Factores para cuotas y aportaciones 2016

Primas y topes para calcular los pagos al

Seguro Social e Infonavit, factores de
integracin y fechas de pago
Cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda
Seguro y
concepto

Prestaciones

Cuotas
Patrn

Trabajador
0.00 %

Base salarial

Total

Riesgos de
Trabajo

En especie y
dinero

Conforme con su
siniestralidad laboral

Prima
correspondiente1

Salario base
de cotizacin
(SBC)

Enfermedades y
Maternidad

En especie

Cuota fija por cada

colaborador hasta
por tres Salarios
Mnimos General
Vigente (SMGV)

20.40
%

0.00 %

20.40 %

SMGV

Cuota adicional por

la diferencia del
SBC y de tres
veces el SMGV

1.10 %

0.40 %

1.50 %

Diferencia
entre el SBC y
tres VSMGV

Gastos mdicos
para pensionados
y beneficiarios

1.05 %

0.375 %

1.425 %

SBC

En dinero

0.70 %

0.25 %

0.95 %

SBC

Invalidez y Vida

En especie y
dinero

1.75 %

0.625 %

2.375 %

SBC

Retiro, Cesanta
en Edad Avanzada
y Vejez (CEAV)

Retiro

2.00 %

0.00 %

2.00 %

SBC

CEAV

3.150 %

1.125 %

4.275 %

SBC

Guarderas y
Prestaciones
Sociales

En especie

1.00 %

0.00 %

1.00 %

SBC

Infonavit

Crdito para
vivienda

5.00 %

0.00 %

5.00 %

Salario base
de aportacin

Notas:
1 En enero y febrero de 2016 se aplicar la declarada en febrero de 2015. La prima a considerar
del 1o. de marzo 2016 al 28 de febrero de 2017 se calcular segn la frmula de los artculos 72 de
la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de
Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), y se presentar al IMSS, en la declaracin
respectiva a ms tardar el 29 de febrero de 2016

Topes mximos salariales de cotizacin y aportacin

Seguro

Veces elSMGV

En pesos1

Diario

Mensual

Riesgos de Trabajo
Enfermedades y Maternidad
Invalidez y Vida
Retiro

25

$1,826.00

$54,780.00

CEA y Vejez
Guarderas y Prestaciones Sociales
Infonavit

Notas
1 Los clculos se hicieron con el salario mnimo general vigente a partir del 1o de enero del ao en
curso, publicado en el DOF del 18 de diciembre pasado

Fechas de pago 2016

Mes

Fecha lmite de pago

Cuotas a pagar1

Diciembre 2015

18 de enero 20162 y 3

Mensual y bimestral4

Enero 2016

17 de febrero

Mensual

Febrero

17 de marzo

Mensual y bimestral4

Marzo

18 de abril2

Mensual

Abril

17 de mayo

Mensual y bimestral4

Mayo

20 de junio2

Mensual

Junio

18 de julio2 y 3

Mensual y bimestral4

Julio

17 de agosto

Mensual
2y3

Mensual y bimestral4

Agosto

19 de septiembre

Septiembre

17 de octubre

Octubre

17 de noviembre

Mensual y bimestral4

Noviembre

19 de diciembre2

Mensual

Diciembre

17 de enero de 2017

Enero 2016

20 de febrero de 20172

Mensual

Mensual y bimestral4
Mensual

Notas:
1 Segn el artculo 14, segundo prrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se
efecte con cheque, ste deber expedirse a favor del organismo descentralizado del que se trate;
el cheque no ser negociable y ser abonado exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo
descentralizado correspondiente
Asimismo, la regla 2.1.19 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2016, publicada en el DOF el 23
de diciembre de 2015, establece que el cheque deber contener las siguientes inscripciones:

En el anverso: Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado) y el nmero del
registro del contribuyente en el organismo relativo.
En el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente
(nombre del contribuyente) con Registro Federal de Contribuyentes. Para abono en cuenta
bancaria del (nombre del organismo)
2 Cuando el ltimo da de pago oportuno sea viernes o inhbil, se prorroga el plazo hasta el da
hbil siguiente (art. 3o, ltimo prrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin)
3 En atencin al numeral 23 del Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de
Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el ltimo
da para el cumplimiento del pago oportuno sea inhbil o viernes, se estar a lo dispuesto por el
CFF, esto es, el pago deber efectuarse al siguiente da hbil (art. 12, CFF)
4 Segn el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades
vencidas y se pagarn a ms tardar el da 17 del mes inmediato siguiente a su causacin. Sin
embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, as como
el 5 % de las aportaciones al Infonavit se enterarn en forma bimestral hasta en tanto no se
homologuen los periodos de pago contemplados en las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigsimo Sptimo Transiorio, LSS y
Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)

Tabla de factores de integracin

De acuerdo con los numerales 15 fraccin I y 31 fraccin I de la LSS los patrones deben
comunicar al Seguro Social las modificaciones de salario que reporten sus colaboradores,
situacin que sucede cuando stos cumplen aos de servicio.
Es por ello que al inicio de ao las empresas deben revisar los cuadros de antigedad de sus
subordinados e identificar las fechas en las que tienen que reportar los avisos salariales
debido al cambio del factor de integracin por el posible incremento del nmero de das de
vacaciones, y en consecuencia, de la prima vacacional respectiva.
A continuacin se muestra la tabla de factores de integracin (FI) aplicables a los
subordinados que reciben prestaciones mnimas de ley. Las cuales conforme a los artculos 27
y 30 fraccin I de la LSS, integran al salario base de cotizacin (SBC), por ser conocidas y
permanentes (aguinaldo y prima vacacional).
Integracin de prestaciones legales
Das de

Aos de
antigeda
d

Vacacione
s

Prima
vacaciona
l

Aguinald
o

FI

15

25%

1.0452

15

25%

1.0466

15

10

25%

1.0479

15

12

25%

1.0493

5-9

15

14

25%

1.0507

Das de

Aos de
antigeda
d

Vacacione
s

Prima
vacaciona
l

Aguinald
o

FI

10-14

15

16

25%

1.0521

15-19

15

18

25%

1.0534

20-24

15

20

25%

1.0548

25-29

15

22

25%

1.0562

30-34

15

24

25%

1.0575

35-39

15

26

25%

1.0589

Mecnica para el clculo del factor de integracin con prestaciones mayores a las
legales
Si otorga a sus trabajadores beneficios en una cuanta mayor a la sealada en la LFT, se debe
aplicar la siguiente frmula: