj acente a i nterpretao do confirming como um emprsti mo concedido pelo factor a o
cliente, que utiliza os fundos recebidos para saldar a dvida que tem face ao fornecedor.
Para efeitos desta apresentao identificam-se ainda trs momentos no tempo, cada um com difere ntes registos a
realizar:
Por ltimo, as orientaes dadas em ca da uma das di ferentes situaes sero ac ompanhadas de um exempl o
numrico, o qual tem subjacente a situao seguinte:
Emisso da fatura:
Pagamento da fatura pelo factor: Num momento posterior, a empresa faz um contrato de confirming com factor
que liquida a dvida de 10,000 face ao fornecedor, cobrando 150 em comisses ao
cliente.
Pagamento do cliente:
125
Quando o confirming contratado com um factor no res idente, o clie nte deve re portar as transae s e os sald os
devedores que tem c om o factor nos cdigos estatsticos referente a emprstimos obtidos, inferiores a um ano
(L2111). Designadamente, o cliente deve reportar o adiantamento efetuado pelo factor com tipo de valor Entrada e
CCE relativo a emprstimo obtido (L2111). O montante adiantado que estiver p or saldar em fin al de ms d eve
tambm ser r eportado com ti po de valor Posio em fin al de perodo no mesmo cdigo CCE. N o momento de
pagamento deste emprstimo ao factor deve actualizar a posio em final de perodo e reportar o montante pago com
tipo de valor Saida e CCE relativo a emprstimo obtido (L2111).
Para alm destas operaes, o ad erente deve sempre reportar separadamente as transaes que se referem ao
pagamento de comisses ou de juros nos cdigos C2120 e L0114, respectivamente.
Tomando o exemplo numrico referido, o aderente deve reportar as COPE apresentadas nos quadros seguinte.
Confirming
Momento no tempo
Emisso da factura
Pagamento do emprstimo
pelo cliente (ao factor)
Cdigo
estatistico
Montante
Pais do ativo
financeiro
L2111
10,000
L2111
10,000
C2120
150
L2111
10,000
L0114
111
Cdigo
estatstico
Montante
N1011
10,000
NPC 2
interveniente
Tomando o exemplo numrico referido, o aderente deve reportar as COPE apresentadas nos quadros seguinte.
Confirming
Operaes com cliente no residente
Momento no tempo
Emisso da factura
Tipo de
Cdigo
valor
estatistico
Montante
L1111
10,000
L1111
10,000
C2120
150
Pagamento do emprstimo
L1111
10,000
L0114
111
Pais do ativo
Tipo de
Cdigo
financeiro
valor
estatistico
Montante
NPC2
S
factor
A1010
10,000
NPC do
cliente
127
O cash-pooling classific ado em cdi gos associados a emprstimos de curto pr azo. Tratando-se de operaes
financeiras, tambm relevante a relao entre a entidade residente e no residente.
Em termos das operaes (transferncias de fundos) apenas relevante o valor lquido agregado observado no ms,
ou seja, considerando todas as transf erncias de entrada e sada de fundos da conta da enti dade residente
reportante. Assim, se no agregado lquido do ms for apurada uma transferncia de entrada de fundos, esta deve ser
reportada com tipo de valor Entrada e cdigo CCE relativo a emprstimos obtidos com prazo inferior a 1 ano
(L21**). A opo entre o CCE L2121 e L2131 deve ser efetuada de acordo com a partici pao da entidade no
residente que concedeu os fundos na entidade residente.
Se for ap urada uma sada de fundos, esta deve ser re portada com tipo de v alor Sada e cdigo CCE relativo a
emprstimos concedidos com prazo inferior a 1 ano (L 11**). A opo entr e o CCE L1 121 e L1131 deve ser efetuada
de acordo com a participao da entidade residente na entidade no residente recipiendria dos fundos.
Em qualquer uma das situaes, caso haja lugar a pagamento ou recebimento de juros, utiliza-se o cdigo CCE de
juros de emprstimos com prazo inferior a 1 ano (L01**).
Em termos das posies em final de ms, ou seja, do saldo acumulado vivo, estas devem ser reportadas com tipo de
valor Posio em final de perodo e os mesmos cdigos CCE referidos para as transferncias de fundos.
Transcreve-se em seguida o Schema implcito no formato pretendido para os ficheiros que devem ser reportados ao
Banco de Portugal 23.
13F
23
Quando solicitado, este schema poder ser facultado no formato eletrnico (como ficheiro xsd).
Verso 2.0 | Agosto 2013
129
<xs:restriction base="xs:integer">
<xs:minInclusive value="1"/>
<xs:maxInclusive value="12"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="NIPC">
<xs:restriction base="xs:integer">
<xs:minInclusive value="0"/>
<xs:maxInclusive value="999999999"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="NIPC2">
<xs:restriction base="xs:integer">
<xs:maxInclusive value="999999999"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="DataRef">
<xs:restriction base="xs:integer">
<xs:minInclusive value="20110101"/>
<xs:maxInclusive value="21001231"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="DataVenc">
<xs:restriction base="xs:integer">
<xs:minInclusive value="20110101"/>
<xs:maxInclusive value="21001231"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="MontanteValorCOL">
<xs:restriction base="xs:decimal">
<xs:fractionDigits value="2" fixed="true"/>
<xs:minInclusive value="0.00"/>
<xs:maxInclusive value="999999999999999999.99"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="MontanteValorCOPE">
<xs:restriction base="xs:decimal">
<xs:fractionDigits value="2" fixed="true"/>
<xs:maxInclusive value="999999999999999999.99"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="Fluxo">
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:enumeration value="E"/>
<xs:enumeration value="S"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="FluxoCope">
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:length value="1"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="TipoConta">
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:length value="1"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
<xs:simpleType name="Natureza">
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:enumeration value="C"/>
<xs:enumeration value="A"/>
<xs:enumeration value="M"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:schema>
131
Transcreve-se em seg uida o Schema implcito nos fic heiros de resp osta enviados pelo Banco de Portugal aps o
processamento do ficheiro submetido pela entidade reportante 24.
14F
24
Quando solicitado, este schema poder ser facultado no formato eletrnico (como ficheiro xsd).
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="msg_processamento" type="xs:string"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
<xs:element name="erro" minOccurs="0">
<xs:complexType>
<xs:sequence>
<xs:element name="codigo_erro" minOccurs="0">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:length value="6"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="msg_erro" type="xs:string" minOccurs="0"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
<xs:element name="cope" type="Totais" minOccurs="0"/>
<xs:element name="col" type="Totais" minOccurs="0"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
<xs:element name="cope" type="Registos_Problemas" minOccurs="0"/>
<xs:element name="col" type="Registos_Problemas" minOccurs="0"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
<xs:complexType name="Registos_Problemas">
<xs:sequence>
<xs:element name="regs_nint" minOccurs="0">
<xs:complexType>
<xs:sequence>
<xs:element name="nint" type="Registos_Identificacao" maxOccurs="unbounded"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
<xs:element name="regs_inv" minOccurs="0">
<xs:complexType>
<xs:sequence>
<xs:element name="inv" type="Registos_Identificacao" maxOccurs="unbounded"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
<xs:element name="regs_alert" minOccurs="0">
<xs:complexType>
<xs:sequence>
<xs:element name="alert" type="Registos_Identificacao" maxOccurs="unbounded"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
<xs:complexType name="Registos_Identificacao">
<xs:sequence>
<xs:element name="cod">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:length value="6"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="id_reg">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:maxLength value="20"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="msg" type="xs:string"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
<xs:complexType name="Totais">
Verso 2.0 | Agosto 2013
133
<xs:sequence>
<xs:element name="total" type="xs:integer"/>
<xs:element name="nint" type="xs:integer"/>
<xs:element name="inv" type="xs:integer"/>
<xs:element name="alert" type="xs:integer"/>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:schema>
Reporte: contm as reas onde deve ser inserida a informao a reportar ao Banco de Portugal;
Tabelas_apoio: contm alg umas tabelas com os cd igos possveis em algumas das variveis de reporte,
possibilitando a validao dos dados introduzidos na folha Reporte.
A informao a reportar dev e ser inseri da na folha Reporte, a qual apresenta duas tabelas: uma primeira com a
informao de referncia (NPC do re portante, ano e m s) e uma seg unda com as variveis especficas da COPE.
Estas variveis so descritas nos captulos 4.1 e 6.2.2.2 do Manual de Procedimentos, onde se indica igualmente o
formato que d ever ser seg uido e, quan do aplicvel, os va lores passveis de util izao. Para refer ncia, a tabela
seguinte apresenta resumidamente estas variveis.
Campo
id_reg
data_ref
Descrio
Identificao
do Registo
Data da
operao
Observaes
Cdigo nico de identificao de cada operao para cada perodo
26
Alfanumrico
yyyymmdd
natureza
Formato
Natureza
25 O acesso ao ficheiro atravs da rea de Empresa > Entregar Informao > Comunicao de Operaes e Posies com o Exterior, no link disponvel na
informao relacionada, ou atravs do link seguinte (http://www.bportugal.pt/pt-PT/areaempresa/enviarinformacao/operacoesexterior/Paginas/default.aspx
26
135
Campo
Descrio
Observaes
Nmero de pessoa coletiva, devendo ser preenchido com a
npc2
NPC do 2
interveniente
Formato
26
#########
montante
Montante
divisa
Divisa
cod_estat
Numrico
###
4217:2008 alpha-3.
Cdigo de
Classificao
#####
Estatstica
Caracterizao do sentido/tipo de valor do registo. Pode assumir os
valores:
tipo_valor
Tipo de valor
Tipo de conta
pais_conta
pais_contraparte
Instituio
financeira
Pas da conta
Pas da
entidade da
####
###
###
contraparte
pais_ativo
Pas da
entidade do
ativo
###
financeiro
data_vencimento
Data de
vencimento
yyyymmdd
Contraparte
Alfanumrico
Observaes
Alfanumrico
2.
No canto superior esquerdo, preencher a clula B1 com o NPC (NIF ) da empresa e as clul as B2 e B 3
com o ano e ms ao qual se referem os registos, respectivamente;
3.
id_reg
data_ref
natureza_
registo
npc2
montante
divisa cod_estat
tipo_
valor
tipo_
conta
201212_002
20121231 C
153900
EUR
O1011
201212_001
20121201 C
50000
EUR
A1010
201212_002
20121231 C
2500000
EUR
A1010
4.
id_
banco
pais_
conta
Pais_con
traparte
ESP
ESP
0043
PRT
BEL
0055
PRT
FRA
No final apenas devero ficar sombreadas a azul as linhas para as quais existem registos.
5.
Selecionar o diretrio onde guardar o ficheiro XML e o respetivo nome. Os ficheiros a submeter
ao banco de Portugal d evem seguir a nome nclatura definida no captulo 6.2. 1 do Man ual de
Procedimentos.
137
esquerdo).
ii. Selecionar o boto "Excel Options" (Opes do Excel).
iii. Nas categorias listadas esquerda escolher a opo "Popular".
iv. Selecionar a opo "Show Developer tab in the Ribbon" (Mostrar separador Programador no Friso).
v. Confirmar, clicando no boto "OK".
Neste anexo apresentada uma correspondncia indicativa entre as posies em final de ms a reportar no mbito
da Comunicao de Oper aes e Posi es com o Exterior a (COPE) e as contas do Sistema de Normal izao
Contabilstica (SNC), de forma a auxiliar as entidades na compreenso e reporte de informao estatstica.
No h uma correspondncia unvoca entre as COPE as c ontas do SNC pelo que o carcter in dicativo desta
correspondncia deve estar sempre presente. Em termos do reporte de COPE, prevalecem os conceitos e indicaes
apresentadas neste Manual de Proce dimento. Adicionalmente, a corr espondncia tem por b ase um determinado
entendimento do que ser a utilizao e interpretao mais comum das contas do SNC e do seu contedo, a qual
pode no coincidir com a prtica efectiva de algumas empresas27.
A correspondncia efetuada ao nvel dos cdigos da desagregao mais simples do SNC: as empresas podero
adotar outras subcontas que se incluam nos CCE identificados.
Sistema de Normalizao
Contabilstica (SNC)
L - Emprstimos
prazo <= 1
ano
Emprstimos
concedidos
prazo > 1
ano
prazo <= 1
ano
Emprstimos
obtidos
prazo > 1
ano
L1111
4142 (*)
L1121
L1131
L1211
4142 (*)
L1221
L1231
L2111
251, 258
L2121
L2131
L2211
L2221
L2231
M1101
27
Neste contexto, entende-se que uma parte est relacionada com uma entidade se:
(a) Directa, ou indirectamente atravs de um ou mais intermedirios, a parte:
- Controlar, for controlada por ou estiver sob o controlo comum da entidade (isto inclui relacionamentos entre empresas-me
e subsidirias e entre subsidirias da mesma empresa-me);
- Tiver um intere sse na entidade que lhe conf ira influncia significativa sobre a mesm a (a influncia significativa p ode ser
obtida por posse de aces, estatuto ou acordo); ou
- Tiver um controlo conjunto sobre a entidade;
(b) A parte for u ma associada ou um empreendi mento conjunto em que a entidade seja um emp reendedor, de a cordo com a
NCRF 13 Interesses em Empreendimentos Conjuntos e Investimentos em Associadas; ou,
(c) A parte for membro do pessoal chave da gesto da entidade ou da sua empresa-me.
Verso 2.0 | Agosto 2013
139
Sistema de Normalizao
Contabilstica (SNC)
M1201
N - Crditos Comerciais
Crditos
comerciais
concedidos
Crditos
comerciais
obtidos
N1011
N1021
N1031
N2011
N2021
N2031
O - Depsitos
Depsitos e
aplicaes no
exterior
prazo <= 1
ano
prazo > 1
ano
O1111
O1211
Notas:
a) Direitos de votos avaliados na tica da empresa reportante (direitos de voto da empresa reportante sobre a
entidade de contraparte)
b) Direitos de votos avaliados na tica da entidade de contraparte (direitos de voto da entidade de contraparte
sobre a entidade reportante)
(*) Parte dos emprstimos/saldos de clientes lquidos de imparidades
(**) Parte relativa a emprstimos.
(***) Parte relativa a depsitos.
Cdigos de
classificao
estatstica (CCE)
posies em fim
de perodo
12
Depsitos ordem
O1101
13
O1101, O1201
211
21
Clientes
212
N1011
2112
2113
2114
N1021, N1031
2115
N1021, N1031
2116
N1031
2121
Clientes gerais
N1011
2122
2123
2124
N1021, N1031
2125
N1021, N1031
2126
N1021, N1031
N1021
N1021, N1031
N1021
N1031
N2011, N2021,
N2031
219
M1101, M1201
2211
Fornecedores gerais
N2011
2212
Fornecedores - empresa-me
N2021
2213
N2021, N2031
2214
N2021, N2031
2215
Fornecedores - empreendimentos
conjuntos (b)
N2021, N2031
2216
N2031
2221
Fornecedores gerais
N2011
2222
Fornecedores - empresa-me
N2021
2223
N2021, N2031
2224
N2021, N2031
2225
Fornecedores - empreendimentos
N2021, N2031
Fornecedores c/c
Fornecedores
222
Clientes gerais
218
221
22
2111
Fornecedores - ttulos a
pagar (b)
141
Cdigos de
classificao
estatstica (CCE)
posies em fim
de perodo
conjuntos (b)
2226
25
26
Financiamentos
obtidos
Accionistas/
scios
N2031
225
N2011
228
N1011, N1021,
N1031
251
L2111, L2121,
L2131, L2211,
L2221, L2231
253
2531
L2121, L2221
2532
L2121, L2131,
L2221, L2231
Participantes de capital
254
L2121, L2131,
L2221, L2231
258
Outros financiadores
L2111, L2211
266
L1121, L1131,
L1221, L1231
INVESTIMENTOS
41
Investimentos
financeiros *
411
Investimentos em
subsidirias
4113
L1121, L1221
412
Investimentos em
associadas
4123
L1121, L1131,
L1221
413
Investimentos em entidades
conjuntamente controladas
4133
L1121, L1131,
L1221, L1231
414
Investimentos noutras
empresas
4142
L1111, L1211
415
O1101, O1201
419
M1101, M1201
Notas:
a) Direitos de votos avaliados na tica da empresa reportante (direitos de voto da empresa reportante sobre a entidade de contraparte)
b) Direitos de votos avaliados na tica da entidade de contraparte (direitos de voto da entidade de contraparte sobre a entidade
reportante)
(*) Parte dos emprstimos/saldos de clientes lquidos de imparidades
(**) Parte relativa a emprstimos.
(***) Parte relativa a depsitos.
Captulo
Captulo 1 - Introduo
Principais alteraes
Referncia s novas Instrues do Banco de Portugal (Instrues n 56/2012 e 3/2013, de
28 de dezembro de 2012 e 27 de fevereiro de 2013, respetivamente).
o banco de portugal
Captulo 3 - conceitos
genricos
Captulo 4 - informao a
reportar
Captulo 5 - controlo de
qualidade
Captulo 6 - especificaes
para a transmisso da
informao
Captulo 7 - tabelas de
desagregao da informao turismo) e pequenas alteraes para tornar os mbitos mais claros.
Captulo 8 orientaes
Novo captulo
especficas
anexo 1 - xml schema do
Sem alterao
ficheiro de reporte
anexo 2 - xml schema do
Sem alterao
Novo anexo
Novo anexo
plano de contas
143